1、一、單選題（10道，共40分）題干200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2017 年( )，甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資12月31日。甲企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為選擇一項(xiàng):A. 360萬(wàn)元B. 300萬(wàn)元C. 350萬(wàn)元D. 500萬(wàn)元題干企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起 選擇一項(xiàng):A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅“ B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三

2、年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅3題干）O以下屬于“免稅收入”的是（選擇一項(xiàng)：A.行政事業(yè)性收費(fèi)園B.政府性基金O C.財(cái)政撥款C D.國(guó)債利息收入4題干根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）選擇一項(xiàng)：A.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。| JD.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。題干),其節(jié)稅作用越大。進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重(選擇一項(xiàng):A.相等*

3、 B.略高C.越高D.越低題干增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）選擇一項(xiàng)：A.將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù)B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位* C.將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利D.將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資7題干根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用（）選擇一項(xiàng)：A.加權(quán)平均法園B.后進(jìn)先出法d C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.先進(jìn)先出法8題干合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（選擇一項(xiàng)：A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃1B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃H C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

4、9題干甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（）選擇一項(xiàng)： A.甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算園 B.乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬(wàn)元' C.采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給甲公司D.采購(gòu)商品的發(fā)票開(kāi)具給乙公司#題干根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，（）征收企業(yè)所得稅。選擇一項(xiàng)：A. 500 ,減半B. 500 ,減按70%C.300 ,減半D.300 ,減按70%»析信息文本二、多選題（5道，共30分）11題干）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹鶕?jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征

5、收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（得稅款的比例選擇一項(xiàng)或多項(xiàng): 口 A.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 國(guó)B.資產(chǎn)總額 C C.職工薪酬 "D.營(yíng)業(yè)收入12題干根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：歹 A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B.無(wú)法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額團(tuán) C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得17D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則13題干采購(gòu)時(shí)間選擇的稅收籌

6、劃包括（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A.利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃B.利用稅制變化進(jìn)行稅收籌劃C.安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理D.選擇供貨商的納稅人身份14題干下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A.由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品15題干自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的（）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：回A.摩托車(chē)“B.汽車(chē)1 C.電動(dòng)汽車(chē)17D.游艇信息文本三、判斷題（10道，共30分）16題干

7、當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重選擇一項(xiàng)：B對(duì)用錯(cuò)17題干如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅選擇一項(xiàng)：門(mén)對(duì)區(qū)錯(cuò)18題干現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。選擇一項(xiàng):同對(duì)俗錯(cuò)19題干非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò)20題干企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。選擇一項(xiàng)：過(guò)錯(cuò)21題干按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額X不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值+不動(dòng)產(chǎn)原值）X 100%選擇一項(xiàng)：a對(duì)因錯(cuò)22題干增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)以及所發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年平均從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的50%選擇一項(xiàng)：U對(duì)23題干對(duì)于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來(lái)說(shuō)，按稅法規(guī)定，公司無(wú)論從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。選擇一項(xiàng)：CI對(duì)園錯(cuò)題干一般情況下，企業(yè)可以通過(guò)縮短固定資產(chǎn)折舊年限或采用加速折舊方法