1、資金周轉(zhuǎn)分析報(bào)告資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)，任何一種企業(yè) 都必須有一定數(shù)量的資金，沒有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形 成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。加速資金運(yùn)動(dòng)、節(jié) 約資金占用是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)， 是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 的重要環(huán)節(jié)。隨著社會(huì)的進(jìn)步，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的發(fā)展，企業(yè)資金管理 水平的不斷提高，方式方法也越來越豐富。但資金短缺問題一直圍繞 著許多企業(yè)，并嚴(yán)重影響到了企業(yè)的生存和發(fā)展。 雖然通過外部籌資 是解決問題的一種方式，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度和根本上要解決問題， 必須 進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的挖潛，嚴(yán)格把握資金流動(dòng)方向，加強(qiáng)資金回收管理， 積極尋求提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

2、速度的最佳途徑。一、提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的重要性企業(yè)營(yíng)運(yùn)的本質(zhì)就是周轉(zhuǎn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，資金是血液，企 業(yè)是肉體。只有血液循環(huán)流動(dòng)起來，肉體才會(huì)有生命。所以每一種、 每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的本質(zhì)都是一樣的，它對(duì)操縱者的商業(yè)才智的要求都大同 小異，包括現(xiàn)金、利潤(rùn)率、周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報(bào)率、增長(zhǎng)和有關(guān)顧客情 況的知識(shí)以及綜合運(yùn)用能力等。資金是企業(yè)的血液，資金的使用效率 如何，關(guān)鍵在其周轉(zhuǎn)速度，而資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，在很大程度上決 定了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞。唯有現(xiàn)金如輪轉(zhuǎn)，才能財(cái)源滾滾來。資金的使用都有一個(gè)機(jī)會(huì)成 本，在一定的時(shí)間內(nèi)，如果在一項(xiàng)業(yè)務(wù)上投入 1元錢，那么這1元錢 就失去了投向其他投資業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。 很多

3、時(shí)候從表面上看，好像已將 資金作了最有效的利用，但我們也許付出了更大的機(jī)會(huì)成本一一失去 了新的讓資金轉(zhuǎn)起來的機(jī)會(huì)。當(dāng)企業(yè)主們面對(duì)眾多商業(yè)機(jī)會(huì)時(shí)， 如何 才能將有限的資金用好用活才是他們真正考慮的主題。富蘭克林說過，“金錢可生金錢，再生的金錢又可再生，如此生生不已。”隨著近 代工商業(yè)的大規(guī)模化發(fā)展以來，商品生產(chǎn)周期的長(zhǎng)短、商品流通速度 與資金周轉(zhuǎn)速度快慢對(duì)企業(yè)獲取利潤(rùn)起著越來越重要的作用， 提高資 金周轉(zhuǎn)速度是企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的最重要方法。二、企業(yè)在資金使用上存在的問題1.資金時(shí)間價(jià)值觀念意識(shí)薄弱。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金循環(huán)過程中，時(shí) 間價(jià)值觀念薄弱，在思想觀念上我們總認(rèn)為認(rèn)為現(xiàn)金越多越好， 造成 現(xiàn)

4、金閑置，沒有投入到商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)中去； 還有就是對(duì)資金使用 缺少計(jì)劃安排。2、資金占用無計(jì)劃。我們不能進(jìn)行很好的資金預(yù)測(cè)、 決策、計(jì)劃、 預(yù)算、控制、考核等一系列有效的管理活動(dòng)。三、提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的對(duì)策由于資金的有效使用加速周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)建立制度，保管好、用好、控制好資金，使之層層落實(shí)到各 個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)。保證企業(yè)資金循環(huán)正常進(jìn)行，加速資金周轉(zhuǎn)速度， 企業(yè)首先必須強(qiáng)化資金循環(huán)運(yùn)動(dòng)觀念和市場(chǎng)意識(shí)，真正按照市場(chǎng)需求 組織生產(chǎn)、加強(qiáng)企業(yè)管理，提高商場(chǎng)運(yùn)營(yíng)能力，減少存貨積壓，提高 銷售率，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。其次，要通過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高 固定資產(chǎn)的完好率和使用

5、效率，提高折舊率，加速企業(yè)固定資金的折 舊和更新，使企業(yè)固定資金的更新周期跟上社會(huì)生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步的周 期，減少和避免固定資金的無形磨損。1 .建立健全產(chǎn)品銷售策略。根據(jù)市場(chǎng)信息，針對(duì)不同的銷售對(duì)象， 制定不同的銷售政策。要抓住消費(fèi)者的心理，適時(shí)采取多種樣式的促 銷手段，提高商場(chǎng)產(chǎn)品銷售周轉(zhuǎn)率，增加周轉(zhuǎn)次數(shù)，減少商品資金占 用時(shí)間，取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。如商場(chǎng)多次進(jìn)行買當(dāng)花、買送等促銷 活動(dòng)，收到了良好的效果。2 .加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的賒銷政策。第一，要樹立以人 為本的思想，加強(qiáng)營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)，提高營(yíng)銷人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素 質(zhì)、身體素質(zhì)等各項(xiàng)綜合素質(zhì)。第二，利用計(jì)算機(jī)輔助管理，加強(qiáng)對(duì) 應(yīng)收貨

