1、日常帳務處理流程手冊編制人：授權人：版本：生效日期：目錄第一部分概述1定義與范圍定義會計科目表是公司使用的包括歸屬所用會計科目的清單;會計政策，指企業在會計核算時所遵循的具體原則以及企業所采納的具體會計處理方法。會計檔案是指在經濟業務活動中形成的會計憑證（傳票）、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料（包括紙制和電子材料），是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，具體包括：- 會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其它會計憑證；- 會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其它會計賬簿；- 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其它財務報告；

2、- 交易憑證類：比價單、合同書、訂單、檢驗單等在業務流程中流轉使用的相關管理文件；- 其它類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其它依照會計制度應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。范圍本流程手冊僅涉及帳務管理的基本流程。具體的帳務處理方法、科目使用以及檔案材料的制作和管理等，參見管理層制定的會計政策、會計科目表和會計檔案管理制度。職能說明職能負責人員職責共同職責共享服務-財務中心全體職員遵守財務管理制度，遵循企業會計政策對企業會計政策和會計科目表的編制提供意見和建議，并有效完成相關培訓及時，準確，完整地進行帳務處理，提供會計信息確保公司會計憑證與資料

3、檔案的安全與完整特殊職責共享服務-財務中心財務總監審核公司統一的會計政策和會計科目表編制財務中心預算，合理控制財務中心費用，對財務中心人員進行考核、培訓并安排職業發展計劃負責對財務中心的財務人員進行業務指導和監督共享服務-財務中心會計核算經理負責制定與更新會計政策及會計制度審定會計科目表管理會計核算事項：帳套設立、日常會計核算復核、合并報表編制、系統數據維護等審核財務中心各級公司的會計報表審核共享服務中心費用分攤明細共享服務-財務中心總賬會計編制月末調整分錄和相關憑證登記總賬和明細賬維護總賬總賬與明細賬調節分攤共享服務中心費用編制會計報表協助共享服務-財務中心財務經理草擬會計科目表共享服務-財

4、務中心其他會計為其負責的業務編制會計分錄和相關憑證記錄和維護其負責科目的明細帳與總賬會計定期對帳共享服務-財務中心會計檔案管理員保管會計檔案各級公司財務經理負責對公司本級的財務人員進行業務指導和監督協調公司本級管理層與財務中心的關系復核公司當地業務的原始憑證各級公司出納錄入憑證信息輸入初始憑證辦理收付款手續3日常帳務處理運作分類日常帳務處理的運作可分為：具體工作控制程序合規性管理控制環境運作分類會計科目表控制環境運作分類具體工作控制程序會計憑證記帳權限文件設計和記錄合規性管理資料管理和接觸控制獨立復核授權資料管理和接觸控制授權T業務記帳文件設計和記錄合規性管理會計系統職責分工獨立復核資金劃撥文

5、件設計和記錄合規性管理會計系統職責分工集中采購獨立復核文件設計和記錄合規性管理會計系統職責分工獨立復核費用及零星采購文件設計和記錄合規性管理會計系統職責分工獨立復核當地憑證保管文件設計和記錄合規性管理會計系統職責分工獨立復核共享服務中心費用文件設計和分攤記錄合規性管理會計系統職責分工獨立復核立卷歸檔檔案保管檔案調閱檔案銷毀資料管理和接觸控制獨立復核資料管理和接觸控制授權資料管理和接觸控制授權資料管理和接觸控制授權1會計準備1.1流程圖共享服務一財務中心財務總監會計核算經理總賬會計第二部分業務流程信息技術部門各級公司技術人員相關管理人員7財務系統設士6形成會計科目表Ill更新財務系統1.2管理方

6、法目玨爾人會計政策必須符合國家法規和監管部門的相關規定，以及公司自身的管理需求；各級公司會計核算運用統一的核算標準，具體的會計政策，如壞賬計提標準、固定資產折舊及減值準備計提等，必須由高級管理層決議通過；公司根據管理核算需求結合國家有關法規和監管部門的相關規定設立賬套；會計科目表的科目由集團共享服務一財務中心根據國家有關保險企業會計準則、管理層的需要和實際業務情況統一設置和定期更新；各區域財務中心不得另行設計更改科目設置，統一選擇集團會計科目表中的正確科目記賬；財務系統中的記賬權限有明確設置，各級財務人員獲得相應的系統登陸權限。管理職能共享服務-財務中心財務總監、總賬會計、會計核算經理信息技術

