1、1.根據賬戶發生額與余額的關系，將計算結果填入空格。賬戶名稱期初余額本期發生額借或貸期末余額借方貸方庫存現金98014500(14380)借1100短期投資200000100000150000（借）(150000)應收票據(3000)3600021000借18000庫存商品297000(61200)148200借210000短期借款230000130000200000（貸）(300000)應付賬款320000120000(140000)貸340000應交稅費20000(30000)10000平0實收資本(780000)5000010000貸8200008600002、華天公司2008年12月最

2、后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄 如下：計算可得月初銀行存款為147600（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄摘要金額因銷售商品收到98#轉賬支票一張 開出78#現金支票一張 收到A公司交來的355#轉賬支票一張 開日期12月2912月2912月3012 月3012月31日日日日（2）日期12月12月12月12月12月月末余額147 800銀行對賬單的記錄（假定銀行記錄無誤） 金額款報刊訂閱費改為15320015 00010003 80017 100原為117005002930303031日 日 日 日 日摘要支付78#現金支票收到98#轉賬支票 收到托收的貨款 支付105#轉賬支票

3、 結轉銀行結算手續費月末余額1 00015 00025 00011 700100174 800要求：代華天公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調節表的編制(注意下粉紅色的字，切記切記，日記帳里面有個金額出錯了，所以企業銀行日記帳余額是147800+ (17100-11700) =153200)編制單位：華天公司2008年12月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額(153200銀行對賬單余額(17480)0)力廿：銀行已收企業未收的款項(25000)力廿：企業已收銀行未收的款項(3800)合計合計減：銀行已付企業未付的款項(100)減：企業已付銀行未付的款項(500)合計合計調節

4、后余額(178100調節后余額(17810銀行存款余額調節表)0)(本題分數：8分)3、華天公司2008年12月末結賬前的余額試算表如下。華天公司結賬前余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金500銀行存款85 000應收賬款45 500庫存商品170 000固定資產200 000累計折舊5 000短期借款20 000應付賬款50 000實收資本200 000盈余公積2 000利潤分配8 000本年利潤40 000主營業務收入206 000銷售費用10 000管理費用20 000合計531 000531 000月末，華天公司的會計人員進行了以下經濟事項進行了結賬處理:

5、(1)計提本月辦公用固定資產折舊1 000元。結轉本月已售商品成本，共計 100 000兀,結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。按25%勺所得稅稅率計算本月應交所得稅。將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。結轉“本年利潤”賬戶。(1)借：管理費用1000貸：累計折舊1000借：主營業務成本100000貸:庫存商品100000借：主營業務收入206000貸：本年利潤206000借:本年利潤131000貸：主營業務成本 100000銷售費用10000管理費用21000利潤總額=206000-131000=75000所得稅費用=75000*25 % =18750 借：所得稅費用18750貸：應交稅

6、費-應交所得稅18750 (5) 借：本年利潤 18750貸：所得稅費用18750(6)借：本年利潤貸:利潤分配96250(這些會計分錄要會做)96250 (75000-18750+40000)要求：根據上述資料，完成下列華天公司 12月份的結賬后試算平衡表的編制華天公司結賬后余額試算表2008 年 12 月 單位：元庫存現金500銀行存款(85000)應收賬款(45500)庫存商品(70000)固定資產(200000)累計折舊(6000)短期借款)(20000應付賬款(50000應交稅費(18750實收資本200 000盈余公積(2000)利潤分配0)(10425合計(本題分數：(40100

7、0)12分)0)(401004、某企業2008年8月發生的經濟業務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關系，將總分類和明細分類中空缺的數字填上。(1) 4日，向A企業購入甲材料1000公斤，單價17元，價款17000元；購入 乙材料2500公 斤，單價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。(不考慮增值稅，下 同)(2) 8日，向B企業購入甲材料2000公斤，單價17元，價款34000元，貨物 已驗收入庫，款 項尚未支付。(3) 13日，生產車間為生產產品領用材料，其中領用甲材料1400公斤，單價17元，價值23800元；領用乙

