1、會計綜合實訓答案1、借：原材料一鋼板-50000貸：應付賬款一暫估應付款-500002、借：材料采購一鋼板 52540應交稅費一應交增值稅一進項稅額8840貸：銀行存款一工商銀行613803、 借：原材料一鋼板50000貸：材料采購一鋼板500004、 借：其他應收款一方大為2000貸：銀行存款一工商銀行20005、 借：銀行存款一工商銀行60000貸：預收帳款一泰昌公司600006、 借：銀行存款一工商銀行400000貸：應收票據一長江電力集團4000007、借：材料采購一鋼板 980000應交稅費一應交增值稅一進項稅額166600貸：銀行存款一工商銀行11466008、 借：原材料一鋼板1

2、000000貸：材料采購一鋼板10000009、 借：銀行存款一工商銀行538200貸：應收帳款一寶山鋼礦53820010、 借：銷售費用一廣告費用 30000貸：銀行存款一工商銀行3000011、 借：財務費用一手續費300貸：銀行存款一工商銀行30012、 借：固定資產清理一倉庫拆建280000累計折舊150000貸：固定資產一房屋建筑物400000銀行存款一工商銀行 3000013、 借：持有至到期投資一國庫卷一成本240000貸：銀行存款一工商銀行24000014、 借：材料采購一刀具26000應交稅費一應交增值稅一進項稅額4420貸：銀行存款一工商銀行3042015、借：周轉材料一刀

3、具 200*120=24000貸：材料米購一刀具2400016、借：應收帳款一郴州石墨礦 1091720貸：主營業務收入916000應交稅費一應交增值稅一銷項稅額155720銀行存款一工商銀行 2000017、 借：預付帳款一上海電機設備公司1200000貸：銀行存款一工商銀行120000018、借：銀行存款一工商銀行500000貸：短期借款50000019、借：固定資產清理 _R2J-9機床33815.70累計折舊5400貸：固定資產一機械設備39215.7020、 借：固定資產清理500貸：庫存現金 50021、 借：管理費用一其他5600貸：銀行存款一工商銀行560022、 借：在建工程

4、一自營工程一倉庫280000貸：固定資產清理一倉庫拆建28000023、 借：在建工程一自營工程一倉庫100000貸：銀行存款一工商銀行10000024、 借：應付職工薪酬一工資250345.80貸：銀行存款一工商銀行250345.8025、 借：銀行存款一工商銀行25000貸：固定資產清 ?_R2J-9機床24519.23 應交稅費一應交增值稅一銷項稅額480.7726、 借：營業外支岀一處置費流動資產損失9796.47貸：固定資產清 J1.R2J-9機床9796.4727、 借：銀行存款一工商銀行2632500貸：主營業務收入2250000應交稅費一應交增值稅一銷項稅額38250028、

5、借：銀行存款一工商銀行1000000貸：預收帳款一成都地鐵公司100000029、 借：應收帳款一寶山鋼礦1793900貸：主營業務收入 1510000 應交稅費一應交增值稅一銷項稅額256700銀行存款一工商銀行2720030、 借：管理費用一差旅費2434貸：其他應收款一方大為2000庫存現金43431、 借：管理費用一其他5000貸：銀行存款一工商銀行500032、 借：銀行存款一工商銀行34200貸：應收帳款一廣廈建材公司3420033、 借：應收帳款一廣廈建材公司34200貸：壞帳準備一應收帳款3420034、 借：應付職工薪酬一職工福利600貸：庫存現金60035、 借：應付職工薪

6、酬一職工福利19600貸：銀行存款一工商銀行1960036、 借：固定資產一運輸工具及其他設備234000貸：銀行存款一工商銀行23400037、 借：材料采購一軸瓦126000材料采購一配套件252400應交稅費一應交增值稅一進項稅額64328貸：應付帳款一重慶重型機器廠44272838、 借：原材料一軸瓦60*2000=120000原材料一配套件 40*6000=240000貸：材料采購一軸瓦120000材料采購一配套件 24000039、借：制造費用576貸：庫存現金57640、 借：材料采購一鋼板94500應交稅費一應交增值稅一進項稅額16065貸：預付帳款一撫順特鋼公司1105654

