1、 1.收到投資人投資（現金、銀行存款、設備）；取得短期借款、長期借款存入銀行賬戶。 借：庫存現金/銀行存款/固定資產/無形資產/原材料 貸：實收資本 1）企業收到投資人投入資金200000元，款項已存入銀行。 2）企業收到投資人投資乙材料400000元。 3）企業收到投資人投入的不需要安裝的設備一臺，該設備原價值為70000元，已提折舊26000元，按雙方協商價45000元入帳。 借：固定資產 評估價 貸：實收資本 借：銀行存款 貸：短期借款/長期借款 1）從銀行取得短期借款500 000元，存入存款賬戶 2）向銀行借款200000元，期限3年，接到銀行通知，該筆借款已劃入本企業賬戶。 借：銀

2、行存款 200000 貸：長期借款 200000 2022-3-202 2.賒購（應付賬款）材料已驗收入庫；購入材料已驗收入庫貨款尚未支付；購入材料貨款及外地運雜費均已通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。 1）從M公司購進甲材料5噸，單價1200元，該公司代墊運費300元，材料已到，材料貨款及代墊運費暫欠。 2）開出轉帳支票支付前欠M公司貨款。 3）購進甲材料8噸，單價1200元，供貨單位代墊運費400元，材料已到，開出本單位承兌的商業匯票一張抵付。2022-3-203 4）.購入材料一批，價值50 000元，材料尚未驗收入庫，貨款以銀行存款支付 結轉入庫材料的實際成本或材料已驗收入庫 借：原材料

3、 貸：在途物資/材料采購（計劃成本核算） 5）假定上述材料驗收入庫： 借： 貸：2022-3-204 3.倉庫發出材料用于產品生產及其他耗用；結轉已完工產品的全部生產成本。 1）本月耗用材料匯總如下：生產甲產品用10000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般性耗用500元，共計11500元。 借：生產成本甲產品 10000 制造費用 1000 管理費用 500 貸：原材料材料 115002022-3-205 2)本月材料倉庫發出材料如下：生產甲產品領用材料40 000元，以車間一般消耗領用材料5 000元，企業行政管理部門領用2 000元 3）甲產品1000件完工入庫，單位成本15元。 借：

4、庫存商品甲產品 15000 貸：生產成本 15000 4）本月A產品200件全部完工入庫，其實際成本277500元 借： 貸：2022-3-206 4.計提固定資產折舊；計算分配本月職工工資；發放工資；經理預借差旅費、報銷差旅費并退回余款現金。 A.計提固定資產折舊借：制造費用 （生產車間用） 管理費用 （廠部用） 銷售費用 （銷售部門用） 貸：累計折舊 本月應提固定資產折舊18400元，其中廠部計提6400元，車間計提12000元2022-3-207 計算分配職工工資 借：生產成本A產品 -B產品 制造費用 管理費用 銷售費用 貸：應付職工薪酬 工資2022-3-208 提取現金準備支付工資

5、 借：庫存現金 貸：銀行存款 發放工資 借：應付職工薪酬 貸：庫存現金2022-3-209 1）結算本月發生的應付職工工資，按其用途匯總如下： 生產車間工人工資： A產品生產工人工資 1200元 B產品生產工人工資 1100元 車間管理人員工資 800元 廠部管理人員工資 1000元 2）開出現金支票，從銀行提取現金4100元發放工資2022-3-2010 職工預借差旅費 借：其他應收款 貸：庫存現金 報銷差旅費 借：管理費用 庫存現金（退回多余現金） 貸：其他應收款2022-3-2011 1）經理王平出差，預借差旅費5 000元，付現金 借： 貸： 2）經理出差回來報銷差旅費5500元，余款

