1、XXXXXXXXXXXXXXX建設有限公司財務內部管理制度第一章 總 則第一條 本制度根據建筑業行業特征及本公司業務特點制定。對公司在日常生產經營、項目競標、項目實施過程中各項常規財務會計活動作出相關規定。第二條 本公司的財務會計活動，除了執行國家及地方政府有關法律及規定外，適用本制度。 第二章 資金管理制度第一條 貨幣資金是指現金、銀行存款、其他貨幣資金及有價證券等現金等價物。第二條 貨幣資金的控制原則1、嚴格職責分工，形成嚴密的內部牽制制度。財務部設立專職現金出納和銀行出納，按照現金管理條例負責管理公司的現金收、付和管理業務。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務

2、的記賬工作，不得一人辦理現金的支付工作。出納人員應定期進行崗位輪換。2、嚴格收支雙軌，防止將現金收入直接用于現金支出的坐支行為。3、取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設小金庫，不得設立賬外賬或截留收入。4、對大額的現金支付或資金運作，實行集體決策和審批，以控制風險發生。銀行間的大額資金調動須書面上報總經理和董事長核批。5、對庫存現金實行限額管理，超過庫存限額的現金應及時送存銀行。6、超過現金支付范圍的現金，通過銀行轉賬結算。7、對庫存現金進行不定期盤點，做到賬物相符，保證現金的安全。8、出納人員每月要編制銀行存款余額調節表，做到賬賬相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理。9、出納人員對與付款

3、有關的各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓、注銷等步驟必須規范操作，并設立登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜。10、有關人員對應收票據的接收、轉讓必須認真仔細，對有疑問的票據應予以查詢，有問題的要及時退回，對受理的票據要詳細記錄并妥善保管。11、因公司資金發生困難，需向金融機構貸款時，須報公司有關領導審批。12、金融票據貼現，無論數額大小，均須書面上報經總經理及董事長核批。 13、嚴格遵守國家有價證券管理制度和規定，有價證券不準涂改、私自轉讓、出售和挪用，所兌換證券的利息應及時入賬。14、實施內部稽核。15、財務部要培養會計人員樹立良好的職業道德和高尚的品格，從思想上消除危害現金安全的因

4、素。第三條 現金管理制度1、現金使用范圍主要限于：（1）支付工資、獎金及工資性津貼等；（2）支付備用金借支、小額零星采購、差旅費等；（3）結算起點5000（含5000元）以下的零星開支。2、營業收入的現金和日常支出的現金要嚴格區分，分開核算。不墊支、不借用、不挪用、不能以白條抵庫。3、庫存現金按照規定限額合理使用，做到不超限。對超過現金結算起點的款項，需支付現金時，應經財務負責人、總經理及董事長批準后方可支付。4、出納人員應逐筆登記核定庫存現金收支日記賬，每個工作日結束前做好日結工作，并核對庫存現金是否正確，將零星備用金放入保險箱并確認其處于安全狀態。5、現金收支或交接，金額必須當場點算清楚，

5、對大額鈔票應即時驗證真偽。6、出納人員應堅守崗位，離開崗位時應檢查現金的存放安全情況，非工作所需，嚴禁隨身攜帶現金離開崗位及外出。7、實行庫存現金每月定期盤點和不定期盤點制度，確保賬實相符及現金安全。第四條 銀行存款管理制度1、對超過現金收付限額以上款項進行收付時，須通過銀行結算。2、支票領用者，必須在支票登記簿上登記領用日期、付款內容、收款方等信息并簽字后方可領用。3、財務部簽發轉賬支票時，應將支票項目填寫齊全，不準簽發空頭支票。當無法明確收款單位名稱、金額時，也應把支票用途、簽發日期填寫清楚。4、嚴格遵守銀行有關規定，不得將銀行賬戶借給其他單位或個人辦理結算。要保管好空白支票及已用支票存根

