1、省審師分析技術：經營過程分析考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1. 部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A:按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D:與同行業比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。2. 在EDI購貨系統評估時可能成為注意事項的有A

2、：信息技術人員工作完成量的增加；B:業務交易活動的增加；C:市場競爭的增加；D:市場競爭的減少。3. 下列哪一項恰當地描述了部控制調查問卷A:提供有關控制系統的詳細信息；B:與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；C:要求部審計師進行適當的管理；D:提供間接證據，仍需要證實。4. 在計劃某終端用戶計算應用且程序進行審查時，部審計師選擇將總的控制環境包括在審查圍之，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環境的說法是正確的？A:總體控制的有效性受到應用程序控制的影響B:在審計師依賴應用程序控制之前必須已經建立總體控制C:整個終端用戶計算環境對總體控制的要求相對比較固定D:在這種情況下確定

3、對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統主機環境中做同樣的工作要容易一些5. 部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A:提高部控制抽樣技術的成效B：為部審計師提供獨立的、有見識的觀點C:通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為部審計師提供協助。D:贊同部審計師的報告，從而提高部審計師為管理層提供的保證服務的質量6. 部審計師應關注舞弊的可能性，如果A:每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C:應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；D:某人可以單獨接觸到備用金。7.

4、審計師關于樣本規模的決定最可能根據以下哪項容做出？A:證據的權威性B:證據的充分性C:證據的有力程度D:證據的相關性8. 在審計一個計算機會計系統時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的A:通常這種審計方法成本高昂；B：審計期間的交易可能被重新處理；C:只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理；D:管理者的計算機程序對交易進行重新處理。9. 利用下列資料回答問題35某審計人員正對某分部的經營業績進行審計。該分部的銷售、毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A:分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；B:年終后存在大量的銷

5、售退回記錄；C：審計人員對銷售發票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業務相應的運輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產了。10. 審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于部審計活動。由審計委員會提供給部審計活動的最明顯好處是:A:保護部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B:審核年度審計計劃并監控審計結果；C:批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與部審計師會面；D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。11. 對于部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？A:擴展審計工作來確定是否有理由進行調查。B

6、：將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊。C:咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。D:向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續。12. 公司的一個分部由于采納了部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，部審計師最適當的做法是A:接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。B:告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C:接受該禮物并全部捐給慈善事業。D:拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。13. 公司的首席安全官接到一個匿名，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列

7、入了下一年的審計客戶中。根據部審計章程規定，部審計活動有責任調查舞弊行為。如果部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是A:從經銷商處尋找未記錄的負債；B:獲取經批準的經銷商的；C:逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況；D:對應收賬款的重大注銷項目進行證實。14. 最近有兩位部審計師離開了部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業務，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B:在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C:將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪去。D:

8、從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。15. 約束理論A:可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B:可以在生產流程中確認生產能力。C:同水平整合最為相關。D:同垂直整合最為相關。16. 以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C:分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。D:對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。17. 在為一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數據的可獲得程度。B:風險的潛在影響。C:審計人員

9、的能力。D:完成審計業務所需要的時間。18. 下列哪項政策有可能創造條件導致舞弊A：由負責預算執行的員工同時進行預算制定；B:銷售和生產目標的不合理；C:部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒；D:部門會記政策的執行以樣本為基礎。19. 審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？A:運用發現抽樣從應附加運費的發票中選擇交易樣本。B:運用測試數據或平行模擬來測試計算機應用軟件。C:通過從應附加運費的

10、發票中選擇交易來運用差額估計。D:利用通用審計軟件從已開給顧客的發票中選擇貨幣單位抽樣。20. 根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種A:邏輯錯誤；B:交叉求和錯誤；C:硬件錯誤；D:打字錯誤。21. 通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過安全程序對生產程序進行修改？A:定期運行測試數據。B:制定合適的職責分離

