1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 陜西康泰旅游（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總則第一條 公司財(cái)務(wù)管理制度是按上市公司財(cái)務(wù)管理要求，集團(tuán)未來(lái)發(fā)展需要，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律、剩余價(jià)值、貨幣形式，通過(guò)計(jì)劃、組織指揮、協(xié)調(diào)與監(jiān)督、對(duì)公司的資金、銷售收入和利潤(rùn)的管理制定的制度。 第二條 公司財(cái)務(wù)管理制度的制定須遵循以下原則：一、合法性原則，公司要貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的法律規(guī)定、按規(guī)定繳納稅金。 二、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用和收入要當(dāng)期確認(rèn)。三、原則性與靈活性相結(jié)合的原則，在不違背法律法規(guī)和公司規(guī)定的前提下適當(dāng)變通。四、穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合的原則，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性有利

2、于上市運(yùn)作。五、效益型、效率型原則，財(cái)務(wù)管理要一切圍繞效益、效率進(jìn)行。 第三條 按管理的對(duì)象，財(cái)務(wù)管理制度可以分為以下幾個(gè)方面：一、財(cái)務(wù)管理體制制度企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體體制制度主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：說(shuō)明財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方法;明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人權(quán)責(zé)；財(cái)務(wù)主管部門權(quán)責(zé)；各職能部門在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限；對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及所需條件的規(guī)定。二、資本金與融資管理制度主要規(guī)定企業(yè)的資本構(gòu)成、籌資管理（融、投、管、退）方式、審批程序、責(zé)任歸屬、權(quán)利與義務(wù)以及資本保值、增值及使用、核算方式等。 三、資產(chǎn)管理制度主要規(guī)定對(duì)企業(yè)貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)、存貨、對(duì)外投資以及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的管理方法、程序、權(quán)限和責(zé)任

3、等。四、成本費(fèi)用管理制度主要規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)支出項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限與責(zé)任等。五、收入利潤(rùn)管理制度主要規(guī)定收入利潤(rùn)的預(yù)測(cè)、日常管理、貨款的結(jié)算與收回以及利潤(rùn)分配的方法、程序、比例及其內(nèi)部分配部分的使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序及責(zé)任等。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度主要規(guī)定企業(yè)應(yīng)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算、報(bào)告種類及格式、內(nèi)容、報(bào)送程序以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立、財(cái)務(wù)分析方法的確定、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算口徑和評(píng)價(jià)方法等。 第二章 公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理第四條 集團(tuán)下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。第五條 集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，按部門崗位職責(zé)開(kāi)展日常工作；子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要設(shè)置財(cái)務(wù)部

4、（科），由集團(tuán)公司統(tǒng)一配置（委派）財(cái)務(wù)人員。第六條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)（主管）必須是中級(jí)（本科）以上財(cái)務(wù)專業(yè)職稱的人員擔(dān)任，其他財(cái)務(wù)人員必須是財(cái)務(wù)專業(yè)大專以上學(xué)歷且實(shí)行持證上崗制度。會(huì)計(jì)證是財(cái)務(wù)工作人員的資格證書，只有取得財(cái)政部門頒發(fā)或認(rèn)可的會(huì)計(jì)證，方可從事財(cái)務(wù)工作。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作，每年至少組織一、二次財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)。第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度，出納員不得兼管稽核

5、、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第九條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)營(yíng)管理的會(huì)計(jì)憑證，報(bào)表，賬目，款項(xiàng)，公章，實(shí)物及未了事項(xiàng)等。第十一條 財(cái)務(wù)軟件及會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件需設(shè)置密碼。并對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)

