1、國有施工企業的資金管理問題摘 要 建筑市場由于現在日趨激烈的競爭。出現工程墊資的現象是越來越多，拖欠的工程款是居高不下，對于資金短缺的現象是日益突出，這嚴重的把企業的發展與生存給制約住了。現在結合下施工企業其資金的管理現狀，就其施工企業資金的管理幾方面問題作簡要論述。關鍵詞 資金管理問題 國有施工企業 有效解決對策在市場經濟當中，資金就是企業的生產血脈，也是企業所賴以生存的發展主渠道，更是企業的財務管理所集中的體現，資金管理它更是現代的企業管理當中的一項非常重要的內容。圍繞著企業的發展、生存、盈利等很多的問題都是和資金的管理相關的，資金的管理作為企業的財務管理中心，其是一項要必須的常抓不可松懈

2、的工作，而資金的管理好與壞不僅僅是來衡量企業的財務管理的水平其重要標志，還直接的影響到了一個企業其經濟效益，更甚至是關系到了企業的發展與生存。一、從企業收入入手，把好企業資金流入關企業的收入，也就是應收賬款，往往可以加快資金的回籠，因此，作為企業領導人必須加強對應收賬款的日常管理工作，具體應加強兩方面的工作：首先建立企業收入風險責任制。企業領導人和財務負責人對企業的財物風險要負主要責任，制定應相應考核責任制，將及時取得收入的責任落實到具體施工的項目部，同時要對資金的使用計劃做出科學合理的安排，完善資金管理制度，不留財務風險死角。其次要建立健全企業內部監督體制。國有企業的內部監督體制的落實執行單

3、位就是審計部門，而審計部門的職能就是對公司的內部控制、管理流程的全過程進行監督、指導、評定和整改。因此，企業的審計部門要由負責人直接指派，真正發揮核算監督作用，防范企業財務風險。二、注重國有工程施工企業資金的過程管理控制1資金流入企業的資金包括現金、銀行存款、應收賬款、庫存等，以上各種資金存在形式都存在風險，也就是說企業的資金流入影響施工進度，在施工企業中，應收賬款往往存在產生壞賬的現象，這就影響了企業的現金流入，同樣的問題還出現在庫存上，庫存過多，占用了大量的現金，這兩種情況導致了企業的資金流入量，更影響了企業的后續發展。2成本控制成本控制分為事前控制、事中控制和事后控制，而對于國有工程施工

4、企業來說，成本控制就是施工前控制、施工中控制和施工后控制。施工前控制也就是工程準備階段，總體原則是以最佳施工組織設計方案為基礎，預測成本，確定總體資金量。施工中控制包括直接費用、間接費用和質量工期安全，定期進行成本效益預考核，動態發現工程施工中的贏利點和虧損點，要在保證工程質量的基礎上，盡量節省資金，提高資金的利用率。施工后的成本控制要注重成本結算、加強成本核算和考核，并且對應收賬款要及時收回。3資金流出以資金流入相呼應，流出也就是企業資金的支出，為降低財務風險，企業應根據自身的情況，合理投資，避免不恰當的投資；對于其他的資金支出，要嚴格根據企業的財務規章制度實行。三、加強對國有工程施工企業的

5、財務監督我國現行的國有企業的財務監督機制，是由外部監督與內部監督兩部分構成。外部監督的主要是以企業的主管部門與政府監督部門為主體的，進行一次性或是定期的審查監督；而內部的監督主要是以企業的審計部門、財會部門、監事會與職工的代表大會為其主體，進行著經常性的財務監督。只有將內外監督相結合，才能有效的控制國有企業的資金管理四、實行國有工程施工企業資金的統一管理1實行資金的統一管理的必要性（1）施工企業其產品均具有多樣性與大型性的特點施工企業承建的項目具有施工多樣性和大型性的特點，這就需要實現統一的資金管理方式，減少其周轉的環節，對資金相對的減少投入量，發揮出資金的規模優勢，為企業能承接大型的工程項目

6、提供資金的保證，增加其競爭實力。（2）施工企業的產品具有配套性與固定性的特點一個施工企業往往同時承建多個工程項目，各個工程項目之間必須要密切配合才能充分發揮企業的生產能力。實現了資金的統一管理，這樣才能夠兼顧到各個項目的要求，合理的保障資金的運行才能確保企業的施工重點，均衡地安排生產。（3）施工企業的它的生產是具有分散性與流動性的特點所有的承建工程各個環節實行統一的核算，才可能形成企業真正的利潤，而這種核算的組織特征，是要實行資金統一的管理。2施工企業的所處環境分析（1）外部環境施工企業面臨著競爭激烈的建筑市場，想要贏得市場，就需要有強大競爭能力。在資金的管理上要實行宏觀的調控、統一調配、集中

7、管理充分的發揮出資金的規模優勢，滿足發展的需要。施工企業受到“三角債”的困擾，資金嚴重的短缺，已經嚴重的阻礙了企業發展。資金實行統一管理以后，可以統籌合理的安排資金的使用與回收。（2）內部環境企業的內控制度不完善，加之資金管理分散，存在著流失的隱患。資金的分散管理體制，是領導不能準確及時地掌握會計信息，就導致了決策的失誤。實行了資金的統一管理之后，可以減少領導失誤而造成的資金損失現象，及時的對資金的運用動態，資金結構合理調整，合理的調配，規范的操作，提高企業的整體運作水平。五、提高財會從業人員的整體素質大部分國有企業的會計人員年齡都較大，對會計的新信息會計電算化的認知能力低，或者只是被動接受會

8、計電算化系統，沒有充分認識到會計電算化系統對企業的經營管理決策所起的作用。另外，又由于會計電算化系統從建立開始，所花費的費用并不少，因此單位領導認為會計電算化可有可無。再有，國有企業的會計人員認為實行會計電算化就是以機器代替人工，可能會威脅到自己的就業崗位，對會計電算化的學習缺乏動力和信心。財務團隊整體素質不達標的另一個原因是，國有企業領導關心的是財務人員的人品可靠性而不是財務人員綜合素質的可靠性。這主要是因為國有企業資金流動不靈活，又考慮到一定的工資成本，企業也不可能去聘請專業的電算化技術人員，無論從數量上還是從質量上看都不能滿足會計電算化的建設和應用需求；因此國有企業領導必須認識到電算化在

9、企業生存發展中的作用，加大對會計人員的電算化培訓，讓企業更具現代性、科技性，是企業立于不敗之地。六、加強信息化在國有工程施工企業資金管理中的應用企業可以根據實際經營情況，購買或自行研發適合企業發展需要的財務軟件，如果是購買，一定要選擇正版的會計軟件，以保證企業財務數據的穩定。財務軟件安裝完畢后，要制定財務軟件管理制度，內部控制很重要，做到專機專用。不僅要遵守手工會計管理制度的基本原則，還要考慮會計電算化系統的特點以及企業的特色等因素。建立一整套健全的電算化管理規章制度，形成良好的實施會計電算化的環境。中小企業會計人員的素質偏低，往往只有經驗或傳統的操作水平，缺乏理論基礎，難以滿足信息時代電算化處理的要求，因此要加大對會計電算化人才的培養力度，才能使用企業的發展。七、結束語綜上，施工企業要適應市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，保證企業資金流的良性循環。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環節處于可控狀態，優化資金結構，加大監控力度，規避資金風險，提升財務管理水平。參考文獻：1張榮燕,石小琳,陳碧英.淺議石油企業資金管理風險.管理觀察.2010(16).2張東華.強化建筑企業資金管理的