1、 財務部部門職能 第一章公司財務部由財務總監(jiān)、會計、出納組成，在財務總監(jiān)的統(tǒng)領下開展業(yè)務工作，并對公司董事1. 長負責。財務部主要職能是： ）認真貫徹執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度。1（）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度和流程，編制財務計劃，加強經營核算和成本管理，反2（映分析財務計劃執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 ）合理使用資金，財務部負責籌集資金和有效使用資金，負責資金的管理、調撥、保管，維3（ 護資金的安全；監(jiān)督資金正常運行。 ）根據公司經營的需要為公司運營提供準確的成本匯總分析數據，協(xié)助公司降低生產成本；4（）負責公司各項費用的核算工作，從財務核算角度負責監(jiān)督公司一切生產、經營活動，對公5（ 司

2、所有資產安全和完整性負責。6（并與相關部門定期核對賬目，固定資產進行定期盤點，財務部有權對公司存貨等流動資產、） 以保證賬表相符，賬實相符，賬賬相符，以保證公司運營合法、正常、有序進行。）負責定期完成相關財務報表并向財務總監(jiān)和董事長提交財務報告，做好財務分析，做到數7（ 據準確，報送及時。 ）及時、準確編制財務預算，每月提交真實準確的資金報表。8（9（）及時檢查、核對借、還款情況，定期與相關部門及客戶核對往來賬目，及時反饋返款及外 欠款情況，并上報財務總監(jiān)。 ）負責各類原始憑證審核、制作與管理工作，做到制度化、規(guī)范化。10（ ）負責核對公司員工工資的準確性，及時發(fā)放工資工作。11（）負責公司支

3、票、發(fā)票、收據、財務章、人名章、貸款卡等物品的保管和正確使用。做好12（ 會計檔案管理工作。 貨幣資金管理 第二章 現金管理1. ，并分別由會計、財務總監(jiān)簽字審批后方可提現。從銀行提取現金要填寫提現申請單1.1 元。20,000）公司的庫存現金限額為人民幣1（ ）現金收入必須要求存入公司銀行賬戶2（ 元以下的零星開支以及差旅費的報銷可由現金支付。1,000）3（出納負責現金的收支、保管、日記賬的工作。出納在現金支付前，必須根據業(yè)務性質審核1.2相應的審批手續(xù)，會計審核原始單據是否真實、合法、齊全，所有涉及現金收付的單據必 須按公司財務管理審批權限辦理。，“賬外賬”嚴禁設立各種形式的，“小金庫”

4、嚴禁私設抵頂庫存現金的現象，“白條子”嚴禁1.3 嚴禁“坐支”營業(yè)收入的現金。由于個人責任致使現金短缺，應負責賠償；每月月末由財務總監(jiān)主持對出納保管現金進行1.4 盤點，并填寫盤點報告，財務總監(jiān)要在報告上簽字確認，年末裝訂成冊歸檔。 銀行賬戶及銀行存款管理2.公司應選擇一家有融資合作前景的銀行開立基本賬戶，公司開立銀行賬戶要經總經理書面2.1 批準后方可開具，銀行印鑒必須由二人以上分別保管。 公司開立的銀行存款賬戶要報集團公司財務部備案，不得隱瞞開立賬戶情況。2.2 公司的銷售收入（營業(yè)收入）必須經過本公司銀行存款賬戶核算。2.3從銀行購回的付款憑證（電匯單、匯票申請書、本票申請書、支票等）須

5、填寫“銀行憑證2.4由財務負責人或其授權人員審核后才能重新購買和銷毀作廢票作廢憑證須保存，登記表” 據。，由財每月公司銀行存款賬戶必須與銀行對賬單進行核對，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”2.5 務總監(jiān)審核并簽字，年底裝訂成冊歸檔。不許開具空白支票、空頭支票及與銀行預留印鑒不符的支票，不許辦理空頭匯款；任何部2.6 門和個人不得公款私存；收取匯票、本票、支票等各類票據應存入公司開戶銀行或在公司開戶銀行或他行貼現；票2.7據需轉讓時，由財務總監(jiān)簽字后方可轉讓，并按照“票據法”的相關規(guī)定正確辦理；嚴禁.將收取的票據以各種方式轉手他人或外單位套取現金 借款的管理 第三章 。“前債不清，后賬不借”財務控制