7、部門技術人員、各級公司相關管理人員合規性研究一總賬會計針對各級公司管理層匯總上報的財務需求作合規性分析研究，形成會計科目表意見；會計核算經理和總賬會計通過學習研究保監會、財政部、稅務局和其他監督部門下達的對企業會計準則和制度的新規定，分析相關政策對企業會計核算和財務控制的影響，對各級公司的需求意見提出相應的解決方案。高共享服務財務中心總賬會計共享服務-財務中心總賬會計根據對各級公司財務需求匯總意見的對應方案，設計集團的會計政策和三級以下的會計科目，形成會計科目表的草稿；會計科目表必須符合國家的法規和監管部門的要求，并且滿足XX管理的具體情況和需求，能夠記錄足夠詳細、足夠準確的會計信息，以滿足管

8、理層數據統計、分析和管理決策的要求；總賬會計草擬會計科目表應充分結合產、壽險業務的/、同情況，并且滿足預算管理的需求。中共享服務財務中心總賬會計草擬會計科目表,意見反襦一集團共享服務財務中心會計核算經理將會計科目表草稿卜發區域共享服務一財務中心，以及各級公司業務部門和其他相關管理部門；區域共享服務-財務中心會計核算經理負責收集、跟進各級公司相關部門的意見反饋；各級公司相關部門的管理人員通過書面報告、電子郵件或討論的形式進行廣泛的意見征集匯總，對集團會計科目表進行補充或提出修改意見，并反饋給集團共享服務一財務中心總賬會計；集團共享服務一財務中心總賬會計根據各級公司的反饋，修改、補充會計科目表。中

9、各級公司相關管理人員審核一集團分管共享服務一財務中心的財務總監以及財務中心的會計核算經理復核審議會計科目表，確保其合規性和合理性，如果發現不足之處，說明理由，并及時退回總賬會計修改，如果審批通過，則簽字確認。高共享服務一財務中心財務總監、會計核算經理會計科目表經共享服務一財務中心財高共享服務形成會計科目表務總監和會計核算經理審批通過后，由總賬會計負責形成最終的會計科目表，下發財務中心所有財務人員；會計科目表必須包含以下信息：-一級、二級科目：法定會計科目，一級科目根據保險公司會計制度規定設立，二級科目根據保險公司會計制度和公司具體情況設立；-三、四級以下科目設置代碼：分支機構、部門、險種、銷售

10、渠道、客戶、員工等；2.2財務中心總賬會計-費用類科目設置參見預算管理報1告；-特別科目：共享服務中心費用分攤科目，不在報表的揭示，通過設置分入/分出等中間科目，用于處理共享服務中心費用的分攤與歸結，在內部管理報告的財務報表核算；-以上描述應整理為科目設置一覽奏；共享服務一財務中心會計核算經理負科目設置一覽|-附件1.1J責組織對各級財務人員進行會計科目表培訓，總賬會計負責編制會計科目使用說明書供各級財務人員在實際工作中作為指導文件。財務系統設定根據共享服務一財務中心制定的會計科目表，集團信息技術部門負責，財務人員協助，開發和設置相關的財務高信息技術部門技術人員信息系統和參數，并編寫相關的系統

11、使用手冊。定期復核特殊項目總賬會計定期檢查會計科目表的使用情況，根據財務報表，復核其它應付款、其它應收款、其他業務收入/支高共享服務財務中心總賬會出、營業外收入/支出等其它類科目，不經常使用科目以及待處理財產損益、匯兌損益等異常科目；對于超過一定比例的其它類科目、不經常使用科目進行跟進分析，確保各級財務人員正確使用會計科目，必要時對會計科目表進行補充與完善。計國家法規和監管部門對保險公司會計制度發生變化的時候，或根據定期特殊項目復核的結果，總賬會計及時更共享服務財務中心總賬會更新會計科目表新會計科目表，確保會計科目表的合法合規，并適應公司的使用管理需計求。1共享服務一財務中心分管財務總監和會計

