1、精選優質文檔-傾情為你奉上會計制度設計課程設計報告學生姓名： 學 籍 號： 班 級： 專 業： 財務管理指導教師：日 期：2012年11月 9日教 師 評 價基本信息：姓 名班 級財務0941班學 號課程名稱會 計 制 度 設 計 課 程 設 計教師評價：序號評價內容（大項）評價內容（小項）所占分值得分1平時考核成績按時出勤，不遲到、不早退10積極和指導教師進行溝通5按時提交設計資料5態度認真，獨立完成設計任務102會計制度設計報告質量設計內容完整、規范10圖文清晰，表格規范10設計報告成果質量10會計制度設計問題答辯20獨立分析和解決問題的能力203合 計100成績總評等級指導教師：說明優：

2、90分100分；良：80分89分；中：70分79分；及格：60分69分；不及格：60分以下第一部分 單項設計設計一：試設計一張內部報表（建議：設計工業企業材料成本差異分析表） 材料成本差異分析表年 月 日至 年 月 日單位：采購單編號供貨單位材料名稱計量單位采購數量實際成本計劃成本差異單位成本總成本單位成本總成本單位成本總成本差異率設計二：試設計一張商業企業的商品請購單單位商品請購單第一聯 采購部門常規采購申請:需要日期特殊要求項目項目規格說明計量單位數量制表人:審批人:采購部門填制 年 月 日 年 月 日接收人:編制訂單人: 年 月 日 年 月 日設計三：設計一張庫存現金清查盤點報告，并指出

3、其設計要點庫存現金盤點表單位：盤點日期：檢查盤點記錄實有現金盤點記錄項目金額面額人民幣張金額賬面庫存余額盤點日未記賬憑證收入金額盤點日未記賬憑證支出金額盤點日應有金額盤點日實有現金數額盤點日應有與實有差額（盤虧/盤盈）合計差異原因及處理意見：盤點人： 會計主管： 出納： 設計四：X公司為商品批發企業，與銷售業務相關的有業務、財務、倉庫三個部分，商品銷售業務使用一式5聯的發貨單。一日Y商店持轉賬支票用提貨制方式前來購貨。要求：請設計X公司五聯發貨單在該筆銷售業務中的流轉程序（用文字或圖示說明均可）X公司五聯發貨單在該筆銷售業務中的流轉程序為：(1)由業務部門根據Y商店的購貨需求開具發貨單，留存第

4、一聯，將第二、四、五聯交Y商店； (2)業務部門在每日營業終了，將發貨單第三聯連同銷貨日報表一并送財務部門，由財務部門記賬；(3)Y商店憑發貨單第二聯到倉庫提取商品；(4)倉庫根據發貨單第二聯登記保管賬；設計五：請分別說明股票投資登記簿和債券投資登記簿的設計要點。 1.股票投資登記簿 設計股票投資登記簿時應包括以下基本內容:發行公司的名稱、股票的種類、股票的代碼、股票的面值、股利發放日期、購買日期、股數、購買價格、傭金及稅款、購買的成本、交易商、收到股利的日期及金額、出售或處置的日期、價格、傭金數額及凈收益、應收的股利、股票投資的損益等。 2.債券投資登記簿 設計債券投資登記簿時應包括以下基本

5、內容:發行主體的名稱、債券的種類(國家債券、財政債券或公司債券)、債券的利率、到期日、利息支付日、利息支付方式、購買日期、受托的經紀人、購買價格、應付的利息、傭金及應付稅金、到期價值、付息日及利息收入金額等。設計六：請歸納一下投資業務的會計核算賬戶都有哪些？他們都分別核算哪些內容？投資業務的會計核算賬戶包括：交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、應收股利、應收利息、投資收益、長期股權投資、長期投資減值準備。 （1）“應收股利”賬戶核算股票投資的股利。 （2）“應收利息”賬戶核算債權投資的利息。 （3）“投資收益”賬戶核算投資持有及處置過程中損益。（5）“長期股權投資”賬戶核算長期股

