1、東風汽車公司利潤表綜合分析 利潤表的水平分析 金額單位：元2013年度2012年度增減額增減率一、營業總收入 14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.34 15.12%其中：營業收入 14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.3415.12%二、營業總成本 14,252,169,030.6812,419,276,239.591,832,892,791.09 14.76%其中：營業成本 12,446,257,962.6510,848,709,724.141,597,548,238.51

2、14.73%營業稅金及附加 196,712,424.43213,791,502.85-17,079,078.42 -7.99%銷售費用920,168,201.18741,324,439.30178,843,761.88 24.12%管理費用 676,471,527.06510,949,684.27165,521,842.79 32.39%財務費用 -59,801,496.9439,580,356.31-99,381,853.25 -251.09%資產減值損失72,360,412.3064,920,532.727,439,879.58 11.46%加：公允價值變動收益（損失以“-”填列）-155

3、,116.94-13,718,203.1913,563,086.25 -98.87%投資收益（損失以“”號填列）268678653.7393,881,329.00-125,202,675.26 -31.79%三、營業利潤（虧損以“”號填列） 327,795,357.24392,383,472.00-64,588,114.76 -16.46%加：營業外收入 104,666,099.0854,559,473.0750,106,626.01 91.84%減：營業外支出 11,310,782.6717,120,525.09-5,809,742.42 -33.93%其中：非流動資產處置損失 4,231,

4、945.781,956,841.352,275,104.43 116.26%四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）421150673.7429822420-8,671,746.33 -2.02%減：所得稅費用 56,325,169.7515,212,838.7841,112,330.97 270.25%五、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 364,825,503.90414,609,581.20-49,784,077.3 -12.01%歸屬于母公司所有者的綜合收益364,193,670.53315482031.748,711,638.84 15.44%歸屬于少數股東的綜合收益總額 46,885,83

5、3.3799,127,549.51-52,241,716.14 -52.70%六、每股收益：（一）基本每股收益 0.160.160.00 0.00%（二）稀釋每股收益 0.160.160.00 0.00%1、凈利潤分析。凈利潤是企業所有者最終取得的財務成果。或可供企業所有者分配或使用的財務成果。本例中。東風公司2013年實現凈利潤364825503.9，比上年減少了49784077.3，增長率為-12.01%。凈利潤非但不上升，反而有較大幅度下降。從水平分析表來看，凈利潤下降主要是利潤總額比上年下降了8671746.33引起的，由于稅收比上年下降了41112330.97元，二者相抵，導致凈利潤

6、下降了49784077.3元。2、利潤總額分析。利潤總額是反映企業全部財務成果的指標，它不僅反映企業的營業利潤，而且反映企業的營業外收支情況。東風公司的利潤總額下降8671746.33元. 下降率為2.02%。關鍵原因是營業利潤的減少引起的。公司營業利潤較少了64588114.76元，降低率為16.46%。同時，營業外收入的增加和營業外支出的減少使利潤總額有所增加，營業外收入增加了50106626.01元，增長率為91.84%。營業外支出降低了58097442.42元，降低率為33.93%。綜合作用的影響，導致利潤總額降低8671746.33元。3、營業利潤分析。營業利潤是之企業營業收入與營業

7、成本稅費、期間費用、資產減值損失、資產變動凈收益和對外投資的凈收益，它放映了企業自身生產經營業務的財務成果。東風公司營業利潤降低。營業利潤比上年降低了64588114.76，降低率為16.64%，關鍵原因是和投資收益的減少引起的。投資收益降低了為125202675.26元，降低率為31.79%。同時，營業收入增加了1879944265.34元，增加率為15.12%。營業成本、銷售費用、管理費用資產減值損失均有超過14%的增加。而財務費用、營業稅金及附加都在降低，綜合所有因素的影響，使營業利潤減少了64588114.76元。 利潤表垂直分析 單位金額：元2013年度2012年度2013年度201

