1、融資租賃的流程一、企業向××中心提出融資租賃申請，填寫項目申請表二、××中心根據企業提供的資料對其資信、資產及負債狀況、經營狀況、償債能力、項目可行性等方面進行調查。 三、××中心調查認為具備可行性的，其項目資料報送金融租賃公司審查。 四、金融租賃公司要求項目提供抵押、質押或履約擔保的，企業應提供抵押或質押物清單、權屬證明或有處分權的同意抵押、質押的證明，并與擔保方就履約保函的出具達成合作協議。五、經金融租賃公司初步審查未通過的項目，企業應根據金融租賃公司要求及時補充相關資料。補充資料后仍不能滿足金融租賃公司要求的，該項目撤銷，項目資

2、料退回企業。六、融資租賃項目經金融租賃公司審批通過的，相關各方應簽訂合同七、辦理抵押、質押登記、凍結、止付等手續。 八、承租方在交付保證金、服務費、保函費及設備發票后，金融租賃公司開始投放資金。九、 ××中心監管項目運行情況，督促承租方按期支付租金融資租賃定義融資租賃（Financial Leasing）又稱設備租賃（Equipment Leasing）或現代租賃(Modern Leasing)，是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產的所有權最終可以轉移，也可以不轉移。 它的具體內容是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資

3、向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。融資租賃是集融資與融物、貿易與技術更新于一體的新型金融產業。由于其融資與融物相結合的特點，出現問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業融資。此外，融資租賃屬于表外融資，不體現在

4、企業財務報表的負債項目中，不影響企業的資信狀況。這對需要多渠道融資的中小企業而言是非常有利的。 融資租賃和傳統租賃一個本質的區別就是：傳統租賃以承租人租賃使用物件的時間計算租金，而融資租賃以承租人占用融資成本的時間計算租金。是市場經濟發展到一定階段而產生的一種適應性較強的融資方式，是20世紀50年代產生于美國的一種新型交易方式，由于它適應了現代經濟發展的要求，所以在20世紀6070年代迅速在全世界發展起來，當今已成為企業更新設備的主要融資手段之一，被譽為“朝陽產業”。我國20世紀80年代初引進這種業務方式后，二十多年來也得到迅速發展，但比起發達國家來，租賃的優勢還遠未發揮出來，市場潛力很大。融

5、資租賃，又稱金融租賃或財務租賃，是指出租人根據承租人對供貨人和租賃標的物的選擇，由出租人向供貨人購買租賃標的物，然后租給承租人使用。 融資租賃的主要特征融資租賃的主要特征是：由于租賃物件的所有權只是出租人為了控制承租人償還租金的風險而采取的一種形式所有權，在合同結束時最終有可能轉移給承租人，因此租賃物件的購買由承租人選擇，維修保養也由承租人負責，出租人只提供金融服務。租金計算原則是：出租人以租賃物件的購買價格為基礎，按承租人占用出租人資金的時間為計算依據，根據雙方商定的利率計算租金。它實質是依附于傳統租賃上的金融交易，是一種特殊的金融工具。融資租賃的特征一般歸納為五個方面。一，租賃標的物由承租

6、人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內只能租給一個企業使用。二，承租人負責檢查驗收制造商所提供的設備，對該設備的質量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。三，出租人保留設備的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，并負責租賃期間設備的管理、維修和保養。四，租賃合同一經簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有設備毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。五，租期結束后，承租人一般對設備有留購、續租和退租三種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協商確定。 融資租賃的發展歷程1、融資租賃的起源現代融資租賃產生于二戰之后的美國

7、。二戰以后，美國工業化生產出現過剩，生產廠商為了推銷自己生產的設備，開始為用戶提供金融服務，即：以分期付款、寄售、賒銷等方式銷售自己的設備。由于所有權和使用權同時轉移，資金回收的風險比較大。于是有人開始借用傳統租賃的做法，將銷售的物件所有權保留在銷售方，購買人只享有使用權，直到出租人融通的資金全部以租金的方式收回后，才將所有權以象征性的價格轉移給購買人。這種方式被稱為“融資租賃”，1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司美國租賃公司(現更名為美國國際租賃公司)，開創了現代租賃的先河。2、融資租賃在中國的歷史中國的現代租賃業開始于20世紀80年代的改革開放，為了解決資金不足和從國外引進先進技術