6、票投資和其他長期股權投資 （4）“長期投資減值準備”賬戶核算：當一項長期投資不能再為企業帶來經濟利益時，或者一項長期投資預計未來可收回的價值低于原投資成本或賬面價值，則應在期末時計提長期投資減值準備，將預計低于投資賬面價值的部分確認為一項資產損失，以避免高估資產。 （5）“交易性金融資產”賬戶只要指企業為了近期內出售而持有的金融資產。 （6）“持有至到期投資”主要是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力持有之到期的非衍生金融資產。 （7）“可供出售金融資產”通常是指企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、

7、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。第二部分 表格設計某水泥企業其產品成本核算方法是分步法。第一步驟的半成品為“生料”；第二步驟的半成品為熟料；第三步驟為水泥產品。第一步驟：原材料為： (1)石灰石，計量單位：噸； (2)黏土，計量單位：噸； (3)硫酸渣，計量單位：噸； (4)電力，計量單位：千瓦時。 輔助材料為：(1)鋼球，計量單位：公斤； (2)鋼段，計量單位：公斤。第二步驟： 原材料為：(1)生料，計量單位：噸； (2)燃料一煤，計量單位：噸；(3)電力，計量單位：千瓦時。 輔助材料為：耐火磚，計量單位：公斤；第三步驟： 原材料為： (1)熟料，計量單位：噸； (2)混合材，計量

8、單位：噸； (3)石膏，計量單位：噸； (4)電力，計量單位：千瓦時。 輔助材料為： (1)鋼球 計量單位：公斤； (2)鋼段 計量單位：公斤。 根據上述資料，設計生料、熟料、水泥成本計算表，以及水泥成本計算還原表。要求： (1)既要有單位消耗和單位成本又要反映總耗用量和總成本；(2)要反映出月初在產品和月末在產品成本和轉出進入下一步驟的半成品成本。產品成本明細賬第一車間/生料 單位：元摘要產量(噸）原材料工資及福利費制造費用成本合計石灰石黏土硫酸渣電力鋼球鋼段數量（噸）實際成本數量（噸）實際成本數量（噸）實際成本數量（千瓦時）實際成本數量（公斤）實際成本數量（公斤）實際成本月初在產品本月費用

9、合計完工轉出產成品月末在產品自制半成品明細賬生料 單位:元月份月初余額本月增加合計本月減少數量實際成本數量實際成本數量實際成本單位成本數量實際成本123產成品明細賬第二車間：熟料 單位：元摘要產量（噸）原材料工資及福利費制造費用成本合計生料燃料-煤電力耐火磚數量（噸）實際成本數量（噸）實際成本數量（千瓦時）實際成本數量(斤）實際成本月初在產品（定額成本）本月費用合計完工轉出產成品單位成本月末在產品（定額成本）自制半成品明細賬熟料 單位:元月份月初余額本月增加合計本月減少數量實際成本數量實際成本數量實際成本單位成本數量實際成本123產成品成本還原計算表單位元項目產量(噸)還原分配率半成品原材料工

10、資及福利費制造費用成本合計還原前產成品總成本本月所產半成品總成本產成品成本中半成品成本還原還原后產成品總成本還原后產成品單位成本2根據以下要求設計財務杠桿系數計算表。要求如下： (1)方案假定為：甲方案、乙方案、丙方案。 (2)項目如下： 自有資金； 借人資金； 資金總額； 息稅前利潤； 利息<利率)； 稅前利潤； 所得稅率； 稅后利潤； 自有資金利潤率(稅前、稅后)； 財務杠桿系數。財務杠桿系數的計算公式為： DFL=(EPS/EPS)/(EBIT/EBIT) 式中：DFL為財務杠桿系數；EPS為普通股每股利潤變動額；EPS為變動前的普通股每股利潤；EBIT為息稅前利潤變動額；EBIT

11、為變動前的息稅前利潤。財務杠桿系數項目 方案現有方案甲方案乙方案丙方案自有資金借入資金資金總額息稅前利潤利息（利率）稅前利潤所得稅（率）稅后利潤自有資金利潤率財務杠桿系數3試根據會計賬戶格式原理，設計賬戶式資產負債表。要求如下： (1)資產類科目 流動資產； 長期投資； 固定資產； 無形資產； 遞延資產； 其他資產； (2)負債及所有者權益類科目：流動負債； 長期負債； 投入資本； 資本公積； 未分配利潤；資 產 負 債 表年 月 日編制單位： 單位：元資產行次年初數期末數負債及所有者權益行次年初數期末數流動資產：流動負債：流動資產合計長期投資： 流動負債合計固定資產：長期負債：固定資產合計長