12、核算經理復核審議總賬會計對會計科目表所作的更新修改；經財務中心主管審批通過后，總賬會計下發科目表修訂事項，并協助信息技術部門更新財務系統。中共享服務一財務中心財務總監、會計核算經理1更新財務系統門息技術部門根據共享服務一財務中心對會計科目表的修改意見進行更新財務系統；若對系統的更新涉及操作流程，同時更新系統操作手冊。中信息技術部門技術人員主要步驟描述風險初步評級職能憑證分類編碼方案總賬會計根據企業會計制度、會計科目表等，制定會計憑證分類編碼方案；會計憑證分類主要有三種：- 系統自動生成憑證，例如保費收入；- 手工編制憑證，例如行政費用報銷；- 循環生成憑證，例如攤銷，折舊等憑證，一般只需要初次

13、手工錄入首期金額以及期數，系統可以在以后每期自動生成此類憑證；憑證編碼必須包括以下信息：- 日期編碼；- 機構編碼；- 類型編碼，現金、銀行或轉賬；- 原始憑證保管地編碼；- 流水號。高共享服務財務中心總賬會計，審核一共享服務一財務中心分管財務總監和會計核算經理復核審議總賬會計編制的憑證分類和編碼方案，核定方案的合規性、完整性與可行性，出具書面審核意見；審核通過后，由總賬會計落實方案實行，進行編碼分配。中共享服務一財務中心財務總監、會計核算經理1編碼分配-總賬會計根據財務中心主管審核意見，進行編碼分配；根據各機構賬套設立統一的機構編碼；編碼分配體現唯一性、實用性。中共享服務財務中心總賬會計1系

14、統設定信息技術部門根據財務中心制定的會計憑證分類和編碼，對財務系統進行設定：- 系統自動生成憑證，建立相應系統數據鏈接；- 手工編制憑證，設定錄入憑證信息界面；- 循環生成憑證，初次錄入界面及以后系統數據鏈接。中信息技術部門技術人員1頒布編碼一覽表總賬會計根據設定的憑證編碼，下發編碼一覽表，以方便各級財務人員記賬使用查詢。中共享服務財務中心總賬會計主要步驟描述風險初步評級職能設定財務人員記賬權限集團共享服務一財務中心應對全轄內所有分支公司的財務權限設置總體原貝U：- 設置系統記帳的權限類型，如查詢、錄入、復核、審批等權限；- 集團財務中心對全轄內所有分支公司財務系統擁啟所有的接觸權限；- 區域

15、財務中心僅對轄區內的分支機構財務系統擁啟所有的接觸權限；- 各級分支公司僅對公司內部的財務系統擁啟所有的接觸權限；- 具體會計人員僅對其負責的科目具有錄入功能；- 會計管理人員對其負責的科目具有查詢、復核、審批功能；區域財務中心根據公司財務權限設置的原則，對轄區內的會計人員設定相應的權限；高共享服務財務中心會計核算經理審核一共享服務一財務中心的分管財務總監會同會計核算經理對總賬會計所作的財務人員系統記賬權限設定進行審核，確保各級財務人員對財務系統接觸后嚴格的限定，保證財務系統、信中共享服務一財務中心財務總監息的安全性。1系統設定信息技術部門根據財務中心對各級財務人員的權限設定，在財務系統中作相

16、應設置；/、同崗位財務人員根據自己的用戶名、密碼登陸財務系統，并獲得相應的權限。高信息技術部門技術人員i定期更新財務人員發生變動或是區域范圍發生變化時，共享服務一財務中心總賬會計及時負責更新財務人員記賬權限記錄，并負責督促信息技術部門對財務系統設置進行相批更新。高共享服務財務中心總賬會計流程圖會計記錄各級公司區域共享服務一財務中心集團共享服務一財務中心業務部門出納財務經理出納明細賬會計總賬會計出納明細賬會計總賬會計2.111取得業務單據并處理收付款3復核原始憑證* 4導入數據生成憑證復核過賬1|取得銀行劃款憑證21編制記賬憑證1取得銀行劃款通知3編制記賬憑證3 3復核原始憑證4 4 復核過賬復