6、款的追蹤分析和賬齡分析，強(qiáng)化防范措施。第三，實(shí)行目標(biāo)責(zé) 任考核制。貨款回收指標(biāo)，應(yīng)收貨款降低指標(biāo)，合同履約率等多項(xiàng)指 標(biāo)具體分解到營(yíng)銷人員，并與獎(jiǎng)金直接掛鉤，實(shí)行聯(lián)額計(jì)獎(jiǎng)。第四， 制定有效的賒銷政策，嚴(yán)格控制賒欠貨款。對(duì)賒銷、現(xiàn)付等不同結(jié)算 方式的銷售采取靈活的信用政策，力求及時(shí)收回貨款。賒銷出去的貨 款要及時(shí)催收，盡量減少結(jié)算資金的占用時(shí)間和數(shù)額。在清欠中，應(yīng) 貫徹依法清收和重點(diǎn)清收相結(jié)合的原則，加大清欠力度做到標(biāo)本兼 治。3 .以市場(chǎng)為導(dǎo)向，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。要認(rèn)真分析研究市場(chǎng)的供需狀 況，按市場(chǎng)需求組織調(diào)整生產(chǎn)，對(duì)滯銷的商品必須及時(shí)調(diào)整，對(duì)造成 積壓的商品要采取果斷措施降價(jià)處理。4 .加強(qiáng)庫(kù)

7、存管理，抓好清倉(cāng)查庫(kù)。建立收、發(fā)、領(lǐng)、退制度， 對(duì)購(gòu)進(jìn)的商品要及時(shí)組織驗(yàn)收，以保證商品的完整性，做到庫(kù)存明， 家底清。貨品部應(yīng)經(jīng)常了解商場(chǎng)的商品庫(kù)存情況，防止庫(kù)房存貨過多， 以免積壓浪費(fèi)。為使資金能變活，應(yīng)改變舊的思想觀念，摒棄過去長(zhǎng) 期一次的倉(cāng)庫(kù)清查盤點(diǎn)制度，把清倉(cāng)查庫(kù)工作作為日常的業(yè)務(wù)工作來 抓，按月盤點(diǎn)。對(duì)于清理出的商品短缺、過期、破損等，果斷采取積 極措施，進(jìn)行賬務(wù)處理。5 .合理組織貨品部采購(gòu)工作，把握存貨最佳經(jīng)濟(jì)批量。首先要加 強(qiáng)計(jì)劃性，合理核定商品的限額，根據(jù)耗用商品銷售進(jìn)度情況，核定 出各種庫(kù)存商品的最佳經(jīng)濟(jì)批量，使庫(kù)存商品的資金占用成本控制在 最低水平，既保證商場(chǎng)商品不脫銷，

8、又不造成大量積壓，使庫(kù)存占用 額控制在最佳儲(chǔ)存量上。把企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃納入企業(yè)整個(gè)的計(jì)劃體系 當(dāng)中嚴(yán)格管理，減少臨時(shí)采購(gòu)的次數(shù)和數(shù)量，要經(jīng)常掌握庫(kù)存商品的 數(shù)量，進(jìn)行供銷之間的協(xié)調(diào)，既要防止商品供應(yīng)脫節(jié)，影響銷售，也 要避免采購(gòu)過早過早積壓資金，增加費(fèi)用。6 .加強(qiáng)資金管理，樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念。我們要從實(shí)際出發(fā)， 逐步形成一套科學(xué)、合理、高效的覆蓋整個(gè)資金投入產(chǎn)生的資金管理 體制，在提高資金的使用效率上下功夫，科學(xué)樹立資金時(shí)間價(jià)值觀念。 強(qiáng)化對(duì)資金的計(jì)劃使用，對(duì)各類資金計(jì)劃分層進(jìn)行總體預(yù)算平衡，并 嚴(yán)格執(zhí)行，按照收支計(jì)劃和現(xiàn)金流量表安排使用資金， 做到有計(jì)劃不 超支、無預(yù)算不開支。抓好資金的日常調(diào)整和控制，建立與銷售相適 應(yīng)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系，運(yùn)用內(nèi)部調(diào)度杠桿、集中管理分散在企業(yè)各個(gè)部門暫時(shí)的閑置富余存量資金，定期上報(bào)金額對(duì)賬單和盤點(diǎn)表，了解貨 款回籠情況和庫(kù)存結(jié)構(gòu)情況。樹立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，清除內(nèi)部資 金分散占用的時(shí)間差和空間差，增強(qiáng)資金調(diào)控能力和應(yīng)變能力。 要充 分利用資金使用上的時(shí)間差，調(diào)劑余缺，合理安排使用資金。在資金 安排上，考慮資金到位情況根據(jù)輕重緩急統(tǒng)籌支付，及時(shí)匯總，動(dòng)態(tài) 監(jiān)控，把資金用好用活，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。7