12、期負債合計無形資產及遞延資產：遞延稅項： 負債合計無形資產及遞延資產合計所有者權益：其他長期資產：實收資本 資本公積遞延稅項：未分配利潤 所有者權益合計資產總計負債及所有者權益總計第三部分 綜合設計(一)夏園賓館貨幣資金業務會計處理程序設計1. 現金控制程序所有員工被分配到收銀崗位時，必須全面向他們介紹履行工作職責的責任和操作程序；(1)收銀機錢柜即使是很短的時間，也不要顯露在無人看管的情況下，除非是已經鎖 上；除非是在非常短的時間內并且是迫不得已的情況下，否則現金絕不能放在錢柜外面。 (2)投放在錢柜中的現金應維持在最低現金需求量即可。收銀員不應在錢柜中保留任何其認為在當天班次中不需要的現金

13、，如需保留一定量的額外現金以備急需，也應投放在比收銀員的錢柜更安全的地方。 如果投放在錢柜中的現金總額保持在一個最低限量水平。(3)當客人付現時，在交易完成前收銀員決不能將客人給的錢放進錢柜；這樣會避免一些對于找零正確與否、或支付幣種的誤解或爭執。這些收到的現金應該擺放在客人視 線范圍內但不能被他接觸到的地方；收銀員應該在服務下一位客人之前 把錢放入錢柜。 (4)當收銀員遇到客人需要兌換很多種零錢(硬幣、紙幣等)時，他應該停下手頭工作 并收回臺面上所有的現金，然后開始慢慢的分次為客人兌換不同的零錢。 (5)收銀員只能在安全區域內清點他的現金，在此期間不允許無關人士經過，并且門 應該一直鎖上。2

14、. 銀行存款控制程序A銀行帳戶的使用 （1） 所有收入都應存入酒店銀行帳戶；（2） 如管理合同中所定義，管理人管理運作而產生的全部項目由銀行帳戶支付， 其中包括：經營成本 、運作設備 、 經營耗材；（3） 只有業主和管理人的授權者才有權對銀行帳戶進行操作和取款。 B支票的簽發 (1)無論金額多少，所有的公司支票必須有兩個批準簽字及加蓋財務印章才能生效；批準簽字分為以下組： A 組 總經理和副總經理 B 組 財務總監和副財務總監 (2)所有支票只有在“A”組任何一人和“B”組的任何一人共同簽字時才能生效， 無一例外；如果支票只有“A”組的兩個人或“B”組的兩個人的簽字都不能生效；在 遞交銀行的聲

15、明信中要明確這些要求。C支票付款的相關文件 （1） 所有付款必須附有交易的憑證作為依據； 憑證可包括： 發票、 收據、 采購單、 收貨記錄或其它證明交易發生的憑證。 （2） 所有付款相關憑證資料必須在支票簽批后標明失效， 以避免憑證被重復使用 或被濫用，并為支票付款提供交叉參考。 D支票安全 (1)未使用的支票必須存放在有鎖的抽屜、文件柜或類似的裝置里；并且只有財務 總監或其指定的保管人（副財務總監）才有權領取。 (2)財務總監應定期對未使用的支票進行清點，以確認實際未使用支票的數量和記 錄是否相符。如發現有支票丟失必須馬上匯報銀行并聲明“禁止付款”。 (3)不允許任何簽署人在任何情況下簽署空

16、白支票。 E支票填寫及用法 (1)銀行支票必須預先編號以及嚴格按照序列號順序使用。 (2)“作廢”支票不得銷毀。 (3)為了防止更改，支票必須使用無法拭除的黑色墨水筆，并同時用小寫及大寫注 明金額。 F帳戶余額 財務總監有責任監管銀行帳戶的余額，以將由于不必要的透支造成銀行收費的可 能性排除或減到最小，并保持存款余額能滿足酒店運作的需求。3.銀行存款余額調節財務總監應該每月調節所有的銀行帳戶；特別注意調節那些銀行對帳單和賓館財務 記錄有差異的帳務；另外要確保銀行帳戶和賓館財務記錄的正確性，核對就是一種內部 控制及對銀行交易的審核。 (1)制表人 編制銀行存款余額表的財務員工不得兼任以下職責：

