1、增值稅納稅申報表增值稅納稅申報表2016年年4月月增值稅納稅申報表國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告試點后增值稅納稅申報有關事項的公告 國家稅務總局公告【2016】13號 步驟一：納稅人進入福建國家稅務局網站步驟一：納稅人進入福建國家稅務局網站網上辦稅大廳網上辦稅大廳點擊注冊使用開通點擊注冊使用開通操作流程操作流程步驟二：納稅人通知窗口工作人員進行開通并賦予權限步驟二：納稅人通知窗口工作人員進行開通并賦予權限錄入納稅人相關信息（紅色星號必填）錄入納稅人相關信息（紅色星號必填）提交提交增值稅增值稅消費稅消費稅企業所得

2、稅企業所得稅國稅局如何收稅國稅局如何收稅納稅人如何交稅納稅人如何交稅申報征申報征收收申報征收業務申報征收業務 每季度申報期每季度申報期（15號）之前申號）之前申報上個月的增值報上個月的增值稅稅 每季度終了后申報期每季度終了后申報期（1515號）之前申報上一號）之前申報上一季度企業所得稅，年度季度企業所得稅，年度終了后終了后5 5個月之前申報上個月之前申報上年度企業所得稅年度企業所得稅定期定額戶增值稅申報定期定額戶增值稅申報小規模納稅人增值稅申報小規模納稅人增值稅申報增值稅申報增值稅申報溫馨提示：若要在窗口進溫馨提示：若要在窗口進行更正或補充申報，納稅行更正或補充申報，納稅人應提供納稅申報表并加

3、人應提供納稅申報表并加蓋公章。蓋公章。增值稅減免稅申報明細表增值稅減免稅申報明細表 本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報本表，即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第1616欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，不需填報本表。 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用） 【案例九】 2016 年7月10日， 某市小規模納稅人A轉讓其購進的一處不動產，取得收入30.5萬元，該不動產的購置原價為20萬元，7月20日以10萬元購入金

4、融商 B，并于7月31 日賣出，賣出價11.03萬元。 該納稅人本月未發生其他增值稅業務。 按照政策規定，小規模納稅人銷售其取得 （不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用） 按照 5%的征收率計算應納稅額。該納稅人銷售不動產的不含稅銷售額：（30.5萬元-20萬元）/1.05=10萬元。 納稅人轉讓金融商品的，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。該納稅銷售服務的不含稅銷售額：（11.03 萬元-10萬）=1萬元。 A納稅人在 2016年

5、7月（稅款所屬期），申報表主表的填報方法如下： 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）增值稅預繳稅款表增值稅預繳稅款表 本表適用于納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫。 （一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務。 （二）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目。 （三）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。基礎信息填寫說明 1、 “是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“”中打“”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“”中打“”。 2、“項目編號”：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發企業填寫建筑工程施工許可證上的編

6、號，根據相關規定不需要申請建筑工程施工許可證的建筑服務項目或不動產開發項目，不需要填寫。出租不動產業務無需填寫。 3、“項目名稱”：填寫建筑服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業務不需要填寫。 4、“項目地址”：填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。增值稅預繳稅款表 具體欄次填表說明 （一）納稅人異地提供建筑服務 1第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)。 2第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目按照規定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。 3第3列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率。 4第4列“預征稅額”：填寫按照規定計算的應預繳稅額。 增值稅預繳稅款表 （二）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目 1第1列“銷售額”：填寫本期收取的預收款（含稅），包括在取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用。 2第2列“扣除金額”：房地產開發企業不需填寫。 3第3列“預征率”：房地產開發企業預征率為3%。 4第4列“預征稅額”：填寫按照規定計算的應預繳稅額。增值稅預繳稅款表 （三）納稅人出租不動產 1第1列“銷售額”：填寫納稅人出