17、核過賬區域集中采購參見集團集中采購 賬務處理流程。14 到期付款"三單' 對>5編制記賬憑 證2 I記錄應付款復核過賬*6復核過賬各級公司共享服務中心費用分攤分支機構集團共享服務財務中心總經理財務經理總賬會計財務總監5查詢與核對查詢與核對發布費用分 攤結果1歸總共享服務中心費用2費用分攤內部管理報告（參見“內部管理報*告流程”）管理方法管理原則2.2集團采取集中核算、服務共享的會計核算體系，即集團共享服 務財務中心負責集團及其所轄機構的會計核算，所有單位的 財務負責人由集團共享服務財務中心進行選聘和指派；根據納稅注冊單位和幣種，以及管理與核算的需求建立財務帳 套；記賬方

18、法采用借貸記賬法，對保險主營業務按險種進行核算, 具體采用集團下發會計科目表進行核算；管理職能會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求 必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證 和帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。共享服務一財務中心出納、明細賬會計、總賬會計各級公司財務經理、出納2.3流程描述主要步驟描述風險初步評級職能1取得業務單據并處理各級公司出納從業務部門獲取各項業務收付款單據，并進行相應處理，主要包括：承保- 產險：出納在系統中接受業務部門傳遞的保費收入信息（按照每張保單），并從業務部門獲取保費發票；出納根據財務系統信息將收入與保單匹配，核對銀行回

19、單，如為現金收入，則核對發票金額；出納通過系統獲得退改保和加退費信息，并從財務部門獲得發票及收退費的銀行單據，在財務系統中手工調整分錄；- 壽險：出納通過系統獲得暫收款到賬清單（附所有的收款憑證，例如：暫收收據、銀行交款單、支票暫收單等）以及保費生效清單（附發票），核對致；出納核對保費生效清單與暫收款到賬清單，并檢查銀行回單；理賠- 產險：出納根據從業務部門獲得日結匯高2.3各級公司出納總表、賠款計算書、賠款收據；出納根據日結匯總表，核對賠款計算書，賠款收據，確認數據一致性，并查詢系統信息，確認日結匯總表完整；出納從業務部門狄取權益轉讓書匹配銀行收入單據后，在系統中核對有關追償款信息，編制追償

20、款憑證；-壽險：出納根據從業務部門獲得日結匯總表、賠款計算書、賠款收據；出納根據日結匯總表，核對賠款計算書，賠款收據，確認數據一致性，并查詢系統信息，確認日結匯總表完整；保全（壽險）- 續收：出納狄取銀行收賬回單、銀行扣款成功清單、保費發票記賬聯等單據；- 給付：出納族取領款收據、銀行劃賬清單；- 保單質押貸款：出納狄取借款收據、銀行回單、還款收據；- 退保：出納族取領款收據、銀行回單，進行匹配；以上具體流程參見相關的各業務流程；再保業務的賬務處理參見再保險管理流程手冊。1收付款一業務收款：各級公司出納收取現金或取得銀行進賬單；業務付款：各級公司出納審核業務單據，確認付款獲得適當授權審批，辦理

21、現金支付或銀行轉賬；各級公司出納根據實際收付款情況記錄現金和銀行日記賬；具體收付款流程參見現金和銀行存款高各級公司出納管理流程手冊。mS.原始憑證各級公司財務經理復核原始憑證是否齊全、完整，包括：承保：-產險：財務經理根據系統數據，復核保單發票，對比保費金額，保單號，日期等信息，確認發票完整，齊全；財務經理將銀行回單與系統中的高2.3各級公司財務經理保單核對，確認銀行回單與相關保單發票金額一致；財務經理根據系統退改保和加退費信息，核對發票及收退費的銀行單據，確認記帳憑證調整準確；- 壽險：財務經理檢查暫收款到賬清單的每筆明細是否與每張收款單據金額核對財務經理核對銀行回單的有效性，并妥善保管；財

22、務經理核對生效清單的明細是否與每張發票一致，如沒有差異，則在該清單上簽字確認，并送交區域共享服務一財務中心；理賠：- 產險：財務經理根據日結匯總表，逐單審核每筆賠案的原始憑證，確認憑證的齊全、完整；財務經理確認日結匯總表后，在日結匯總表上簽字確認，并發送區域共享服務-財務中心；財務經理復核賠款收據與賠款計算書，確認數據正確；財務經理根據系統中的追償款信息，比對原始憑證，確認付款人信息的完整性，在系統中復核憑證；- 壽險：財務經理根據日結單，逐單比對領款收據和批單，確認原始憑證的齊全，完整，金額準確；財務經理確認后，在業務清單上簽字復核，并將業務清單發送至區域財務中心；保全：- 續收：財務經理根