6、格按規(guī)范程式進(jìn)行。 第三章 公司資本金管理 第十二條 為保障所有者權(quán)益，準(zhǔn)確核算企業(yè)盈虧，確保資本金的安全和完整，需要對(duì)公司的資本金加強(qiáng)管理 資本金管理的原則是保全資本金，管理范圍包括資本金管理、待轉(zhuǎn)資本金（資本公積、盈余公積） 的管理。第十三條 公司籌集資本金，必須依照國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。一、發(fā)展普通股股東，可以吸收投資者依法投資的任何資產(chǎn)，但不得吸投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)。吸收無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，其投資額不得大于公司注冊(cè)資本30%，投資時(shí)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。二、公司按上市計(jì)劃要求，發(fā)展優(yōu)先股股東，公司與優(yōu)先股股東簽訂優(yōu)先股購(gòu)買合同，明確雙方權(quán)益，確保優(yōu)先股股東

7、利益，上市時(shí)可以轉(zhuǎn)為普通股。三、股東投資，未分配利潤(rùn)均可以記入資本公積，上市時(shí)可以轉(zhuǎn)為普通股，記入實(shí)收資本。第十四條 本公司公積金、公益金提取比例如下：(1) 法定公積金：按本年度凈利潤(rùn) 10%提??；(2) 法定公益金：按本年度凈利潤(rùn) 5%提??；第十五條 資本金的管理一、嚴(yán)格執(zhí)行資本金保全制度，公司籌集的資本，公司依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者除依法經(jīng)過(guò)規(guī)定程序和合法手續(xù)進(jìn)行資本轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資，投資者必須按合同，協(xié)議履行出資義務(wù)，分享公司利潤(rùn)，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損，公司或其他投資者違約，不履行義務(wù)，要依法追究違約責(zé)任。二、財(cái)務(wù)部門為資本金的管理部門，財(cái)務(wù)部要建立健全資本金核算制度和

8、手續(xù)。公司應(yīng)設(shè)置“實(shí)收資本” 科目，并按資本金的構(gòu)成分別設(shè)置明細(xì)分類賬戶，詳細(xì)記錄和反映資本金的增加、減少及結(jié)存情況。三、實(shí)收資本與注冊(cè)資本必須保持一致，當(dāng)公司增加資本、用資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，必須向工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。除特殊情況按規(guī)定程序報(bào)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批后， 公司經(jīng)營(yíng)期內(nèi)發(fā)生的其他任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均不得沖減資本金。四、資本公積是一種資本的儲(chǔ)備形式（準(zhǔn)資本），可以按法定程序轉(zhuǎn)化為資本。因此，必須加強(qiáng)資本公積的核算和管理，全面真實(shí)地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動(dòng)。其中接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備不得用作轉(zhuǎn)增資本。五、盈余公積是公司按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提

9、取的積累資金，既可用于彌補(bǔ)以后年度虧損或作為股利分配，也可轉(zhuǎn)增資本金。因此公司必須加強(qiáng)盈余公積的核算與管理，按公司法規(guī)定和股東大會(huì)決議提 取法定盈余公積、任意盈余公積和公益金，當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的 50%時(shí)，可不再提取。公司用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，其留存數(shù)額不得小于注冊(cè)資本的 25%。第十六條 公司的對(duì)外融資本著效益優(yōu)先，降低成本；綜合權(quán)衡，擇優(yōu)選擇；適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)的原則，從企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，以合理、需要、節(jié)約為指導(dǎo)，嚴(yán)格控制籌資規(guī)模，把好融、投、管、退環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制。第十七條 免費(fèi)產(chǎn)品的銷售，要嚴(yán)格把好融資資金管理，按時(shí)按量?jī)斶€客戶資金，尤其是信用卡資金，不得延期、逾期。

10、 第四章 公司財(cái)務(wù)支出控制管理第十八條 本公司財(cái)務(wù)控制管理由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金；參與經(jīng)營(yíng)投資決算；有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第十九條 公司內(nèi)部控制的基本原則一、權(quán)利分隔，相互制約，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，所有支出必須有三人以上人員簽字，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端，把權(quán)利關(guān)進(jìn)制度的籠子。二、合理分管，實(shí)行賬務(wù)分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。三、審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。四、責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以

