1、姓名：_ 班級：_ 學號：_-密-封 -線- 個人所得稅法考試時間：120分鐘 考試總分：100分題號一二三四五總分分數一、數據來源于總題庫（）,僅供人個使用。1、高級工程師趙某為泰華公司進行一項工程設計，按照合同規定，公司應支付趙某的勞務報酬48000元，與其報酬相關的個人所得稅由公司代付。不考慮其他稅收的情況下，公司應為趙某代付的個人所得稅稅額為( )元。（ ）A.12526.32 B.8421.05 C.13546.32 D.12342.622、中國公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區，李某就該筆翻譯收入應繳納的個人所得稅為( )元。（ ）

2、A.1064 B.2072 C.1052 D.22403、某個體工商戶，2013年生產經營的收入是60萬元，成本35萬元，發生業務招待費2萬元；員工的工資是10萬元，個體戶業主的工資是5萬元，其他的稅法準予扣除的費用,稅金是6萬元。已知：員工工資和業主工資沒有包含在成本費用中。則2013年該個體工商戶應納的個人所得稅是( )元。（ ）A.5580 B.5250 C.5350 D.52704、下列各項收入中，不屬于'工資,薪金所得'征稅范圍的是( )。（ ）A.退休人員再任職取得的收入 B.員工行權之前將股票期權轉讓的凈收入 C.員工行權之后將股票再轉讓，獲得的高于購買日公平市場

3、價的差額 D.加班工資5、田先生在一家雜志社工作，月工資4000元，其中包括70元的托兒補助費。2013年4月，田先生所在單位另發放加班費320元。田先生2013年4月份應繳納個人所得稅( )元。（ ）A.22.50 B.28 C.23.50 D.256、中國公民張某由一中方企業于2012年10月派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，并分別代扣代繳了個人所得稅。則張某當月應當補繳的個人所得稅稅額為( )元。（ ）A.345 B.30 C.545 D.1707、2013年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規定，出版社向作家預付稿酬5000元

4、，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應繳納個人所得稅( )元。（ ）A.3248 B.2889.6 C.2240 D.3449.68、李某將一處住房銷售，取得收入200000元，該房去年購進價格120000元，銷售過程中繳納相關費用5000元，并交納了相關稅費15000元相關的購房合同,發票等有效憑證，均審核通過；李某轉讓住房應繳納的個人所得稅為( )元。（ ）A.11660 B.16320 C.19250 D.120009、某歌手與某酒吧簽訂演出協議，每周末進行演出，每次演出出場費1000

5、元，按月發放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個月共繳納個人所得稅為( )元。（ ）A.1152 B.1280 C.800 D.144010、2013年7月楊女士將自有住房按市場價格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當年8月發生房屋修繕費用2000元。楊女士當年應納個人所得稅為( )元。（不考慮出租房屋的其他稅種）（ ）A.1420 B.1560 C.1380 D.148011、姚某是小說家，2013年姚某的一篇小說在美國發表，取得稿酬折合人民幣38000元，并按美國稅法規定繳納了個人所得稅4000元；當年，姚某將另一作品的手稿原件在我國公開拍賣，取得拍

6、賣收入50000元。2013年姚某應繳納個人所得稅( )元。（ ）A.8256 B.21900 C.8000 D.990012、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某于2013年6月辦理內部退養手續，當月領取工資4000元和一次性補償款收入60000元。王某6月份應繳納個人所得稅( )元。（ ）A.5495 B.5155 C.5985 D.594513、2014年1月，王某當月工資為5000元，王某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。王某所任職的企業按照國家規定的標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，王某個人按照當月工資的5%繳納企

7、業年金的個人繳費部分。王某當月應繳納的個人所得稅( )元。（ ）A.60.1 B.30.5 C.50.2 D.40.214、吉姆先生受英國某機構委托來華工作，于2013年4月10日來華，12月25日回國。在華工作期間，中國企業每月向吉姆先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額( )元。（ ）A.12311.39 B.1745.58 C.13684.44 D.166515、2013年11月李某辦理了提前退休手續，距法定退休年齡還有12個月，取得一次性補貼收入48000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人

