1、第二章存款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一目的練習(xí)人民幣存款業(yè)務(wù)的核算資料假定某工商銀行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)紅星商店將今日銷貨收入的現(xiàn)金100000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款一單位活期存款一紅星商店100000100000(2)A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金25000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款一單位活期存款一A公司25000貸：庫存現(xiàn)金25000(3)B單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額500000元，要求辦理1年期的定期存款。借：吸收存款一單位活期存款一B單位500000貸：吸收存款一單位定期存款一B單位(4)銀行在結(jié)算日計(jì)算應(yīng)付給某單位的活期存款利息借：利息支出一單

2、位活期存款利息支出戶貸：應(yīng)付利息一單位活期存款應(yīng)付利息戶借：應(yīng)付利息一單位活期存款應(yīng)付利息戶貸：吸收存款一單位活期存款一某單位5000002000元，并辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2000200020002000(5)C單位200000元的定期存款到期，該開戶行憑單辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并按規(guī)定計(jì)算應(yīng)付利息3500元。借：吸收存款一單位定期存款一C單位200000應(yīng)付利息一單位定期存款應(yīng)付利息戶3500貸：吸收存款一單位活期存款一C單位203500(6) 王某持5000元現(xiàn)金及存折，辦理活期儲蓄存款。借：庫存現(xiàn)金5000貸：吸收存款一個(gè)人活期存款一王某5000(7) 李某持40000元現(xiàn)金，辦理5年期的定期儲蓄存款

3、。借：庫存現(xiàn)金40000貸：吸收存款一個(gè)人定期存款一李某40000(8) 張某持存折，辦理30000元的定期儲蓄存款。借：吸收存款一個(gè)人活期存款一張某30000貸：吸收存款一個(gè)人定期存款一張某30000(9) 儲戶劉某于今年1月20日存入1年期的整存整取儲蓄存款50000元。6月18日該儲戶申請?zhí)崆爸。?jīng)銀行審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)，按活期利率支付利息，月利息率為0.2%。1月20日借：庫存現(xiàn)金50000貸：吸收存款一個(gè)人定期存款一整存整取劉某500006月18日應(yīng)付利息=，。口叩黑(12+2S-l-31+30-l-31417>=«M7C元)應(yīng)交稅襄=496.6

4、7x5%=24.83阮)可編輯范本借：吸收存款一個(gè)人定期存款一整存整取劉某50000應(yīng)付利息一個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶496.67貸：庫存現(xiàn)金50471.84應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅24.83(10)儲戶馬某持到期存單來銀行提款，該儲戶元存入本金30000元，年利率為1.98%,存期為1年，銀行根據(jù)該儲戶的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款戶，剩余利息以現(xiàn)金支付。應(yīng)付用鼠=30000X1.98%=594（元）應(yīng)交稅費(fèi)=594X5%=2%7（元）借：吸收存款一個(gè)人定期存款一馬某30000應(yīng)付利息一個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶594貸：吸收存款一個(gè)人活期存款一馬某30000庫存現(xiàn)金564.3應(yīng)交稅費(fèi)一

5、代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅29.7要求根據(jù)以上資料編制銀行方面的會計(jì)分錄。習(xí)題二目的練習(xí)采用乙種賬頁計(jì)算存款利息資料亞運(yùn)村支行開戶單位A公司的存款資料如表2-5所示。表2-5存款資料表開戶單位：A公司月利率：0.6%。單位：元日期摘要貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)621開戶54000.0024轉(zhuǎn)存4700.2030轉(zhuǎn)支5200.00710現(xiàn)收8450.0010轉(zhuǎn)支6000.0016轉(zhuǎn)存6230.0031轉(zhuǎn)支4813.408719現(xiàn)收轉(zhuǎn)支5685.106785.0093轉(zhuǎn)存8000.0012轉(zhuǎn)支10645.9020止息21利息入賬要求(1)根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期日數(shù)和積數(shù)

6、填入上述表內(nèi)。(2)列式計(jì)算利息步驟并作出利息入賬的會計(jì)分錄。(1)日期摘要貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)621開戶54000.00貸54000.00923162000.0024轉(zhuǎn)存4700.20貸58700.206352201.2030轉(zhuǎn)支5200.00貸53500.2010535002.00710現(xiàn)收8450.00貸61950.2000.0010轉(zhuǎn)支6000.00貸55950.206335701.2016轉(zhuǎn)存6230.00貸62180.2015932703.0031轉(zhuǎn)支4813.40貸57366.807401567.6087現(xiàn)收6785.00貸64151.8012769821.6019轉(zhuǎn)支5685

