1、（附件三）“三資”監管制度及三個監管平臺工作職責農村集體“三資”監管制度及工作職責農村集體資金管理制度村賬管理做到四統一”：即統一銀行賬戶管理、統一使用專用票據、統一支由審核把關、統一由中心代理記賬；財務開支做到“八個不付款”：即沒有單據不付款、未經主管領導審批不付款、超越權限不付款、開支不當不付款、用途不明不付款、印章不全不付款、數量金額不清不付款、單據涂改不付款。1、財務收入管理制度。集體經濟組織的經營、發包、租賃、投資、資產處置等集體收入，上級轉移支付資金以及補助、補償資金，社會捐贈資金，“一事一議”資金，集體建設用地收益等，應當及時進入鄉鎮財務核算中心賬戶核算，做到應收盡收。嚴禁公款私

2、存、私設小金庫。要加強票據管理，杜絕“白條”抵庫。要定期與開戶銀行核對賬目，定期盤點庫存現金，做到日清月結，賬款相符，賬實相符。2、財務開支審批制度。日常開支按規定程序審批，重大事項開支應當履行民主程序。財務開支事項發生時，經手人必須取得合法的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經主管財務的負責人審批同意并簽字（蓋章），然后報鄉鎮財務核算中心審計、審核，通過后，由會計人員記賬。財務流程完成后，要按照財務公開程序進行公開，接受群眾監督。3、財務預決算制度。年初應當編制全年資金預算方案，按民主程序形成決議并張榜公布；預算調整時，要

3、嚴格履行相關程序。年終應當及時進行決算，并將預算執行情況和決算結果向村民公布，接受群眾監督。4、資金管理崗位責任制度。明確財務管理崗位的職責、權限，實行賬、款分管，支票、財務印鑒分別保管。按照會計核算主體分設賬戶（簿）。應當尊重各集體經濟組織的資產所有權和財產管理自主權，不得改變集體資金的性質。5、財務公開制度。集體經濟組織應當將財務活動情況及有關賬目，定期逐筆逐項向全體成員公布，接受群眾監督。年初公布財務收支計劃，每月或每季度公布各項收入、支由情況，年末公布各項財產、債權債務、收益分配等情況。農村集體資產產權界定制度1、遵循“誰投資，誰擁有產權”和尊重歷史、實事求是的原則，界定農村集體資產產

4、權。2、凡將集體資產界定為其他所有者性質的，應重新予以界定。對一時難以界定清楚的，列為待定資產進行專項登記，暫不予以界定，繼續按原方式管理，確定資產安全、不受侵占或流失。農村集體資產評估制度1、農村集體資產評估必須遵循真實、科學、公正、可行的原則，依照國家統一規定的標準、程序和方法進行評估。2、農村集體資產占有、使用單位發生下列情形之一的，必須進行資產評估：(1)資產拍賣、由售、轉讓、兼并、租賃；(2)實行聯營、股份經營及改組股份合作制；(3)以股份的形式將存量資產量化折股或折股由售；(4)與國外、境外公司、企業和國內其他經濟組織或個人開辦中外合資、合作經營企業；(5)企業破產、清算；(6)其

5、他需進行資產評估的情形。3、占有、使用單位發生下列情形之一的，必要時可以進行資產評估:(1)以資產抵押及其他擔保；(2)資產實行整體性或非整體性承包經營；(3)更換主要負責人；(4)承包期滿評價經營管理狀況；(5)參加保險；(6)需要進行資產評估的其他情形。4、資產評估的組織：(1)帳面值或初步估算在10萬元以下(含10萬元)的由村委會按以下方式自主組織評估：、0.5萬元以下(含0.5萬元)的由村主要干部組織評估，評估價報村兩委會確認通過；、0.5萬元-5萬元(含5萬元)的由村兩委會組織評估，評估價報村民代表會議確認通過。、5-10萬元(含10萬元)元的由村兩委會組織評估，評估價報村民代表大會

6、通過，評估結果張榜公示7天無異議后執行。(2)帳面值或初步估算值在10萬元以上的按下列要求評估：、10-50萬元(含50萬元)的項目，可視不同情況和實際需要，通過村民代表大會選擇確定委托有資質的機構評估或成立評估工作組自主評估。原則上涉及到房地產、礦產資源、企業破產清算等價值構成復雜、影響因素多、專業性強、自主評估難度大、價值又較高的項目，應委托有資質的機構評估。、50萬元以上的項目要委托有資質的機構評估。、按照不同的評估目的、標準和適用范圍，選擇相對科學的評估方法，一般應選用重置成本法、現行市價法、收益現值法、清算價格法等常規方法。、村級自主評估成立的工作組，其人員組成要經過村民代表大會討論