6、。5、正確辨識和審核各種銀行單證，及時辦理銀行存款的收付業務，及時審核銀行往來對賬單，月末有未達賬款，應查明原因，編制銀行存款余額調節表。主辦會計要按月審核出納編制的存款余額調節表，發現異常情況應及時報告。第五條 金融票據及公章印鑒管理制度1、出納人員負責支票、匯票等各種金融票據的購買、保管、使用、背書轉讓、貼現、注銷等事務，應嚴格按照國家金融票據管理規定設立登記簿進行備查記錄，防止金融票據的遺失和被盜。2、經手人員對支票、匯票等金融票據的接收、轉讓必須謹慎仔細。對存有疑慮的金融票據應予以查詢核實，對無法查詢核實的問題票據應予以退回。對可受理的合法合規金融票據要詳細記錄并妥善保管。3、辦公用財

7、務專用章、個人名章等印鑒不得集中由一人保管，各類印鑒保管及使用應由多人分管，形成嚴密的內部牽制制度。4、財務人員對辦公用財務專用章、個人名章等印鑒必須妥善保管，嚴格按規定使用。如因個人保管不當或不按規定使用，造成的一切后果由相關責任人承擔。第三章 銀行賬戶管理制度第一條 嚴格按照銀行賬戶管理辦法相關規定開設和使用銀行賬戶。第二條 存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。第三條 基本存款賬戶是辦理日常轉賬結算和現金收付的工作。工資、獎金及備用金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。第四條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經財務部負責人、總經理及董事長簽字審批，可在相

8、關銀行開設一般存款賬戶：1、在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的；2、在基本存款賬戶以外的銀行取得融資授信的。第五條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經財務部負責人、總經理及董事長簽字審批，可在相關銀行開設專用存款賬戶：1、在工程建設合同中明確，應建設方要求，確需設立項目專用存款賬戶的；2、在建設工程承包合同中明確，應項目部或分公司要求，確需設立項目專用存款賬戶的。3、特定用途，需要專戶管理的專項資金。第六條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經財務部負責人、總經理及董事長簽字審批，可在相關銀行開設專用雙控存款賬戶：1、在工程建設合同中明確，應建設方要求，確需設立項目專用雙控存款賬戶的；2、在建設

9、工程承包合同中明確，應項目部或分公司要求，確需設立項目專用雙控存款賬戶的。第七條 財務部應自行或協同項目方定期清理已無資金流動的臨時存款賬戶、一般存款賬戶及專用存款賬戶。每季度書面報送待清理賬戶明細表，經財務部負責人、總經理及董事長簽字審批后辦理相關賬戶的注銷手續。第八條 對于需注銷的已無需使用的項目專用雙控賬戶，財務部應協同項目方及時與另一控方聯系溝通，取得對方書面確認后，書面申請注銷雙控賬戶，經公司財務部負責人、總經理及董事長簽字審批后辦理相關雙控賬戶的注銷手續。第九條 各外地項目及分公司不得另行開設銀行賬戶，以確保所有項目款項匯入公司指定賬戶。如確有需要，由申請人書面申請，經公司財務部負

10、責人、總經理及董事長簽字審批后，可在當地銀行設立銀行賬戶，但須由公司派出財務人員進行監管，并將開戶申請書、印鑒卡等開戶資料及賬戶注銷資料復印件及時交至公司財務部存檔備查。第四章 銀行開戶許可證管理制度第一條 財務部應設專人負責保管銀行開戶許可證。第二條 原則上不得對外提供銀行開戶許可證原件及復印件。第三條 如遇特殊情況確需對外提供銀行開戶許可證或復印件，應由申請人填制銀行開戶許可證使用申請單，詳細列明申請人、申請人所在部門、單位或項目及申請事由后由責任擔保人簽字確認，經財務部負責人、總經理及董事長簽字審批后交財務部辦理。第四條 需對外提供銀行開戶許可證原件的，應由財務部派出專人陪同協助辦理相關

11、事宜。第五條 需對外提供銀行開戶許可證復印件的，應在開戶許可證復印件上注明復印件用途及“再次復印無效”等字樣。第五章 資產管理制度第一條 資產是指固定資產（除低值易耗品）等各類在用及未使用的實務資產。第二條 資產的控制原則1、明確各類資產的管理與使用權責關系，實行歸口管理和分級管理相結合的方式，做到誰使用、誰保管、誰負責。固定資產歸口管理部門為財務部，固定資產使用部門為責任管理部門，綜合部協助財務部辦理相關事宜。2、做到各項資產“物物在冊，價值明確，增減有據”。3、實行期末盤點制度，由財務部會同綜合部辦公室每年進行一次盤點，掌握各項資產的增減及使用狀況，根據盤點情況調整賬面記錄，確保資產安全、