23、據銀行扣款成功清單，核對銀行收款回單，檢查回單時候齊全，金額是否一致；財務經理根據保費發票，計算總金額與當日現金日記賬中相關金額核對確認；財務經理在經審核的銀行扣款成功清單上簽字確認，發送至區域共享服務一財務中心；- 給付：財務經理根據銀行劃帳清單，逐單比對領款收據，確認金額，領款人信息一致，領款收據齊全；財務經理在經審核的銀行劃帳清單上簽字確認，并發送至區域共享服務財務中心；- 保單質押貸款：財務經理對比借款收據與銀行回單，確認數據一致；財務經理對比還款收據與相應的銀行回單或現金日記帳中的相關記錄，確認數據一致；- 退保：財務經理對比領款收據和銀行回單，確認金額及客戶信息完整一致；審核無誤后

24、，財務經理在財務系統的出納模塊中作復核確認；以上各步驟詳見各業務流程。1導入數據生成憑證財務系統每日定時從業務系統（或綜合統計系統）中導入業務數據，與出納模塊數據作款單配比；區域共享服務一財務中心明細帳會計在財務系統中檢查業務數據，業務數據應包含以下信息：- 承保：保單號，保單金額，日期等；- 理賠：日期、險種、賠案號、保單號、實付金額、支付人名稱、銀行賬號等；- 保全：日期、險種、保單號、銀行賬號、續收金額、給付金額、貸款協議編號、貸款金額、退保金額等；區域共享服務一財務中心明細賬會計根據業務系統日結匯總表，進行批處理，由系統自動生成記賬憑證；系統根據系統信息來源，自動生成記賬憑證編號，記入

25、相應公司賬套，同時反映原始憑證保管在各級公司當地。中區域共享服務一財務中心明細賬會計1復核過賬總賬會計復核明細賬會計編制的會計分錄，核對各級公司財務經理上傳的確認的日結單或業務清單，復核審批完整后，在財務系統中確認憑證，過入總賬。中區域共享服務一財務中心總賬會計主要步驟描述風險初步評級職能1取得銀行劃款憑證/通知資金劃出單位（資金上劃為各級公司、資金下撥為集團公司）出納從銀行取得銀行劃款憑證；資金劃出單位（資金上劃為集團公司、資金下撥為各級公司）出納從銀行取得銀行劃款通知。低各級公司出納，集團共享服務一財務中心出納I記賬憑證集團共享服務一財務中心相關明細賬會計根據財務中心出納獲得的原始憑證，編

26、制內部資金調撥記賬憑證；各級公司出納在公司賬套內編制對應內部資金調撥記賬憑證。中集團共享服務一財務中心往來會計/各級公司出納i-_MS原始憑證各級公司財務經理復核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準確，對比相應的記帳憑證，分錄是否止確，確認無誤后，在財務系統相應的記帳憑證中作原始憑證復核確認記錄。中各級公司財務經理i復核過賬集團共享服務財務中心總賬會計復核明細賬會計記錄的內部資金調撥分錄，檢查各級公司財務經理的審批，如復核完整，在財務系統中確認憑證，記入明細賬，同時過入總賬。各級共享服務-財務中心總賬會計復核資金調撥分錄，檢查各級公司財務經理的審批，如復核完整，在財務系統中確認憑證

27、，記入明細賬，同時過入總賬。中集團共享服務一財務中心總賬會計/區域財務中心明細賬會計主要步驟描述風險初步評級職能“二弟”1M集團共享服務一財務中心的應付賬款會計接受采購中心的付款申請，取得采購員遞交的付款申請書、采購成本分攤表及相關附件；應付賬款會計將財務中心收到的采購檢驗單財務中心聯與采購員提供的發票、檢驗單采購聯、采購訂單進行“三單”核對，并核對數據庫中的訂單信息（包括金額、數量、付款條款、賬號等）；如果內容無誤，授權完整，則根據驗高集團共享服務一財務中心明細賬會計收日期確認采購和應付款。,記錄應付，應付賬款會計在集團賬套卜.記錄應付款事項；同時，根據米購成本分攤表，將米購確認的金額分攤至

