1、金融企業績效評價辦法第一章 總 則第一條 為了加強對金融企業的財務監管， 進一步規范金融企業績效評價工作， 綜合反映金 融企業資產營運質量， 推動金融企業提升經營管理水平， 促進金融企業健康發展， 根據金融企 業財務規則（財政部令第號）等有關法律法律法規，制定本辦法。 .第二條 在中華人民共和國境內依法設立金融企業的績效評價工作， 適用本辦法，金融企業 具體包括：（一）執業需取得銀行業務許可證的除政策性銀行以外的國有銀行、 股份制商業銀行、 郵政 儲蓄銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融組織、 信托公 司、金融租賃公司、金融資產管理公司和財務公司等。 .（二）執

2、業需取得保險業務許可證的各類商業保險企業等。（三）執業需取得證券業務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。（四）各類金融控股（集團）公司、融資擔保公司、 金融投資管理公司以及金融監管部門所 屬的從事相關金融業務的企業等。 .第三條 本辦法所稱績效評價，是指通過建立評價財務指標體系，對照相應行業評價標準，對金融企業一個會計年度的盈利能力、 經營增長、 資產質量以及償付能力等進行的綜合評判。 .第四條 財政部依據本辦法組織實施中央管理金融企業的績效評價工作。 省級人民政府財政 部門（以下簡稱財政部門）依據本辦法組織實施本地區金融企業的績效評價工作。 .第五條 金融企業績效評價工作應當遵循以下

3、原則：（一）綜合性原則。 金融企業績效評價應當通過建立綜合的指標體系， 對金融企業特定會計 期間的財務狀況和經營成果進行多角度的分析和綜合評判。 .（二）客觀性原則。金融企業績效評價應當十足考慮市場競爭環境， 依據統一測算的、 同一 期間的國內行業標準值，客觀公正地評判金融企業的經營成果。 .（三）發展性原則。金融企業績效評價應當在綜合反映金融企業年度財務狀況和經營成果的 基礎上，客觀分析金融企業年度之間的增長狀況及發展水平。 .第六條 為確保績效評價工作的客觀、 公正與公平， 績效評價工作原則上應當以社會中介組 織按中國審計準則審計后的財務會計報告為基礎， 其中，財務報表應當是按中國會計準則

4、編制的 合并財務報表。 .第七條 金融企業績效評價標準值根據金融企業年度財務會計報告數據，運用數理統計方 法，分年度、分行業統一測算并公布。 根據金融企業的實際情況， 本辦法劃分為銀行業、 保險業、 證券業和其他金融業大類金融企業進行績效評價。 .第八條 金融企業績效評價結果作為評價金融企業績效、 確定金融企業負責人薪酬、 加強金 融企業經營管理的重要依據，應當反饋給金融企業及相關部門，并以適當形式予以公開。 .第二章 評價指標與權重第九條 金融企業的績效評價指標具體包括：（一）盈利能力指標：包括資本利潤率（凈資產收益率）、資產利潤率（總資產報酬率）、 成本收入比、 收入利潤率、支出利潤率、

5、加權平均凈資產收益率個指標， 主要反映金融企業一定 經營期間的投入產出水平和盈利質量。 .（二）經營增長指標：包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率個指標， 主 要反映金融企業的資本增值狀況和經營增長水平。 .（三）資產質量指標： 包括不良貸款率、 撥備覆蓋率、 流動性比例、 杠桿率、資產減值準備 與總資產比例、 綜合流動比率、 綜合投資收益率、 應收賬款比率、 凈資本與凈資產比率、 凈資本 與風險準備比率個指標， 主要反映金融企業所占用經濟資源的利用效率、 資產管理水平與資產的 安全性。 .（四）償付能力指標： 包括資本充足率、 一級資本充足率、 核心一級資本充足率、 綜合償付

6、能力充足率、核心償付能力充足率、 凈資本負債率、 資產負債率個指標， 主要反映金融企業的債 務負擔水平、償債能力及其面臨的債務風險。 .第十條 金融企業績效評價各單項指標的權重，依據指標的重要性和引導功能確定。（一）銀行類金融企業盈利能力狀況指標包括資本利潤率、 資產利潤率、 成本收入比，權重 共為。經營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率，權重共為。 資產質量狀況指標包括不良貸款率、 撥備覆蓋率、流動性比例、 杠桿率，權重共為。償付能力狀 況指標包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率，權重共為。 .（二）保險類金融企業盈利能力狀況指標包括凈資產收益率、總

