1、總總體體審審計計策策略略單位名稱：索引號：BE-項目：總體審計策略截止日期：取項目信息審計區間至編制人：復核人：取底稿信息一級復核人編制日期：復核日期：取底稿信息一級復核日期一一、審審計計范范圍圍報告要求內容適用的財務報告編制基礎（包括是否需要將財務信息按照其他財務報告編制基礎進行轉換）適用的審計準則與財務報告相關的行業特別規定例如：監管機構發布的有關信息披露的法規、特定行業主管部門發布的與財務報告相關的法規等由組成部分注冊會計師審計的組成部分的范圍二二、審審計計時時間間安安排排（一）報告時間要求：審計工作時間1.提交審計報告草稿2.簽署正式審計報告3.公布已審計報表和審計報告（二）執行審計工

2、作的時間安排審計工作時間1.制定總體審計策略2.制定具體審計計劃3.執行存貨監盤總總體體審審計計策策略略單位名稱：索引號：BE-項目：總體審計策略截止日期：取項目信息審計區間至編制人：復核人：取底稿信息一級復核人編制日期：復核日期：取底稿信息一級復核日期(三)溝通的時間安排溝通時間與管理層的溝通與治理層的溝通項目組會議（包括預備會和總結會）與注冊會計師的專家的溝通與組成部分注冊會計師的溝通與前任注冊會計師溝通三三、影影響響審審計計業業務務的的主主要要因因素素（一）重要性重要性索引號財務報表整體重要性特別類別的交易、賬戶余額或披露的一個或多個重要性水平（如適用）實際執行的重要性明顯微小錯報的臨界

3、值（二）可能存在較高重大錯報風險的領域總總體體審審計計策策略略單位名稱：索引號：BE-項目：總體審計策略截止日期：取項目信息審計區間至編制人：復核人：取底稿信息一級復核人編制日期：復核日期：取底稿信息一級復核日期可能存在較高重大錯報風險的領域索引號總總體體審審計計策策略略單位名稱：索引號：BE-項目：總體審計策略截止日期：取項目信息審計區間至編制人：復核人：取底稿信息一級復核人編制日期：復核日期：取底稿信息一級復核日期（三）識別生要組成部分組成部分名稱索引號（四）識別重要的交易、賬戶余額和披露及相關認定重要的交易、賬戶余額和披露及相關認定索引號四四，人人員員安安排排（一）項目組主要成員姓名職級

4、主要職責（二）質量控制復核人員總總體體審審計計策策略略單位名稱：索引號：BE-項目：總體審計策略截止日期：取項目信息審計區間至編制人：復核人：取底稿信息一級復核人編制日期：復核日期：取底稿信息一級復核日期姓名職級主要職責總總體體審審計計策策略略單位名稱：索引號：BE-項目：總體審計策略截止日期：取項目信息審計區間至編制人：復核人：取底稿信息一級復核人編制日期：復核日期：取底稿信息一級復核日期五五、對對專專家家或或其其他他第第三三方方工工作作的的利利用用（一）對專家工作的利用利用領域專家名稱主要職責及工作范圍索引號（二）對內部審計工作的利用利用領域擬利用的內部審計工作索引號存貨內部審計部門對各倉

5、庫的存貨每半年至少盤點一次。在中期審計時，項目組已經對內部審計部門盤點步驟進行觀察，結果滿意，因此項目組將審閱其年底的盤點結果，并縮小存貨監盤的范圍（三）對組成部分注冊會計師工作的利用組成部分注冊會計師名稱利用其工作范圍及程度索引號總總體體審審計計策策略略單位名稱：索引號：BE-項目：總體審計策略截止日期：取項目信息審計區間至編制人：復核人：取底稿信息一級復核人編制日期：復核日期：取底稿信息一級復核日期（四）對被審計單位使用服務機構的考慮六六、其其他他事事項項重重要要性性單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱索引號：BE-1項目：總體審計策略截止日期：取項目信息審計區間至編制人：取底稿信息編制

6、人復核人：取底稿信息一級復核人編制日期：取底稿信息編制日期復核日期：取底稿信息一級復核日期一一、財財務務報報表表整整體體的的重重要要性性1.選擇基準2.選擇基準時考慮的因素記錄在選擇基準時考慮的因素。這些因素可能包括：（1）財務報表要素（如資產、負債、所有者權益、收入和費用）；（2）是否存在特定會計主體的財務報表使用者特別關注的項目（如為了評價財務業績，使用者可能更關注利潤、收入或凈資產）；（3）被審計單位的性質、所處的生命周期階段以及所處行業和經濟環境；（4）被審計單位的所有權結構和融資方式（例如，如果被審計單位僅通過債務而非權益進行融資，財務報表使用者可能更關注資產及資產的索償權，而非被審

7、計單位的收益。（5）基準的相對波動性。3.確定經驗百分比 為選定的基準確定百分比需要運用職業判斷。百分比和選定的基準之間存在一定的聯系，如經常性業務的稅前利潤對應的百分比通常比營業收入對應的百分比要高。例如，對以營利為目的的制造行業實體，注冊會計師可能認為經常性業務的稅前利潤的5%的適當的；而對非營利組織，注冊會計師可能認為總收入或費用總額的1%是適當的。百分比無論是高一些還是低一些，只要符合具體情況，都是適當的。4.確定重要性基準（金額）經驗百分比（%）重要性（適當取整）二二、實實際際執執行行的的重重要要性性財務報表整體的重要性實際執行的重要性說明三三、特特定定類類別別的的交交易易、賬賬戶戶

8、余余額額或或披披露露的的重重要要性性水水平平是否存在特定類別的交易、賬戶余額或披露，其發生的錯報金額雖然低于財務報表整體的重要性，但合理預期可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策？是/否如是，完成以下內容：交易、賬戶余額或披露較低的重要性水平較低的實際執行的重要性水平記錄所考慮的因素四四、明明顯顯微微小小錯錯報報的的臨臨界界值值財務報表整體的重要性明顯微小錯報的臨界值說明五五、修修改改重重要要性性1.修改財務報表整體的重要性最初確定的財務報表整體的重要性修改后的財務報表整體的重要性說明2.修改特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平交易、賬戶余額或披露最初確定的特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平修改后的特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平說明3.修改財務報表整體的實際執行的重要性最初確定的財務報表整體的實際執行的重要性修改后的財務報表整體的實際執行的重要性說明4.修改特定類別的交易、賬戶余額或披露的實際執行的