28、各級公司，編制內部往來報單，記錄各級公司賬套；應付賬款會計根據采購申請單上的付款信息，核對采購iT單系統中訂單/合同中有關采購驗收時間，付款信用期間，優惠付款信用期等信息無誤后，制定合理的付款計劃，編制付款進程表。中集團共享服務一財務中心明細賬會計,復核過賬一總賬會計復核應付賬款會計記錄的應付款分錄、內部往來分錄，在財務系統中確認憑證，記入明細賬，同時過入總賬。中集團共享服務一財務中心總賬會計1到期付款一財務中心應付賬款會計根據付款進程表，定期收取應收發票或采購部門傳遞的采購訂單，核對單據金額無誤后，通知出納付款；財務中心出納收到應付賬款會計的通知，根據訂單/合同標注的金額付款，付款流程參見現

29、金和銀行存款管理流程手冊。高集團共享服務一財務中心出納iii.記賬憑證應付賬款會計根據出納付款情況，在財務系統中記錄付款會計分錄，編制記賬憑證，交由總賬會計復核過賬。中集團共享服務一財務中心明細賬會計復核過賬一總賬會計復核應付賬款會計記錄的付款分錄，在財務系統中確認憑證，記入明細賬，同時過入總賬。中集團共享服務一財務中心總賬會計主要步驟描述風險初步評級職能付款申請各級公司業務部門根據已發生的費用或零星采購業務，填制費用報銷單，填制卜列信息：- 詳細的說明；- 交易類型；- 交易發生日期；- 交易金額；- 付款方式；- 收益部門/個人/項目，等；各級公司如發生借款業務，應由業務部門填制借款申請單

30、，填寫如下信息：- 借款用途；- 借款金額；- 借款日期；- 收益部門/個人/項目，等；各級公司相關部門將費用報銷單或借款申請書附有美原始憑證（如發票或合同等）提交財務部門審批。高各級公司業務部門,記錄應付IT各級公司出納獲得費用報銷單或借款申請書，核對原始憑證及相應的審批，如確認無誤后，在系統中記錄應付款，編制初始憑證；系統中該比分錄自動顯示輸入人的姓名；如本級公司費用發生量較大或由于交通而憑證傳遞不便，則由共享服務財務中心在本級公司設置有關明細賬會計，由明細賬會計記錄應付款。出納記錄應付款程序參見費用管理流程手冊。中各級公司出納審核一各級公司財務經理審核費用報銷單或借款申請書，核對原始憑證

31、及申請信息，如有差異或審批缺陷，應退回申請部門；如核對無誤，則在費用報銷單或借款申請說上簽字確認；各級公司財務經理在系統中相應憑證上做原始憑證復核的確認，該比憑證自動顯示復核人的姓名。高各級公司財務經理復核過賬一區域共享服務-財務中心總賬會計在財務系統中復核出納或明細賬會計記錄的應付款憑證，確認財務經理的審批充分，金額填列正確，分錄正確后，在系統中復核；總賬會計將復核后的會計分錄過入到中區域共享服務一財務中心總賬會計財務系統中的總賬中；經復核后的憑證自動顯示復核人的姓名；總賬會計復核完畢后系統自動提示各級公司出納辦理付款手續；各級公司出納根據系統提示，按費用報銷單或借款申請單辦理付款手續，參見

32、現金和銀行存款管理流程手冊。中各級公司出納付款區域共享服務一財務中心明細賬會計根據財務系統出納模塊中各級公司記錄的實際發生付款情況，編制記賬憑證。中區域共享服務一財務中心明細賬會計編制記賬憑證復核過賬一區域共享服務-財務中心總賬會計在財務系統中復核明細賬會計記錄的付款記賬憑證，確認審批充分，金額填列正確，分錄正確后，在系統中復核；總賬會計將復核后的會計分錄過入到財務系統中的總賬中；經復核后的憑證自動顯示復核人的姓名。中區域共享服務一財務中心總賬會計主要步驟描述風險初步評級職能打印憑證一各級公司出納將財務系統中經共享服務一財務中心過賬的記賬憑證全部打印出來；根據流水號順序排列，并整理相關的原始憑