8、、設備和管理的需求，在榮毅仁先生的倡導下，作為增加引進外資的渠道，從日本引進了融資租賃的概念，以中國國際信托投資公司為主要股東，成立了中外合資的東方租賃有限公司和以國內金融機構為主體的中國租賃有限公司開展融資租賃業務，用這種方法從國外引進先進的生產設備，管理、技術，改善產品質量，提高中國的出口能力。 融資租賃的風險融資租賃的風險來源于許多不確定因素，是多方面并且相互關聯的，在業務活動中充分了解各種風險的特點，才能全面、科學地對風險進行分析，制定相應的對策。融資租賃的風險種類主要有以下幾種： （1）產品市場風險。在市場環境下，不論是融資租賃、貸款或是投資，只要把資金用于添置設備或進行技術改造，首

9、先應考慮用租賃設備生產的產品的市場風險，這就需要了解產品的銷路、市場占有率和占有能力、產品市場的發展趨勢、消費結構以及消費者的心態和消費能力。若對這些因素了解得不充分，調查得不細致，有可能加大市場風險。 （2）金融風險。因融資租賃具有金融屬性，金融方面的風險貫穿于整個業務活動之中。對于出租人來說，最大的風險是承租人還租能力，它直接影響租賃公司的經營和生存，因此，對還租的風險從立項開始，就應該備受關注。 貨幣支付也會有風險，特別是國際支付，支付方式、支付日期、時間、匯款渠道和支付手段選擇不當，都會加大風險。 （3）貿易風險。因融資租賃具有貿易屬性，貿易方面的風險從定貨談判到試車驗收都存在著風險。

10、由于商品貿易在近代發展得比較完備，社會也相應建立了配套的機構和防范措施，如信用證支付、運輸保險、商品檢驗、商務仲裁和信用咨詢都對風險采取了防范和補救措施，但由于人們對風險的認識和理解的程度不同，有些手段又具有商業性質，加上企業管理的經驗不足等因素，這些手段未被全部采用，使得貿易風險依然存在。 （4）技術風險。融資租賃的好處之一就是先于其他企業引進先進的技術和設備。在實際運作過程中，技術的先進與否、先進的技術是否成熟、成熟的技術是否在法律上侵犯他人權益等因素，都是產生技術風險的重要原因。嚴重時，會因技術問題使設備陷于癱瘓狀態。其他還包括經濟環境風險、不可抗力等等。 設備融資租賃服務的行業與各類設

11、備 行業 ·石油加工、煉焦及核燃料加工業·化學原料及化學制品制造業·設備制造業（飛機、船舶、工程機械、其他設備等）·電力、熱力的生產和供應業·水的生產和供應業·房屋和土木工程建筑業·鐵路運輸業 ·道路運輸業·城市公共交通業·水上運輸業·航空運輸業·電信和其他信息傳輸服務業·衛生行業（主要是醫院行業）·其他適宜租賃的行業 設備·鐵路運輸設備：如機車、動車組等 ·電網的電力設備：如變壓器、變電站等 ·火電生產行業所用的設備：如汽輪

12、機組、鍋爐設備、發電機等 ·水電生產行業所用的設備：如水輪機、發電機等 ·核電生產行業所用的設備：如核島、常規島、汽輪機、發電機等·新能源發電設備：如風力發電機組、太陽能發電機組等 ·飛機：包括干線和支線飛機 ·船舶及其制造行業：如CCS級及以上的船舶，船廠的船塢設備等 ·機械設備：冶金、礦山、醫療、印刷設備等 ·機場大型設備、港口大型設備 ·石油石化開采和煉制設備、化工品生產設備 ·大型工程建設設備：如鐵路架梁機、鐵路運梁車、挖掘機、塔吊等 ·公路維護保養設備 ·制造業的高價值生產線

