1、業(yè)務題練習、業(yè)務題（綜合）1.借：銀行存款固定資產200 000100 000無形資產80 000貸：實收資本380 0002.借：銀行存款100 000貸：短期借款100 0003.借：庫存現(xiàn)金4 000貸：銀行存款4 0004.借：銀行存款2 000 000貸：長期借款2 000 0005.借：其他應收2 000款：庫存現(xiàn)金2 0006.借：在途物資10 000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1 700一：銀行存款11 7007.借：原材料10 500貸：在途物資10 000庫存現(xiàn)金5008.借：原材料10 800應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1 700一：應付賬款12 5009.借：其

2、他應收3000款：庫存現(xiàn)金300010.借：管理費用1000貸：庫存現(xiàn)金100011.借：生產成本13 250制造費用2 410管理費用4 215貸：原材料198753 000制造費用管理費用3 000貸：應付職工薪酬15 00013.借：庫存現(xiàn)金400貸：其他應付款40014.借：其他應收款600貸：庫存現(xiàn)金60015.借：應付職工薪酬50000貸：銀行存款5000016.借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款17.借：生產成本 貸：制造費用18.借：庫存商品 貸：生產成本19.借：制造費用管理費用貸：累計折舊15 00015 0009 8309 83023 51023 5103 0001 0004 0

3、0020.*確認收入;借：其他貨幣資金14 040貸：主營業(yè)務收入12 000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）2 040*結轉成本：借：主營業(yè)務成本一一甲產3 526.5品：庫存商口口甲廣* 口3 526.5口.借：應收賬款62 24453 200（銷項稅額）9 044300貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅.借：銷售費用300貸：庫存現(xiàn)金3 5003 50023.借：營業(yè)稅金及附加5616.3元.假定南江公司適用的所得稅稅率為20%o貸：應交稅費一一應交消費稅借：主營業(yè)務成本65 200貸：庫存商品65 20025.借：營業(yè)外支出3 000貸：銀行存款3 00026.借：其他應收款10

4、0貸：營業(yè)外收入10027.借：主營業(yè)務收入65200貸：本年利潤6520028.借：本年利潤37118.5主營業(yè)務成本11983.5營業(yè)外支岀3100管理費用10235銷售費用300營業(yè)稅金及附350024.加.計提南江公司本年所得稅借：所得稅費用5616.3貸：應交稅費一一應交所得稅5616.3 30.借：本年利潤28 081.5貸：利潤分配一一未分配利潤28 081.531 .本年稅后凈利潤為28081.5元。按稅后凈利潤的10%提取盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積2 808.15貸：盈余公積一一法定盈余公積2 808.1532. 本年稅后凈利潤為28081.5元。按董事會批準，

5、將剩余利潤的50%分配給投資者借：利潤分配一-向投資者分配利潤9 828.53貸：應付股利9 828.5333.借：利潤分配未分配利潤2808.15貸：利潤分配一一法定盈余公積2808.1534.借：應付股利9828.53貸：銀行存款9828.5333. 借：應交稅費應交消費稅3500應交所得稅5616.3貸：銀行存款9116.336.借：制造費用 300貸：累計折舊 30037.借：管理費用 6000貸：應付職工薪酬 600050034. 某企業(yè)為一般納稅人，交納上月增值稅 500 借：應交稅費一 - 應交增值稅（已交稅金） 500 貸：銀行存款39.借：主營業(yè)務成本6000貸；庫存尚品60

6、0040.借：利潤分配一一未分配利潤3000貸：本年利潤300035. 期末，結轉公允價值變動損益凈收益 1000 借：公允價值變動損益 1000 貸：本年利潤 100042.借：營業(yè)稅金及附加 300 貸：應交稅費一應交營業(yè)稅 30043.借：營業(yè)稅金及附加 500 貸：應交稅費一應交消費稅 50044.借：營業(yè)稅金及附加 600 貸：應交稅費一應交城建稅 400 一應交教育費附加 20045.借：營業(yè)外支出 600貸：固定資產清理 60046.借：其他應付款 500貸：營業(yè)外收入 50047.借：資產減值損失 600貸：壞賬準備 60048.借：壞賬準備 2000貸：應收賬款 200049

