1、貨幣資金管理規定第一章總則第一條 為了切實加強貨幣資金管理工作，建立貨幣資金管理責任制，保障各公司貨幣資產 的安全完整，提高貨幣資金周轉速度和使用效益，依據國家有關法律、法規，結合 公司的實際情況，特制定本辦法。第二條 貨幣資金是指企業暫時停留在貨幣形態上的資產，本規定所指貨幣資金是指各公司所擁有和控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 貨幣資金歸口管理部門為集團和各公司財務部，管理貨幣資金和辦理貨幣資金收付 業務，應當遵守國家相關法律、法規及本制度，各公司可以結合公司自身特點在不 違背本制度前提下制定本公司實施細則。第四條 公司負責人及經營部負責人對本單位貨幣資金的安全、完整負責。第五條

2、各公司應加強資金使用效益分析，努力提高流動資金周轉率，降低使用成本。第二章資金計劃和控制第六條 集團及各分、子公司應建立貨幣資金收支預算管理制度，貨幣資金收支預算包括貨 幣資金持有量、貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金余缺及貨幣資金調節等。第七條 各公司財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中 控制、監督資金計劃的執行情況。第八條 確定公司年度及月度貨幣資金的合理持有量。貨幣資金持有量的確定主要由以下因 素決定：（一）正常經營規模。為維持公司日常正常經營活動所必須的貨幣需要量，包括采購 開支、日常經營費用。（二）周期性支付規模。如應交稅金、支付利息等。（三）突擊性（

3、偶然）支出規模。突擊性（偶然）支出一般數額較大，如重大賠償及 罰款。（四）風險規模。即公司安排的應付貨幣資金短缺風險而進行的貨幣資金準備第九條新成立公司及集團直屬經營部初始營運資金由集團辦公會確定投入金額，屬于員工 應繳納的個人風險金部分一律直接交付集團公司，集團公司再按確定的營運資金標 準進行撥付。具體由各公司提出申請， 經集團財務部審核， 集團負責人批準后撥付。 各公司下屬經營部營運資金由各公司確定，報集團備案，其所需資金由各公司統一 安排撥付。第十條 各分公司之間不得發生資金往來，相互拆借資金，所有資金的撥付和上交都必須審批后通過集團財務辦理，各公司在自身流動資金周轉不足或有特定需求時，

4、可以按 規定向集團公司申請調劑，集團公司進行審核認定后撥付分公司所需要資金，集團 對各公司占用資金實行有償使用，各公司應按時上交資金占用費。第十一條辦理貨幣資金的收入業務時，應當根據審批人確認的價格或其他收款依據，由財務部開具發票或收據向購貨方或交款方收取款項，并要求購貨方及其代理人或交 款人在發票或收據上簽字確認。第十二條所屬各公司應加強對貨幣資金的管理，嚴格執行國家現金管理制度和結算制度。在內部貨幣資金管理上，必須做到：（一）每一筆資金收付業務不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業務 的發生和處理，都應做到申請、審批、支付、記賬、復核等分別有專人負責， 以起到相互牽制和制約的作用。

5、（二）貨幣資金收入應立即入賬，現金應及時解繳銀行，貨幣資金支出應有正當的 審批手續，貨幣資金應經常或定期進行盤點與核對。（三）各公司不得保存賬外公有貨幣資金。（四）及時、正確地進行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金收入、支出和結存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。（五）出納人員應每天編制貨幣資金（包括現金、銀行存款、其它貨幣資金）收支 日報表，匯總當日貨幣資金收付情況，反映各項現金和各銀行資金結存情況， 和當日收支單據一起交會計入賬。（六）會計應按收支的時間順序編制記賬憑證，并核對資金日報表的余額，在資金 日報表上簽字確認后返還出納， 發現余額不符的情況應及時查明原因并予以糾