8、2年度一、營業總收入 其中：營業收入 11二、營業總成本 99.59%99.90%其中：營業成本 86.97%87.27%營業稅金及附加 196712424.4213791502.91.37%1.72%銷售費用920168201.2741324439.36.43%5.96%管理費用 676471527.1510949684.34.73%4.11%財務費用 -59801496.9439580356.31-0.42%0.32%資產減值損失72360412.364920532.720.51%0.52%加：公允價值變動收益（損失以“-”填列）-155116.94-13718203.19-0.001%-

9、0.11%投資收益（損失以“”號填列）268678653.73938813291.88%3.17%三、營業利潤（虧損以“”號填列） 327795357.23923834722.29%3.16%加：營業外收入 104666099.154559473.070.73%0.44%減：營業外支出 11310782.6717120525.090.08%0.14%其中：非流動資產處置損失 4231945.781956841.350.03%0.02%四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）421150673.74298224202.94%3.46%減：所得稅費用 56325169.7515212838.780.3

10、9%0.12%五、凈利潤（凈虧損以“”號填列） 364825503.9414609581.22.55%3.34%從利潤結構分析：營業利潤占營業收入的比重為2.29%，比上年度的3.16%下降了0.87%。本年度利潤總額的構成為2.94,比上3.34%下降了0.79%。從利潤的構成情況上看，東風汽車公司的盈利能力有所下降。從各項財務成果結構變化的原因，從營業利潤的下降看，主要是營業收入、投資收益的結構下降以及銷售收入、管理費用的結構上升引起的。主要是營業收入和投資收益的結構下降引起的，是降低營業利潤結構下降的根本原因。 營業利潤水平分析 單位金額：元2013年度2012年度增減額增減率一、營業收

11、入 14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.3415.12%減：營業成本 12,446,257,962.6510,848,709,724.141,597,548,238.51 14.73%二、營業毛利1,865,182,888.471,582,786,861.641,668,470,464.04 105.41%營業稅金及附加 196,712,424.43213,791,502.85-17,079,078.42 -7.99%銷售費用920,168,201.18741,324,439.30178,843,761.88 24.12%管理費用 6

12、76,471,527.06510,949,684.27165,521,842.79 32.39%財務費用 -59,801,496.9439,580,356.31-99,381,853.25 -251.09%資產減值損失72,360,412.3064,920,532.727,439,879.58 11.46%加：公允價值變動收益（損失以“-”填列）-155,116.94-13,718,203.1913,563,086.25 -98.87%投資收益（損失以“”號填列）268678653.7393,881,329.00-125,202,675.26 -31.79%三、營業利潤（虧損以“”號填列） 3

13、27,795,357.24392,383,472.00-64,588,114.76 -16.46%1、營業利潤分析。營業利潤是指企業自身生產經營業務所取得的財務成果。東風公司09年實現的利潤為327795357.24，比上年下降了64588114.76，下降率為16.46%。下降幅度較大。從水平分析表上看，營業利潤下降主要是投資收益下降引起的。投資收益比上年下降了125202675.26，下降率為31.79%。營業收入上升了1879944265.34，增長率為15.12%，又因為營業稅金及附加的下降了17079078.42，財務費用下降了99381853.25，使營業利潤的下降有所減少。銷售費用上升178843761.88，管理費用上升了165521842.79，資產減值損失增加7439879.58，都是導致利潤下降的不利因素。增減音速相抵，導致營業利潤下降了64588114.76。2、營業毛利分析。營業毛利是企業營業收入與營業成本之間的差額。東風公司營業毛利比上年增加了282396026.83，增長率為17.84%，關鍵因素是營業收入在增長，公司營業收入增加1,879,944,265.34，增長率為15.12%，但是，營業成本也在增長，增加了1,597,548,238.51，對營業毛利構成不利影響。增減相抵，使得營業毛利增加1,668,4