33、證作為附件，原始憑證保留在集團/區域共享服務一財務中心的，打印憑證面單，注明原始憑證保存地。中各級公司出納復核裝訂一各級公司財務經理復核會計憑證編制是否止確，檢查所附原始憑證是否完整等事項，具體要求參見3.3.1立卷歸檔財務中心總賬會計審核裝訂流程。高各級公司財務經理中各級公司財務經理根據憑證發生地原則，各級公司財務經理負責當地會計檔案保管工作，具體檔案保管要求參見3.3.2檔案保主要步驟描述風險初步評級職能歸總共享服務中心費用集團共享服務一財務中心總賬會計每月在財務系統中根據共享服務中心各部門代碼，匯總共享服務中心費用；中集團共享服務-財務中心總賬會計,費用分攤一策略計劃部對歸集方法、分攤范

34、圍、分攤比率、分攤步驟進行定期審核，各級公司每年與集團簽訂費用分攤協議，由策略計劃部授權信息技術部對系統設定參數；策略計劃部與信息結束部不得單獨改動系統設置；系統能夠根據設定的分攤參數（包括歸集和分攤原則和程序）自動識別費用的歸集和分攤對象；集團共享服務一財務中心總賬會計按照費用分攤協議，在內部管理報告系統中將可分攤的共享服務費用通過步進法分攤到各個應承擔費用的機構（包括集團本部，總公司，分支公司）。系統分攤費用后，形成費用分攤計算表，列示分攤期間各分支機構及其分攤比率，共享服務中心費用總數，以及各分支機構分攤結果等信息；費用分攤的具體方法及分攤原則參見“分公司管理流程手冊”。中集團共享服務-

35、財務中心總賬會計,審核一集團共享服務中心一財務中心財務總監審核費用分攤計算表，核對費用分攤計算表與費用分攤協議，如有設置差錯，應交策略計劃部核查原因，如審核無誤，則在內部管理報告系統中確認分攤結果。高集團共享服務中心財務中心財務總監發放費用分攤結果集團共享服務財務中心總賬會計將費用分攤結果通過內部管理報告系統安各級公司所分攤的費用發送至各級公司；高集團共享服務-財務中心總賬會計系統通過設置，自動將各分支公司所分攤到的費用發送到相應的分支公司。各級公司財務經理/總經理通過內部管理報告系統查詢所分攤到的共享服務費用，確認無誤后，進行內部管理報告的編制；各級公司在內部管理報告系統中僅能查詢本公司的費

36、用分攤數及分攤比例，如有異議，可向集團共享服務中心提交思見；內部管理報告的編制參見“內部管理旭告流程”。1高各級公司財務經理/總經理3會計檔案管理3.1流程圖相關部門分管總經理查閱人編制案卷存放保管移交保管外部調閱調閱申請審批審批2抄錄復制4調閱登記2審批4監銷檔案銷毀鑒定確認抄錄復制審批二編制保管清冊編制銷毀清冊檔案室共享服務一財務中心管理員會計檔案管理員總賬會計會計核算經理稽核人員3.2 管理萬法管理原則管理職能管理文件建立健全的會計檔案管理制度，確保會計檔案的完整、準確、安全和有效利用；設置專門的會計檔案保管箱、柜，由專人負責妥善保管，存放有序、查找方便，保證會計檔案的安全性和完整性；嚴

37、格執行安全保密制度，未經授權批準，非共享服務-財務中心人員不得接觸，一律不準外借，防止丟失和泄密；嚴禁在會計檔案上涂畫，或拆封和抽換會計憑證；會計檔案的保存和銷毀須嚴格按照政府監督部門的規定和公司內部管理的規程執行。共享服務-財務中心財務經理、總賬會計、會計檔案管理員，檔案室檔案管理員，稽核人員，分管總經理會計檔案管理流程中包括以下文件:文件名稱相關步驟填制人復核人今生2口.會計檔案調閱調閱申請調閱人財務經理附件2.1會計檔案調閱登記簿調閱登記會計檔案管理員財務經理附件3.13.3流程描述主要步驟描述風險初步評級職能,裝訂編號一各明細賬會計負責登記過賬后，將相關會計憑證及原始憑證交由總賬會計復