12、賬實一致。第三條 資產管理制度1、根據國家有關規定，列作固定資產一般應具備下列條件：（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值達到一定的標準。2、固定資產按具體用途分為以下四類：（1）房屋及建筑物（代碼：01 折舊計提年限：20年）（2）機器設備（代碼：02 折舊計提年限：10年）（3）運輸設備（代碼：03 折舊計提年限：10年）（4）電子設備及其他（代碼：04折舊計提年限：5年）3、固定資產編號（1）編號原則：公司代碼大類小類順序號取得年月（2）公司代碼：XXXX（3）大類號：見本章第三條第2點代碼。（4）小類號：財務部根據管理需要自編。（5）編

13、號示例：公司已有計算機20臺，根據計算機在固定資產中的大類代碼為“04”，假定計算機在04大類中的小類號為“01”，2012年6月新購置一臺計算機，則該計算機的固定資產編號為：XXXXXXX04010212012063、固定資產的計價：（1）購入的固定資產，按取得固定資產時實際支付的價款（包括買價、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和交納的稅金等）計價。國外進口設備的原價，還應包括按規定支付的關稅。（2）企業自行建造的固定資產，應按建造過程中實際發生的全部支出計價。（3）投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。（4）融資租入的固定資產，按照發票賬單所列金額加上由企業負擔的

14、運雜費、安裝調試費等計價。（5）接受捐贈的固定資產，按照發票賬單所列金額加上由企業負擔的運雜費、保險費、安裝調試費等計價。無發票賬單的，按照同類設備市場價計價。（6）在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原值，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后余額計價。（7）盤盈的固定資產，按同類規定資產的重置完全價值計價，并按其新舊程度估計已提累計折舊入賬。（8）由外單位無償轉入和接受不需安裝的固定資產，應按轉出單位原列賬面價值作為原值入賬。有償調入的固定資產，以調撥價格或雙方協議價格，加上包裝費、運雜費和安裝費后的價值為原值。（9）企業購建固定資產，按國家規定應交納的

15、稅金，計入固定資產的價值。（10）企業的固定資產必須及時準確入賬，對已入賬的各項固定資產的賬面價值，除發生下列情況外，不得任意更動：按國家規定必須對固定資產價值進行重新估價的；進行技術改造，拆除或增添附屬設備，調整原資產價值的；原入賬時屬于暫估價值，根據有關實際價值資料需調整價值的；原計價的固定資產價值有誤，必須調整其價值的。4、固定資產的購置及領用（1）報批：由經辦人員填寫申購單，依次報所在部門負責人、綜合部、財務部審核，報總經理和董事長審批。（2）購置：各項物件的采購由綜合部指派專人辦理，采購人員應在市場上廣泛詢價（詢價廠商至少三家以上），并將詢價結果報申購部門和綜合部、財務部，根據申購部

16、門意見并征得綜合部、財務部同意后進行采購。綜合部辦公室負責物件的驗收。（3）領用：由固定資產使用保管部門填寫固定資產領用單，由固定資產使用保管部門負責人及使用保管人員簽字確認后領用，固定資產領用單留存于綜合部辦公室。5、固定資產的入賬及建卡（1）入賬：財務部根據經辦人員提供的發票、申購單及其他原始憑證入賬，登記固定資產總賬與明細賬。（2）建卡：財務部對所購建的固定資產按固定資產分類進行編號，并根據原始憑證和記賬憑證簽發固定資產卡片，登記每項固定資產的名稱、規格型號、資產類別、入賬日期、憑證號、原值、折舊率等，交固定資產使用保管部門。固定資產使用保管部門應設立固定資產登記簿，登記每項資產的編號、