11、便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任，財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理有權(quán)拒絕不合規(guī)的支出，對(duì)不合規(guī)的支出項(xiàng)目有權(quán)提交總裁辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)決議。不同意支付的人員可以在票據(jù)上簽注意見(jiàn)，以備日后定責(zé)。五、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。六、理性核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行嚴(yán)格的核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)及賬款核對(duì)一致。七、對(duì)公賬戶統(tǒng)一管理的原則，不得將公司資金私存?zhèn)€人賬戶，不得將公司資產(chǎn)辦在個(gè)人名下。八、責(zé)任追究原則，對(duì)在財(cái)務(wù)審批中弄虛作假的直接責(zé)任人和直接上級(jí)要追究行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二十條 財(cái)務(wù)支出審批流程如下： 一、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出審批流程：業(yè)務(wù)主辦入簽字-

12、部門負(fù)責(zé)人簽字-事業(yè)部總經(jīng)理簽字-財(cái)務(wù)總經(jīng)理合規(guī)審核-總裁批準(zhǔn)。 二、工資支出審批流程：人力資源部造表-行政部總經(jīng)理簽字-財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理合規(guī)審核-總裁批準(zhǔn)。 三、最大支付項(xiàng)目審批流程：業(yè)務(wù)人員根據(jù)會(huì)議（總裁辦公會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì)）決定申請(qǐng)-部門經(jīng)理簽字確認(rèn)-事業(yè)部（子公司、分公司）、行政管理部總經(jīng)理會(huì)簽-財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理合規(guī)審核-總裁簽字-董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。重大支付項(xiàng)目數(shù)額根據(jù)公司發(fā)展情況，由董事會(huì)會(huì)議確定，另行通知。第二十一條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制一、在財(cái)務(wù)管理部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)管理部。二、在財(cái)務(wù)管理部和所屬企業(yè)財(cái)

13、務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的賬務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總裁批準(zhǔn)后辦理。第十六條 建立定額信用備用金制度一、各部門建立定額信用備用金規(guī)定，具體數(shù)額另行規(guī)定。二、對(duì)各部門信用備用金實(shí)行限額開(kāi)支審核報(bào)銷辦法：（一）各部門單項(xiàng)支出在10000元以下的，先用備用現(xiàn)金開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)管理部門辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處辦理支付（支付到信用卡上），以補(bǔ)充部門信用備用金。 （2）各部門單項(xiàng)支出在10000元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用

14、款部門填制“用款申請(qǐng)單”，經(jīng)規(guī)定的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)管理部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”(或以“請(qǐng)款單”第二聯(lián)代“付款憑證”)，憑此到出納處轉(zhuǎn)賬或領(lǐng)取現(xiàn)金。 （3）用款部門在購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“用款申請(qǐng)單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)管理部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。 （4）單項(xiàng)在10000元以下的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在10000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。第二十二

15、條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款一、2000元以上的支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總裁審核批準(zhǔn)；二、2000元以下的支出由行政管理部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；三、專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總裁或分管副總裁審核批準(zhǔn)；四、因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由總裁審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。第二十三條 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。第二十四條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理，所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表

16、并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。第二十五條 控制現(xiàn)金的使用范圍，依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，鼓勵(lì)使用信用卡支付，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于臨時(shí)工工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星支出、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。第二十六條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)，所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理；付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效；財(cái)務(wù)和支票專用圖章，不得由一人包辦，不準(zhǔn)開(kāi)“空頭票”或“空白支票”，開(kāi)出支票需要登記。第二十七條 收付款項(xiàng)要通過(guò)會(huì)計(jì)填制記賬憑證，所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦

17、會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊全后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第二十八條 遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算，按日常35天開(kāi)支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存；公司單位間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。第二十九條 及時(shí)登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬和結(jié)賬，現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行賬單，并調(diào)節(jié)其相符。 第五章 對(duì)外投資內(nèi)部控制管理第三十條 長(zhǎng)