38、核；總賬會計按照憑證編號順序排列，復核會計憑證編制是否正確，檢查所附原始憑證是否完整，如發現由缺損的，應聯系各相關會計找出缺少的原始憑證；由各級公司自行保管的原始憑證，總賬會計應審核各級公司財務經理的復核確認，并將相關復核文件附于會計憑證后；經復核無誤后，總賬會計按照會計憑證的類別及編號順序排列進行組卷，保證不漏號、不跳號，所附原始憑證、匯總表等附件正確、齊全，根據會計政策中的會計檔案裝訂具體要求進行裝訂成冊，敲貞他章，并按月歸集；會計賬簿的裝訂編號參照會計憑證裝訂編中共享服務-財務中心總賬會計總賬會計復核裝訂后，在檔案封面上用黑色或藍黑色墨水鋼筆填寫機構名稱、幣種、年度、月份、起止編號、保管

39、期限、憑證及附件頁數和冊號，并在包角封簽處及裝訂欄加蓋會計名章，同時復核人員在憑證封簽處和封面的會計主管欄加蓋復核人名章；為了便于會計憑證的保管和查找，會計檔案保管員應在會計憑證冊上填寫該冊屬于當月的第幾本憑證，以及總憑證冊數；經過整理裝訂成冊的會計檔案，由財務中心會計檔案管理員分年度、分保管期限，按憑證、賬簿、報表的排列順序編案卷號，填寫在案卷封面案卷號欄內；低共享服務-財務中心會計檔案管理員IK目錄財務中心會計檔案管理員對編好案卷號的會計檔案進行編制案卷目錄，每年編一本，作為查找案卷的檢索工具，同時作為財務中心向檔案部門的移交目錄，一式兩份，一份存財務中心，一份交檔案部門備案。低共享服務-

40、財務中心會計檔案管理員主要步驟描述風險初步評級職能1存放保管一為保護會計檔案不受磨損，對編好案卷號的會計檔案要裝入案卷盒保管，并按案卷盒脊背的內容（年度、保管期限、案卷號）依次填寫無誤；歸檔的紙制會計檔案應鎖在文件柜中，由會計核算經理和會計檔案管理員保管鑰匙，會計檔案的查閱調用參匚1見3.3.3檔案調閱；為方便財務中心查找利用，當年形成的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務中心的會計檔案管理員負責保管一年，期滿后編造清冊移交檔案部門保管。中共享服務-財務中心會計檔案管理員iS.保管財務中心會計檔案管理員及時清理會計年度終了一年以上的紙制會計檔案，根據案卷目錄，編制保管清冊，與檔案室的檔案管理員

41、辦理交接手續，將會計檔案交檔案室統一管理。中共享服務-財務中心會計檔案管理員1移交保管辦理會計檔案移交時應有會計核算經理和檔案部負責人監督執行，核對清點無誤后，雙方在清冊上簽字確認。中檔案室檔案管理員主要步驟描述風險初步評級職能1調閱申請公司內部調閱會計檔案，必須到財務中心會計檔案管理員或檔案室檔案管理員處辦理借閱手續；司法機關查處案件需要查閱會計檔案時，必須持有司法機關的公函或介紹信，經公司主管領導審批；查閱人填寫會計檔案調閱申請單_,說明調閱憑證編號、申請人、調閱原因等情況。低相關部門查閱人會計檔案調閱申請單附件2l1共享服務一財務中心會計核算經理審核調閱申請單，詳細了解調閱原因，確認同意后在憑證調閱申請單上簽字批準；公司外部人員的調閱申請必須經由公司主管領導審批；若財務中心負責審核的會計核算經理不在，會計檔案調閱申請單應由公司管理層分管經理或副總經理以上領導審批。高共享服務-財務中心財務經理1陪同查閱查閱人員在會計檔案管理員陪同卜，調閱相關的會計檔案；原則上不允許將會計檔案帶出共享服務一財務中心或檔案管理室，調閱人應在共享服務-財務中心或檔案管理室內查閱；會計檔案一經裝訂后，不得擅自