17、·填寫銀行繳款單 ·管理任何備用金 ·接觸任何備用金 ·授權或者批準現金或支票報銷 ·批準與銀行科目有關的總帳記帳分錄 (2)銀行對帳單 銀行對帳單必須交給財務總監，財務副總監或做銀行存款余額調節表的員工。 編制銀行余額調節表 財務總監將使用標準的銀行存款余額調節表，并確保每月格式的一致性。以下各項 調節內容必須逐條按日期列示在調節表或副表上。 所有銀行支付在支付前，應登記在總帳；復核余額調節表 銀行余額調節表應該由財務總監每月簽署一次， 作為她/他審核和接受調節項目的依 據；保管調節表 月銀行余額調節表至少要保管 6 年或者依據當地的法律和稅

18、收規定 (3)內部控制/審計 下面的項目須報告給財務總監 銀行存款記錄延遲（銀行進帳單日期與銀行對帳單上記錄日期的差異）；銀行調整存款入帳錯誤 ；任何沒有登記在酒店財務記錄上的銀行支票或現金；任何非常規的，或違背規定的金額、簽名，或收款人/背書人不正確的支票退票 都要附上銀行被退回的說明。4. 貨幣資金變動情況表貨幣資金變動情況表編制單位： 年 月 日單位：元項目銀行存款現金其他貨幣資金合計.賬戶.賬戶.銀行本票銀行匯票.昨日賬面余額本日增加金額其中:營業收入 融資收入 賬款收回 投資收回 其它本日減少金額其中：營業支出 歸還貸款 歸還賬款 投資支出 內部借款 其它本日賬面余額未記賬增加未記賬

19、減少本日實際余額備注：會計主管： 復核： 出納 制表：5.收據設計收 據 年 月 日客戶名稱： NO.商 品 名 稱 規格型號數 量單 位單 價金 額備 注十萬仟佰拾元角分¥00000000¥00000000¥00000000合 計¥00000000金額大寫：人民幣拾零萬零仟零佰零拾零元零角零分開票人：收款人單位名稱（蓋章）：(二)夏園賓館工資業務處理程序設計1.工資業務控制制度（1）工資的發放數額必須以考勤記錄、工時記錄、產量記錄和考核記錄為依據。（2）工資的變動必須以主管部門授權批準的文件方可辦理變動手續。（3）對各部門編制的工資單或由人力資源部編制

20、的工資單必須進行審核。（4）工資單合計數與工資匯總表、工資分配表合計數核對相符。（5）工資單的編制與工資發放人員應予以分工。（6）工資提現憑證只有經過批準方可提現。（7）工資發放必須由領款人簽收，簽收的工資單副本交由會計部門歸檔保存。 2.表格設計出勤匯總表（見下頁）部門出勤匯總表 部門： 年 月 工號姓名出勤情況備注上班天數事假天數病假天數公差天數曠工天數正常上班其中公差工資單工資單 年 月 日發放 年 月 日份 NO.級別姓名應發扣除實發工資基本工資加班津貼崗位補助獎金其他合計缺勤伙食水電其他金額萬千百十元角分備注主管 會計 制單 經手 領用人工資匯總結算單 20××年

21、工資匯總結算單 單位萬元1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月匯總人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額人數工資總額(三)夏園賓館采購業務控制設計1.采購業務內控制度（1）采購業務崗位分工制度 （2）采購業務授權批準制度（3）請購制度 （4）采購業務審批制度（5）采購業務驗收制度 （6）采購業務付款制度（7）采購業務監督檢查制度交由經理審核簽字采購部門負責人提出申請2.采購流程如下： 使用時辦理出庫手續辦理入庫手續采購員采購3.收料單 收料單 NO.供應單位： 年 月 日材料名稱及規格

22、送驗數量實收數量單位備注審核驗收承運人(四)夏園賓館固定資產控制設汁1.固定資產內部控制（1）崗位分工控制：建立固定資產的崗位責任制，明確相關部門、人員的權限職責，確保辦理固定資產業務的不相容職位相互制約、監督和控制。固定資產業務的不相容崗位：固定資產投資預算的編制與審批；固定資產的取得、驗收與款項支付；固定資產投保的申請與審批；固定資產的保管與清查；固定資產處置的申請與審批，審批與執行；固定資產業務的審批、執行與相關會計記錄。（2）授權批準控制：明確審批人員授權批準的方式、程序和相關控制措施，規定審批人的權限、責任以及經辦人的職責范圍和工作要求。審批人不得越權審批。嚴禁未經授權的機構或人員辦