7、.10貸58466.7015877000.5093轉(zhuǎn)存8000.00貸66466.709598200.30122021轉(zhuǎn)支止息利息入賬10645.90貸貸貸55820.8055820.809502387.20至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)5466584.60(2)9月20日的計(jì)算利息數(shù)為:計(jì)算利息數(shù)=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積投x日才蟀=5466564.60x需=109.33阮)9月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額。其會計(jì)分錄如下：借：利息支出109.33貸：吸收存款一單位活期存款一A公司109.33習(xí)題三1、 目的練習(xí)采用余額表計(jì)算存款利息2、 資料中關(guān)村支行20X8年第4季度公司存款

8、科目計(jì)息余額表的最后一頁內(nèi)容如表2-6所示。表2-6計(jì)息余額表科目：公司存款月利率：0.6%o單位：元甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù)65790472.30181772707.7012/1682482.20613689.0012/1722370.0061740.2012/1823174.7659780.7012/1922178.3058640.1012/2021156.8065370.709/2012/20累tW數(shù)利息額三、要求根據(jù)資料計(jì)算存款利息，作出利息入賬的會計(jì)分錄。計(jì)算過程及結(jié)果如下表：甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù)65790472.30181772707.702

9、47563180.0012/1682482.20613689.00696171.2012/1722370.0061740.2084110.2012/1823174.7659780.7082955.4612/1922178.3058640.1080818.4012/2021156.8065370.7086527.509/2012/20累tW數(shù)65961834.36182631928.40248593762.76利息額1319.243652.644971.8812月20日計(jì)算利息數(shù)為:甲公司計(jì)算利息數(shù)=至消息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)*日利率=65961834.36又富=131*24阮）乙公司計(jì)算利息數(shù)=至結(jié)

10、息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率=182C3192a40X=3652E4伍）12月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額。其會計(jì)分錄如下：借：利息支出4971.88貸：吸收存款一單位活期存款一甲公司1319.24吸收存款一單位活期存款一乙公司3652.64習(xí)題四1、 目的練習(xí)個(gè)人整存整取和零存整取定額儲蓄存款的計(jì)息方法和會計(jì)處理。2、 資料某儲戶2007年8月18日在銀行分別存入50000元和1000元。前者采用整存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年。到期支取本息，以現(xiàn)金支取。3、 要求計(jì)算到期支取的本息額并進(jìn)行會計(jì)處理。整存整取：應(yīng)計(jì)利息=存款新x存期黑利率=500

11、00xlx2.25%=1125阮）到期支取的本息額=50000+1125=511招（元）應(yīng)交稅費(fèi)-1125X5%-5625c元）借：吸收存款一個(gè)人定期存款一整存整取500001125應(yīng)付利息一個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶貸：庫存現(xiàn)金51068.75應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅56.25零存整取：（1）固定基數(shù)法含稅應(yīng)計(jì)利息=每元利息基數(shù)X最后余額=1兀"（1：存期月數(shù)）X月利率X最后余額=號X-乂（1000x12）=12S,7（7L）uJl£j到期支鞍的本息題=12000128.7=T2128.7阮）3128.7一應(yīng)父稅費(fèi)=彳工=翼5%=心13（7L）JLT/借：吸收存款

12、一個(gè)人定期存款一零存整取應(yīng)付利息一個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅（2）月積數(shù)法12000128.712122.576.13應(yīng)付利息=X月利率=128.7CS)到期支取的本息額=S000+屋氏7=1218.7應(yīng)交稅費(fèi)=128.7X5%=6.44阮)借：吸收存款一個(gè)人定期存款一零存整取12000應(yīng)付利息一個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶128.7貸：庫存現(xiàn)金12122.26應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅6.44第三章貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一目的練習(xí)采用乙種賬頁計(jì)算貸款利息資料亞運(yùn)村支行開戶單位甲公司的存款資料如表3-2所示。表3-2存款資料表日期摘要貸方借/貸余額日