7、資產報酬率、收入利潤率、 支出利潤率，權重共為。經營增長狀況指標包括 （國有）資本保值增值率、 利潤增長率、經濟利 潤率，權重共為。資產質量狀況指標包括資產減值準備與總資產比例、 綜合流動比率、 綜合投資 收益率、應收賬款比率， 權重共為。償付能力狀況指標包括綜合償付能力充足率、 核心償付能力 充足率，權重為。 .（三）證券類金融企業盈利能力狀況指標包括加權平均凈資產收益率、 資產利潤率、 收入利 潤率、支出利潤率，權重共為。經營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、 經濟利潤率， 權重共為。 資產質量狀況指標包括凈資本與凈資產比率、 凈資本與風險準備比率， 權重共為。償付能力狀

8、況指標包括凈資本負債率、資產負債率，權重共為。 .四）其他類金融企業盈利能力狀況指標包括資本利潤率、 資產利潤率、 成本收入比，權重共為。經營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率，權重共為。 償付能力狀況指標為資產負債率，權重為。 .各項指標具體權數見分行業金融企業績效評價結果計分表。各單項指標計分加總形成金融 企業績效評價綜合指標得分。 .第十一條 金融企業 “上年利潤總額 ”為負數時，利潤增長率指標按該指標在本行業中所占權 數的一定比例取分。 具體為： 如果（本年利潤總額上年利潤總額） 為正數， 且本年利潤總額不為 負數，得分取利潤增長率指標權數的。 如果（本年利

9、潤總額上年利潤總額） 為正數， 且本年利潤 總額為負數，得分取利潤增長率指標權數的。否則，該指標得分為零。 .第三章 評價基礎數據與調整第十二條 金融企業績效評價基礎數據資料具體包括：（一）金融企業的年度財務會計報告， 其中，金融資產管理公司政策性業務尚未清算前， 使 用商業化數據進行考核。 .（二）會計師事務所出具的審計報告， 其中，金融企業不能提供會計師事務所出具的審計報 告的，以該金融企業提供的、 經財政部門認可的年度會計報表為依據進行考核， 若以后發現所提 供的財務數據不實，財政部門將追溯調整金融企業的績效評價結果。 .（三）關于金融企業經營情況的說明或財務分析報告。第十三條 為了確保

10、績效評價工作的真實、 完整、合理， 金融企業可以按照重要性和可比性 原則對評價期間的基礎數據申請進行適當調整， 有關財務指標相應加上客觀減少因素、 減去客觀 增加因素。可以進行調整的事項主要包括： .（一）金融企業在評價期間損益中消化處理以前年度資產或業務損失的， 可把損失金額作為 當年利潤的客觀減少因素。 .（二）金融企業承擔政策性業務對經營成果或資產質量產生重大影響的， 可把影響金額作為 當年利潤或資產的客觀減少因素。 .（三）金融企業會計政策與會計估計變更對經營成果產生重大影響的， 可把影響金額作為當 年資產或利潤的客觀影響因素。 .（四）金融企業被出具非標準無保留意見審計報告的， 應當

11、根據審計報告披露影響經營成果 的重大事項，調整評價基礎數據。 .金融企業申請調整事項對績效評價指標的影響超過的，作為重大影響。第十四條 金融企業發生客觀調整因素，相應調整以下績效評價指標：（一）收入、成本發生變動時， 相應調整資本利潤率、 凈資產收益率、 資產利潤率、 總資產 報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產收益率、 （國有）資本保值增 值率、利潤增長率、經濟利潤率等。 .（二）利潤發生變動時， 相應調整資本利潤率、 凈資產收益率、資產利潤率、總資產報酬率、 收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產收益率、 （國有）資本保值增值率、 利潤增長率、經 濟利潤率等。 .（三

12、）資產發生變動時，相應調整資產利潤率、總資產報酬率、（國有）資本保值增值率、 不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產減值準備與總資產比例、綜合流動比率、 綜合投資收益率、 應收賬款比率、 凈資本與凈資產比率、 資本充足率、 一級資本充足率、 核心一 級資本充足率、資產負債率等。 .第十五條 金融企業對基礎數據進行調整的說明材料包括：（一）金融企業績效評價基礎數據調整表（附）。（二）調整事項有關證明材料。 調整事項主要適用于當年基礎數據資料的調整， 必要時也可調整以前年度事項， 由金融企業申報。組織實施單位根據被評價金融企業提供的績效評價基礎數據資料和調整說明材料分別進行審查、復核和確