7、通過，報鄉鎮“三資”監管領導小組審核。要有各種類型的人員參加，特別要外聘2-3名專業技術人員參與指導，所選聘的人員由鄉鎮“三資”監管領導小組協調抽選。4、資產評估程序：(1)申請。評估單位向鄉鎮“三資”監管領導小組提由書面申請，內容包括評估目的、對象、要求等，并提供相關資料。(2)立項。鄉鎮“三資”監管領導小組在接到書面中請書后要認真進行審核，在7個工作日內作由立項與否的決定。立項后評估單位即可按決策的評估方式和程序執行評(3)資產清查。對被評估的占用單位進行資產、債權、債務等清查，核實資產帳實是否相符，并作由清查鑒定。(4)評定估算。堅持程序并選用適合的方法進行評定估算，形成評估報告，提交村

8、民代表大會討論通過后，再上報鄉鎮“三資”監管領導小組驗證。(5)驗證。鄉鎮“三資”監管領導小組收到評估報告后組織有關人員對評估程序、標準、方法、有關依據、資料和計算結果等一一審核。(6)確認。經審核、驗證確認評估價值，由鄉鎮“三資”監管領導小組下達確認通知書。農村集體資產處置制度1、資產處置的形式：有改變農村集體資產用途或所有權、使用權的行為都屬于集體資產處置，包括集體資產轉讓、變賣、由售、調撥、報廢、報損、發包、租賃等。2、資產處置的主體：集體資產處置的合法主體為權屬單位，其他單位和個人無權處置，但法院判決和執行除外。3、資產處置的組織：價值1000元以下（含1000元）的資產，由村兩委會研

9、究決定后，村主任審批處置，處置結果報鄉鎮會計核算中心調賬或銷賬，并報鄉鎮“三資”監管領導小組辦公室備案。價值1000-5000元（含5000元）的資產，召開村兩委會研究，經村民代表會議討論通過，由村主任審批處置，處置結果報鄉鎮會計核算中心調帳或銷帳，并報鄉鎮“三資”監管領導小組辦公室備案。價值在5000元以上的資產，要召開村民代表大會討論通過，并由村委會提交集體資產處置率報表，隨同技術鑒定報告和評估報告等有關材料，報鄉鎮“三資”監管領導小組審批后，由村委會組織處置，處置結果報鄉鎮會計核算中心調帳或銷帳，并報鄉鎮“三資”監管領導小組辦公室備案。集體資產轉讓、變賣、由售、承包租賃的，要進入縣公共資

10、源交易中心或鄉鎮公共資源交易站進行招投標。在招投標之前，要進行價值評估并報鄉鎮“三資”監管領導小組審核，未經審核不得直接招投標。承包期、租賃期原則掌握在屆期內。農村集體資產審計制度1、農村集體資產審計由縣農業局統一組織，鄉鎮“三資”監管領導小組、紀委和農業綜合服務站具體實施，原則上一年審計一次，與村財務年度審計同步實施。2、審計主要內容：農村集體財務年度預決算執行情況；集體資產是否登記齊全、帳實相符，是否真實、完整、準確；集體資產投資、管理、使用和債權、債務損益情況；各種專項資金、物資的收、管、用情況；集體資產是否做到合理、節約、有償使用，是否存在侵占、哄搶、私分、損壞集體資產的現象；是否存在

11、非法以集體資產擔保，非法改變集體資產權屬的現象；在集體資產產權界定、登記、評估、處置過程中是否履行審批手續，是否存在徇私舞弊的行為；其它各項集體資產管理制度的執行情況。農村集體資產監督問責制度1、監督主體：職能機構監督：鄉鎮“三資”監管領導小組、鄉鎮紀委、鄉鎮農業綜合服務站等實施監督。群眾民主監督：通過村務公開、民主聽證、民主議事等形式調動群眾參與監督。2、監督內容：鄉鎮“三資”監管領導小組著重對集體資產管理業務進行檢查，包括資產產權界定、登記、評估、處置和日常管理等制度執行情況，民主程序履行情況，材料和手續完備情況，保值增值責任落實情況，資產報告和會計報表的真實情況等；在報備、審核、審批、驗