8、材料3000公斤，單價9元，價值27000元。(4) 23日，向A企業償還前欠貨款20000元，向B企業償還前欠貨款40000元，用銀行存款支 付。(5) 26日，向A企業購入乙材料1600公斤，單價9元，價款14400元巳用銀 行存款支付，貨 物同時驗收入庫。總分類賬戶會計科目：應付賬款2008 年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月081（略）月初余額貸(43000)4購入材料(39500)貸082508購入材料34000貸(116500)23歸還前欠貨款60000貸0565031本月合計(60000)73500貸05650總分類賬戶會計科目：原材料2008 年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月

9、日81月初余額借(14900)4（略）購入材料03950借(54400)8購入材料(34000)借0884013生產領用材料(50800)借0376026購入材料01440借(52000)31合計0879050800借05200原材料明細分類賬明細科目：甲2材料數量單位：公斤2008年憑證編號摘要收入發出結存月日數量單金額數量單金額數量單價金額價價81月初余額4001768004（略購入材料1001(17001400172380）070)08購入材料20013400(1800)17(57800070)13領用材料14001723800200017034003合計30015100(14017(2

10、38020017340010700 )0 )00（本題分數：14分）5、（計算量很大，比較難）華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2008年10月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現金380銀行存款65 000其他貨幣資金1 220應收賬款36 400壞賬準備500原材料27 400庫存商品41 500材料成本差異1 900固定資產324 500累計折舊14 500固定資產清理5 000長期待攤費用39 300應付賬款31 400預收賬款4 200長期借款118 000實收資本300 000盈余公積1 500利潤分配8 700本年利潤50 000合計535 700535

11、 700補充資料:1.長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額3 000 元。2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為50 000丿元。3.應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款一A公司貸方余額5 000借應收賬款一B公司方余額41 400貸4.應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款一C公司方余額39 500借應付賬款一D公司方余額8 100貸方5.預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款一E公司余額7 200F公司借方余額3 000要求：請根據上述資料，計算華天公司2008年10月31日資產負債表中下列報表項目的期 末數(1)貨幣資金（666000 ）元；（9）應付賬款（）

12、元；(2)應收賬款（）元；(10)預收款項（）元；(3)預付款項（）元；(11)流動負債合計（）元；(4)存貨（）元；(12)長期借款（）元；(5)流動資產合計（）元；（13）負債合計（）元;(6)固定資產（）'元；（14）所有者權益合計（）兀；(7)非流動資產合計（）元；（15）負債及所有者權益合計（）兀(8)資產合計（）元；（本題分數：15分）答案（1）貸幣資金=380+65000+1220=66600（2）應收賬款=41400+3000 （預收 F 借）-500 （壞賬）=43900（3）預付賬款=8100 存貨=27400+41500-1900=67000（5） 流動資產=66

13、600+43900+8100+67000+3000 （將于半年內攤銷的金額 3 000元）=188600 固定資=324500-14500=310000非流動資產=310000+39300-3000 （將于半年內攤銷的金額 3 000元）=341300（8）資產合計=188600+314300=529900（9）應付賬款=39500（10）預收賬款=7200+5000=12200（11）流動負債合計=39500+12200+50000 （將于一年到期歸還的長期借款數為50 000元）=101700（12）長期借款=118000-50000 （將于一年到期歸還的長期借款數為50 000元）=68

14、000（13）負債合計=169700（14）所有者權益合計=300000+1500+8700+50000=360200（15）負債和所有者權益合計=5299006、華天公司所得稅稅率25%,該公司2008年的收入和費用有關資料，如下表所示。賬戶名稱借方發生額貸方發生額主營業務收入其他業務收入營業外收入投資收益主營業務成本370 000650 000其他業務成本41 00085 000營業稅金及附加7 8003 500銷售費用12 00011 800管理費用23 000財務費用3 500資產減值損失4 500營業外支岀8 000請代為計算華天公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。(1)營業收入（）元；營業成本（）元；營業利潤（）元；利潤總額（）元；(5)所得稅費用（）元;(6)凈利潤（）元。（本題分數：6分）答案：營業收入 =650000+85000=735000營業成本 =370000+41000=411000營業利潤 =735000-411000+11800-7800-12000-23000-3500-4500=285000利潤總額 =285000+3500-8000=