1、精選優質文檔-傾情為你奉上審計學-階段測評11.單選題1.13.0從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監督體系中，政府審計（）您答對了· a僅與被審計單位獨立，不與審計委托者獨立· b僅與審計委托者獨立，不與被審計單位獨立· c與審計委托者和被審計單位均不獨立· d與審計委托者及被審計單位均獨立政府審計機構隸屬國務院和各級人民政府領導，因此在獨立性上體現為單項獨立，即僅獨立于被審計單位。1.23.0注冊會計師審計的產生主要是由于（）您答對了· a財產所有權與管理權分離· b財產所有權與經營權分離· c提高企業管理水平的需要

2、83; d遵守公司法的需要本題考查注冊會計師審計的產生和發展。注冊會計師審計產生的直接原因是財產所有權和經營權的分離。1.33.0出具審計報告后應當對其年度財務報表的審計業務工作底稿的進行歸檔，對業務底稿的歸檔期限為（）您答對了· a業務報告日后六十天內· b業務報告日后三十天內· c結束審計業務后六十天內· d結束審計業務后三十天內本題的考核點為會計師事務所對審計工作底稿的規整期限。會計師事務所應當根據業務的具體情況，確定適當的業務工作底稿歸檔期限。對歷史財務信息審計和審閱業務、其他鑒證業務，業務工作底稿的歸檔期限為業務報告日后六十天內。1.43.0X

3、會計師事務所從2007年12月1日開始授受委托已經連續兩年對A股份有限財務報表進行了審計，雙方約定2010年3月8日對2009年度的財務報表出具審計報告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業務。XYZ會計師事務所鑒證業務期間恰當的是（）您答對了· a2007年12月1日至2010年3月8日· b2008年1月1日至2010年3月8日· c2007年12月1日至2010年9月15日· d2008年1月1日至2010年9月15日業務期間自鑒證小組開始執行鑒證業務之日起，至出具鑒證報告之日止，如果鑒證業務會再度發生，鑒證業務期間的結束應以其中一方通知解

4、除專業關系和出具最鑒證報告二者之間時間孰晚為準，因此選項C正確。1.53.0在執行鑒證業務的過程中，注冊會計師需要運用職業判斷進行評價和計量，同時需要有適當的標準。適當的標準應當具備的特征不包括（）您答對了· a相關性· b完整性· c中立性· d可操作性注冊會計師在運用職業判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計量時，需要有適當的標準。適當的標準應當具備下列特征：相關性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。1.63.0有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高。具有以上特點的審計取證方法是（）您答錯了·

5、 a抽查法· b全部審計法· c局部審計法· d詳查法這個知識點考核的是詳查法的優缺點。詳查法可以有效地查出會計資料中存在的各種差錯，不易出現遺漏，能夠收集到說明審計事項的完整證據，使審計質量有可靠的保證，但是因為要審查全部賬表憑證，因而必須安排足夠的人員和時間才能完成的審計任務，工作量大，費時費力，審計成本相對較高。1.73.0ABC會計師事務所為防止同一主任會計師或者經授權簽字的注冊會計師，由于長期執行某一被審計單位的鑒證業務可能對獨立性造成的威脅，應當（）您答錯了· a對所有公司財務報表審計，按照國家有關規定定期輪換項目負責人· b對所有

6、公司財務報表審計，按照國家有關規定定期輪換注冊會計師· c對所有的上市公司財務報表審計，按照國家有關規定定期輪換項目負責人· d對所有的上市公司財務報表審計，按照國家有關規定定期輪換鑒證小組成員會計師事務所應當制定下列政策和程序，以防范同一高級人員由于長期執行某一客戶的鑒證業務可能對獨立性造成的威脅：（一）建立適當的標準，以便確定是否需要采取防護措施，將由于關系密切造成的威脅降至可接受的水平；（二）對所有的上市公司財務報表審計，按照國家有關規定定期輪換項目負責人。1.83.0下列各項中，屬于注冊會計師違反職業道德規范的是（）您答對了· a注冊會計師應按照業務約定和

7、專業準則的要求完成委托業務· b注冊會計師對審計過程中知悉的商業秘密應當保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益· c除有關法規許可的情形下，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務· d注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行注冊會計師應按照業務約定和專業準則的要求完成委托業務，對審計過程中知悉的商業秘密應當保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關法規許可的情形下，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務符合注冊會計師職業道德規范的要求。1.93.0下列情況中，對注冊會計師執行審計業務的獨立性影響最大的是（）您答錯了

8、3; a注冊會計師的母親退休前擔任被審計單位工會的文藝干事· b注冊會計師的配偶現在是被審計單位開戶銀行的業務骨干· c注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票· d注冊會計師的妹妹大學畢業后在被審計單位擔任現金出納本題考查的是威脅獨立性的情形。威脅獨立性的情形包括經濟利益、自我評價、關聯關系和外界壓力等，D選項為關聯關系對獨立性的威脅。1.103.0會計師事務所中項目負責人包括（）您答對了· a負責執行財務報表審計業務的工作人員· b在審閱業務報告上簽字的主任會計師· c負責執行財務報表審計業務的項目經理· d負責執行審閱