13、 ·其他可租賃的大中型設備 融資租賃與分期付款的區別(1)分期付款是一種買賣交易，買者不僅獲得了所交易物品 的使用權，而且獲得了物品的所有權。而融資租賃則是一種租賃行為，盡管承租人實際上承擔了由租賃物引起的成本與風險，但從法律上講，租賃物所有權名義上仍歸出租人所有。 (2)融資租賃和分期付款在會計處理上也有所不同。融資租 賃中租賃物所有權屬出租人所有，因此，作為出租人資產納入其資產負債表中，并對租賃物攤提折舊，而承租人將租賃費用生產 成本。而分期付款購買的物品歸買主所有，因而列入買方的資產 負債表并由買方負責攤提折舊。 (3)上面兩條導致兩者在稅務待遇上也有區別。融資租賃中 的出租人

14、可將攤提的折舊從應計收入中扣除，而承租人則可將攤提的折舊費從應納稅收入中扣除，在分期付款交易中則是買方可 將攤提的折舊費從應納稅收入中扣除，買者還能將所花費的利息 成本從應納稅收入中扣除，此外，購買某些固定資產在某些西方國家還能享受投資免稅優惠。 (4)在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的經濟壽命期限，而融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經濟壽命相當。因此，同樣的物品采用融資租賃方式較采用分期付款方式所獲得的信貸期限要長。(5)分期付款不是全額信貸，買方通常要即期支付貸款的部分；而融資租賃則是一種全額信貸，它對租賃物價款的全部甚至運輸、保險、安裝等附加費用都提供資金融通。雖然融資租

15、賃通常也要在租賃開始時支付一定的保證金，但這筆費用一般較分期付款交易所需的即期付款額要少得多(例如在進出口貿易中買方至少需現款支付15的貸款)。因此，同樣一件物品，采用融資租賃方式提供的信貸總額一般比分期付款交易方式所能夠提供的要大。 (6)融資租賃與分期付款交易在付款時間上也有差別。后者一般在每期期末，通常在分期付款之前還有一寬限期，融資租賃一般沒有寬限期，租賃開始后就需支付租金，因此，租金支付通常在每期期韌。 (7)融資租賃期滿時租賃物通常留有殘值，承租人一般不能對租賃物任意處理，需辦理交換手續或購買等手續。而分期付款交易的買者在規定的分期付款后即擁有了所交易物品，可任意處理之。 (8)融

16、資租賃的對象一般是壽命較長、價值較高的物品，如機械設備等。 我國法律對融資租賃的解釋合同法第二百三十七條規定，融資租賃合同是出租人根據承租人對出賣人租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同法。 融資租賃通常的做法是出租人出資購買承租人選定的技術設備或其他物資，作為租賃物出租給承租人，承租人按合同約定取得租賃物的長期使用權，在承租期間，按合同約定的期限支付租金，租賃期滿按合同約定的方式處置租賃物法。 融資租賃合同對租賃物的處理有下列三種形式： 一退租法。商租賃合同期滿，承租人按租賃合同約定的要求將租賃物退還給出租人，由出租人自行處理出租物，由于租賃物在出租期滿內一

17、般均已達到使用期限，出租人收回后難以再租或轉讓，所以，對租賃物期限屆滿后的處理，一般不采用這種方式法。 二續租法。商在租賃合同期間屆滿前的合理時間內，承租人應通知出租人，就租賃物的繼續租用進行協商，確定續租期限租金等內容，在融資租賃合同期間屆滿時簽訂續租合同法。 三留購法。商承租人支付名義貨價后獲得出租物的所有權，承租人獲得租賃物的所有權，進行固定資產投資，這種方法對出租人承租人均有利，所以，融資租賃合同期間屆滿后，對租賃物的處理一般多采用這種方式法。 國際融資租賃公約（1988年5月28日在加拿大渥太華簽訂） 本公約各締約國： 認識到在保持國際融資租賃交易各方當事人之間利益公正平衡的同時，消