13、數(shù)積數(shù)開戶單位：甲公司月利率：1.50%。單位：元927承前頁借300000618000001021歸還100000111歸還15000011如史歸還250000200000231214還清10000020止息要求(1)根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期會計(jì)日數(shù)和技術(shù)田如上述表內(nèi)。(2)列出計(jì)算利息步驟并編制利息入賬的會計(jì)分錄。(1)表3-2存款資料表開戶單位：甲公司月利率：1.50%。單位：元借/日期摘要貸方余額日數(shù)積數(shù)貸927承前頁借300000618000002472000001021歸還100000借200000112200000111歸還150000借500001

14、050000011如史歸還250000200000借借300000123600000231000002121000001214還清100000平06020止息利息入賬870平07021至結(jié)息日累計(jì)會計(jì)日數(shù)至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)9117400000（2）12月20日的計(jì)算利息數(shù)為：計(jì)算利息數(shù)=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率=174口00臂“二罰012月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的貸款余額。其會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收利息870貸：利息收入一貸款利息收入一甲870習(xí)題二目的練習(xí)采用余額表計(jì)算貸款利息。資料中關(guān)村支行2008年12月公司貸款科目下單位貸款分戶賬和第4季度該貸款科目計(jì)息余額

15、表的最后一頁內(nèi)容如表3-3、表3-4和表3-5所示。表3-3貸款分賬戶賬（甲公司）單位：元日期摘要貸方借/貸余額1215承前頁借25600016還款200000借5600018放款10000046000借15600019還款借110000表3-4貸款分賬戶賬（乙公司）單位：元日期摘要貸方借/貸余額1214承前頁借24300016還款24300018放款19000借19000020還款150000借40000表3-5計(jì)息余額表科目：公司貸款月利率：1.504單位：元9/2112/15累計(jì)積數(shù)12/1612/1712/1812/1912/209/2112/15累計(jì)積數(shù)利息額甲公司乙公司307856

16、9025634800合計(jì)要求根據(jù)上述資料抄列余額表，計(jì)算貸款利息，作出利息入賬的會計(jì)分錄。計(jì)息余額表科目：公司貸款月利率：1.50%。單位：元甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累tW數(shù)30785690256348005642049012/165600005600012/175600005600012/1815600019000034600012/1911000019000030000012/20110000400001500009/2012/20累tW數(shù)312736902605480057328490利息額1563.681302.742866.4212月20日計(jì)算利息數(shù)為：甲公司計(jì)算應(yīng)付利息熟

17、=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息枳數(shù)X日利率=到"3自26054800X1.50%30=156368（元）乙公司計(jì)算應(yīng)付利息數(shù)三至緒息日累計(jì)計(jì)息積教父曰利率=130274（元）12月21日編制“利息清單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的貸款余額。其會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收利息2866.42貸：利息收入一貸款利息收入一甲1563.68一乙1302.74習(xí)題三目的練習(xí)抵押貸款業(yè)務(wù)的核算。資料A商業(yè)銀行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1) 7月1日，開戶單位塑料廠申請辦理抵押貸款30萬元，審核后辦理。借：貸款抵押貸款某塑料廠300000貸：吸收存款單位活期存款某塑料廠3000002) 7月2日，計(jì)提借款人藍(lán)天貿(mào)易公司抵押貸款利息

18、1.5萬元。借：應(yīng)收利息藍(lán)天貿(mào)易公司15000貸：利息收入貸款利息收入藍(lán)天貿(mào)易公司150003) 7月4日，借款人汽車廠一筆抵押(以樓房作抵押)貸款到期未還，本金50萬元，應(yīng)收利息2萬元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：應(yīng)收利息汽車廠20000貸：利息收入貸款利息收入汽車廠200004) 7月5日，處理借款人新興百貨逾期抵押貸款，本息合計(jì)74萬元，處置收入80萬元。借：吸收存款單位活期存款800000貸：貸款抵押貸款新興百貨740000吸收存款單位活期存款新興百貨600005) 7月8日，收回借款人紅星乳品廠以他行轉(zhuǎn)賬支票歸還的抵押貸款10萬元，利息8500元。借：吸收存款單位活期存款紅星乳品廠108500

