1、財務(wù)會計業(yè)務(wù)訓(xùn)練實驗指導(dǎo)書（課程編碼：7010501）專業(yè)：班級：學(xué)號：姓名：北方工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院會計系2012年2月目錄實驗總體說明1實驗一 原始憑證的填制訓(xùn)練2實驗二 記賬憑證的填制訓(xùn)練4實驗三 財務(wù)報告編制訓(xùn)練6附錄1：實驗報告的格式要求7附錄2：課程實驗結(jié)果提交方式的說明10實驗總體說明一、實驗性質(zhì)與目的財務(wù)會計業(yè)務(wù)訓(xùn)練是為會計學(xué)專業(yè)本科學(xué)生開設(shè)的專業(yè)選修課程。開設(shè)本課程的目的是使學(xué)生在掌握財務(wù)會計學(xué)基本理論和方法的基礎(chǔ)上，加強實踐技能訓(xùn)練，進一步理解和掌握財務(wù)會計的方法和技能，為實際從事財務(wù)會計工作奠定實踐基礎(chǔ)。二、實驗基本內(nèi)容利用長沙英睿財務(wù)會計模擬實訓(xùn)軟件，完成原始憑證的填制

2、、記賬憑證的填制和報表編制的一系列訓(xùn)練。三、成績評定考核方法：期末上機考試；訓(xùn)練報告成績評定：本課程總評成績按百分制計算，由期末成績和平時成績兩部分組成。期末上機考試成績占總成績的50%；平時成績占總成績的50%，根據(jù)考勤、遵守實驗紀(jì)律、提問情況、業(yè)務(wù)訓(xùn)練完成情況和訓(xùn)練報告的質(zhì)量等方面綜合評定。四、實驗課時安排序號實驗名稱學(xué)時備注1原始憑證的填制訓(xùn)練22記賬憑證的填制訓(xùn)練83財務(wù)報告編制訓(xùn)練44測驗2合 計16【注意：軟件設(shè)有學(xué)術(shù)交流平臺，學(xué)生可以提問，老師回答后可以查閱答案。提問的情況作為評定平時成績的參考之一。】實驗一原始憑證的填制訓(xùn)練1.實驗?zāi)康牧私饽M企業(yè)的基本情況，包括企業(yè)概況及核算

3、辦法、生產(chǎn)流程、記賬流程、前期會計資料等；熟悉會計模擬實驗室的操作；練習(xí)原始憑證的填制，包括主要銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證、增值稅專用發(fā)票等的填制。2.實驗基本要求熟悉：模擬企業(yè)資料。掌握：原始憑證的填制。3. 主要知識點 （1）原始憑證的概念和類別原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生、執(zhí)行或完成情況，用以明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬依據(jù)的最初的書面證明文件，如出差乘坐的車船票、采購材料的發(fā)貨票、到倉庫領(lǐng)料的領(lǐng)料單等。原始憑證按其取得的來源不同，可以分為自制原始憑證和外來原始憑證兩類。（2）原始憑證的填制方法原始憑證的填制必須符合下列基本要求：記錄真實。必須實事求是地填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原始憑證上填制的日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、

4、金額等必須與實際情況完全符合，確保憑證內(nèi)容真實可靠。內(nèi)容完整。原始憑證必須按規(guī)定的格式和內(nèi)容逐項填寫齊全，同時必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員簽字蓋章，對憑證的真實性和正確性負完全的責(zé)任。填制及時。應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況及時填制原始憑證。書寫清楚。要求字跡清楚，易于辨認(rèn)。4.要求填制的主要原始憑證銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行現(xiàn)金支票、增值稅專用發(fā)票、材料入庫單、購銷合同、工資結(jié)算匯總表、折舊計提計算表、借據(jù)、商業(yè)承兌匯票、銀行電匯憑證、商品驗收入庫單等。5.實驗資料見軟件“項目一”至“項目十”。6.操作要點登陸“英睿會計模擬實訓(xùn)平臺”，雙擊打開，進行注冊。注意：初始密碼為“000000”，注冊后重新

5、登陸。點擊“實驗選擇”，選擇指定實驗進行相應(yīng)操作。（1）企業(yè)概況瀏覽（2）雙擊打開“項目一”至“項目十”中的任意業(yè)務(wù)，界面（如下圖）右側(cè)出現(xiàn)相應(yīng)的憑證名稱，標(biāo)示“資料”的，為外來憑證；標(biāo)示“任務(wù)”的，需要自行填制。（3）填制原始憑證，注意簽章。（4）將填制的原始憑證截圖保存在實驗報告文件中。 7.舉例業(yè)務(wù)：2009年12月3日，開具現(xiàn)金支票，向業(yè)務(wù)一部業(yè)務(wù)經(jīng)理張自強支付部門報銷的業(yè)務(wù)經(jīng)費48000元。出票日期應(yīng)大寫。金額有大小寫。存根信息自動生成。簽字蓋章要完整。填完后要進行“剪切”，只保留存根部分。點擊“幫助”，可以閱讀填寫注意事項和示例。實驗二 記賬憑證的填制訓(xùn)練1.實驗基本內(nèi)容根據(jù)會計模