17、具體使用保管人，以便查詢。6、固定資產的登記與保管（1）財務部應對購建的各項固定資產在交付使用時按相關資料登記資產的名稱、規格、記賬日期、價值、開始使用日、折舊率等指標。（2）財務部負責對固定資產的價值進行管理，負責固定資產核算，及時反映固定資產的增減變動和權屬的界定，準確計提折舊，保證賬卡相符。（3）財務部應設資產管理專職人員，明確并落實管理職責。定期對固定資產的使用狀況和效率進行分析，努力使固定資產的管理科學化。（4）財務部應參與固定資產更新改造、修理計劃的制定并控制其費用。（5）財務部應定期檢查固定資產實務卡片，核實賬、卡、物是否一致。（6）財務部應會同并督促有關部門辦理固定資產的增減等

18、工作，負責固定資產的保險、理賠工作。（7）各項固定資產的使用保管部門，負責固定資產的安全運行，定期檢查其技術性能和定期進行維護、保養與檢修，保證資產的使用處于良好狀態。（8）固定資產的使用保管部門對固定資產卡片應有專人管理，及時辦理各項資產的增、減、變動手續，并設立固定資產登記簿。（9）固定資產的使用保管部門需對本部門所使用保管的固定資產進行更新、報廢、出售、調撥，須填制固定資產報廢單、固定資產調撥單，報綜合部辦公室核查，財務部審批，由綜合部辦公室進行處置，并負責及時收回殘值交財務部入賬。（10）財務部要掌握各項固定資產的數量、質量和使用狀況，及時辦理資產變動和盤盈、盤虧、報廢手續，做到賬卡物

19、相符，保證固定資產的完整和合理利用。固定資產發生盤虧或損毀時，使用保管部門負責人及設備管理人員要說明原因，如屬責任事故，必須根據損失大小對有關人員進行處罰。對不按規定私自處理固定資產的有關人員，要嚴加處罰。7、固定資產的內部調撥（1）固定資產在公司內部調撥，必須經財務部辦理內部調撥手續。轉出部門應將有移交人和接收人簽字的固定資產調撥單報財務部，財務部在固定資產卡片上登記轉移事實，及時變更使用保管部門與使用保管責任人，變更后的使用保管人員應在固定資產卡片上簽字。固定資產在公司內部調撥時，固定資產卡片應同實物一起轉交，由變更后的固定資產管理部門保管。（2）財務部提供調撥資產的各項資料和數據，固定資

20、產使用保管部門據實填制固定資產調撥單，依次交調出部門、調入部門的負責人簽字。（3）調撥事項完成后，原固定資產使用保管部門根據固定資產調撥單登記事項注銷固定資產卡片，再將固定資產調撥單交財務部變更相關信息。（4）財務部根據固定資產調撥單及其他原始憑證入賬。8、固定資產的轉讓(1)經批準可對閑置、多余的固定資產進行轉讓出售，其轉讓出售價格應按規定進行評估，合理作價。固定資產的轉讓在原則上實行有償轉讓，轉讓價格應不低于其賬面凈值。（2）固定資產的轉讓手續，由財務部辦理。（3）轉讓審批由固定資產使用保管部門書面申請，經綜合部負責人、財務部負責人、總經理和董事長簽字審批同意后，方可實施。（4）財務部根據

21、相關轉讓協議及其他原始憑證入賬，及時確認固定資產轉讓損益。9、固定資產的盤點公司在每年期末進行固定資產盤點。盤點工作應按如下程序辦理：（1）盤點前，財務部與綜合部辦公室應將固定資產明細賬與固定資產卡片核對準確。（2）盤點實行實地盤點法，核對固定資產卡片與固定資產實物。在固定資產清查盤盈盤虧報告表上登記盤盈盤虧的固定資產情況。（3）財務部根據固定資產清查盤盈盤虧報告表進行賬務處理。（4）財務部對盤盈的固定資產應開立固定資產卡片，盤虧的固定資產注銷固定資產卡片，將固定資產卡片從歸類中抽出，單獨保管。10、固定資產的報廢（1）固定資產報廢應由固定資產使用保管部門提出申請，填制固定資產報廢單，經使用部

