1、征收管理類稅務登記崗試題一、單項選擇題1、以下需要變更稅務登記的是（ ）。A、變更財務負責人B、企業生產經營地點由河南遷入河北C、改變法人代表D、增設子公司【答案】C【解析】本題考核變更稅務登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務登記的情況，而選項A與選項D均不涉及變更稅務登記。2、以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（ ）。A、甲企業擴大經營范圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品并提供設計勞務B、乙企業的開戶銀行由中國工商銀行變為中國農業銀行C、由于經濟效益良好，丙企業擴大經營，增設銷售分公司D、丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京【答案】D【解析】選

2、項A、B、C中擴大經營范圍、變更開戶銀行、增設分支機構，都應變更稅務登記；選項D屬于經營場所、地點發生變化，總機構從河北遷至北京涉及到變更主管稅務機關，應當辦理注銷稅務登記手續；對于不涉及變更主管稅務機關的，只要辦理變更稅務登記即可。3、根據稅務登記的相關規定，下列說法正確的是（ ）。A、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記B、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起15日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記C、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申

3、報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發扣繳稅款登記證件D、根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記【答案】D【解析】已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關不再發給扣繳稅款登記證件。根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行

4、政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記。4、稅務登記內容發生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在（ ）內向原稅務機關辦理變更稅務登記。A、稅務登記內容實際發生變化之日前30日B、稅務登記內容實際發生變化之日前15日C、稅務登記內容實際發生變化之日起30日D、稅務登記內容實際發生變化之日起15日【答案】C【解析】納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。5、下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是（ ）。A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記

5、B、定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年C、納稅人在申報辦理停業登記時，應結清應納稅款、滯納金、罰款D、納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫停、復業報告書【答案】A【解析】本題考核停業登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業登記；停業登記不適用于查驗征收方式的納稅人。二、多項選擇題1、以下納稅人發生的事項，涉及辦理變更稅務登記的有（ ）。A、甲企業因經營規劃擴大經營范圍，已經向工商行政機關依法變更了經營范圍B、乙企業原為國有企業，改制為股份制企業C、丙企業在北京注冊經營，現在天津設立一獨立核算的分公司D

6、、丁企業在北京海淀區注冊經營，現在準備搬到朝陽區經營E、由于銀行系統的調整，戊企業的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位【答案】ABCE【解析】變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經濟性質；增設或撤銷分支機構；改變住所或經營地點（涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記）；改變生產、經營范圍或經營方式；增減注冊資本；改變隸屬關系；改變生產經營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。2、關于停業、復業登記，下列表述不正確的有（ ）。A、個體工商戶需要停業的，均可在停業前向稅務機關申報辦理停業登記B、按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過1年C、納

7、稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款D、納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請E、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照【答案】ADE【解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。選項D，納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，而不是期滿后提出。選項E，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件，不包括營業執照。3、下列

8、有關設立稅務登記的時限規定正確的有（ ）。A、從事生產、經營的納稅人，從領取工商執照之日起30天日內B、從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內C、從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的（簡稱無照戶納稅人），應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記D、有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發生之日起15天日內E、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協議簽訂之日起30天日內【答案】A

9、CE【解析】本題考核設立稅務登記的知識點。設立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中，選項A、C、E與教材的規定一致；選項B錯在時限有誤，設立與變更均是30天，只有注銷稅務登記的時限是15天；選項D有二點錯誤，一是時限有誤，應該是30天，二是應該從“承包、承租合同簽訂之日起”。4、以下有關稅種認定登記代理實務表述正確的有（ ）。A、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定B、納稅人應在領取稅務登記證副本后和申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理部門申請稅種認定登記C、某納稅人的經營

10、范圍涉及銷售電器產品，并開設賓館，應分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定D、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之前，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定E、納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記【答案】ABCE【解析】注意稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。5、納稅人進行稅種認定登記一般是在（ ）之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。A、設立稅務登記B、納稅申報C、注銷稅務登記D、停業

11、、復業登記E、變更稅務登記【答案】AE【解析】納稅人進行稅種登記一般是在開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。6、關于注銷稅務登記的說法正確的有（ ）。A、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記B、按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應

12、當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記D、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起15日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記E、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件【答案】BCE【解析】納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登

13、記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。7. 關于稅務登記相關規定的說法中，正確的有( )。A.稅務機關在已經辦理稅務登記的扣繳義務人的稅務登記證上登記扣繳稅款事項的，稅務機關要核發扣繳稅款登記證件B.根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦

14、理扣繳稅款登記C.稅務登記表只適用于臨時稅務登記納稅人D.稅務登記表的內容中包括法定代表人的聯系電話E.稅務機關將稅務登記資料審核完畢，發放稅務登記證件時，注冊稅務師應及時到稅務機關領取稅務登記證件，并將其交給企業，進行稅務登記證使用管理方面的輔【答案】BDE【解析】選項A：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再核發扣繳稅款登記證件。8. 下列各項中，不需要辦理稅務登記的有( )。A.國家機關B.除個體工商戶以外的個人C.無固定經營場所的流動性農村小商販D.個體工商戶E.事業單位【答

15、案】ABC【解析】除國家機關、除個體工商戶以外的個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。三、判斷題1. 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（ ）【答案】：【解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第十八條納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。 2. 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。【答案】：【解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第

16、36號）第十五條納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。3.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過三年。【答案】：【解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第二十三條實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。4. 納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款

17、。【答案】：【解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第二十五條納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。5. 境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前30日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。【答案】：【解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第三十條境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。 6. 從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行

18、政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。 【答案】：【解析】：稅收征收管理法（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十六條 從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。 7. 從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，只需要將基本存款賬戶帳號向稅務機關報告。 【答案】：【解析】：中華人民共和國稅收征收管理法（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十七條 從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。8. 國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼，信息共享。【答案】：【解析】：中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（國務院令第362號）第十條 國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。9.