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文檔簡介

1、附件1：企業財務績效定量評價指標計算公式一、盈利能力狀況（一）基本指標1凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%平均凈資產（年初所有者權益年末所有者權益）/22總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100% 平均資產總額（年初資產總額年末資產總額）/2（二）修正指標1主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入凈額×100%2盈余現金保障倍數經營現金凈流量/（凈利潤少數股東損益）3成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%成本費用總額=主營業務成本+主營業務稅金及附加+經營費用（營業費用）+管理費用+財務費用4資本收益率凈利潤/平均資

2、本×100%平均資本（年初實收資本年初資本公積）（年末實收資本年末資本公積）/2二、資產質量狀況（一）基本指標1總資產周轉率（次）=主營業務收入凈額/平均資產總額2應收賬款周轉率（次）=主營業務收入凈額/應收賬款平均余額應收賬款平均余額=（年初應收賬款余額年末應收賬款余額）/2應收賬款余額=應收賬款凈額應收賬款壞賬準備（二）修正指標1不良資產比率=（資產減值準備余額應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬未處理資產損失）/（資產總額資產減值準備余額）×100%2資產現金回收率經營現金凈流量/平均資產總額×1003流動資產周轉率（次）主營業務收入凈額/平均流動資產總額平均流動資

3、產總額（年初流動資產總額年末流動資產總額）/2三、債務風險狀況（一）基本指標1資產負債率=負債總額/資產總額×100%2已獲利息倍數=（利潤總額利息支出）/利息支出（二）修正指標1速動比率=速動資產/流動負債×100%速動資產=流動資產-存貨2現金流動負債比率=經營現金凈流量/流動負債×100%3帶息負債比率（短期借款+一年內到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息）/負債總額×100%4或有負債比率=或有負債余額/（所有者權益+少數股東權益）×100%或有負債余額=已貼現承兌匯票+擔保余額+貼現與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債四、經營增長狀況（一）基本指標1銷售（營業）增長率(本年主營業務收入總額上年主營業務收入總額)/上年主營業務收入總額×100%2資本保值增值率=扣除客觀增減因素的年末國有資本及權益/年初國有資本及權益×100%（二）修正指標1銷售（營業）利潤增長率（本年主營業務利潤總額上年主營業務利潤總額）/上年主營業務利潤總額×100%2總資產增長率（年末資產總額年初

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