6、借款的原則是：1.差旅借款需附；采購申請單采購類借款需附已審批通過的長期備用金申請需要附申請報告；2. ；其他類借款需附相應證明或借款的報告等憑據。已審批的出差申請表 原則上員工不允許借款或提前預支工資。3. 嚴禁對外單位、個人提供借款。4.借款必須本人填寫完整的借款單，在財務總監(jiān)以及董事長簽字之,個人如需借款,在特殊情況下5.后方可。 。50%每月僅接受一次借款，金額不可超過工資總額6.還清借報銷等與財務有關事宜，/及時清算個人借款財務部在接到人事部通知后，員工離職時，7. 款后方可辦理調離手續(xù)。票整理好票據并填寫必須在業(yè)務結束后一周內，除按借款規(guī)定履行外，員工因公辦理借款的，8. ，按報銷

7、流程及時報銷，財務部亦需在一周內完成報銷流程。據報銷審批單員工因公借款，不能及時報銷的要書面說明事由，并經上級領導簽字認可，財務部對不能及時9.報銷的又無正當理由的欠款員工，有權延期發(fā)放其工資或在其工資中按欠款金額等額扣除，直 至扣清借款。 費用報銷管理規(guī)定 第四章 費用報銷的審核及要求1. 基本要求1.1費用報銷實行財務審核制度，會計審查后數據是最后確認的報賬數據。所審核的內容1.1.1包括真實性，合法性，有效性和準確性，對假發(fā)票、白條、電腦小票等充抵報賬，財務 有權拒絕報銷。費用報銷要首先沖抵報銷員工的借款，根據報銷金額的大小，多退少補。所有的報賬1.1.2 抵欠款，原借款單據不退回，由財

8、務部開具加蓋公司財務專用章的收據給報賬人員。嚴格執(zhí)行審批權限。先由直接上級簽字審批，如超過其權限，再找上級領導簽字審批，1.1.3申請人不得批準自己的費用單據和申請，如審批人因出差等原因不能審批，需辦理授權 委托手續(xù)并在財務部備案，被授權人必須在授權委托范圍內執(zhí)行審批簽字。所有報銷必須由申請人填寫并本人簽字，報銷要求整理并粘貼好合法有效的原始單據，1.1.4原始單據的整理根據憑證賬簿管理的要求，統(tǒng)一使用的粘貼單。所有的報銷使用統(tǒng)一表 格，所有的審批表格均作為原始單據處理。 報銷票據要求2. 外來原始票據2.1 正面應符合下列要求：2.1.1）外來原始票據指購買物品或支付費用等取得的發(fā)票和行政事

9、業(yè)性收費收據等。原始票1（據基本要素應齊全：原始票據上印有稅務局或財政局監(jiān)制章，必須加蓋對方單位財務專用章、發(fā)票專用章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報銷。原始票據臺頭應列明公司全并由收款單位開具收據并加蓋收款單位的發(fā)票專,則應寫明事由,稱。若無法取得發(fā)票 . 用章或財務專用章）購買實物的原始票據正文應詳細列明日期、品名、單價、規(guī)格、數量、金額（金額大2（小寫必須相符）并填寫入庫單。凡以籠統(tǒng)名稱及匯總金額列示時，還應附有售貨單位停車票等應當在,。打車票出具的明細單并加蓋開出單位的財務章（例如：電腦小票） . 無法說明原因的不予以報銷,發(fā)票上注明使用出租車事由以及出發(fā)地和目的地3（）如果辦事人購貨物時