19、貸：貸款抵押貸款紅星乳品廠100000應(yīng)收利息紅星乳品廠85006) 7月10日，將借款人汽車廠抵押的一座樓房作價(jià)入賬。借：抵押資產(chǎn)500000貸：貸款抵押貸款汽車廠5000007) 7月15日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，本金98萬元，利息4.5萬元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款100萬元。借：吸收存款單位活期存款1000000吸收存款單位活期存款服裝廠25000貸：抵押貸款服裝廠980000應(yīng)收利息服裝廠450008) 7月22日，借款人通信公司抵押貸款到期以存款歸還，本金20萬元，應(yīng)收利息1.5萬元。借：吸收存款單位活期存款通信公司215000貸：貸款抵押貸款通信公司200000應(yīng)收利

20、息通信公司15000要求根據(jù)以上述資料，編制A商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。習(xí)題四目的練習(xí)提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷貸款損失的核算。資料甲銀行年初“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶余額為980000元；1月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷服裝廠的呆賬貸款750000元；1月末該行進(jìn)行貸款減值測試，測試結(jié)果為貸款的賬面價(jià)值低于其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值870000元；5月份又收回原已核銷的服裝廠的呆賬貸款200000元。750 000750 000870 000870 000200 000200 000200 000200 000要求根據(jù)以上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編#分錄。(1) 借：貸款損失準(zhǔn)備一服裝廠貸：貸款(2) 借：資產(chǎn)減值損失貸：貸款損

21、失準(zhǔn)備(3) 借：貸款損失準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失同時(shí)：借：吸收存款一單位活期存款一)貸：貸款習(xí)題五目的練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。資料中國銀行中關(guān)村支行發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1) 7月10日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額350000元，匯票到期日為11月4日，景信貸部門審核后予以辦理(月貼現(xiàn)率為6%。)。貼期%=、匯票票面金額*貼現(xiàn)天數(shù)*貼現(xiàn)日利率350000X(22+31+30+31+3)X6%.=8190Ctl)借：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一通信公司(面值)350000貸：吸收存款一單位活期存款一通信公司341810貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一通信公司(利息調(diào)整)8190(2) 7月15日，

22、收到承兌航同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款85000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一建設(shè)銀行8500085 000150 000元未能按期收回票貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一建設(shè)銀行(3) 7月16日，給開戶單位油漆廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票款，向貼現(xiàn)申請人收取票款，該單位存款賬戶只有100000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一油漆廠10000050 000貸款一逾期貸款一油漆廠貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一油漆廠150000(4) 7月21日，收到異地中國工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一中國工商銀行銀行60000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一中國工

23、商銀行60000(5) 7月22日，收到異地中國建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一建設(shè)銀行75000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一建設(shè)銀彳T75000(6) 7月29日，收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、付款人未付款通知書，金額為190000元的匯票款尚未收回，從申請人藍(lán)天貿(mào)易公司賬戶內(nèi)扣回。借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一藍(lán)天貿(mào)易公司190000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一藍(lán)天貿(mào)易公司190000要求根據(jù)以上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制中國銀行中關(guān)村支行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。第四章商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算1. 建設(shè)銀行北京萬壽路支行的開

24、戶單位甲公司欲支付30萬貨款給在建設(shè)銀行石家莊新華路支行開戶的乙公司，款項(xiàng)通過系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行匯劃。編制發(fā)報(bào)行、收報(bào)行有關(guān)會計(jì)分錄。（1）萬壽路支行（發(fā)報(bào)行）會計(jì)分錄：借：吸收存款甲公司存款戶300000貸：清算資金往來北京分行清算中心往來戶3000002） 北京分行（發(fā)報(bào)行清算中心）會計(jì)分錄：借：清算資金往來萬壽路支行往來戶300000貸：清算資金往來建設(shè)銀行總行清算中心往來戶3000003） 新華路支行（收報(bào)行）會計(jì)分錄：借：清算資金往來河北分行清算中心往來戶300000貸：吸收存款乙公司存款戶3000004） 河北分行（收報(bào)行清算中心）會計(jì)分錄：借：清算資金往來建設(shè)銀行總行清算中心往來戶3