7、.借：銀行存款 1500貸：壞賬準備 150050.借：交易性金融資產一成本 3000 投資收益50貸：銀行存款305051.借：交易性金融資產 - 公允價值變動 貸：公允價值變動損益200052.借：應付票據(jù)貸：短期借款6000600053.3000借：原材料 貸：管理費用 54.3000借：利潤分配一提取盈余公積貸：盈余公積二、業(yè)務題（借款）1.3000030000借：銀行存款貸：短期借款300002.30000借：銀行存款短期借款的利息貸：長期借款3003. 計提（本月）借：3財00務費用4. 發(fā)放本月短期借款的利息 300借：財務費用300貸：銀行存款3005.借：應付利息300貸：銀

8、行存款3006. 計提籌建期間長期借款的利息借：管理費用6000貸：長期借款60007.借：在建工程4000貸：長期借款40008.4000借：財務費用貸：長期借款4000103006000 元。三、業(yè)務題財產清查）102000借：庫存現(xiàn)金 3000貸：營業(yè)外收入 30002.借；管理費用 / 營業(yè)外支出 3000貸：庫存現(xiàn)金 30003.借：原材料 3000貸；管理費用 30004.借：原材料 3000貸；其他應付款 30005.借：管理費用 3510貸：原材料 3000 應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）6.借：其他應收款 3510貸：原材料 3000 應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出

9、）7.借：營業(yè)外支出 3510貸：原材料 3000 應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）8.借：固定資產 3000貸：營業(yè)外收入30009.借；營業(yè)外支出1000累計折舊2000貸：固定資產 3000 四、業(yè)務題（結轉與計提）1.借：生產成本 3000貸：制造費用30002.借：庫存茴品3000貸：生產成本 30003.借：主營業(yè)務成本 3000 貸：庫存向品 3000 4.3000借：其他業(yè)務成本 3000 貸：原材料5.借：主營業(yè)務收入2000投公資允收價益值變動損益100貸：本年利潤0借：本年利潤10000貸：管理費500財務費用3000銷售費200借：固定資產清理03000貸：營業(yè)外收

10、入30008.借：營業(yè)外支出3000貸：固定資產清理30009.借：本年利潤2000貸：利潤分配一未分配利潤 200010.借：利潤分配一未分配利潤本年利潤 2000 貸：本年利潤 200011.借：應付職工薪酬 3000 貸：應交稅費一應交個人所得稅 300012.借：本年利潤 5000貸：所得稅費用 500013.借：生產成本50000制造費用40000管理費用5000銷售費用4000貸：應付職工薪酬 9900014. 計提出售固定資產而發(fā)生的營業(yè)稅 800 借：固定資產清理 800 貸：應交稅費一應交營業(yè)稅 80015.借：營業(yè)稅金及附加 5000 貸：應交稅費一應交營業(yè)稅 5000借:

11、 銀行存款 50000累計攤銷 30000 營業(yè)外支出 22500貸: 無形資產100000應交稅費一應交營25017.借：營業(yè)稅金及附加6300貸:應交稅費一應交城建稅630018.借：營業(yè)稅金及附加2700貸：應交稅費一應交教育費附加270019.借：所得稅費用3000貸:應交稅費一應交所得稅費用300020.借：制造費用 5000管理費用 3000其他業(yè)務成本 1000貸：累計折舊900021.借：資產減值損失4000貸：壞賬準備400022.借：利潤分配100000貸：盈余公積10000023.借：利潤分配100000貸：應付利潤（應付股利）100000五、業(yè)務題（營業(yè)外收支）1.借：

12、固定資產30000貸:營業(yè)外收入300002.借:固定資產21000貸:營業(yè)外收入210003.借:固定資產清3000理:營業(yè)外收入30004.借:銀行存款90000累計攤銷30000貸:無形資產100000應交稅費-應交營業(yè)稅營業(yè)外收15500°入其他應付營業(yè)外收3000030000借：銀行存款 貸：營業(yè)外收 入7.借：固定資產 貸：營業(yè)外收入8.借：應付賬款 貸：營業(yè)外收 入9.借：營業(yè)外支出累計折舊貸:固定資產10.借:營業(yè)外支出 貸:固定資產清理.借:銀行存款累計攤銷營業(yè)外支岀貸:無形資產 應交稅費一營12.借:營業(yè)外支出 貸:銀行存款13.借:營業(yè)外支出 貸:庫存現(xiàn)金14.