10、發(fā)現以上任何一個環(huán)節(jié)漏填或涂改、挖補，必須要求對方單位重開，發(fā)現有筆誤的應由開出單位重開或者更正，更正處應加蓋開出單位的財務章。如 發(fā)票已標明手寫范圍或注明手改無效，需對方單位重新開據。不得跨年度報一周內到財務部門辦理報銷手續(xù)；票據應在辦理事務完成后，票據時限：2.1.2；特殊情況當年不能報銷，需事先填月報銷）1日后取得的票據可在下年度20月12銷（ 寫情況說明書，經總經理批準，方可在下年度報銷。 差旅費報銷2.2適用范圍：公司人員因公務出差（包括參加會議、培訓、考察、市場開發(fā)、招投標等）2.2.1 發(fā)生的差旅費用 出差的申請和審批2.2.2出差人員至少應在出差前一天內，填寫出差申請表經部門經

11、理簽字后，由主管領導 審批。并交送人力資源綜合辦，財務部門各一份。 借支流程2.2.3 ，由批準人簽字。）到財務部借款，出差人需出具出差申請表并填寫請款單1（ 必須填列出差事由和出差起止時間。出差申請表其由財務部核實并辦理借款手續(xù)，）2（ ）為了保證有足夠的現金支付借款，一般應提前一天通知財務部門。3（ 差旅費報銷2.2.4個工作日內辦理報銷差旅費的手續(xù)，未能及時報賬必須由7）出差人員應在出差返回后1（ 當事人寫出書面情況報告，并由該部門主管領導簽字批準。 ）低于標準的差旅費實報實銷，高于標準的差旅費按標準報銷，超支部分自負。2（ ）前次借款未報賬或欠款未結清時，財務部門可拒絕繼續(xù)借款。3（、

12、有關發(fā)票、住宿費（酒店）明細單，并填寫由出）報銷差旅費時應憑出差申請表4（ 。差批準人簽字的差旅費報銷單 ）員工公出與公司溝通匯報情況的傳真費、復印費憑打印詳單及發(fā)票據實報銷；5（，則只）如出差目的地已安排住宿（包括邀請單位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿）6（ 能報銷市內交通費（憑票）和差旅補貼。 ）出差交通費：7（凡原則乘坐火車。小時內的，8時之間運行時間在7時至次日晨8凡是直線火車從晚6時之間超過7時至次日晨8小時的或從晚8乘坐火車時間連續(xù)超過可購硬小時的，可按本人實際乘坐的硬坐席的票價的對于符合乘坐臥鋪條件而乘坐硬坐的，席臥鋪。 獎勵給個人；50 未經批準而超標準購軟席臥鋪的人員，按硬席

13、標準給予報銷；乘飛機和輪船如情況特殊需經公司總經理批準，員工出差一般不允許乘軟臥和飛機， 僅限于經濟艙和三等艙，超支部分自行負責； 工作人員在市內開會學習無補助，市外開會按出差伙食補助標準執(zhí)行。 宿費及異地差旅費日報銷標準 異地市內 住宿標準 誤餐補貼 交通費 項目標準一般 省會一般 省會一般 省會及特區(qū) 城市 及特區(qū) 城市 及特區(qū) 城市 中層管理人員100 120 40 50 200 240 一般職員及普通員工80 100 40 50 180 200 注：如公司舉行活動，按公司統(tǒng)一安排辦理。 ）員工公出與公司溝通匯報情況的傳真費、復印費憑打印詳單及發(fā)票據實報銷；8（，則只）如出差目的地已安排

14、住宿（包括邀請單位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿）9（ 能報銷市內交通費（憑票）和誤餐補貼。 其他相關規(guī)定2.2.5 ）出差人員的差旅費用憑合法票據，按標準據實報銷。1（ ）出差人員出差期間遇有節(jié)假日的，不另發(fā)放節(jié)假日加班費。2（3（）公司車輛運行所消耗合理油料費用、道路通行費、停車費及其他應交費用憑票據實報 銷，由于個人違章所造成的罰款，不得報銷；虛報費用行為，提供與事實不符的單據、捏造事實、經財務部審核如發(fā)現有偽造單據、）4（ 財務部有權拒絕報銷本次發(fā)生的全部費用。）除管理層以外的人員，如同性別兩人及以上人員同時前往某地，應選擇標準間，并只5（ 報銷一個人住宿費。 辦公費報銷2.3月初，公