23、理固定資產業務。（3）取得與驗收控制：建立固定資產驗收制度，由固定資產管理部門、使用部門和財會部門等參與固定資產驗收工作。（4）日常保管控制：建立健全固定資產賬簿登記制度和固定資產卡片管理制度。財會部門、固定資產管理和使用部門定期核對相關賬簿、記錄、文件和實物。本公司固定資產分為：房屋類（折舊年限30年）、設備類、用具類。認真做好固定資產折舊、減值等相關會計核算。折舊方法為直線法。小件的維修由本企業下設的工程部負責；大件的維修或報廢要經總經理審核。建立固定資產清查盤點制度，明確固定資產清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點。2.表格設計固定資產登記表固 定 資 產 登 記 卡使用部

24、門或個人名稱：財 編 產 號憑 號 證 數品 名規 格單 位數 量金 額調 整 記 錄購時入間報時廢間原因使用部門或負責人.本卡一式三聯。第一聯交使用部門或責任人保管，第二聯由財務管理部門裝訂存查，第三聯交國有資產局存查。固定資產卡片（見下頁）固定資產卡片固定資產編號固定資產名稱規格出廠日期驗收日期固定資產原值安裝地點使用性質備注使用部門使用年限保管人資產類別(五)夏園賓館營業收入業務處埋程序設計1.職務分離制度：賓館業務收入的環節實行不相容職務想分離：主要有負責開具發票的人不能同時負責發票的審核工作。2.銷售價格政策控制制度：客房娛樂部分的收入設有金卡消費制及信用卡可享有折扣，金卡是用現金買

25、的。3.主要業務收人控制先按約定單價開單，單上注明單價，由客入簽字，結賬時，再開一張清單(有電腦打印出來的包括單價、其他消費的總金額)，由客人再次簽字予以確認。營業日報表：（見下頁）項目實際收入實際收入小計明細合計免單（宴請）現金券合計發票開出菜品酒水折扣現金POS機簽單會員卡菜品酒水經辦人上期累計本期發生本期累計附注：簽單明細時間單位金額經辦人包廂號備注簽單小計現金券掛帳已收回上期總額： 本期發生： 本期收回： 本期余額：第四部分 自由設計一、公司概況(一)公司簡介安徽雁湖面粉有限公司位于淮北平原優質小麥區域帶，是以加工面粉、掛面為主，兼營糧食收儲、貿易的省級農業產業化龍頭企業。公司始建于1

26、986年，2004年改制為股份制企業，擁有固定資產8000多萬元，員工528人。公司由雁湖龍亢面粉公司、雁湖蒙城面粉公司、雁湖滁州同心面粉公司、龍亢農場掛面廠等核心企業組成，年加工小麥20萬噸，年產掛面1.2萬噸。公司始終堅持以“做名牌、創名牌”為經營理念，不斷推進產業鏈升級，擴大產業化規模，加快集團化發展，以三化戰略為統領，以發展食品產業為己任，加大投資與技術改造力度。按照以“主食產業化為龍頭，帶動面粉生產規模”的新的發展模式，力爭在2015年實現年加工小麥40萬噸，年產掛面10萬噸，年產饅頭2萬噸，建成40萬畝的可追溯體系的綠色小麥基地，成為國家級產業化龍頭企業。(二)組織結構股東大會董事

27、會監事會總經理副經理副經理副經理蒙城分公司全椒分公司信用中心研發中心品控部倉儲部供應部綜合部銷售部財務部面粉車間掛面車間(三)主要產品小麥、掛面、兼營糧食收儲二、制度設計(一) 企業銷售與收款循環流程1.接受客戶訂單 企業在收到客戶的訂單后，須經有關人員詳細審查上面的條款與數量，以確定是否能在合理的時間內完成。只有經過批準的訂單，才能作為銷售的依據。接受顧客訂單是整個銷售與收款循環的起點。2.批準賒銷 批準賒銷是由信用部門進行的。信用部門接到銷貨通知單根據管理當局的賒銷政策和授權決定是否批準賒銷。3.供貨 經過信用部門批準的銷貨通知單將傳遞至倉儲部門，倉儲部根據經過批準的銷貨通知單發貨。銷貨通