9、業務，并在業務報告上簽字的主任會計師將審計準則、審閱準則、其他鑒證業務準則及相關服務準則統稱為業務準則。項目負責人是指會計師事務所中負責某項業務及其執行，并在業務報告上簽字的主任會計師或經授權簽字的注冊會計師。1.113.0會計師事務所和注冊會計師進行宣傳時，（）違背注冊會計師職業道德規范。您答錯了· a利用政府委托或特別獎勵謀取正當利益· b注冊會計師在名片上印有姓名、專業資格、職務及其會計師事務所的地址和標識等，但沒有社會職務、專家稱謂以及所獲榮譽等· c會計師事務所將印制的手冊向客戶發放，手冊的內容應當真實、客觀· d當會計師事務所通過新聞媒體發布

10、招聘信息時，含有抬高自己的成分當會計師事務所通過新聞媒體發布招聘信息時，含有抬高自己的成分屬于違背注冊會計師職業道德規范。1.123.0審計檔案的所有權應屬于（）您答錯了· a委托單位· b編制審計工作底稿的審計師· c承接該項業務的會計師事務所· d注冊會計師協會業務工作底稿的所有權屬于會計師事務所。1.133.0會計師事務所制定了業務質量控制的相關政策和程序，其根本目的在于保證審計質量符合（）的相關要求。您答對了· a政府法規· b審計報告使用人· c注冊會計師執業準則· d企業會計準則及相關財務會計法規會計師

11、事務所質量控制的根本目的是合理保證會計師事務所及其人員遵守法律法規、中國注冊會計師職業道德規范以及業務準則的要求。1.143.0如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經理或董事，則應當采取有效的防范措施維護獨立性。以下表述不正確的是（）您答對了· a如果會計師事務所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經理或董事，所產生的自我評價、經濟利益威脅就會非常重大，以致沒有防范措施能夠將其降至可接受水平· b如果會計師事務所的合伙人或員工成為審計客戶的公司秘書，所產生的自我評價和關聯關系威脅就會非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平· c為支持公司秘書性職能而提供的常規行政服務或

12、有關公司秘書性行政問題的咨詢工作，通常不會被認為有損獨立性，只要所有的相關決策是由客戶的管理層做出的· d如果會計師事務所的高級管理人員成為鑒證客戶的經理或董事，則應將其調離該鑒證小組以維護獨立性在選項D中，將高級管理人員調離鑒證小組不能將威脅獨立性的影響降低至可接受水平，事務所必須拒絕委托或終止業務。1.153.0會計師事務所和注冊會計師應當考慮外界壓力對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形不包括（）您答對了· a在重大會計、審計等問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅· b受到有關單位或個人不恰當的干預· c受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當地縮小

13、工作范圍· d受到鑒證同行降低收費的壓力而不恰當地縮小工作范圍依據注冊會計師職業道德規范要求，受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當地縮小工作范圍屬于可能損害獨立性的情形。1.163.0國家審計、社會審計、內部審計三者最大的區別體現在（）您答對了· a審計內容· b審計主體· c審計客體· d審計目的本題考查審計按主體的分類。按審計主體分類，可將審計分為政府審計（國家審計）、內部審計和注冊會計師審計（社會審計）。1.173.0以下屬于會計師事務所泄密的是（）您答對了· a允許投資人查詢被審計單位的檔案· b辦理了必要的手續后，允

14、許法院依法查閱審計檔案· c注冊會計師協會因對執業情況進行審查而查閱審計檔案· d不同會計師事務所的注冊會計師因審計工作的需要而查閱審計檔案本題考查的是保密義務的豁免。注冊會計師在三種情況下可以披露客戶的有關信息：第一，取得客戶的授權。第二，根據法規要求，為法律訴訟準備文件或提供證據以及向監管機構報告發現的違反法規行為。第三，接受同業復核以及注冊會計師協會和監管機構依法進行的質量檢查。1.183.0我國在1982年的憲法中明確規定在國務院設立（）您答對了· a審計機關· b國家審計委員會· c國家審計局· d證監會本題考查我國政府審計

15、的發展。1982年12月4日第五屆全國人民代表大會第五次全體會議通過的新憲法，明確規定了設立審計機關，實施審計監督。1.193.0下列各項審計中，獨立性最強的是（）您答對了· a國家審計· b民間審計· c內部審計· d政府審計本題考查注冊會計師審計（民間審計）與政府審計（國家審計）和內部審計的區別。1.203.0審計最本質的特性是（）您答對了· a監督性· b鑒證性· c評價性· d獨立性本題考查審計的本質和審計的特征。審計的本質應概括為具有獨立性的經濟監督、評價、鑒證活動。為了充分體現審計的本質屬性，在審計機構

