1、一、資金籌集大地股份公司20X15年1月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 .接受投資者投入企業(yè)的資本180000元,款項存入銀行.2 .收到某投資者投入的一套全新設(shè)備,投資雙方確認(rèn)的價值為200000元,設(shè)備交付使用；收到專利權(quán)一項,投資雙方確認(rèn)的價值為500000元,相關(guān)手續(xù)已辦妥.3 .從銀行取得期限為4個月的生產(chǎn)運營用借款600000元,款項已存入開戶銀行.4 .假設(shè)上述借款年利率為4%根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議,該項借款的利息按季度支付,本金于到期后一次歸還.計算提取本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息.5 .從銀行取得期限為2年的借款1000000元,所得借款已存入開戶銀行.6 .通過銀行歸還到期短期借款本金2

2、00000元.要求：1 .根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄.2 .假設(shè)1月初大地股份的資產(chǎn)總額為1600000元,計算1月末的資產(chǎn)總額.1 .借：銀行存款180000貸：股本1800002 .借：固定資產(chǎn)200000無形資產(chǎn)500000貸：股本7000003 .借：銀行存款600000貸：短期借款6000004 .本月借款利息=600000X4%+12=2000借：財務(wù)費用2000貸：應(yīng)付利息20005 .借：銀行存款1000000貸：長期借款10000006 .借：短期借款200000貸：銀行存款200000月末資產(chǎn)總額=1600000+180000+200000+500000+600000+1

3、000000-200000=3880000元二、供給過程利和股份公司的存貨采用方案本錢核算,增值稅稅率為17%A材料的方案單位本錢為每千克108元,B材料的方案單位本錢為每千克98元.“原材料賬戶的期初余額為500000元,材料本錢差異賬戶的貸方余額為11748元.2X15年10月份,公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.1日,外地采購A材料32000千克,增值稅發(fā)票上的材料價款為3380000元,銷貨方代墊運費4000元,材料未運到.企業(yè)簽發(fā)為期3個月的承兌匯票一張.2.10日,1日的A材料運到企業(yè),驗收的實際數(shù)量為31800千克,短缺的數(shù)量為定額內(nèi)的損耗.3.15日,本市采購B材料12000千克,增值

4、稅專用發(fā)票上注明的價款為1280000元,貨款已用支票支付,材料驗收入庫.4.19日,外地采購B材料5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為440000元,材料未運到,貨款和增值稅已支付.5.22日,從外地采購A材料1100千克,材料已驗收入庫,發(fā)票未到,貨款未付.6.26日,本月生產(chǎn)產(chǎn)品,領(lǐng)用A材料28000千克,車間一般耗用B材料400千克7.28日,本月銷售A材料5000千克,每千克150元,貨款及增值稅未收到.8.31日,本月22日購入A材料的發(fā)票仍未到達.要求：1 .編制本月業(yè)務(wù)會計分錄2 .根據(jù)上述資料計算本月材料本錢差異率1 .借：材料采購-A材料3384000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增

5、值稅進項稅額574600貸：應(yīng)付票據(jù)39586002 .材料本錢差異額=3384000-31800X108=-50400借：原材料-A材料3434400貸：材料采購-A材料3384000材料本錢差異504003 .借：材料采購-B材料1280000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅額217600貸：銀行存款1497600材料本錢差異額=1280000-12000X98=104000借：原材料-B材料1176000材料本錢差異104000貸：材料采購-B材料12800004 .借：材料采購-B材料440000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅額74800貸：銀行存款5148005 .暫時不做處理.6 .借：生產(chǎn)

6、本錢3024000制造費用39200貸：原材料-A材料3024000-B材料392007 .借：應(yīng)收賬款877500貸：其他業(yè)務(wù)收入750000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額1275008 .月末按方案本錢估價入庫：借：原材料-A材料118800貸：應(yīng)付賬款118800下月初用紅字沖回：借：原材料-A材料1188001貸：應(yīng)付賬款118800本月材料本錢差異率-11748-50400+104000X100%:0.82%500000+3434400+1176000三、生產(chǎn)過程某企業(yè)的根本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品,2X16年5月份發(fā)生下列與制造費用等內(nèi)容相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 .根據(jù)工資結(jié)算匯總表

7、,本月職工薪酬中工資總額為390000元,其中,基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資為325000元,車間治理人員工資為26000元,行政治理人員工資為39000元.本企業(yè)職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別根據(jù)各自工資總額的7%31.5%、8%2%1.5%計提.2 .通過銀行支付本月辦公費27924元,其中,生產(chǎn)車間辦公費為12324元,行政治理部門辦公費為15600元.3 .本月計提的固定資產(chǎn)折舊總額為52000元,其中,生產(chǎn)車間折舊額為39000元,行政治理部門折舊額為13000元.4 .發(fā)出材料匯總表顯示,本月領(lǐng)用材料實際總本錢為520000元,其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品耗用

8、材料468000元,車間一般性消耗材料32500元,行政管理部門耗用材料19500元.5 .根本生產(chǎn)車間主任報銷本月差旅費3900元,結(jié)清原借款3000元,補付現(xiàn)金900元.6 .用銀行存款6500元支付根本生產(chǎn)車間本月固定資產(chǎn)租賃費.7 .用銀行存款10400元支付生產(chǎn)車間本月辦公用品費.8 .用銀行存款45500元支付本月水電費,其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用32500元,車間一般性消耗5200,行政治理部門消耗7800元.要求：1 .編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄.2 .按生產(chǎn)工時分配本月發(fā)生的制造費用,其中,甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時1500小時,乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時2500小時,丙產(chǎn)品生產(chǎn)工時2000小時制造