18、期投資包括股票投資、債券投資和其他投資的控制一、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)總裁辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行，并由總裁授權(quán)給負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商和稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)管理部要對(duì)決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。二、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)的記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，公司購(gòu)入的應(yīng)登記于公司名下，切忌

19、登記于經(jīng)辦人員名下。三、對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對(duì)所屬公司，每隔半年（經(jīng)營(yíng)年度）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況；對(duì)非控股公司必須每季度檢查一次投資及收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)管理部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、債券編碼、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每季度至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。四、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總裁認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)管理部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，作出處理決

20、定。第三十一條 短期投資控制一、短期投資業(yè)務(wù)，要由總裁授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦人提出-事業(yè)部總經(jīng)理審核-總裁批準(zhǔn)-實(shí)際投資-驗(yàn)收登記-到期收回的程序辦理。 二、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。三、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總裁批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。第三十二條 對(duì)外大額存款控制一、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總裁授權(quán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查-利息比較-總經(jīng)理審查總裁批準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回的程序辦理。二、對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收

21、入等要做好詳細(xì)的記錄，及時(shí)入賬。 第六章 銷售與收款內(nèi)部控制管理第三十三條 營(yíng)銷業(yè)務(wù)由各業(yè)務(wù)事業(yè)部辦理，其他部門及人員經(jīng)授權(quán)可以兼辦。營(yíng)銷業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開(kāi)票收票結(jié)算等程序辦理。第三十四條  各事業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。第三十五條  銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)管理部專人登記保管，事業(yè)部負(fù)責(zé)開(kāi)票結(jié)算，或發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。第三十六條  銷售業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過(guò)財(cái)務(wù)管理部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查

22、，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。第三十七條  由事業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行審核監(jiān)督。第三十八條  銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由事業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)管理部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 第七章 購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制第三十九條  企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購(gòu)訂貨到貨驗(yàn)收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。第四十條  供應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采

23、購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。第四十一條  市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審核，行政管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理，較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總裁審批。第四十二條  所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。第四十四條  采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。第四十五條  不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，購(gòu)貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。第四十六條  到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗(yàn)收單、

24、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第四十七條  財(cái)務(wù)管理部核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。 第八章 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與費(fèi)用內(nèi)部控制管理第四十八條  有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)由各事業(yè)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由事業(yè)部和財(cái)務(wù)管理部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。第四十九條  建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。第五十條  加強(qiáng)人事和工資管理，嚴(yán)格績(jī)效考核，嚴(yán)格考勤，核實(shí)

25、工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。第五十一條  重視經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。第五十二條  生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。第五十三條  對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。 第九章 存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制第五十四條  加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第五十五條&#

26、160; 對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。第五十六條  對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。第五十七條  存貨計(jì)價(jià)方法。1按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。2按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。第五十八條  低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過(guò)待攤費(fèi)用分次攤銷。 第十章 工資與人事內(nèi)部控制第五十九條  職工的聘用、解聘、離職和

27、起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。第六十條  工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、績(jī)效考核結(jié)果、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第六十一條  對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。第六十二條  領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。第六十三條 

28、; 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。 第十一章 收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第六十四條  當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、投資收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、投資成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第六十五條  當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。第六十六條  按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要

29、符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng)；對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。第六十七條  對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。第六十八條  企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配；分配的順序是先優(yōu)先股，后普通股。第六十九條  企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。  第十二章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第七十條  實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核

30、算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。一、財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司行政管理部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。二、財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各事業(yè)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。三、財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。第七十一條  固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理。1申請(qǐng)購(gòu)建：由各事業(yè)部提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交行政管理部進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。2審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總裁審核批準(zhǔn)。3對(duì)外訂貨：由行政管理部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂合同。4建設(shè)安裝：由行政管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。5驗(yàn)收使用：由企業(yè)管理部組織驗(yàn)收，交付事業(yè)部使用。6結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)行政管理部審核無(wú)誤后報(bào)