7、1、 借：生產成本一輔助生產成本一動能車間97000應交稅費一應交增值稅一進項稅額16490貸：銀行存款一工商銀行11349042、 借：管理費用一印花稅2980貸：銀行存款一建設銀行298043、 借：預付帳款一撫順特鋼公司10565貸：銀行存款一工商銀行1056544、 借：銀行存款一工商銀行1793900貸：應收帳款一寶山鋼礦179390045、 借：材料采購一轉定了1245930應交稅費一應交增值稅一進項稅額208250貸：預付帳款一上海電機設備公司145418046、 借：預收帳款一成都地鐵公司1579500貸：主營業務收入 1350000應交稅費一應交增值稅一銷項稅額2295004

8、7、 借：應付職工薪酬- *養老 保險金50895應付職工薪酬一失業保險金4524應付職工薪酬一醫療保險金27144應付職工薪酬一住房公積金15834其他應付款一養老保險金15834其他應付款一失業保險金2262其他應付款一醫療保險金4524其他應付款一住房公積金15834貸：銀行存款一工商銀行13685148、 借：應交稅費一未交增值稅360000應交稅費一應交城市維護建設稅25200應交稅費一教育費附加10800貸：銀行存款一建設銀行39600049、 借：材料采購一風機葉輪217500應交稅費一應交增值稅一進項稅額36975貸：應付票據一岳陽花城精密鑄造公司25447550、 借：銀行存

9、款一一工商銀行185256財務費用一利息744貸：應收票據一長江電力集團18600051、 借：研發支岀一資本化支岀86000貸：銀行存款一工商銀行8600052、借：庫存現金 5000貸：銀行存款一工商銀行500053、 借：應收帳款一長江電力集團3718260貸：主營業務收入3178000應交稅費一應交增值稅一銷項稅額54、 借：銀行存款一工商銀行3718260貸：應收帳款一長江電力集團371826055、借：原材料一轉定了 25*51000=1275000貸：材料采購一轉定了127500056、借：原材料一風葉轉輪 50*4580=229000貸：材料采購一風葉轉輪22900057、 借

10、：管理費用一辦公費7340貸：銀行存款一工商銀行734058、 借：材料采購一支持件46500應交稅費一應交增值稅一進項稅額7905貸：應付帳款一武漢鋼鐵公司5440559、 借：管理費用一辦公費1500制造費用一辦公費1000生產成本一輔助生產成本一機修車間800生產成本一輔助生產成本一動能車間800貸：銀行存款一工商銀行410060、 借：其他貨幣資金一銀行匯票225000貸：銀行存款一工商銀行22500061、 借：材料采購一軸瓦64440材料采購一配套件126360應交稅費一應交增值稅一進項稅額32028貸：其他貨幣資金一銀行匯票22282862、 借：管理費用一辦公費65貸：庫存現金

11、 6563、 借：其他貨幣資金一存岀投資款300000貸：銀行存款一工商銀行30000064、 借：交易性金融資產一成本123000投資收益406貸：其他貨幣資金一存岀投資款12340665、 借：應付職工薪酬一工會經費4817.10貸：銀行存款一建設銀行4817.1066、 借：管理費用一水電費7400應交稅費一應交增值稅一進項稅額962貸：銀行存款一工商銀行836267、借：銀行存款一工商銀行 2172貸：其他貨幣資金一銀行匯票217268、借：原材料一支持件 2970*15=44550540260貸：材料采購一支持件44550借：材料采購一支持件 -465應交稅費一應交增值稅一進項稅額-

12、79.05貸：應付帳款一武漢鋼鐵公司-544.05借：應付帳款一武漢鋼鐵公司53860.95貸：銀行存款一工商銀行53860.95借：管理費用一辦公費21.70貸：庫存現金21.70借：庫存現金4000貸：銀行存款一工商銀行4000借：管理費用一業務招待費2400貸：庫存現金2400借：財務費用一手續費120貸：銀行存款一工商銀行120借：營業外支岀一捐贈200000貸：銀行存款一工商銀行200000借：在建工程一自營工程一倉庫 105600貸：工程物資105600借：管理費用一其他1000貸：銀行存款一工商銀行1000借：管理費用一辦公費3380.50貸：銀行存款一工商銀行 3380.50借