8、所得稅為( )元。（ ）A.180 B.300 C.200 D.15016、在商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的非雇員（營銷人員）以培訓班,研討會,工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費，旅游費對個人實行的營銷業績獎勵，所發生的費用，該營銷人員( )。（ ）A.按工資,薪金所得繳納個人所得稅 B.按偶然所得繳納個人所得稅 C.不繳納個人所得稅 D.按勞務報酬所得繳納個人所得稅17、根據個人所得稅的有關規定，下列表述錯誤的是( )。（ ）A.從兩處或者兩處以上取得工資,薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報 B.以核定方式征收個人所得稅的企業，經營多業的，無論其經

9、營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用的應稅所得率 C.扣繳義務人應扣未扣,應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款 D.納稅人采取郵寄方式申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期18、在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住超過90天或183天但不超過一年的外籍個人（非高級管理人員或董事），其來源于中國境內,境外所得，下列說法正確的是( )。（ ）A.境內所得境內企業支付的納稅 B.境內所得境外企業支付的部分不納稅 C.境外所得境內企業支付的部分納稅 D.境外所得境外企業支付的部分納稅19、按照個人所得稅法的有關規定，下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是( )。（

10、）A.扣繳義務人代扣代繳稅款，按規定取得的扣繳手續費 B.國家發行的金融債券利息收入 C.縣級人民政府頒發的環境保護方面的獎金 D.軍人的轉業安置費20、下列有關個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是( )。（ ）A.財產租賃所得以租賃所得的實現地作為所得來源地 B.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地 C.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來源地 D.利息,股息,紅利所得以取得收入的地點為所得來源地21、2013年10月份，中國公民張先生由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協議，張先生向派遣單位上

11、交1000元，能夠提供相關的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計( )元。（ ）A.1145 B.295 C.540 D.45022、某職工2013年4月應發工資5800元，包括交納社會統籌的養老保險240元,失業保險30元，該職工當月應納個人所得稅為( )元。（ ）A.91 B.98 C.95 D.11823、某企業職工2013年每月取得工資收入3500元，另在3月底,6月底,9月底,12月底分別取得季度獎金4000元。企業決定以12月份獎金作為全年一次性獎金。則該職工2013年應納個人所得稅為( )元。（ ）A.1450 B.1005 C.1500 D.110024、李某2013年5

12、月還有2年至法定離退休年齡，辦理內部退養手續后從原任職單位取得一次性收入48000元。李某月工資為3000元。李某應繳納的個人所得稅為( )元。（ ）A.1425 B.1635 C.1625 D.141525、某企業職員王某2012年12月31日與企業解除勞動合同關系，王某在本企業工作年限8年，領取經濟補償金67500元，領取12月工資5000元，假定當地上年度職工年平均工資為10000元，王某應繳納的個人所得稅為( )元。（ ）A.2350 B.330 C.5505 D.34026、下列關于股票期權表述，不正確的是( )。（ ）A.員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，按'利息

13、,股息,紅利所得'繳納個人所得稅 B.公司雇員以非上市公司股票期權形式取得的所得，暫不征收個人所得稅 C.員工取得可公開交易的股票期權時繳納個人所得稅，在實際行使該股票期權購買股票時，不再計算繳納個人所得稅 D.員工將取得的股票期權在行權前轉讓，按照'工資薪金所得'項目征收個人所得稅27、李某2013年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得3000元。李某當月應繳納的個人所得稅額為( )元。（ ）A.8200.29 B.8831.49 C.5161.11 D.8135.2928、中國公民鄭某2013年112月每月工資3200元，12月除取得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2013年12月應繳納個人所得稅( )元。（ ）A.291 B.215 C.230 D.31029、張某2013年1月起承包某服裝廠，依據承包協議，服裝廠工商登記更改為個體工商戶。2013年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元，發生成本,費用,稅金等相關支出43萬元（其中包括張某工資每月3200元）。2013年張某應繳納個人所得稅( )元。（ ）A.10070 B.10170 C.10060 D.1015030、2