15、司辦公用品的購買統(tǒng)一由綜合辦負責，2.3.1綜合辦由各部門填制辦公用品申購單，根據各部門填制的辦公用品申領單，匯總后報請公司總經理審批。公司總經理審批同意后，向財務借款統(tǒng)一購買。拿到正式發(fā)票的當天，由經手人、入庫驗收人、部門經理簽 字齊全后，報總經理審批，合格后，由經手人到財務報帳。綜合辦對每個月末，領導用人要簽字確認，綜合辦對公司辦公用品建立領用臺賬管理，2.3.2 辦公用品進行盤點，財務部負責監(jiān)盤。 車輛費用報銷2.4 ，一車一表（行公司應制定車輛管理制度，單車核算費用，要做到“一車一卡（油卡）2.4.1 ，并要責任到人。”駛里程，耗油數量，金額等）車輛維修保養(yǎng)費用建立出車統(tǒng)計和維修保養(yǎng)統(tǒng)

16、計表，綜合辦負責公司所有車輛的管理，2.4.2 需經主管領導簽字確認，按權限審批報銷。發(fā)票要附維修保養(yǎng)明細。 審批權限與流程 第五章 費用審批流程：1. ）申請人（經辦人）1（ ）部門負責人2（ ）主管會計3（ ）總經理5（經辦人部門負責人及主管會計應當對業(yè)務的真實性負責，其中：主管會計為第一責任人，經辦2. 人為第二責任人。 工資發(fā)放管理 第六章 工資的發(fā)放時間和程序如下：1. 日，如遇假期自動順延。8工資發(fā)放日為每月1.1財務部對人事部提供經其他相關部門審核確認的考勤記錄、人員工資變動表、保險繳費一1.2覽表、人事變動表及其他相關人事報表進行審核，簽字確認后，由人事部報送總經理審核 批準；

17、 財務部按審批后的工資表統(tǒng)一發(fā)放工資，員工的工資卡應統(tǒng)一使用公司規(guī)定的銀行卡；1.3 員工的工資憑銀行打入員工工資卡或員工的簽收單作為依據；1.4離職人員的工資，須按員工手冊相關規(guī)定辦理后，在下月工資表中統(tǒng)一發(fā)放，對于企1.5 業(yè)辭退人員及特殊原因可特別處理。人事部對請長假的員工應提前通知財務部，財務部應及時核查此員工在公司的借款情況，1.6 對借款未清的員工，或按公司相關規(guī)定延期發(fā)放工資的員工，人事部要予以支持和配合。人事部每月配合財務部對社保扣款進行核對工作。并對長期請假的員工情況進行及時溝通，1.7 以保證公司利益。員工對當月工資如有異議，應與人事部核對，財務部根據人事部提供的意見，經總

18、經理審1.8 批后補發(fā)工資。 固定資產的核算 第七章運輸工機械、元以上的房屋建筑物、2000單位價值在年以上，2企業(yè)的固定資產是指使用年限1. 具和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。 固定資產的計價：2. ）作為投資的固定資產以投資時雙方議定并經評估后的價格為原值。1（2（ ）購進的固定資產以進價加運費，安裝費和使用前所發(fā)生的其他有關費用為原價。 ）自制，自建的固定資產以制造、建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價。3（）固定資產在使用過程中擴充、更換、翻修和技術改造而使價值所發(fā)生的支出應增加固定資4（ 產原值。 采用直線折舊法計提折舊。3. 固定資產使用年限/殘值）-5%固定資產年折舊額（固