13、借:營業(yè)外支出 貸:原材料15.借:營業(yè)外支出貸:原材料應交稅費3000030000300000300000900090004000060000100000500050005000030000225001000002500606060000600003000300035103000應交增值稅（進項稅額轉510岀六、業(yè)務題（收入成本費用）1.借：應收賬款468000貸：主營業(yè)務收入 400000借：主營業(yè)務稅費一應交增值稅（銷）68000貸：庫存曲品2.借：應收賬款貸：其他業(yè)務收入350000350000468000400000應交稅費一應交增值稅68000借：其他業(yè)務成本貸：原材料3.借：生產

14、成本 制造費用貸：原材料4.借：生產成本 制造費用 貸：管應理付費職用工薪酬5.銷）3500003500004500050005000050000028000172000700000月折舊額二 (2500000-100000) /10/12=20000 車間 使用固定資產折舊二 20000*80% 二 16000 管理 部門使用固定資產折舊二 20000*20% 二 400016000借：制造費用4000管理費用200006.貸：累計折舊50000借：財務費用 500007. 計算并結束轉本月發(fā)生的制造費用 4000 o借：生產成本 貸：制造費用8.借：庫存冏品 貸：生產成本9.借：管理費用

15、貸：銀行存款10.借：銷售費用 貸：銀行存款11.借：銷售費用 貸：銀行存款12.借：銷售費用 貸：銀行存款13.借：銷售費用 貸：銀行存款4000400060000060000010001000700700300030003000300030003000借：銷售費用 貸：應付職工薪酬 15.借：財務費用 貸：銀行存款 16.借：管理費用 貸：銀行存款 17.借：管理費用 貸：銀行存款 18.借：管理費用 貸：銀行存款 19.借：財務費用 貸：銀行存款10000020000800003000060006000500050003000300030003000200200600600七、業(yè)務題（交

16、易性金融資產）1.借：交易性金融資產成本投資收益1500貸: 銀行存款1015002.借 : 交易性金融資產一公允價值變動貸: 公允價值變動損益 200003.借：銀行存款110000貸：交易性金融資產成本投資收益4.借: 投資收益 3000貸：公允價值變動損益 3000八、業(yè)務題（壞賬準備）1.借：資產減值損失600貸：壞賬準備 6002.借：壞賬準備貸：應收賬20003.借：銀行存款1500貸：壞賬準備 150010004.借：資產減值損失貸：壞賬準備1000九、業(yè)務題（固定資產）1.借：固定資產 10300應交稅費一應交增值稅（進項）1700貸：銀行存款1202.借：固定資產 24900

17、0貸：銀行存款2490003.借：在建工程1000貸：原材料10004.月折舊率 =（100%-4%） 75/12=1.6%月折舊額=250000* 1.6%=4000借：制造費用 4000貸：累計折舊 40005.借：固定資產清理20006000累計折舊8000報廢設備一臺資產生清理費600 丿元。借:、固定資產清理600貸：銀行存款6006.借：原材料600貸：固定資產清理6007.借：固定資產清理500貸：應交稅費一應交營業(yè)稅5008.借：固定資產清理9500貸：營業(yè)外收入9500十、業(yè)務題（預收賬款和預付賬款）1.借：銀行存款100000貸：預收賬款一長江公司1000002借：預收賬款

18、一長江公司175500貸：主營業(yè)務收入 150000應交稅金一應交增值稅（銷項稅額） 25500 3.借：預付賬款一長江公司 100000 貸：銀行存款 100000 4借：原材料 150000應交稅金一應交增值稅（進項稅額） 25500 貸：預付賬款一長江公司 175500 十一、業(yè)務題（資本）借：實收資本30000貸：銀行存款300002. 借；實收資本20000003.20000借：盈余公積005000貸：實收資本50004借：資本公積5000貸：實收資本50005.借：盈余公積5000貸：利潤分配50001.貸：利潤分配十二、業(yè)務題（應付職工薪酬）1.借：生產成本 700000制造費用 100000管理費用