12、證、確認等關鍵環節要重點把關。鄉鎮紀委負責對集體資產管理中存在的信訪舉報問題熱點問題進行核實。鄉鎮“三資”監管領導小組、紀委和農業綜合服務站對村集體資產進行一年一次審計，具體可與村財務年度審計同步實施。止匕外，開展村干部任期責任審計和重點工程項目專項審計，形成審計報告。村委會對集體資產管理活動，除涉及國家秘密、依法受法律保護的商業秘密、個人隱私外，都要按規定予以公開。3、問責辦法：在監管過程中發現權屬單位或占用單位沒有認真執行集體資產管理有關制度，存在管理不規范、程序不合規、材料不齊全等業務問題，由縣農業局或鄉鎮“三資”監管領導小組責令其限期整改，問題嚴重的予以通報批評。在權屬界定、評估處置、

13、公開公示、民主決策、審計監督等工作中，對發生失職、瀆職行為，造成集體資產流失，后果輕微的給予當事人批評教育或給予通報批評；后果嚴重且為農村黨員的責任人給予黨政紀處分，責任人是農村非黨員干部的按相關價值賠償規定進行處理。對徇私舞弊、暗箱操作、造成集體資產嚴重流失的，給予有關責任人黨紀政紀處分，違法犯罪的移送司法機關處理。集體資產流失的價值追償辦法。a.造成資產流失的，其價值追償100%由相關責任人負責。b.村委會主任具體負責資產流失的價值追償。農村集體“三資”檔案管理制度財務賬薄、招投標項目、農村集體資產資源等嚴格按照“一村一柜”、“一標一檔”、“一臺賬兩附件”設置。“一臺帳”指集體資產資源臺帳

14、，“兩附件”指集體資產資源處置情況附件和有關材料附件（包括各種會議記錄、評估材料、資產資源照片、招投標原始文件和合同等）。資產資源臺賬如實登記、反映農村集體賬內（賬外）資產資源的數量、價值及其變動情況。臺帳每年清查盤點一次，做到帳實相符、帳帳相符。臺帳實行專人保管，調閱臺帳要辦理調閱手續。各類檔案存放有序、安全完整。經濟合同管理制度集體資產、資源發包、租賃，應當簽訂書面協議，統一編號，實行合同管理。合同應當使用統一文本，明確雙方的權利、義務、違約責任等。取得的收益歸集體經濟組織所有，及時納入鄉鎮財務核算中心賬內核算并定期公開。經濟合同及有關資料應及時歸檔并報鄉鎮農村集體“三資”監管辦公室備案。

15、經濟合同審核中心工作職責1、依據合同法、農村土地承包法等法律法規，審查、核準、管理村集體各類經濟合同。2、對村集體各類經濟合同簽訂工作進行指導，審核監督糾正不規范行為。3、撤銷、變更涉及違反法律法規、政策或嚴重損害村集體利益的合同條款。4、建立健全合同檔案制度，對各類合同按村別整理歸檔。5、編制經濟合同審核工作情況報鄉鎮農村集體“三資”監管辦公室備案。財務核算中心工作職責1、負責制定中心的各項規章制度財務核算細致，負責有關財政法規，制度的貫徹落實。2、按照國家會計制度，財經法規以及會計核算的有關條例，代理鄉鎮及其所屬單位的財務核算，保證會計信息的真實性。3、管好各項資金，充分發揮核算中心，資金

16、中心，信息中心三大職能。及時掌握資金的動態，提高資金使用效益確保資金安全。4、協助財政所收集，整理會計信息及指導本鄉鎮的會計管理工作和會計法規及相關制度的宣傳實施，保證會計政策的落實。5、定期反映和報告預算支由執行情況。負責上級財政部門和鄉政府關于財務收支方面的統計報表編制和分析工作。財務核算中心會計崗位職責1、遵守國家法規制度，維護財政紀律，認真執行財務會計制度。2、正確填制記賬憑證，如實登記賬簿，編制會計報告，做到手續完備，帳證、帳表、帳實相符。3、準確及時地辦理個開戶單位的經費撥入、付由結算,分清資金渠道，合理開支費用，加強資金管理，不得透資，并對各開戶單位的資金情況負責保密。4、按照會計制度的規定，妥善保管會計憑證，賬簿報表等檔案資料。5、負責與由納核對現金余額，與財政所預算內核對撥入經費，與銀行核對銀行存款余額，與收費員核對收費票據的使用，結存數及收入款（項）繳存數。6、認真學習有關財務會計制度，專研業務知識，提高工作能力和服務水平。公共資源交易站工作職責1、負責制定本站管理工作制度和進駐部門工作