13、認。第四章 評價標準與評價計分第十六條 財政部根據中央管理金融企業和省級財政部門報送的快報資料，對金融企業數據進行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業數據，保留符合測算要求的數據，建立樣本庫。被剔除的金融企業數據主要包括：（一）根據評價指標的經濟特性， 不符合計算模型需要的數據， 如計算相對值時分母和分子 同時為負數的數據。（二）相關指標與正常金融企業相差很大， 如正處于停業、 托管或業務清算狀態的金融企業數據。（三）期初數或上年數不完整的金融企業數據。第十七條 財政部根據金融企業績效評價基礎數據，分行業統一測算金融企業績效評價標準值。 金融企業經營多種業務的， 以其主營業務為基礎， 確定評價指

14、標適用的行業。 標準值適用情 況如下：（一）除政策性銀行以外的國有銀行、 股份制商業銀行、 郵政儲蓄銀行、 城市商業銀行、 農 村商業銀行、農村合作銀行、信用社等適用銀行業標準值。 .（二）各類商業保險企業適用保險業標準值。（三）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業標準值。（四）各類融資擔保公司、 新型農村金融組織、 信托公司、金融租賃公司、 財務公司以及金 融監管部門所屬的從事相關金融業務的企業等適用其他金融業標準值。 .（五）金融控股（集團）公司、 金融資產管理公司、 金融投資管理公司等金融企業先按控股 子公司（企業）持有金融業務許可證的類型分別確定所適用的行業標準值 （無金融業務

15、許可證的 控股子公司（企業） 適用其他金融業標準值） ，再按控股子公司 （企業）各自得分及其平均凈資 產權重綜合計算績效評價得分。對階段性持股子公司（企業）不進行單獨評價。 .第十八條 依據所建樣本庫中金融企業的數據，財政部采用分段平均法測算每項財務指標 的標準值。具體步驟包括： .（一）對測算樣本的財務指標按照實際值從大到小 （對于逆向指標，從小到大 ）進行排序。（二）將排好序的樣本， 平均劃分為部分， 前的樣本數據為第一段， 前的樣本數據為第二段， 全部樣本數據作為第三段，后的樣本數據為第四段，后的樣本為第五段。 .（三）計算每一段樣本財務指標的平均值， 并將五段財務指標的平均值分別作為該

16、財務指標的“卓越值 ”、“良好值 ”、“平均值 ”、“較低值 ”、“較差值 ”，對應五檔評價標準的標準系數分別為、 、。.第十九條 評價計分是將金融企業調整后的評價指標實際值對照金融企業所處行業標準值，按照以下計算公式，利用績效評價軟件計算各項基本指標得分： .績效評價指標總得分刀單項指標得分單項指標得分本檔基礎分調整分本檔基礎分指標權數X本檔標準系數調整分功效系數X （上檔基礎分本檔基礎分）上檔基礎分指標權數X 上檔標準系數功效系數=（實際值本檔標準值）（上檔標準值本檔標準值）本檔標準值是指上下兩檔標準值中居于較低的一檔標準值。第二十條 考慮到金融企業的實際情況， 金融基礎設施企業的 “資本

17、利潤率 ”和“資產負債率 ” 指標按平均值取分， 金融投資管理公司的 “資產負債率 ”指標按平均值取分， 政府性融資擔保公司 的“資本利潤率 ”和“利潤增長率 ”指標按平均值取分。 .第二十一條 金融企業發放較多涉農貸款、 中小企業貸款， 提供較多農業保險的， 金融資產 管理公司不良資產主業集中度較高的， 給予適當加分， 以十足反映不同金融企業社會貢獻。 具體 的加分辦法如下： .（一）涉農貸款加分： 金融企業提供的涉農貸款占比超過 （不含， 下同）加分，超過加 分，超過加分， 超過加分， 超過加分。 其中，涉農貸款占比年末涉農貸款余額年末貸款余額 X。 .（二）中小企業貸款加分： 金融企業提

18、供的中小企業貸款占比超過加分， 超過加分， 超 過加分，超過加分， 超過加分，其中，中小企業貸款占比年末中小企業貸款余額年末貸款余額 X。 .（三）農業保險加分：金融企業提供的農業保險市場占比超過加分，超過加分，超過加分， 超過加分，超過加分。 金融企業提供的農業保險如市場占比在以下， 但自身占比超過加分， 超過 加分，超過加分，超過加分，超過加分。 其中，農業保險市場占比年度農業保險保費收入總額全部財產保險公司年度農業保險保費收入總額 X,農業保險自身占比年度農業保險保費收入總額 年度全部財產保險保費收入總額X（四）不良資產主業集中度加分： 金融資產管理公司不良資產主業集中度包括收入集中度和