6、退回 借： 貸：2022-3-2012 5.以現金支付違約罰款；以現金支付業務招待費；以現金支付產品包裝費及銷售部門辦公費；以銀行存款支付專設門市部水電費。 A.以現金支付違約罰款 借：營業外支出 貸：庫存現金 例：用現金支付交通違章罰款500元2022-3-2013 業務招待費計入管理費用 借：管理費用 貸：庫存現金 例：收到五洲大酒店的發票一張，計業務招待費800元，以現金付訖。 借： 貸：2022-3-2014 C.以現金支付產品包裝費及銷售部門辦公費；以銀行存款支付專設門市部水電費。 與銷售產品有關的費用計入“銷售費用” 1）以銀行存款支付廣告費450元 2)計提銷售部門人員的工資15

7、000元。 3)以銀行存款支付產品展覽費20000元2022-3-20156.銷售產品收到部分貨款并存入銀行，其余貨款尚未收到；收到客戶償還貨款；結轉已銷售產品的實際生產成本1）銷售A產品16件，單價2500元，計40000元，購貨單位送來面額為35000元的轉帳支票一張，余款暫欠。借：銀行存款35000 應收賬款 11800 貸：主營業務收入 40000 應交稅費-（銷項稅額） 68002）收到購貨單位前欠貨款11800元，送存銀行借：銀行存款11800 貸：應收賬款11800 例：結轉本月銷售商品成本，其中A產品已銷售成本為35880元，B產品成本為9450元。借：主營業務成本A產品358

8、80 B產品 9450 貸：庫存商品A產品 35880 B產品 94502022-3-2017 7.計算本月應交銷售稅金；計算本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加；以銀行存款交納企業所得稅。 計算繳納銷售稅金 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費-應交營業稅 - 應交消費稅 - 應交城建稅 -應交教育費附加2022-3-2018 1）計算并結轉本月應交納的城建稅700元，教育費附加300元。 （營業稅金及附加的核算） 借：營業稅金及附加 1000 貸：應交稅費應交城建稅 700 應交教育費附加300 2）以銀行存款繳納稅金 借：應交稅費應交城建稅 700 應交教育費附加300 貸：銀行存款 100

9、02022-3-2019 A.盤盈的處理 借：固定資產（重置價值） 貸：累計折舊（差額） 以前年度損益調整 （凈值） 1）在財產清查中發現賬外舊設備一臺，估計原值20000元，現值14000元 借：固定資產 20000 貸：以前年度損益調整14000 累計折舊6000 2）發現賬外鉆床一臺，同類固定資產的市場價格為50000元，估計有四成新。 2022-3-2020 固定資產盤虧、毀損 批準前 借：待處理財產損溢（凈值）2600 累計折舊 （已提折舊）3900 貸：固定資產（原值）6500 批準后 借：營業外支出 2600 其他應收款 貸：待處理財產損溢 2600 1）發現盤虧機器一臺，賬面原

10、值為6500元，累計已提折舊3900元。 2）經批準轉銷盤虧的機器凈值2022-3-2021 9.用銀行存款購置新設備另以現金支付裝卸費。 借：固定資產借：固定資產 （價款（價款+ +相關稅費）相關稅費） 應交稅費應交稅費-（進項稅額）（進項稅額） 貸：銀行存款貸：銀行存款 海達公司購入不需要安裝設備一臺，價款海達公司購入不需要安裝設備一臺，價款2600026000元元，運雜費等，運雜費等400400元，款項以銀行存款支付。元，款項以銀行存款支付。 借：固定資產借：固定資產 2640026400 貸：銀行存款貸：銀行存款 26400264002022-3-2022 10.月末將本月發生的主營業

11、務成本、銷售費用、財務費用結轉“賬戶；按實現利潤計提應交所得稅；將本年虧損轉入本年利潤分配賬戶。 如何結轉損益： 期末，將所有收入類賬戶轉入“本年利潤”的貸方； 期末，將所有費用類賬戶轉入“本年利潤”的借方 2022-3-2023 將所有收入類賬戶轉入“本年利潤”的貸方 借：主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 投資收益 貸：本年利潤 2022-3-2024 借：本年利潤 貸：主營業務成本 其他業務成本 營業稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 營業外支出 資產減值損失 將本月銷售收入78000元，其他業務收入9000元，營業外收入5000元，投資收益8000元，銷售成本45330元，銷