6、正。第三章崗位分工及授權批準第十三條財務部作為各公司經管貨幣資金收付業務的唯一職能部門，應設專職出納員具體負責辦理貨幣資金的收付和管理業務。出納員不得兼任稽核（指與貨幣資金業務相關的稽核工作）、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。實行錢賬分管，出納員不得負責貨幣資金的賬務處理，各種收付款業務的會計憑證由出納以外會計制單審核入賬。第十四條辦理貨幣資金業務實行授權批準制。每筆貨幣資金業務應有審批人、經辦人簽 字確認。對于簽批手續不齊全的業務，財務部有權拒絕受理。貨幣資金業務的審批人指集團及各公司負責人、財務負責人及相關部門負責人。審批人只能在總部或公司授權范圍內進行審批，不得

7、超越審批權限。資金業務的經辦人指辦理貨幣資金業務的具體經手人員。經辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍的審批，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。公司貨幣資金業務的審批人臨時不在崗時，應當指定授權代理人負責貨幣資金收 付業務的審批工作，授權代理人應當在授權范圍內進行審批；授權人歸來后，應對 其授權代理人審批的貨幣資金收付業務進行補充簽字確認。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第十五條辦理貨幣資金支付業務，分公司依照“先單后款法”或者“先款后單法”程序分別按如下程序辦理：（一）先制單后付款1、支付申請。各部

8、門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同及相關單證。2、支付審批。相關部門負責人、公司財務負責人、各公司負責人應在各自職責、 權限范圍內對支付申請依次進行初批、審查、審批。對不符合規定的貨幣資金支付業務，審批人應當拒絕批準。特殊支付業務應報請總部財務部及相關職能部門批準后執行。3、制單。財務負責人或專職會計對經總部或公司負責人批準后的支付申請進 行審核，審核相關手續及相關單證是否齊備，金額是否準確，支付方式、支付單位 是否妥當等。審核無誤后，進行相關賬務處理，賬務處理完畢并在所有原始單據上 加蓋已進行相關賬務處理的戳記后，再傳遞

9、給出納員進行款項支付。4、辦理支付。出納員應當將原始憑證所需支付金額同記賬憑證進行核對，確 認支付金額、支付對象無誤后，按規定辦理貨幣資金支付，在付款憑證上加蓋“現 金付訖”或“銀行付訖”章，并要求客戶或者委托代理人在記賬憑證“領（交）款 人”處簽字。5、 記賬憑證審核。出納員登記現金或銀行存款日記賬后，應將記賬憑證當日 內直接傳遞給財務主管進行審核。財務主管應審核記賬憑證及其附件的完整性，賬 務處理的正確性等，審核完畢后，按會計檔案管理辦法妥善保管憑證，不再逆向傳 遞給出納員。出納員在支付款項時發現蓋有“銀行付訖”或者“現金付訖”章的貨幣資金支 付單證時，應拒絕進行資金支付；會計在審核制單時

10、發現原始單據上已經加蓋已進 行相關賬務處理的戳記時，應拒絕制單入賬。出納員與會計均應查明原因，并及時 向財務負責人報告。（二）先付款后制單1、2條同“先制單后付款”3、辦理支付。出納員根據批準后的支付原始憑證進行復核，復核支付申請的 批準范圍、權限、程序是否合規，手續及相關單證是否齊備，金額是否準確，支付 方式、支付單位是否妥當等。經復核無誤后，按規定辦理貨幣資金支付，在付款憑 證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章，并要求客戶或者委托代理人在原始憑證 上簽字。4、憑證處理。出納員根據原始憑證登記現金或銀行存款日記賬后，應將原始憑證當日內直接傳遞給會計進行賬務處理。會計應于當天及時審核付款單證并

11、進行憑證處理（憑證處理時間最遲不得超過付款日的第二天中午），會計處理完憑證后應立即在付款憑證的所有原始單據上加蓋已進行賬務處理的戳記，然后請求財務負責人進行記賬憑證的審核并及時打印記賬憑證，并按會計檔案管理辦法妥善保管， 不再逆向傳遞回出納員。非獨立核算的經營部實行報賬制，定期向分公司報銷單據并補足備用金。第四章現金第十六條現金是指企業財務部門為了支付日常零星款項而掌握的現款，它包括庫存現金和備用金。財務部門專職出納員是各公司負責辦理現金收付業務和保管現金的唯一人員。出納員對其所經管的現金的安全完整承擔經濟責任。現金出納和會計記錄工作應該適當分離。第十七條 企業必須嚴格遵守國務院發布的現金管理