19、定資產原值 /12 月折舊額年折舊額1（ 年5）固定資產使用年限統(tǒng)一為）固定資產的購入、售出、清理，報廢等都要辦理會計手續(xù)，以便加強固定資產管理。2（毀損的固定資產，對盤盈、，)月底分別盤點一次12月底和(6固定資產每半年盤點一次 應由有關部門查明原因，經嚴格審查按董事會規(guī)定報請批準后及時處理。 固定資產的報廢4.）1（員工應當及時向總經損耗等原因不能繼續(xù)使用的，固定資產在使用過程中因為老化、 理提出并確認。“固定資產報廢資產使用人或保管人應當填寫當總經理確認固定資產可以報廢之后，）2（ ，由給財務人員遞交給財務總監(jiān)以及總經理進行批復。單” “固定資產報廢單”批復之后，由財務人員和總經理共同處

20、理報廢資產。）3（ 財務檔案管理 第八章 會計檔案管理制度1.專人保管。會計檔案由財務部指定現任會計一人（兼職）統(tǒng)一管理，定期進行收集、整理、1.1. 立卷歸檔、保管。卸任財會人員不得將自己任期內的財務資料帶走私自保存。專地保管。設立專門的財務檔案室，配備檔案柜，定期對檔案室、檔案柜、檔案進行保潔、1.2通風，保持清潔衛(wèi)生，做到防盜、防火、防蟲、防鼠、防塵、防潮，以延長會計檔案的壽 命。分類歸檔。會計檔案存放要整齊，從左到右，自上而下排列，按綜合檔案分類編號規(guī)定，1.3 對財務會計檔案按年度進行分類、編號、組卷，登記保管清冊。查閱審批、登記制度。已經歸檔的財務資料，任何人不得擅自拆封和抽出，需

21、要查閱時，1.4必須有檔案保管人員在場，并進行登記，閱后歸存。確實需要帶走查閱時，需進行登記且須經財務總監(jiān)批準，按時歸還。 不得遺失、損壞、涂改和隨意銷毀財務會計檔案，不得隨意泄漏公司財務會計機密。1.5 會計檔案立卷歸檔制度：2.凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料均應歸 檔。 歸檔范圍2.1會計報告：年度會計報表、月、季會計報表、統(tǒng)計報表、驗資報告、各種年審、評估報2.1.1 告、各種財務分析報告。、明細賬、總賬、固定資產賬卡、輔會計賬簿：日記賬（包括現金和銀行存款日記賬）2.1.2 助賬。會計憑證：業(yè)務發(fā)生原始憑證、記賬憑證、匯總憑證。2.1.3 審批

22、資料、稅務查/稅務資料：納稅申報表、納稅繳款書、納稅年度清算表、稅務登記2.1.4 賬資料、稅務減免稅資料。銀行資料：銀行存款對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、銀行開戶銷戶資料、銀行借款及擔2.1.5 保資料、信用申請及擔保資料、開具保函及信用證資料證件、貸款卡資料、銀行查詢卡、密碼器、稅務證件、報稅/其他資料：銀行開戶證明2.1.6決議、財務制度、/票據、合同、公司文件重要的協(xié)議、認證、統(tǒng)計證件、盤點表、CA卡、工資計算表、發(fā)票存根、發(fā)票領用存資料、收據存根、登記簿、移交清冊、交接清單及報告、銷毀清冊、往來帳款詢證函等。 歸檔時間：會計原始憑證歸檔時間為一個月一次，其他資料為隨時歸檔。2.2 歸檔

23、要求2.3 專人負責做好平時會計檔案的收集積累、整理、保管工作。2.3.1 歸檔的會計檔案，務必齊全、完整、真實、準確。2.3.2 歸檔的各種憑證要折疊整齊，規(guī)格基本一致，裝訂牢固。2.3.3會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份季度、年起止、號數由會計及有關人2.3.4 （包括制單、審核、記賬、主管）由財務總監(jiān)指定專人歸檔保存。員簽名蓋章。 財務審計工作 第九章首次出現下列情況之一且已查實者，對財務經辦人員、財務總監(jiān)予以通報批評，并扣發(fā)兩個月1. ，情節(jié)嚴重者將遞交公安部門處理：工資（按董事長審批意見） ；用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的（白條子頂庫）1.1 未經