13、：制造費用一折舊費 295652.77生產成本一輔助生產成本一機修車間27964.48生產成本一輔助生產成本一動能車間131176.45管理費用一折I日費 44419.68其他業務成本5326.92貸：累計折舊504540.30借：應收帳款一寶山鋼礦4446貸：其他業務收入一修理費收入3800應交稅費一應交增值稅一銷項稅額646借：原材料一軸瓦 30*2000=60000原材料一配套件 20*6000=120000貸：材料采購一軸瓦60000材料采購一配套件 120000借：固定資產一機械設備50000應交稅費一應交增值稅一進項稅額8500貸：銀行存款一工商銀行58500借：原材料一鋼板 15

14、*5000=75000貸：材料采購一鋼板75000借：預付帳款一上海電機設備公司300000貸：銀行存款一工商銀行300000借：其他貨幣資金一銀行匯票300000貸：銀行存款一工商銀行30000086、 借：固定資產一運輸工具及其他設備210000貸：營業外收入21000087、 借：主營業務收入300000應交稅費一應交增值稅一銷項稅額51000貸：銀行存款一工商銀行35100088、 借：庫存商品一離心式風機152121.69貸：主營業務成本152121.6989、 借：材料采購一木箱11100應交稅費一應交增值稅一進項稅額1887貸：應付帳款一華菱集團廣源經營部1298790、 借：周

15、轉材料一木箱60*210=12600貸:材料采購一木箱1260091、 借：材料采購一支持件313300應交稅費一應交增值稅一進項稅額53040貸：銀行存款一工商銀行36634092、 借：銀行存款一工商銀行1053000貸：主營業務收入 900000應交稅費一應交增值稅一銷項稅額15300093、 借：應收票據一經閣鋁材集團355540貸：主營業務收入 302000應交稅費一應交增值稅一銷項稅額51340銀行存款一工商銀行 220094、借：工程物資 149760貸：銀行存款一工商銀行14976095、 借：管理費用一其他10000貸：累計攤銷1000096、借：生產成本一基本生產成本一軸流

16、式風機一直接人工 86820.75生產成本一基本生產成本一離心式風機一直接人工26906.33制造費用一工資及福利費13776.88生產成本一輔助生產成本一機修車間25093.30生產成本一輔助生產成本一動能車間23147.50管理費用一職工薪酬 44189.40銷售費用一職工薪酬 48500.48在建工程一自營工程一倉庫14570貸：應付職工薪酬一工資240855職工福利 33719.70一職工教育經費 3612.8469、70、71、72、73、74、75、76、77、78、79、80、81、82、83、84、85、工會經費 4817.12844911223制造費用 522097、借：生產

17、成本一基本生產成本一軸流式風機一直接人工生產成本一基本生產成本一離心式風機一直接人工生產成本一輔助生產成本一機修車間 9135 生產成本一輔助生產成本一動能車間 8265 管理費用一職工薪酬 14355銷售費用一職工薪酬 16530在建工程一自營工程一倉庫5220貸：應付職工薪酬一醫療保險金27144應付職工薪酬一失業保險金4524應付職工薪酬一住房公積金15834應付職工薪酬一養老保險金5089598 、 借：應付職工薪酬一工資 38454貸：其他應付款一養老保險金15834其他應付款一醫療保險金4524其他應付款一失業保險金2262其他應付款一住房公積金1583499 、 借：銀行存款一工

18、商銀行 2910.38貸：財務費用一利息 2910.38100 、 借：在建工程一自營工程一倉庫2240應付利息 4480貸：銀行存款一工商銀行 6720101 、 借：材料采購一轉定了 29070 材料采購一風機葉輪 11500 貸：材料采購一鋼板 2040 材料采購一支持件 1485 材料采購一配套件 18760 材料采購一軸瓦 10440 材料成本差異一原材料 7845102 、 借：材料成本差異一周轉材料500材料采購一木箱 1500貸：材料米購一刀具 20002242400854180103 、 借：生產成本一基本生產成本一軸流式風機一直接材料 生產成本一基本生產成本一離心式風機一直

