1、工資總額預算說明省屬企業工資總額預算報表編制說明一、編制范圍工資總額預算報表編制范圍與企業財務決算合并報表范圍一致, 包括省屬企 業集團總部及其所屬全資或控股的子企業,以及其他各類獨立核算的分支機構、 事業單位或基建項目等。二、報表組成工資總額預算報表包括:(一省屬企業工資總額預算申報表(附表 1 :本表為企業申報工資總額 預算方案的主要報表, 反映企業當年工資總額預算情況以及支持當年工資總額預 算的主要經濟效益、人工成本投入產出指標預測情況。(二省屬企業工資總額預算申報分解表(附表 2 :本表為企業申報工資 總額預算方案的附表, 反映企業工資總額預算分解情況, 重點反映集團本部各類 人員工資

2、總額、人均工資水平預算情況。(三省屬企業工資總額預算執行情況表(附表 3 :本表為企業年中、年 末向省國資委報告工資總額預算執行情況的報表, 主要反映企業預算年度工資總 額預算實際執行情況。三、省屬企業工資總額預算申報表(一編制方法。1. 表內 “上年實際” 有關指標根據上一會計年度實際完成數分析填列, 有關 財務指標應與經省國資委批復的企業財務決算數據一致。 企業預算年度內經批準 即將實施的兼并收購行為, 涉及的人員整體劃轉并已在工資總額預算內進行調整 的,應對“企業經濟效益指標預算情況”內有關經濟效益指標“上年實際”進行 追溯調整,調整應以兼并收購企業的上年實際完成數為依據。2. 表內 “

3、本年預算” 有關指標根據企業上年實際并結合企業本年預計情況填 列。3. 表內“本年應付工資余額”反映企業上一會計年度或預算年度 12月 31日累計結存的應付工資余額,根據資產負債表“應付工資”或“應付職工薪酬” 期末余額填列。 企業預算年度應付工資余額相比上年有減少的, 應與報省國資委 審核意見一致。4. 表內 “增減率” 反映該指標 “本年預算” 與 “上年實際” 的增減變動比率, 精確到小數點后一位。即增減率 =(本年預算 /上年實際 -1 *100(二表內有關指標解釋和編制要求1. 企業總戶數:反映省屬企業實行工資總額預算管理的企業總戶數,與財 務會計合并報表范圍保持一致。 “二級子企業

4、戶數”應單獨列示。2. 職工:是指勞動關系或工作崗位在本企業并由企業直接支付勞動報酬 (含生活費 的人員, 包括勞動關系在本企業的在崗職工、 勞動關系不在本企業但為 本企業提供服務的人員、 離崗仍保留勞動關系的職工, 不包括勞務派遣人員、 再 就業的離退休人員。3. 在崗職工:是指為企業提供生產經營服務并由企業直接支付勞動報酬的 職工, 不包括由于各種原因, 已經離開生產或工作崗位, 但仍與本企業保留勞動 關系,由企業直接支付生活費的內部退養人員、待(下崗人員、長期病休人員 等。4. 平均人數:平均人數的“本年預算”按照企業預計的年初和年末人數的 平均值進行統計。平均人數的“上年實際”按照企業

5、 12個月內人數的算術平均 值填列。5. 工資總額是指企業在一個會計年度內直接支付給本企業全部職工的勞 動報酬總額, 包括企業支付的在崗職工工資總額、 離崗職工生活費和其他從業人 員勞動報酬, 不含勞務派遣用工勞動報酬。 企業符合規定的工資總額項目均應納 入預算管理范圍,工資總額口徑以國家統計局 1990年第 1號令公布實施的關 于工資總額組成的規定 及相關的法律、 法規規定為準。除工資總額預算外, 企 業不得在人工成本預算中再列支其他任何工資性的人工成本項目預算。6. 工資總額預算基數:原則上以經國資委清算核準的企業上年實發工資總 額為基礎,綜合考慮企業前三年平均發放情況合理確定。7.當年預

6、算基數增加額:新建擴建項目增加人員工資、當年新設立企業增 加人員工資、當年新兼并收購企業人員工資等發生的增人增資。8.當年預算基數減少額:改制重組減少人員,上年一次性補發工資等發生 的減人減資。9. 工資總額預算增長額:反映企業基于預算年度主要經濟效益指標的預 測,預計當年需增加的各項工資總額預算:(1 工資總額預算正常增長額:反映企業基于建立企業正常工資增長機制 需要, 根據本年經濟效益指標預測和省國資委工資增長調控要求等因素, 預計的 企業效益工資增長額。(2 工資總額預算特殊增減額:反映企業基于規范人工成本管理和國家政 策性調整等情況, 經省國資委批準同意對工資總額預算進行調整的情況。