24、批準，擅自挪用或借用公司資金的；1.21.3 擅自借用銀行賬戶為其他單位或個人套取現金的； 擅自坐支現金的；1.4 保留賬外款項，已客觀形成賬外賬“小金庫”的；1.5 未經批準，將公司款項以個人儲蓄方式存入銀行的；1.6以虛假成本、虛擬費用，通過簡單手法套取現金而財務人員未能發(fā)現的，經財務總監(jiān)檢查1.7 而發(fā)現的；有意瞞報會計信息，將應納入公司會計核算體系的業(yè)務，長時間（1.8天以上）不納入公司20 會計核算體系核算的。 出現下列情況之一者，財務經辦人員應予以辭退：2. 累計兩次出現（一）中所述行為者；2.1違反公司財務制度，造成財務核算混亂、賬務不實，如截留收入、虛列成本、虛開發(fā)票、2.2

25、私設賬外賬等； 提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；2.3 偽造、變造、虛報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；2.4 利用職務便利，非法占有或虛假冒領，騙取公司資金、財物的；2.5 弄虛作假、合伙謀私、截留、貪污、挪用公司款項的；2.6 在工作范圍內嚴重瀆職，致使公司利益遭受較大損失的。2.7 以上財務人員的處罰的實際執(zhí)行人、第一責任人為公司財務總監(jiān)：3.依據上述規(guī)定及時提出對違規(guī)違紀的財務人員進行處罰的書面意見報董事長批準執(zhí)行；3.1 如果財務總監(jiān)發(fā)現問題而未提出處罰意見報董事長，董事長可按處罰財務人員的上述規(guī)定3.2 對財務總監(jiān)提出處罰意見；審計人員經過定期或不定期審計檢查而未發(fā)現的財務

26、問題的，以后一經發(fā)現，要由財務總3.3 監(jiān)提出對財務人員的處罰意見，報董事長批準后執(zhí)行。 年度修改日期 生效日期 批 審 對 校 核 復核 審 制 編 審簽 期 日 財務章： 公司章： 屋出租合同樣本出租方：承租方：根據中華人民共和國合同法及有關規(guī)定，為明確出租方與承租方的權利義務關系，經雙方協(xié)商一致，簽訂本合同。第一條房屋座落、間數、面積、房屋質量第二條 租賃期限租賃期共_年零_月，出租方從_年_月_日起將出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以終止合同、收回房屋：1.承租人擅自將房屋轉租、轉讓或轉借的;2.承租人利用承租房屋進行非法活動，損害公共利益的

27、;3.承租人拖欠租金累計達_個月的。租房合同如因期滿而終止時，如承租人到期確實無法找到房屋，出租人應當酌情延長租賃期限。如承租方逾期不搬遷，出租方有權向人民法院起訴和申請執(zhí)行，出租方因此所受損失由承租方負責賠償。合同期滿后，如出租方仍繼續(xù)出租房屋的，承租方享有優(yōu)先權。第三條租金和租金的交納期限租金的標準和交納期限，按國家_的規(guī)定執(zhí)行(如國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，此條由出租方和承租方協(xié)商確定，但不得任意抬高)。第四條 租賃期間房屋修繕修繕房屋是出租人的義務。出租人對房屋及其設備應每隔_月(或年)認真檢查、修繕一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人維修房屋時，承租人應積極協(xié)助，不得阻撓施工。出租人如確實無力修繕，可同承租人協(xié)商合修，屆時承租人付出修繕費用即用以充抵租金或由出租人分期償還。第五條 出租方與承租方的變更1.如果出租方將房產所有權轉移給第三方時，合同對新的房產所有者繼續(xù)有效。2.出租人出賣房屋，須在3個月前通知承租人。在同等條件下，承租人有優(yōu)先購買權。3.承租人需要與第三人互換住房時，應事先征得出租人同意;出租人應當支持承租人的合理要求。第六條 違約責任1.出租方未按前述合同條款的規(guī)定向承租人交付合乎要求的房屋的，負責賠償_元。2.出租方未按時交付出租房屋供承租人使用的，負責償付違約金_元。3.出租方未按時(或未按要