19、接材料 制造費用一材料費 13000 生產成本一輔助生產成本一機修車間 9500 生產成本一輔助生產成本一動能車間 25000 貸：原材料 T 岡板175000原材料一轉定子 1785000 原材料 _支持件138900原材料 _配套件480000原材料一軸瓦 240000 原材料一風機葉輪 325180104 、 借：制造費用一材料費70500生產成本一輔助生產成本一機修車間 9360 管理費用一材料費 8400 貸：周轉材料一刀具 60960 周轉材料一木箱 27300105 、 借：應付職工薪酬 _職工福利 13900 貸：銀行存款一工商銀行 13900106 、 借：生產成本一基本生產

20、成本一軸流式風機一直接材料109429.12生產成本一基本生產成本一離心式風機一直接材料41683.98制造費用 _材料費3200.60生產成本一輔助生產成本一機修車間 804.30 生產成本一輔助生產成本一動能車間 1220 管理費用一材料費 305.76貸：材料成本差異一周轉材料 3212.66 材料成本差異 _原材料153431.10107 、 借：長期股權投資一宏興工業制造公司一損益1428000貸：投資收益 1428000108 、 借：待處理財產損益1343.67貸：原材料一支持件 73*15=1095.00 材料成本差異一原材料 53.44 應交稅費一應交增值稅一進項稅額轉出 1

21、95.23109 、 借：工程物資7600貸：在建工程一自營工程一倉庫 7600110 、 借：在建工程一自營工程一倉庫200000貸：銀行存款一工商銀行 200000111 、 借：固定資產一房屋建筑物 694030 貸：在建工程一自營工程一倉庫 694030112 、 借：交易性金融資產一公允價值變動36000貸：公允價值變動損益 36000113 、 借：可供出售金融資產一長城公司股票一公允價值變動29150貸：資本公積一其他資本公積 29150114 、 借：銷售費用一修理費 80000 貸：預計負債80000115 、 借：財務費用一利息支出 2600 貸：應付利息2600116 、

22、 借：銀行存款一工商銀行 248010 貸：應收帳款一郴州石墨礦 248010117 、 借：生產成本一輔助生產成本一機能車間39618.65生產成本一輔助生產成本一動能車間 2487.98 貸：生產成本一輔助生產成本一機能車間 2487.98 生產成本一輔助生產成本一動能車間 39618.65118 、 借：制造費用一其他費用 251546.10 管理費用一修理費 61119.05 銷售費用一修理費 56600.88 貸：生產成本一輔助生產成本一機能車間 119787.75 生產成本一輔助生產成本一動能車間 249478.28119 、 借：銷售費用一其他 1267.76 貸：長期待攤費用一

23、門市部裝修費 1267.76120 、 借：生產成本一基本生產成本一軸流式風機一制造費用444135.82生產成本一基本生產成本一離心式風機一制造費用 210336.53 貸：制造費用 654472.35121、 借: 庫存商品 _軸流式風機 3632514.96 庫存商品一離心式風機 1573985.94 貸: 生產成本 _基本生產成本一軸流式風機3632514.96生產成本一基本生產成本一離心式風機 1573985.94122 、 借：主營業務成本 5073588.40 貸：庫存商品一軸流式風機 3678108.61 庫存商品一離心式風機 1395479.79123 、 借：管理費用一其他

24、 1343.67 貸：待處理財產損益 1343.67124 、 借：預收帳款一泰昌公司 10000 貸：其他業務收入一租金收入 10000125 、 借：應交稅費一應交營業稅 500.00 應交稅費一應交城市維護建設稅 35.00 應交稅費一教育費附加 15.00 貸：銀行存款一建設銀行 550.00126 、 借：營業稅金及附加 500 貸：應交稅費一應交營業稅 500127 、 借：資產減值損失 99640.07 貸：壞帳準備一應收帳款 99640.07128 、 借：持有至到期投資一國庫卷一應計利息 1056 貸：投資收益 1056129 、 借：管理費用一房產稅 15035.15 營業稅金及附加 1200 貸：應交稅費一應交房產稅 16235.15130