7、由企業 在提交工資總額預算方案時進行專項說明,具體根據以下幾種情況匯總填列 :一 是在工資總額預算管理首個年度, 經省國資委審核納入工資總額預算管理的職工 工資外收入項目;二是根據省國資委對工資總額預算執行情況的審核監督情況, 企業因上一會計年度違反有關工資總額預算管理規定導致下一會計年度需核減 的工資總額預算額度;三是根據國家政策調整和深化企業收入分配制度改革需 要,經省國資委審核同意增加或減少的工資總額預算。10. 營業收入:反映企業一個會計年度內銷售商品、 提供勞務等主要業務和 其他業務活動預計產生的收入總額。11. 增加值:反映企業一個會計年度內生產經營活動中產出超過這一過程中間投入的

8、價值,根據國家統計局有關規定按收入法計算,增加值為勞動者報酬、 生產稅凈額、固定資產折舊和營業盈余四個部分之和。12. 利潤總額:反映企業一個會計年度內實現的盈虧總額。13. 勞動生產率:反映企業一個會計年度內職工人均創造的增加值水平, 根 據“增加值”與“職工平均人數”對比情況填列。即勞動生產率 =增加值 /職工平 均人數。14. 人工成本利潤率:反映企業投入的人工成本代價與企業最終獲得的以利 潤表現的經濟效益之間的關系,根據“利潤總額”與“企業人工成本總額”對比 情況填列。即人工成本利潤率 =利潤總額 /企業人工成本總額 *100%。15. 勞動分配率:反映企業人工成本占增加值比重,根據“

9、企業人工成本總 額” 與 “增加值” 對比情況填列。 即勞動分配率 =企業人工成本總額 /增加值 *100%。 16. 人事費用率:反映企業人工成本占銷售收入 (營業收入 比重, 根據 “企 業人工成本總額”與“營業收入”對比情況填列。即人事費用率 =企業人工成本 總額 /營業收入總額 *100% 。17. 企業人工成本總額:反映企業在生產、經營和提供勞務活動中實際支 出的各項直接和間接人工費用總和, 包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪 酬、 非貨幣性福利及向職工配偶、 子女或其他被贍養人提供的福利等, 但是不包 括企業向勞務派遣單位支付的人工費支出。18.從業人員人工成本總額:反映企業為

10、全部從事生產經營活動的人員實 際支出的人工成本總額。19. 從業人員勞動報酬:反映企業為全部從事生產經營活動的人員實際支出 的全部貨幣性報酬。20. 職工人工成本總額:反映企業為職工實際支出的人工成本總額。 項目構 成及統計見附表 3中有關說明。21. 勞務派遣用工:反映根據本企業與勞務派遣機構簽訂的勞務派遣用工協 議,與勞務派遣機構簽訂勞動合同并由其支付勞務報酬的在本企業工作的人員。 22. 勞務派遣合同金額:反映企業一個會計年度內實際履行的勞務派遣用工 合同金額, 包括支付的勞務派遣用工勞務報酬、 社會保險費和勞務派遣機構管理 費等。23. 表內“上年數”和“本年預算”欄公式:9行 =7行

11、÷4行; 10行 =8行÷5行; 11行 =(12+13+14行; 15行 =(16+17行; 22行 =20行÷4行; 23行 = (21行÷29行×100%; 24行 =(29行÷20行×100%; 25行 =(29行÷19行×100%。四、省屬企業工資總額預算申報分解表(一編制方法。1. 本表根據省屬企業所屬各工資總額預算管理單位的工資總額預算情況分 類匯總填列, 具體分集團總部、 所屬全資或控股子企業、 所屬非法人機構三類分 別統計。所屬全資或控股子企業和所屬非法人機構統計至集團管理二級。2. 表