11、。C:對已完成工作的報告進行檢查。D:將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。22. 有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確A:它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具；B:它提供傳輸信息的安全媒介；C:因特網對部審計師的最主要用途是電子通訊；D:生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。23. 以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋A:程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作；B:目標是為每項業務特制的，程序的應用較為通用；C:目標界定了具體需要實現的容，程序提供了取得目標的方式；D:程序和目標在本質上是相同的。24. 假設舞弊者向部審計師承認了其舞弊行為，那么部審計師應該

12、A:要求舞弊者在部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。B:不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D:告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。25. 約束理論A:可以在生產流程中發現“瓶頸”問題。B:可以在生產流程中確認生產能力。C:同水平整合最為相關。D:同垂直整合最為相關。26. ”紅旗”標準指出舞弊行為發生的可能性極高。在下述情

13、況中，不應標示紅旗的是A:管理當局授權其下屬人員，在一定限額圍可自行從事采購活動；B:某職員長期從事現金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；D:在應收帳款部門中，職責分工不明。27. 審計工作的目標之一是評價保護存貨的部控制的有效性，那么能最好地實現這一目標的審計種類是A: a.財務審計B: b.合規性審計(compliance)C: c經營審計(Operational)D：d.項目結果審計(programresults)28. 審計人員發現公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數最大化

14、，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注A:復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間；B:評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；C:確認與任一計算機控制系統有關的采購部門成員的簽名授權系統；D:對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。29. 在審計過程中，審計人員發現一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A:沒有表現出應有的勤奮。B:缺乏對組織的忠誠。C:沒有此領

15、域的法定資格。D:沒有遵循法律。30. 在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會（含外部的代表）的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，部審計師應該A:將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報

16、告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論；C:不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；D:向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。31. 以下哪項容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？A:有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D:有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。32. 下列各項措施中有助于管理當局更好地

17、加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B:增加投保圍。C:將存貨實存數與會計記錄相核對。D:向倉庫保管員定期核證存貨數量。33. 在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規方面，以下哪種程序效果最差？A:審查適用的贈款協議B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業務確定的目標C:詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理人員D:審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員34. 衍生品交易的兩大基石是什么？A:股票和債券B:股票和期權C:期權與遠期合約D:債券與遠期合約35. 部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前

18、從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。部審計主任應該立即通知A:受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B:適當的政府或管理機關。C:適當的管理層和董事會的審計委員會。D:最終負責編制正確日記賬分錄的部會計職能部門。36. 以下哪項部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業務圍A:長期計劃；B:業務工作方案；C:部審計活動的預算；D:部審計活動的章程。37. 某制造商運用材料需求計劃系統來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，部審計師應該在材料需求系統數據庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件成本設定

19、為0II、存貨數量為負數III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間A：I和IVB：I和IIC：II和IVD：III和IV38. 有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是A:要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；B:要求采購員遵守詳細的材料規格要求；C:定期輪換采購員任務；D:監測每名采購員的訂單數量。39. 在取得證據時，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀？A:以前的審計結論。B：審計單位規模。C:對經營管理的滿意程度。D:員工、系統或環境的改變。40. 以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A：在對方講述信息是做出相應的

20、判斷和評價B:以認真、理解、贊同的態度聽對方講話C:避免直視說話人或打斷說話人的思路D:在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論41. 某注冊部審計師（CIA）以非部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的述正確？A:由于該CIA并未擔任該公司的部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規的約束。B:接受禮物將違反IIA道德規，對CIA而言是被禁止的。C:如果不是慣例，應禁止接受禮物。D:由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規，也不違反組織的行為規。42. 在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來A:測試計算結果。B:與來自其他審計程序的數據進行比較。C:選擇并打印需要查證的賬款。D:確定各賬款的準確性。43. 部審計師應該掌握除以下哪項以外的所有容A:熟練應用部審計標準；B:理解管理原則；C:保持良好個人關系的能力；D:用量化方法開設培訓課程的能力。44. 必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？A：確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理B:核實審計報告是否采用了恰當的格式、語法和標點符號C:核實高層管理人員支持審計報告所得出的結論D:證實報告所反映的審計發現有充分證據支持。45. 為了對