16、設置和實施審計過程中，必須遵循獨立性原則。2.多選題2.14.0審計取證模式的演變大致分為（）您答對了· a賬目基礎審計階段· b指標導向審計階段· c制度基礎審計階段· d人員導向審計階段· e風險基礎審計階段這個知識點考核的是審計取證模式的演變過程。審計取證模式的演變大致可分為三個階段：賬目基礎審計階段、制度基礎審計階段和風險審計階段。2.24.0戊公司擬聘請A會計師事務所審計其2009年度的財務報表。B會計師事務所審計了戊公司2008年度的財務報表，出具了保留意見的審計報告，以下涉及與B會計師事務所溝通相關的事項中，正確的有（）您答錯了&

17、#183; a在與B會計師事務所溝通前，應事先征得戊公司管理當局的書面同意· b如果戊公司不允許與B會計師事務所溝通，應詢問其原因、并考慮是否接受委托· c如果戊公司允許與B會計師事務所溝通，應提請B會計師事務所提供與2009年度財務報表審計有關的重要審計工作底稿· d如果B會計師事務所未予答復，應考慮是否接受委托本題的考點為前后任注冊會計師的溝通。選項C中，因為審計工作底稿的所有權屬于會計師事務所，前任注冊會計師所在的會計師事務所可自主決定是否允許后任注冊會計師獲取工作底稿部分內容，或摘錄部分工作底稿。如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，后任注冊會計師應當提請

18、被審計單位書面授權前任注冊會計師允許其查閱后，前任注冊會計師可根據情況確定是否允許后任注冊會計師查閱相關工作底稿以及確定查閱的內容，因此選項C不正確。2.34.0下列各項中，符合注冊會計師職業道德規范的有（）您答錯了· a會計師事務所沒有以降低收費的方式招攬業務· b會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳· c會計師事務所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業務· d會計師事務所沒有雇用正在其他會計師事務所執業的注冊會計師· e會計師事務所為鑒證客戶編制屬于鑒證業務對象的數據或其他記錄會計師事務所不能以降低收費的方式招攬業務和會計師事務

19、所不能雇用正在其他會計師事務所執業的注冊會計師屬于注冊會計師職業道德規范。會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳和會計師事務所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業務違背了注冊會計師職業道德的規范。2.44.0注冊會計師應當從（）認定層次考慮重大錯報風險。您答錯了· a財務報表層次和各類交易事項· b資產、負債及所有者權益的賬戶發生額· c年度財務報表的列報· d資產、負債及所有者權益的賬戶余額· e年度財務報表的披露在設計審計程序以確定會計報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應當從財務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報（包括披露，下

20、同）認定層次考慮重大錯報風險。2.54.0下列有關順查法的提法中，正確的有（）您答對了· a審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致· b審計人員沿著原始憑證記賬憑證會計賬簿一財務報表的順序進行審查· c方法簡單、易于掌握· d審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項· e適用于業務規模較大、內部控制較為健全的被審計單位適用于業務規模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。2.64.0A會計師事務所接受戊公司委托，審計其2009年度財務報表。B會計師事務所審計了戊公司2008年度財務報表，出具了標準無保留意見的審計工作報告。在實施

21、必要的審計程序后，A會計師事務所發現戊公司2008年度財務報表可能存在重大錯報，以下各項措施中，A會計師事務所應當采取的有（）您答錯了· a提請戊公司管理當局告知B會計師事務所· b在戊公司管理當局拒絕告知B會計師事務所時，直接告知B會計師事務所· c在審計報告中指明，期初余額可能存在重大錯報，由于不專門對期初余額發表意見，相關責任由B會計師事務所負責· d在戊公司管理當局拒絕告知B會計師事務所時，考慮對審計報告的影響或解除業務約定本題的考點為前后任注冊會計師的溝通。選項B、C中后任注冊會計師應當提請被審計單位書面授權前任注冊會計師對其詢問作出充分答復，

22、如果被審計單位不同意前任注冊會計師對其作出答復，或限制答復的范圍，后任注冊會計師應當向被審計單位詢問原因，并考慮是否接受委托；選項C中后任注冊會計師要對期初余額承擔審計責任。2.74.0下列對鑒證對象和鑒證對象信息的說法正確的是（）您答對了· a鑒證對象為歷史或預測的財務狀況時，依據當年年度財務報表信息· b鑒證對象為生產設備的生產能力時，依據反映運營效率的關鍵指標· c鑒證對象為生產設備的生產能力時，依據設備的有關說明文件· d鑒證對象為歷史或預測的財務狀況時，依據企業對其有效性的認定· e鑒證對象為一種行為時，鑒證對象信息可能是對法律法規遵守情況或執行效果的聲明依據注冊會計師業務準則中對于鑒證對象和鑒證對象信息的規定，兩者具有一一對應的關系。鑒證對象為設備的生產能力時，鑒證對象信息為設備的有關說明文件，當鑒證對象為歷史或預測的財務狀況時，依據2008年財務報表信息。2.84.0對于影響客戶誠信的因素，事務所應當考慮（）您答錯了· a客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯方及治理層的身份和商業信譽· b客戶的經營性質· c變更會計師事務所的原因· d工作范圍受到不適當限制的跡象· e變更會計師事務所的原因針對有關客戶的誠信，