28、知單既是運輸部門發運的依據，也是登記存貨賬和開具發票的依據。4.裝運貨物 當產品由倉儲部門轉交給運輸部門時，運輸部門必須負責安排貨物的裝運。運輸部門根據經過批準的銷貨通知單裝運貨物，填制提貨單等貨運文件，并將其送往開具發票的部門。5.給客戶開發票 “發票”的意義在于通知客戶已發出的商品或已提供的勞務的數量。這一環節中的重人風險是開具的發票與客戶的訂貨單、銷貨通知單、提貨單不一致；銷售發票沒有連續編號；虛構交易重復開具發票：沒有按批準的產品價目表開具發票。6.記錄銷售與收款業務 開具發票后，會計部門根據銷售發票等原始憑證記錄銷售業務。會計部門還應定期編制和寄送麻收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄，

29、如有差異要及時查明原因進行調整。收到客戶的貨款后，會計部門應編制相應的收款憑證，并及時、完整地予以記錄，以確保同收貨款的完整性。7.處理銷貨退回與折讓 企業售出的商品可能由丁質量問題或其他原因發生銷售退同、銷售折扣與折讓等。相應的風險是，退回的商品未經過審批，未及時入庫。也沒有相應的記錄；銷售折扣與折讓未經過授權人員的審批，沒有相應的財務記錄而發生舞弊現象。8.注銷壞賬 在應收賬款作為壞賬處理時，應取得應收賬款不能收回的確鑿證據，并經管理當局批準后，方可作為壞賬，進行相應的會計處理。這一環節的執行，必須獲得無法收回的貨款的確瀚證據，保證其真實性，并經過授權人員的審批。1銷售業務流程圖客戶往來賬

30、戶客戶信用記錄銷售日記賬客戶應收賬戶信用審批 批賒總賬處理開單銷售 銷售匯總 提貨通知 存貨匯總倉庫存貨控制 發運貨物發運總分類賬戶存貨記錄 開具發票 2收款業務流程圖應收款項 應收賬款明細賬匯總總賬處理 繳款回執客戶郵件收發 支票現金收入 現金收入匯總銀行 支票送出銀行存款日記賬現金日記賬總賬賬戶 (二) 企業銷售與收款循環控制制度設計根據企業銷售與收款循環的循環流程為進行該循環的控制活動設計提供了參照依據。從中可以看出，進行設計很明晰的要點。可以通過不同崗位的設置來達到控制目的，而有的必須由企業制定額外的控制制度來保證實施，根據各流程環節自身的特點，我對銷售與收款循環的控制活動設計如下：主

31、要業務活動控制活動設計接受客戶訂單嚴格的銷售授權標準和懲罰制度，對接受不合格訂單的業務員實行懲罰，由副總經理直接管理；科學嚴密的合同審批程序，1萬元以上的合同必須經總經理批準。批準賒銷銷售部負責客戶信用額度及信用期限，總經理審核；建立及時了解客戶最新變化的機制；信用審批人金額權限，對超信用額度的單據嚴格審核程序。供貨嚴格執行倉庫管理制度和崗位分離制度；授權財務部審核出庫單，未經審核的出庫單不得發貨。裝運貨物制定從倉庫提取的商品附有經批準的銷貨通知單的核對制度；授權綜合部核對裝運的貨物與批準的貨物是否一致。給客戶開發票授權財務部在開具發票前對客戶的訂貨單、銷貨通知單、提貨單等文件進行核對；制定發

32、票與商品價目表的比對制定；制定出納員專管銷售發票的制度。記錄銷售與收款業務授權綜合部審核發票和各種明細賬的專管，建立對賬制度和定期編制寄送應收賬款對賬單制度；制定嚴格的貨幣資金管理制度；實施貨幣資金的崗位分離制度。處理銷貨退回與折讓制定嚴格的銷售退回、折讓與折扣審批程序；實施崗位分離制度；嚴格控制貸項通知單使用，特別強調貸項通知單與已退同商品的驗收報告應連續編號。注銷壞賬制定嚴格的壞賬核銷制度；進行嚴格的核銷授權。附單(單據設計)表1                   銷 貨 小 票  營業部：        柜組：