12、暫行條例規定，在下列范圍內使用現金：（一）支付由公司負責發放的職工（含臨時工）的工資補貼、津貼、獎金、勞保、福 利費以及國家規定的對個人的其他支出。（二）各種社會保障支出，包括離退休支出、公醫費、撫恤金、喪葬費、退職費等。（三）個人勞務報酬。（四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（五）銀行結算起點以下的零星支出。（六）支付給不能轉賬的單位的貨款。（七）企業負責人批準的其他支出。（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。給經銷商的返利不得通過現金結算。第十八條對現金的管理必須嚴格執行國務院頒布的現金管理暫行條例的規定，實行"收支兩條線"，分別開設收入和支出賬戶，收入的現金不

13、得”坐支”，不準用白條頂替庫存現金，不準編造用途或利用賬戶替其他單位和個人套取現金，不準保留賬外現 金或私設”小金庫”，不得私自借用或挪用公款。第十九條所有現金支出應該經過批準； 現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬；現金支出應該符合國家和公司規定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在現金 收支憑證上加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記和出納人員的圖章，出納 人員收取現金后應該開出收款收據。第二十條 日清月結制度日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款 的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月結 賬。所謂按日清理，是

14、指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出 庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：（一）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，各種收付款憑證所填寫的內容與 所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。（二） 登記和清理日記賬。各公司應設置手工的“現金日記賬”，由出納員按照現金業務 發生的先后序時逐筆登記，當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、 金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該 編

15、制現金收支明細表。（三）現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，將盤存得出的實存數和賬面余額進 行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處 理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。 如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少 付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位 的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。長款時必須向各部門/分公司財務主管人員匯報，查明原因，不得以長補短（四） 檢查庫存現金是否超過

16、規定的現金限額，庫存現金最高不得超過10,000元。第二十一條 出納人員必須加強庫存現金的保管，確保安全，超過庫存限額的現金，應在下班前送存銀行。限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在 辦公桌內過夜。出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。為了第二十二條 在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上,加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、 挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各公司應建立庫存現金清查 制度，各公司及經營部財務負責人應

17、當定期和不定期地對現金收支情況和庫存現金 進行稽核檢查，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用 公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。第五章銀行存款第二十三條銀行存款是指企業存在銀行或其他金融機構的貨幣資金。各公司除按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都應存入銀行；與其他單位或個人之間的一切收付款項， 除本制度規定可用現金支付的部分以外，都應通過銀行辦理轉賬結算。第二十四條 集團內所有實行獨立核算的分公司，都應在當地金融機構開立基本存款賬戶并視經營情況在當地另選一家或多家金融機構開立一般存款賬戶。第二十五條 新建公司為正常經營所需要開立銀行賬戶，以及公司為某種用途而需要新增

18、開設銀行賬戶，必須先就開戶的意向與總部財務部進行溝通，在做出可以申請的答復 后，按要求填寫“銀行賬戶開戶申請表”。總部財務部在收到申請后二天內，就批 準開戶與否作出答復。公司應將總部財務部批準的“銀行賬戶開戶申請表”與其他 銀行開戶資料一并歸檔管理。為方便款項收取而以個人名字開立公用賬戶的，其開戶人應與所在公司簽訂“賬戶開立、管理委托書”一份，說明該賬戶及賬戶上所有款項的所有權屬于公司，委托書原件交總部財務部存檔。沒有批準的開戶申請，或在未批準前，嚴禁各公司自行開設銀行賬戶。第二十六條 經批準后開設的賬戶， 公司必須在正式使用時， 將印鑒復印件、銀行開戶申請 表復印件、印鑒管理人簽名原件一并傳

19、達到總部財務部，以便統一歸檔管理，印鑒 管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、并寫明開始使用日期。第二十七條 各公司對原已開立賬戶進行取消的，必須在總部財務部批準后方可進行，在與銀行辦理完銷戶手續后，公司必須及時將銷戶情況及回執（包括票據清理情況等） 向總部財務部資金主管報送。第二十八條 對支付貨幣資金使用的印鑒不能同一個人保管，公司使用的個人賬戶其卡、 折、密碼應分人保管，網銀賬戶必須實行兩級以上審核、授權，網上銀行付款用申請密 鑰和密碼由出納保管，公司網上銀行付款用授權密鑰和密碼由財務負責人保管，申 請人、審批人及授權人為不同的人員。