12、售費用800元，銷售稅金2500元，管理費用9070元，財務費用2000元，其他業務成本1400元，營業外支出900元結轉本月損益。 借：主營業務收入78 000 其他業務收入9000 營業外收入 5000 投資收益 8000 貸： 本年利潤1000002022-3-2026 借：本年利潤62 000 貸：主營業務成本 45330 其他業務成本1400 銷售費用800 營業稅金及附加2500 管理費用9070 財務費用2000 營業外支出9002022-3-2027 應交所得稅=應納稅所得額所得稅率 假定以利潤總額作為計算應交所得稅基數。 會計分錄： 借：所得稅費用 貸：應交稅費應交所得稅 將

13、所得稅費用轉入“本年利潤”賬戶 借：本年利潤 貸：所得稅費用2022-3-2028例：企業本年實現利潤總額400萬元，按25的所得稅率計算應交所得稅 借：所得稅費用1 000000貸：應交稅費交交所得稅費用 1000000 同時：借：本年利潤 1000000 貸：所得稅費用 10000002022-3-2029 1）12月末將實現的凈虧損58243.80轉入未分配利潤 借：利潤分配未分配利潤 貸：本年利潤 58243.80 2）12月末將實現的凈利潤58243.80轉入未分配利潤 借：本年利潤 58243.80 貸：利潤分配未分配利潤2022-3-2030 11 .攤銷書報雜志費；以銀行存款預

14、付雜志訂閱費；預提銀行借款利息。 A.攤銷書報雜志費 預付時： 借：其他應收款 貸：銀行存款 攤銷時： 借：管理費用 制造費用 銷售費用 貸：其他應收款2022-3-2031 1）預付明年的報刊訂閱費2400元 借：其他應收款-報刊訂閱費 2400 貸：銀行存款/庫存現金 2400 2）攤銷應由本月負擔的報刊訂閱費200元。 借：管理費用 200 貸：其他應收款-報刊訂閱費 2002022-3-2032銀行一個季度計算一次利息，企業分期核算，形成了應付未付的利息費用 每個月預提時： 借：財務費用 貸：應付利息 季末支付時： 借：應付利息 貸：銀行存款 如果實際支付金額與預計的利息費用由差異時，

15、通過“財務費用”進行調整 2022-3-2033 1）用銀行存款支付本季度短期貸款利息5 500元（其中前兩個月已預提4 000元） 借：應付利息 4000 （預提的金額） 財務費用 1500 （實際利息與預提利息的差異） 貸：銀行存款 5500（實際利息） 2）某企業預計7月份利息5000元。 3）某企業預計8月份利息5000元。 4）接到用戶通知，已從銀行賬戶轉賬支付第三季度的利息12000元。 （如果實際支付的利息是8000元呢？）34 12. 收回銷貨款存入銀行，記賬憑證及賬簿中誤計 例：收到產品貨款45000元存入銀行。 原記賬憑證是： 借：銀行存款 45000 貸：營業外收入 45

16、000（并入賬）2022-3-20352022-3-20362022-3-2037更正方法：紅字更正法更正方法：紅字更正法 借：銀行存款借：銀行存款 4500045000 貸：營業外收入貸：營業外收入 4500045000（并紅字入賬）并紅字入賬）用藍字做一張正確的憑證并登記入賬 借：銀行存款 45000 貸：主營業務收入 450002022-3-2038 13. 以轉賬支票支付所屬技工學校經費。屬于非日常經營活動的支出，計入“營業外支出” 某公司開出轉賬支票，支付其職工子弟學校辦公經費50000元 借：營業外支出 50000 貸：銀行存款 500002022-3-20391.收到投資人投入的現金5 000元，銀行存款500 000元，新設備800 000元。2.從銀行借款200 000元，期限3年，已存入銀行。3