9、費用分配表見下表.制造費用分配表生產(chǎn)單位：根本生產(chǎn)車間2X16年5月單位：元產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)小時分配率分配金額甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品內(nèi)產(chǎn)品合計1.借：生產(chǎn)本錢325000制造費用26000治理費用39000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資390000借：生產(chǎn)本錢162500制造費用13000治理費用19500貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費27300- -社會保險費122850- -住房公積金31200- -工會經(jīng)費7800- -職工教育經(jīng)費58502 .借：制造費用治理費用貸：銀行存款3 .借：制造費用治理費用貸：累計折舊4 .借：生產(chǎn)本錢制造費用治理費用貸：原材料5 .借：制造費用貸：其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金6 .借：

10、制造費用貸：銀行存款7 .借：制造費用貸：銀行存款8 .借：生產(chǎn)本錢制造費用治理費用123241560027924390001300052000468000325001950052000039003000900650065001040010400325005200780045500貸：銀行存款制造費用分配表生產(chǎn)單位：根本生產(chǎn)車間2X16年5月單位：元產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)小時分配率分配金額甲產(chǎn)品150037206乙產(chǎn)品250062010內(nèi)產(chǎn)品200049608合計600024.804148824148824分配率=24.8041500+2500+2000甲產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M用=乙產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M用

11、=內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M用=1500X24.8042500X24.8042000X24.804=37206元=62010元=49608元四、銷售過程AB股份公司2X15年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.4月2日,銷售甲產(chǎn)品500件,每件售價200元,貨款100000元,增值稅稅率為17%貨款已收到并存入銀行.2.4月5日,收到上月恒新廠所欠貨款7000元,存入銀行.3.4月10日,銷售給恒新廠甲產(chǎn)品200件,每件售價200元,乙產(chǎn)品100件,每件售價100元,共計50000元,增值稅銷項稅額8500元,收到面值為58500元的商業(yè)匯票一張.4.4月16日,以銀行存款支付金融機構(gòu)手續(xù)費1000元.5.

12、4月17日,銷售A材料4000千克,每千克2.50元,貨款共計10000元,增值稅銷項稅額為1700元,款項已收到并存入銀行.6.4月18日,以銀行存款支付銷售甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品的保險費用800元、廣告宣傳費用1200元.7.4月26日,銷售給明達工廠甲產(chǎn)品900件,每件200元,乙產(chǎn)品200件,每件100元.貨款共200000元,增值稅銷項稅額34000元,款項尚未收到.8.4月30日,上述銷售的甲、乙產(chǎn)品屬于應(yīng)繳納消費稅的產(chǎn)品,假定消費稅稅率為5%9.4月30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷材料本錢8000元.10.4月30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢,其中甲產(chǎn)品單位本錢為180元,乙產(chǎn)品單位本錢為80元.

13、要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄.1 .借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額170002 .借：銀行存款7000貸：應(yīng)收賬款-恒新廠70003 .借：應(yīng)收票據(jù)58500貸：主營業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品40000-乙產(chǎn)品10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額85004 .借：財務(wù)費用1000貸：銀行存款10005 .借：銀行存款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入一A材料10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額17006 .借：銷售費用2000貸：銀行存款20007 .借：應(yīng)收賬款-明達工廠234000貸：主營業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品180000-乙產(chǎn)品20000應(yīng)交稅

14、費-應(yīng)交增值稅銷項稅額340008 .借：營業(yè)稅金及附加17500貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅175009 .借：其他業(yè)務(wù)本錢-A材料8000貸：原材料-A材料800010 .借：主營業(yè)務(wù)本錢-甲產(chǎn)品288000-乙產(chǎn)品24000貸：庫存商品-甲產(chǎn)品288000-乙產(chǎn)品24000五、財務(wù)成果形成與分配利和股份公司2X16年12月份發(fā)生以下有關(guān)利潤形成與分配的業(yè)務(wù)：1 .用現(xiàn)金4500元支付廠部辦公用品費.2 .將無法歸還的應(yīng)付賬款18000元予以核銷.3 .用銀行存款6000兀支付罰款支出.4 .報銷職工差旅費200元,付給現(xiàn)金.5 .計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息450元.6 .收到罰款收入20

15、000元存入銀行.7 .結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收入,其中,產(chǎn)品銷售收入148000元,營業(yè)外收入32000元.8 .結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費用,其中,產(chǎn)品銷售本錢40000元,產(chǎn)品銷售費用1500元,產(chǎn)品銷售稅金2000元,治理費用33600元,財務(wù)費用450元,營業(yè)外支出22450元.9 .根據(jù)(7)、(8)項業(yè)務(wù)確定的利潤總額按25%勺稅率計算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn).10 .按稅后利潤的10炮取法定盈余公積.11 .將剩余利潤的40劑配給投資人.12 .年末結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤60000元.13 .年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配工程27600元.要求：編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄.1 .借：治理費用貸：庫存現(xiàn)金2 .借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入3 .借：營業(yè)外支出貸：銀行存款4 .借：治理費用貸：庫存現(xiàn)金5 .借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息6 .借：銀行存款貸：營業(yè)外收入7 .借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入45004500180001800060006000200200450450200002000014800032000180000貸：本年利潤8 .借：本年利潤100000貸：主營業(yè)務(wù)本錢40000營業(yè)稅金及附加2000銷售費用1500治理費用33600財務(wù)費用450營業(yè)外支出224509 .本期應(yīng)交所得稅=(180000-100000)225%=20000(元)借：所得稅費用20000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅20000