20、（有關印章管理辦法另定）第二十九條 原則上不鼓勵收取商業匯票， 必須收取的，僅針對經濟狀況和信譽良好的客戶， 而且僅允許收取銀行承兌匯票，各公司在取得銀行承兌匯票時，應檢查票據的真實性和填寫要素的完整性、合規性，以保證能夠貼現和到期承付。對不能辨別真偽，記載要素不全、不符合要求的銀行承兌匯票一律不得收取。第三十條各公司對收到的銀行承兌匯票要嚴格管理，指定專人，設定專門賬簿進行登記,收到銀行承兌匯票，經審查無誤后，經辦人員應及時將銀行承兌匯票交銀行承兌匯 票管理人員，由臺賬管理人員及時登記臺賬。登記完畢，將銀行承兌匯票交專人保 管。各單位必須定期進行賬、票的核對工作，保證賬票相符，如有不符的，要

21、查明 情況，及時處理。第三十一條 如因銀行承兌匯票不符合貼現要求或到期不能承兌的，各公司必須退回交納銀行承兌匯票的單位，并要求對方立即以現金或存款支付貨款。第三十二條 各公司在辦理銀行存款收支業務時，必須遵守下列規定：（一）各公司應設置手工的“銀行存款日記賬”（訂本式賬本），由出納員按照銀行存 款收付業務發生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。（二）各公司財務部門對各種支票和付款憑證，必須認真保管，應建立支票登記簿，領用支票必須登記，使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查，已簽發的現 金支票遺失，應立即向開戶銀行申請掛失，并處罰當事人。公司已簽發的轉賬支 票遺失，由于銀行不受理掛失

22、，應向收款單位請求協助防范，并處罰當事人。如 有損失，追究其經濟賠償責任。（三）各公司簽發支票和其他結算憑證支付款項時，必須保證存款戶有足夠的存款余額，不得簽發空頭支票、遠期支票；不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位、個人使用；不得將支票交給銷貨單位代為簽發。（四）嚴禁簽發空白支票；因特殊情況須簽發空白轉賬支票的，必須估算大致支付金額 范圍，確定支付金額的最大位數，并由出納員在支票的小寫金額欄最大位數的前 一欄填寫上“Y”符號，在出票人、收款人、款項用途、出票時間等各要素處填 寫齊全，公司派兩人同往辦理，由公司人員親自填寫最終大、小寫金額。（五）各公司的銀行存款日記賬要與“銀行對賬單”核對

23、，至少每月一次。其銀行存款 日記賬余額與銀行對賬單余額之間如有差額，由公司會計逐筆查明“未達賬”原 因并進行處理改正，并于月終由會計編制出銀行存款余額調節表，使銀行和企業 的記錄達到一致，對調節不符的應及時查明原因。（六）各公司應嚴格按照中華人民共和國票據法、票據管理實施辦法、支付 結算辦法等相關法律法規辦理銀行結算業務，遵守銀行結算紀律，嚴禁各公司 為任何單位和個人提供銀行擔保；不準出租出借企業銀行賬號，不準套取銀行信 用，保證結算業務正常進行。第六章其他貨幣資金第三十三條 除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金統稱其他貨幣資金。具體內容包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金

24、、信用證存款等。第三十四條 各公司應嚴格遵守票據法等相關法律法規的規定，加強其他貨幣資金的管 理，確保其他貨幣資金的安全完整。第六章涉及貨幣資金收付業務原始單證第三十五條 總部與各公司間往來款項及營運資金撥付必須開具收據，營運資金匯入個人賬戶的，還需寫明戶名、匯入銀行及賬號并由開戶人在收據上簽字。第三十六條 收取的員工罰款及各種代收預收款等可開具收據，待支付各項代收預收款后應要求收款方出具收條。第三十七條 支付款項若發票出票人與收款人不一致的，應由出票人出具書面的加蓋了單位公章和法定代表人名章的委托書后，財務部方可按照委托書指明的收款人付款。第三十八條 對取得的不規范的發票，如存在涂改的發票（