1、一、資金籌集業務接受現金投資借：銀行存款貸：實收資本/股本?資本公積一一資本溢價/股本溢價接受非現金投資借：固定資產/無形資產貸：實收資本/股本資本公積一一資本溢價短期借款賬務處理借入借：銀行存款貸：短期借款實收資本增加借：銀行存款貸：實收資本借：資本公積/盈余公積貸：實收資本（或股本）月末計提應計利息借：財務費用貸：應付利息長期借款的賬務處理借入借：銀行存款長期借款一一利息調整貸：長期借款一一本金支付利息借：財務費用應付利息貸：銀行存款計提利息借：財務費用等貸：應付利息（分期付息）長期借款一一應計利息（到期一次還本付息）償還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款償還款本息借：長期借款一一本金財

2、務費用應付利息/長期借款一一應計利息貸：銀行存款二、固定資產業務三、材料米購業務購入固定資產借：固定資產（不需安裝）/在建工程（需要安裝）應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等購買材料計劃成本法貨款已經支付，發票賬單已收到，同時材料驗收入庫：企業購入材料，未入庫，款已付（款未付）固定資產折舊借：制造費用/銷售費用/管理費用等貸：累計折舊借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅 額）貸：銀行存款/應付賬款固定資產處置轉入清理時借：固定資產清理 累計折舊 貸：固定資產收回殘料變價收入時借：銀行存款貸：固定資產貨款已經支付，發票賬單已收到，同時材料驗收入庫：企業購入材料，未入庫，款已付（款未

3、付）借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款清理支付清理費用時借：固定資產清理貸：銀行存款結轉處置固定資產發生的凈損失借：營業外支出貸：固定資產清理結轉處置固定資產發生的凈收益借：固定資產清理貸：營業外收入實際成本法（1）貨款已經支付，發票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款四、生產業務（2）如果貨款尚未支付，發票賬單已到， 材料已驗收入庫：借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款處理材料費用的歸集與分配借：生產成本（直接用于產品生產）制造費用（間接費用）管理費用（行政管理部門）貸：原材料職工薪酬的歸集與分配計提借：

4、生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等貸：應付職工薪酬（3）如果貨款尚未支付，發票賬單未到，材料已驗收入庫：暫估入賬：發放工資，支付現金借：應付職工薪酬一一工資貸：庫存現金借：原材料貸：應付賬款一一暫估應付賬款 下月初用紅字編制會計分錄沖回： 借：應付賬款一一暫估應付賬款 貸：？原材料代扣款項借：應付職工薪酬一一工資貸：其他應收款一一職工房租代墊醫藥費制造費用的歸集和分配借：生產成本一一基本生產成本一一A產品基本生產成本一一B產品貸：制造費用（4）貨款已經支付，發票賬單已到，材 料尚未驗收入庫：借：在途物資應交稅費 應交增值稅（進項稅 額）貸：銀行存款材料收到，并驗收入庫借：原材料

5、貸：在途物資分配完工產 品生產成本 的計算與結 轉借：庫存商品貸：生產成本（5 ）采用預付方式購入材料，預付貨款 時：借：預付賬款貸：銀行存款材料入庫時：借：原材料應交稅費 應交增值稅（進項稅 額）貸：預付賬款補付貨款時：借：預付賬款貸：銀行存款銷售業務實際成本法借：生產成本/制造費用/管理費用等貸:原材料計劃成本法借:生產成本/制造費用/管理費用等主營業務收借:銀行存款/應收賬款/預收賬款等發出材料材料成本差異（節約）入的賬務處貸：主營業務收入理應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）貸：原材料材料成本差異（超支）主營業務成借:主營業務成本利潤的形成與分配本的賬務處理貸：庫存商品其他業務收借:銀行

6、存款/應收賬款/應收票據等借:所得稅費用入的賬務處貸：其他業務收入計算應交所得稅理應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）所得稅賬貸：應交稅費一一應交所得稅其他業務成本的賬務處理借:銀行存款/應收賬款/應收票據等貸：其他業務收入務處理實際上交所得稅費用借:應交稅費一一應交所得稅貸：銀行存款應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）利潤形成賬務處理借：主營業務收借:本年利潤入貸：主營業務成本確認營業稅金及附加：其他業務收其他業務成本營業稅金及借:營業稅金及附加入營業稅金及附加貸：應交稅費一一應交營業稅等公允價值變附加的賬務處理期末，結轉到本年利潤：動損益銷售費用借:本年利潤投資收益管理費用貸：營業稅金及附加營

7、業外收入財務費用貸：本年利資產減值損失潤營業外支出期間費用管理費用企業在籌建期間內發生的開 辦費，包括人員工資、辦公費、 培訓費、差旅費、印刷費、注 冊登記費等借：管理費用貸：應付利息銀行存款等利潤分配凈利潤轉入利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤提取盈余公積企業行政管理部門人員的職工薪酬借：管理費用貸：應付職工薪酬提取盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積任意盈余公積企業行政管理部門計提的固 定資產折舊以及企業生產車 間（部門）和行政管理部門等 發生的固定資產修理費用等 后續支出借：管理費用貸：累計折舊向投資者分配利潤或股利借：利潤分配

8、一一應付現金股利/轉作股本股利貸：應付股利/股本企業按規定計算確定的應交房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費借：管理費用貸：應交稅費盈余公積補虧借：盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補虧企業行政管理部門發生的辦 公費、水電費、差旅費等以及 企業發生的業務招待費、聘請 中介機構費、咨詢費、訴訟費、 技術轉讓費、企業研究費用等 其他費用借：管理費用貸：銀行存款研發支出等企業未分配利潤的形成借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積提取任意盈余公積應付現金股利轉作股本股利借：利潤分配一一盈余公積補虧貸：利潤分配一一未分配利潤銷售費用企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費

9、和廣告費、運輸費、裝卸費等費 用借：銷售費用貸：銀行存款等企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費、修理費 等經營費用借：銷售費用貸：應付職工薪酬銀行存款累計折舊等財務費用企業發生的各項財務費用借：財務費用貸：銀行存款應付利息等企業發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額、現金折扣借：銀行存款/應付賬款貸：財務費用賬務清查庫存現金清查盤盈審批前借：庫存現金貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢審批后借：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢 貸：其他應付款（需要支付或退還他人） 營業外收入（無法查明原因）盤虧審批前借：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢 貸：其他應

10、付款（需要支付或退還他人） 營業外收入（無法查明原因）審批后借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費用（管理不善造成的）營業外支出（自然災害等原因造成）貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢存貨清查盤盈審批前借：原材料/庫存商品貸：待處理財產損溢盤虧一一待處理流動資產損溢審批后借：原材料/庫存商品貸：待處理財產損溢盤虧一一待處理流動資產損溢盤虧審批前借：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢貸：原材料/庫存商品審批后借：其他應收款（可收回的保險賠償和過失人賠償）管理費用（管理不善造成的損失）營業外支出（自然災害等原因造成的損失）貸：待處理財產損溢盤虧一一待處理流動資產損溢固定資產盤盈審批前借：固定資產貸：以前年度損益調整審批后借：以前年度損益調整貸：盈余公積一一法定盈余公積利潤分配一一未分配利潤盤虧審批前借：待處理財產損溢累計折舊貸：固定資產