6、擬實驗室給定的業(yè)務(wù)，編制會計分錄，并進行通用記賬憑證的填制。2.實驗基本要求熟悉：記賬憑證模擬軟件的使用方法。掌握：記賬憑證的填制。3.主要知識點（1）記賬憑證的概念和類別記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，用來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額而填制的，作為登記賬簿直接依據(jù)的會計憑證。記賬憑證按其適用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證兩類。記賬憑證按其包括的會計科目是否單一，分為復(fù)式記賬憑證和單式記賬憑證兩類。記賬憑證按其是否經(jīng)過匯總，可以分為匯總記賬憑證和非匯總記賬憑證。（2）記賬憑證的填制方法“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟活動和資金變化的來龍去脈，切忌

7、含糊不清。填寫日期一般是填財會人員填制記賬憑證的當(dāng)天日期，也可以根據(jù)管理需要，填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的日期或月末日期。電子記賬憑證的編號自動生成。（3）記賬憑證的審核記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶（包括二級或明細賬戶）對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確。記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。4.實驗資料見軟件“項目一”至“項目十”。5.操作要點打開軟件“項目一”至“項目十”的任意業(yè)務(wù)，點擊打開界面右側(cè)的“通用記賬憑證”。所有的記賬憑證均為自填形式。（1）給憑證編號，點擊左側(cè)“憑證列表”，系統(tǒng)自動生成編號。（2）逐

8、項填寫日期、摘要、會計科目、金額和附件等要素。在“制單”處簽上自己的名字，畫線并保存。（3）憑證填制完畢，可點擊“申請會計主管審核”，查看是否有誤，并進行改正。（4）將填制的記賬憑證截圖保存在實驗報告文件中。 【建議：由于軟件給定的業(yè)務(wù)是按照類別設(shè)定的，不存在重復(fù)，除非有確切的把握，最好對給定的業(yè)務(wù)逐筆填制相應(yīng)的記賬憑證，并申請審核】6.舉例業(yè)務(wù)：2009年12月5日，從遼寧鞍山鋼鐵股份有限公司購入線材20噸，已經(jīng)驗收入庫，合同金額112320元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已經(jīng)預(yù)付。按照上述步驟逐項填寫。選擇會計科目時，可以根據(jù)科目編號規(guī)律，輸入首位數(shù)字，再進行選擇。如原材料，可直接輸入“1”，

9、應(yīng)付賬款可直接輸入“2”，所有者權(quán)益類為4，成本類為5，損益類為6。金額注意使用紅字。“附件”和“制單 ”處據(jù)實填寫。最后畫線、保存。憑證中科目較多，一頁填寫不完的，可以翻頁填寫。實驗三財務(wù)報告編制訓(xùn)練1.實驗基本內(nèi)容（1）資產(chǎn)負債表的編制。（2）利潤表的編制。（3）現(xiàn)金流量表的編制。2.實驗基本要求熟悉：財務(wù)報告編制模擬軟件的使用方法。掌握：資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的編制。3主要知識點（1）資產(chǎn)負債表的填制方法：基于各賬戶的余額分析填列貨幣資金、原材料、應(yīng)收款項、固定資產(chǎn)等項目填列時需要考慮多個賬戶余額。如貨幣資金需要對“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶余額進行加總。應(yīng)收

10、款項項目的填列要查看相關(guān)明細賬。（2）利潤表的填制方法：基于各賬戶的發(fā)生額分析填列營業(yè)收入：根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”發(fā)生額填列。但如果存在銷售退回，要查看明細賬，以結(jié)轉(zhuǎn)損益的金額為準(zhǔn)。營業(yè)成本：根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”發(fā)生額填列。如果存在銷售退回，處理方法同上。（3）所有者權(quán)益變動表的編制方法（4）現(xiàn)金流量表的編制方法包括直接法和間接法。4.實習(xí)資料見軟件“項目十一”。5.操作要點（1）點擊打開所要編制的報表。（2）根據(jù)給定的資料，編制報表。（3）將編制的報表截圖保存在實驗報告文件中。附錄1：實驗報告的格式要求財務(wù)會計業(yè)務(wù)訓(xùn)練實驗報告班級姓名 學(xué)號實驗一 原始憑證的

11、填制訓(xùn)練1.實驗?zāi)康牧私饽M企業(yè)的基本情況，包括企業(yè)概況及核算辦法、生產(chǎn)流程、記賬流程、前期會計資料等；熟悉會計模擬實驗室的操作；練習(xí)原始憑證的填制，主要包括銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證、增值稅專用發(fā)票等的填制。2.實驗內(nèi)容3.實驗中遇到的問題4.實驗總結(jié)附：填制的原始憑證（至少5張）實驗二記賬憑證的填制訓(xùn)練1.實驗?zāi)康母鶕?jù)實訓(xùn)平臺給定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，練習(xí)電子記賬憑證的填制。2.實驗內(nèi)容3.實驗中遇到的問題4.實驗總結(jié)附：填制的記賬憑證實驗三 財務(wù)報告編制訓(xùn)練1.實驗?zāi)康母鶕?jù)給定資料，編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.實驗內(nèi)容3.實驗中遇到的問題4.實驗總結(jié)附：財務(wù)會計報表附錄2：課程實驗結(jié)果提交方式的說明只有進入該軟件平臺，才能看到所完成的實驗內(nèi)容，為了保存可視化的實驗資料，要求運用圖片剪切的方法，將實驗中間過程資料和考試資料粘貼到WORD文檔，并通過多模式教學(xué)網(wǎng)中的作業(yè)提交。圖片剪切的方法如下：打開