連鎖店財務(wù)管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范連鎖店財務(wù)管理，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、財務(wù)運作合規(guī)，保障連鎖店資金安全，提高資金使用效率，支持連鎖店健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司旗下所有連鎖店。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整、及時。3.統(tǒng)一性原則：連鎖店財務(wù)核算方法、財務(wù)報表格式等保持統(tǒng)一。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)組織與崗位職責(zé)財務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)財務(wù)中心，財務(wù)中心下設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，各連鎖店設(shè)兼職財務(wù)人員負責(zé)日常財務(wù)工作。崗位職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負責(zé)連鎖店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，為管理層決策提供財務(wù)支持。監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，定期進行財務(wù)分析，提出改進措施。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.財務(wù)經(jīng)理協(xié)助財務(wù)總監(jiān)開展工作，負責(zé)財務(wù)日常管理。審核會計憑證、財務(wù)報表，確保財務(wù)信息質(zhì)量。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算差異。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。3.會計負責(zé)連鎖店賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會計報表。審核原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事項。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。4.出納負責(zé)連鎖店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管現(xiàn)金、銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。開具發(fā)票，保管發(fā)票及相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。5.連鎖店兼職財務(wù)人員負責(zé)本連鎖店日常費用報銷初審、資金申請等工作。收集、整理財務(wù)資料，定期報送財務(wù)中心。協(xié)助財務(wù)中心進行財務(wù)審計、稅務(wù)檢查等工作。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)中心根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃及歷史數(shù)據(jù)，制定下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案。2.各連鎖店根據(jù)財務(wù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本連鎖店實際情況，編制本連鎖店預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)中心對各連鎖店預(yù)算草案進行審核、匯總，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)中心將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達給各連鎖店執(zhí)行。2.各連鎖店嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。3.財務(wù)中心定期對各連鎖店預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的連鎖店進行重點關(guān)注和分析。預(yù)算調(diào)整1.因市場環(huán)境變化、經(jīng)營策略調(diào)整等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由連鎖店提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算方案。2.財務(wù)中心對連鎖店預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各連鎖店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。收入管理銷售收入確認原則1.連鎖店銷售商品，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入。2.連鎖店提供勞務(wù)，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。銷售價格管理1.連鎖店應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的銷售價格執(zhí)行，不得擅自提高或降低銷售價格。2.因市場競爭等原因確需調(diào)整銷售價格的，應(yīng)報公司審批。銷售收款管理1.連鎖店應(yīng)建立健全銷售收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時開具發(fā)票，督促客戶及時付款。3.對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時進行催收，必要時采取法律手段。銷售折扣與折讓管理1.連鎖店發(fā)生銷售折扣與折讓，應(yīng)經(jīng)公司審批同意。2.銷售折扣與折讓應(yīng)在同一張發(fā)票上注明，或取得對方稅務(wù)機關(guān)開具的“銷售折扣與折讓證明單”后開具紅字發(fā)票。成本費用管理成本管理1.采購成本管理連鎖店應(yīng)建立供應(yīng)商評估與選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商進行談判，爭取有利的采購價格、付款條件等。加強采購合同管理，確保合同條款明確、合法，保障公司利益。2.生產(chǎn)成本管理（如有）對于有生產(chǎn)環(huán)節(jié)的連鎖店，應(yīng)制定生產(chǎn)成本控制制度，合理安排生產(chǎn)計劃，降低生產(chǎn)成本。加強生產(chǎn)過程中的成本核算與控制，嚴(yán)格控制原材料消耗、人工成本等。費用管理1.費用報銷制度明確費用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。員工報銷費用應(yīng)填寫報銷申請表，附合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。2.費用預(yù)算控制各連鎖店應(yīng)嚴(yán)格按照費用預(yù)算執(zhí)行，控制費用支出。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)履行審批手續(xù)，說明超預(yù)算原因及資金來源。3.費用分析與考核財務(wù)中心定期對各連鎖店費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。建立費用考核制度，對費用控制較好的連鎖店和個人進行獎勵，對費用控制不力的進行處罰。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.連鎖店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過限額。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時催收。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)取得合法有效的證明文件，經(jīng)公司審批后核銷。存貨管理1.連鎖店應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。3.對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，報公司審批后進行處理。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)履行審批手續(xù)，納入公司預(yù)算管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司審批，處置收入應(yīng)及時入賬。無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對于連鎖店擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷和管理。稅務(wù)管理稅務(wù)申報與繳納1.連鎖店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的要求，按時申報繳納各項稅款。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉稅收政策，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，積極開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)中心定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，反映連鎖店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)分析1.財務(wù)中心定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務(wù)指標(biāo)分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進連鎖店財務(wù)管理水平的提高。財務(wù)審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.公司定期對連鎖店進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性等。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，提出審計意見和建議。外部審計1.按照國家法律法規(guī)及監(jiān)管要求，聘請外部審計機構(gòu)對連鎖店進行年度審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展工作，提供所需資料，確保審計工作順利進行。財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)中心應(yīng)加強對連鎖店財務(wù)工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.連鎖店應(yīng)自覺接受財務(wù)監(jiān)督，配合財務(wù)中心做好相關(guān)工作。財務(wù)信息化管理財務(wù)軟件應(yīng)用1.統(tǒng)一使用公司指定的財務(wù)軟件進行財務(wù)核算和財務(wù)管理。2.財務(wù)人員應(yīng)熟練掌