19、 資本集中度， 兩項指標均超過加分， 均超過加分， 均超過加分， 均超過加分， 均超過加分。 其中， 收入集中度母公司營業收入（扣除分紅、處置等來源于子公司的收入）集團營業收入X資本集 中度母公司所有者權益（扣除對子公司的投資成本）集團歸屬于母公司所有者權益 X。以上在計算涉農貸款和中小企業貸款占比時， 分子分母均采用境內口徑。 農業保險按保險監 管部門要求的口徑執行。第二十二條 對被評價金融企業所評價期間（年度）發生以下不良重大事項，予以扣分：（一）重大事項扣分：金融企業發生屬于當期責任的重大違規違紀案件、 重大資產損失事項， 發生造成重大不利社會影響的事件， 或違反存款偏離等監管要求的，

20、根據相關部門提供的處理處罰情況扣分。正常的資產減值準備計提不在此列。（二）信息質量扣分：金融企業不按照要求提供財務會計信息，或提供虛假財務會計信息， 根據相關部門的處理處罰情況扣分。金融企業財務快報與財務決算報表報送凈利潤數值增幅（減幅）超過扣分，超過扣分，超過扣分，超過扣分，超過扣分。第二十三條 對存在加分和扣分事項的， 金融企業應當填寫 金融企業績效評價加減分事項表（附），財政部門與金融企業和有關部門核實，并根據核實情況據實調整。第五章 評價結果與評價報告第二十四條 為平滑不同金融行業的年度經營狀況， 財政部根據金融企業報送的資料分行業 設定績效評價行業調節系數。金融企業績效評價分數（行業

21、調節后）本期績效評價分數X亍業調節系數。其中，金融控股（集團）公司、金融資產管理公司、 金融投資管理公司等金融企業在綜合計算績效評價得分后，采用其他金融業行業調節系數進行調節。 .第二十五條 為平滑不同年度績效評價得分的明顯波動，財政部根據金融企業報送的資料設定績效評價年度調節系數。 .金融企業績效評價年度調節系數以績效評價年度平均得分為基礎，綜合考慮年度主要宏觀經濟指標和會計準則的變化，以及行業盈利狀況等因素確定。 .金融企業績效評價分數（年度調節后）金融企業績效評價分數（行業調節后）X年度調節系數。第二十六條 績效評價結果是指根據績效評價分數及分析得出的評價結論， 以評價得分、評價類型和評

22、價級別表示。 .評價得分用百分制表示。年度調節后的金融企業績效評價分數最高分。評價類型是根據評價分數對企業綜合績效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優（）、良（）、中（）、低（）、差（）五種類型。 .評價級別是對每種類型再劃分級次， 以體現同一評價類型的不同差異， 采用在字母后重復標注該字母的方式表示。 第二十七條 績效評價結果以、分作為類型判定的分數線。（一）評價得分達到分以上（含分）的評價類型為優（），在此基礎上劃分為個級別，分別為：N分。分N分。分N分。（二）評價得分達到分以上 （含分）不足分的評價類型為良 （），在此基礎上劃分為個級別，分別為：分N分。分N分。分N分。（三）評價得

23、分達到分以上 （含分）不足分的評價類型為中 （），在此基礎上劃分為個級別， 分別為：分羽分。分N分。（四）評價得分在分以上（含分）不足分的評價類型為低（）。（五）評價得分在分以下的評價類型為差（）。第二十八條 金融企業績效評價報告是根據評價結果編制、 反映被評價金融企業績效狀況的 文本文件。財政部門在收到金融企業的績效評價材料后， 按要求填列計算金融企業績效評價基礎數據 調整表、金融企業績效評價加減分事項表和金融企業績效評價結果計分表（附、附、 附、附），并及時將金融企業績效評價結果反饋給金融企業及相關部門。第六章 工作要求與責任第二十九條 中央管理金融企業應當于每年月日前， 一式兩份向財政部

24、報送上一年度績效評 價的基礎數據資料、對基礎數據進行調整的說明等材料。第三十條 地方金融企業向本級財政部門報送績效評價材料的具體內容和進度要求， 由省級 財政部門確定。第三十一條 金融企業應當提供真實、 全面的績效評價基礎數據資料， 金融企業主要負責人、 總會計師或主管財務會計工作的負責人應當對提供的年度財務會計報告和相關評價基礎資料的 真實性、完整性負責。金融企業在報送績效評價材料中， 存在故意漏報、 瞞報以及提供虛假材料等情況的， 由本級 財政部門責令限期改正，并給予警告。第三十二條 中央管理金融企業和省級財政部門應當根據 金融企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法 （財政部令第號） 和財政部年度財務決