12、內“上年實際”根據上一年度實際發生數填列。 “本年預算”根據各工 資總額預算執行單位預計的工資總額、人均工資水平填列。3. 表內“增減率”反映該指標“本年預算”與“上年實際”的增減變動比 率,精確到小數點后一位。即增減率 =(本年預算 /上年實際 -1 *100。(二表內有關指標解釋和編制要求1. 集團總部:是指行使集團管理職能的機構,不包括由集團直接管理的所 屬非法人機構(即項目部、事業部、分公司、代表處、辦事處、分支機構等 。 人事關系和工資關系在集團總部, 但被集團本部派出的人員也不納入集團總部預 算統計范疇。具體分四個層次進行統計:企業負責人:按遼寧省國資委監管企業負責人年度經營業績指

13、標核定 與考核暫行辦法規定,薪酬由省國資委直接管理的人員。部門負責人:集團總部職能部門正副職。未納入遼寧省國資委監管企 業負責人年度經營業績指標核定與考核暫行辦法 規定的范圍, 但薪酬水平參照 企業負責人薪酬管理辦法進行管理的其他高級管理人員 (如除總會計師外的其他 三總師等也納入“部門負責人”統計范疇。部門內設機構負責人:集團總部職能部門下設的二級管理機構負責人。 其他人員:工作崗位在集團總部并由其直接支付薪酬的其他職工。 2. 所屬子企業:是指省屬企業所能控制的全資或控股的二級子企業。其中 “境外子企業”情況單獨列示。3. 集團所屬非法人機構:是指省屬企業直接管理的所屬非法人單位。包括 各

14、類獨立核算的分支機構、事業單位或基建項目。4. 表內“職工平均人數” 、 “職工工資總額”和“職工平均工資”欄公式:職工平均工資 =職工工資總額 /職工平均人數; 16行 =(1+7+15行; 16行(職工 平均人數 =附表 1(4行; 16行(職工工資總額 =附表 1(7行; 16行(職 工平均工資 =附表 1(9行。五、省屬企業年度工資總額預算執行情況表(一編制方法。1. 表內“上年同期”根據上一會計年度內與預算年度相同時期的實際完成 值填列。 “本年預算” 根據經省國資委核準或備案后的本年預算數填列。 “本期實 際”根據預算年度內同期實際完成數填列。2. 表內“偏離度”根據預算年度實際完

15、成數與“本年預算數”對比情況填 列,精確到小數點后一位。即偏離度 =(本期實際 /本年預算 -1 *1003. 表內“企業主要經濟效益指標完成情況”應與上報省國資委的財務決算 數據一致。(二表內有關指標解釋和編制要求1. 職工人工成本總額根據以下項目進行匯總統計:工資總額:反映企業實際發放的職工工資總額。社會保險費用:反映企業根據社會保險政策規定,由企業負擔并向社會保險機構實際繳納的基本養老保險、 基本醫療保險、 失業保險、 工傷保險和生育 保險費。補充保險費用:反映企業實施按規定程序設立的補充保險福利計劃,由 企業實際負擔的費用。補充保險福利計劃包括企業年金(補充養老保險 、補充 醫療保險和

16、其他商業保險計劃。福利費用:反映企業在工資以外用于職工個人以及集體的福利費用。主 要包括冬季取暖補貼費(也包括企業實際支付給享受集體供暖的職工個人的部 分 、醫療衛生費、計劃生育補貼、生活困難補助、文體宣傳費、集體福利設施 和集體福利事業及喪葬撫恤救濟費等。 企業在福利費中列支的各種社會保險以及 補充保險費用,不在本項目中反映。教育培訓經費:反映企業用于職工學習先進文化技術和提高文化水平的 各種培訓、 教育費用, 包括企業為主要培訓本企業人員的技工學校所支付的費用。 (6勞動保護費用:反映企業為職工實施安全技術措施、 工業衛生等負擔和 支付的費用,包括用于職工勞動保護用品的費用。(7住房費用:反映企業為改善職工居住條件而負擔和發放的所有費用。 具 體包括企業為職工繳納和支付的住房公積金、 住房補貼 (包括一次性支付的住房 補貼和按月發放的住房補貼 、物業管理費、宿舍的折舊費等。技術獎酬金及業余設計獎:反映企業按照國家規定,從技術開發、技術 轉讓、 技術咨詢和技術服務的凈收入中預計提取的獎勵給重要貢獻人員的獎金和 報酬。已經納入工資總額核算和管理的技術獎酬金和業余設計獎不在此項目反 應。非貨幣性福利:反映企業以自產產品發