25、00000貸：清算資金往來新華路支行往來戶3000005） 建設(shè)銀行總行清算中心于日終營業(yè)終了時(shí)進(jìn)行軋差轉(zhuǎn)賬會計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)北京分行結(jié)算備付金戶300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)河北分行結(jié)算備付金戶300000北京建行分行和萬壽路支行、河北建行分行和新華路支行收到建行總行清算中心的處理信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理：6） 北京分行（發(fā)報(bào)行清算中心）會計(jì)分錄：借：清算資金往來建設(shè)銀行總行清算中心往來戶300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶300000借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)萬壽路支行結(jié)算備付金戶300000貸：清算資金往來萬壽路支行往來戶3000007） 萬壽路支行（發(fā)報(bào)行）會計(jì)分錄：借：清算資

26、金往來北京分行清算中心往來戶300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存北京分行結(jié)算備付金戶3000008） 河北分行（收報(bào)行清算中心）會計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶300000貸：清算資金往來建設(shè)銀行總行清算中心往來戶300000借：清算資金往來新華路支行往來戶300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)新華路支行結(jié)算備付金戶3000009） 新華路支行（收報(bào)行）會計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存河北分行結(jié)算備付金戶300000貸：清算資金往來河北分行清算中心往來戶3000002. 工商銀行保定高新支行收到工商銀行昆明市分行營業(yè)部寄來的貸款報(bào)單一份，金額100000元，收款單位日為本行開戶的丙公司，審查

27、無誤后，予以入賬。分別編制工商銀行保定高新支行通過資金匯劃清算系統(tǒng)處理的會計(jì)分錄。1） 1）高新支行（收報(bào)行）會計(jì)分錄：借：清算資金往來河北分行清算中心往來戶100000100000貸：吸收存款丙公司存款戶2） 河北分行（收報(bào)行清算中心）會計(jì)分錄：借：清算資金往來工商銀行總行清算中心往來戶100000貸：清算資金往來高新支行往來戶100000河北工行分行和高新支行收到工行總行清算中心的處理信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理：3） 河北分行（收報(bào)行清算中心）會計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶100000貸：清算資金往來工商銀行總行清算中心往來戶100000借：清算資金往來高新支行往來戶100000貸

28、：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)高新支行結(jié)算備付金戶1000004） 高新支行（收報(bào)行）會計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存河北分行結(jié)算備付金戶100000貸：清算資金往來河北分行清算中心往來戶1000003.收款單位是在中國工商銀行100000元，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過復(fù)核，發(fā)送至中國工商銀行北京市分行，款項(xiàng)當(dāng)日劃出，分別編制工商銀行北京市德勝門支行和中國工商銀行北京市分行的會計(jì)分錄工商銀行北京德勝門支行：借：吸收存款丁公司100000貸：清算資金往來北京分行清算中心往來戶100000借：清算資金往來北京分行清算中心往來戶100000貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存北京分行結(jié)算備付金戶100000工商銀行北京分行：借：清算資金往來

29、德勝門支行往來戶100000貸：清算資金往來工商銀行總行清算中心往來戶100000借：清算資金往來工商銀行總行清算中心往來戶100000貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶100000借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)德勝門支行結(jié)算備付金戶100000貸：清算資金往來德勝門支行往來戶100000第五章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，試編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。1. 甲地建行開戶單位五金公司電匯80萬元，收款單位是乙地的農(nóng)行開戶單位建材公司，通過央行大額支付系統(tǒng)劃款。因甲地?zé)o人民銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地建行、人民銀行轉(zhuǎn)匯，試就甲、乙地建行、乙地人民銀行、乙地農(nóng)行分別編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。（ 1）甲地建行的會計(jì)分錄：借：吸收存款單位活期存款五金公司800000貸：清算資金往來800000（ 2）乙地建行的會計(jì)分錄：借：清算資金往來800000貸：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶800000（ 3）乙地人民銀行的會計(jì)分錄：借：存放中央銀行款項(xiàng)備付金存款戶800000貸：清算資金往來800000（ 4）乙地農(nóng)行的會計(jì)分錄：借：清算資金往來800000貸：吸收存款單位活期存款建材公司8000002. A市建行開戶單位發(fā)粉公司電匯30000元，收款單位是乙地的農(nóng)行開戶單位進(jìn)出口建材公司，通過同業(yè)系統(tǒng)劃算。因A市無農(nóng)業(yè)銀行