22、門、綜合部、財務部聯合鑒定后辦理報廢手續。（2）正常報廢，由綜合部負責人、財務部負責人、總經理和董事長在固定資產報廢單上簽字審批。（3）固定資產報廢須具備下列條件之一：達到設計使用年限，并已提足折舊的；使用（運行）日久，其主要結構、計件陳舊，損壞嚴重，經鑒定大修也不符合要求，或修復后使用效率不高，經濟上不劃算的；腐蝕嚴重，又無法修復，繼續使用會危及人身安全的；嚴重污染環境，無法修復的；屬淘汰產品，無配件供應，不能修復和利用的；遭受自然災害，突發意外事故，導致損毀無法修復的；國家規定要報廢的。（4）財務部根據固定資產報廢單及其他原始憑證入賬，及時確認固定資產清理損益。11、凡涉及固定資產的出售、

23、轉讓、租賃、投資等產權變動，需進行資產評估的，必須委托有資質的資產評估機構進行資產評估。評估機構的選擇和資產的確認，按財政部資產評估的有關規定辦理。第六章 費用報銷及借支制度第一條 費用報銷制度1、各種合法合規的票據是財務報銷的憑據，但下列票據財務部可以拒絕受理：（1）非正規途徑獲取的發票及票據；（2）審批手續不全的發票及票據；（3）內容填寫不完整、不清晰、字體與印鑒無法辨認或有明顯涂改跡象的發票及票據；（4）未加蓋公章、無經辦人簽章的白條票據；（5）數量、單價、金額與相關業務事項或文件不符的發票及票據；（6）開票時間超過票面所注明有效期的發票或票據。2、報銷費用必須規范、完整地填寫費用報銷單

24、，填寫內容要真實、準確，報銷的各類發票或票據應按類別整理粘貼好，且與后附發票或票據信息相符。報賬程序為：部門負責人審核財務部審核總經理審核董事長審批。一切非法票據、往來結算收據不得作為報銷憑證。第二條 借支管理制度公司現金的借支僅限于經營需要。除此之外的其他借支，財務部一律不予辦理。1、借支范圍（1）員工因零星采購需要；（2）員工因零星開支需要（如辦理各類證照，辦理費用及年檢費用，交納培訓費用等）；（3）員工因公出差所需借支的差旅費；（4）臨時周轉金、業務備用金；（5）經總經理及董事長批準的其他借款。2、借支核批（1）各員工借款，須填寫借支單后，先經部門負責人核實本部門相關預算情況后簽字同意，

25、由財務負責人審核方予借支。（2）借款人必須按規定如實填寫借支單內容，并后附相關文件，如申請單、報告、通知或合同協議等。（3）前次借款超過規定期限不報銷或不歸還者，如無特殊原因，財務部一律不得再借款。（4）對試用人員等非正式員工借支差旅費或其他臨時借款，除執行有關審批程序外，還須有部門負責人簽字申明提供擔保，財務部方可借款。若借款人未能償還借款，擔保人負連帶責任。3、借支標準（1）差旅費用由財務部根據估計的出差距離、出差天數和差旅費補助標準，計核借款。（2）學習、培訓及業務費用按正式通知或收費標準借款。（3）其他借款一律按有關規定經總經理及董事長審批后執行。4、借支歸還及報賬核銷所有借支款項，原

26、則上應于借款當月予以歸還或報賬核銷。如有特殊原因不能及時歸還或報賬核銷，應及時向財務部說明原因。逾期未歸還借款者，若無合理理由，財務部有權從該員工次月工資中一次或逐次扣回所借金額。第七章 預算管理制度第一條 公司每年應定期召開年度預算會議，對上年度各預算的執行情況進行評價考核，并在上年度預算實際執行情況的基礎上進行調整修改，作為制定本年度各項預算的參考依據。第二條 各部門及財務部應對該部門費用、資本性支出的實際耗用情況進行詳細統計。年度終了，各部門應將預算實際執行情況與財務部相關記錄核對無誤后上報辦公室，以此作為年度預算考核評價的依據。第三條 各部門費用、資本性支出及資金使用應嚴格按照年度預算執行。實行預算控制的費用、資本性支出及資金使用，在辦理相關事宜時應同時核實預算指標。第四條 各部門超過年度預算指標額度的費用、資本性支出及資金使用，應書面陳述超支理由并報總經理及董事長核批后，交由財務部及辦公室調整年度預算指標額度。超支費用、資本