18、除設備國際融資租賃的某些法律障礙的重要性； 意識到使國際融資租賃更多地得以使用的需要； 意識到關于傳統的租借合同的法律規則有待于適應融資租賃交易所產生的特有的三方關系的事實； 進而認識到制訂主要與國際融資租賃民事和商事法律方面有關的某些統一規則的必要性； 茲協議如下： 【第一章 適用范圍和總則】第一條1本公約管轄第2款所指的融資租賃交易，在這種交易中，一方（出租人）： （1）根據另一方（承租人）提供的規格，與第三方（供應商）訂立一項協議（供應協議）。根據此協議，出租人按照承租人在與其利益有關的范圍內所同意的條款取得工廠、資本貨物或其他設備（設備），并且： （2）與承租人訂立一項協議（租賃協議）

19、，以承租人支付租金為條件授予承租人使用設備的權利。 2前款所指的融資租賃交易系指包括以下特點的交易： （1）承租人指定設備并選擇供應商，并不主要依賴出租人的技能和判斷； （2）出租人取得的設備與一租賃協議相聯系，并且供應商知道這一租賃協議業已或將要在出租人和承租人之間訂立；而且 （3）租賃協議規定的應付租金的計算特別考慮到了攤提設備的全部或大部分成本。 3無論承租人是否已經取得或者以后取得購買設備或者在更長期間內為租賃而繼續持有設備的選擇權，亦無論是否支付名義上的價金或租金，本公約均適用。 4本公約適用于與任何設備有關的融資租賃交易，但主要供承租人個人、家人或家庭使用的設備除外。 第二條 在一

20、次或多次轉租交易涉及同一設備的情況下，本公約適用于每一項本應適用本公約的融資租賃交易，如同向第一個出租人（見前條第1款的規定）提供設備的人是供應商，據以取得該設備的協議是供應協議一樣。 第三條 1在出租人與承租人營業地在不同國家時，本公約適用，而且 （1）如果這些國家及供應商營業地所在國均為締約國；或者 （2）供應協議與租賃協議均受某一締約國法律管轄。 2本公約所指的當事人的營業地，在當事人有一個以上營業地時，系指與有關協議及其履行有最密切聯系的營業地，但應考慮到當事人在訂立協議之前的任何時候或訂立協議之時所知道或所設想的情況。 第四條1本公約不得僅由于設備已成為土地的附著物或已并入土地之中而

21、終止適用。 2任何有關設備是否已成為土地的附著物或已并入土地之中的問題以及如果設備已成為土地的附著物或已并入土地之中其對出租人和對土地享有物權的人之間權利的影響，應由土地所在國法律確定。 第五條1只有在供應協議與租賃協議各方當事人同意時，方可排除適用本公約。 2在未根據前款規定排除適用本公約時，當事人在其相互關系方面可以減損本公約的任何規定或變更其效力，但第八條第3款及第十三條第3款（2）和第4款規定的除外。 第六條1在解釋本公約時，應考慮到序言所申明的目標與目的，公約的國際性質以及促進其適用的統一與在國際貿易中遵守誠信的需要。 2凡本公約未明確解決的屬于本公約范圍內的問題，應按照本公約所依據

22、的一般原則來解決，在沒有一般原則的情況下，則應按照國際私法規則確定的適用法律來解決。 【第二章 當事人各方的權利與義務】 第七條1（1）出租人對設備的物權應可有效地對抗承租人的破產受托人和債權人，包括已經取得扣押或執行令狀的債權人。 （2）為本款目的，“破產受托人”包括清算人、管理人或被指定為債權人全體的利益而管理承租人的財產的其他人。 2如根據適用法律規定，只有符合有關公告的規定時出租人對設備的物權才能有效地對抗前款所指的人，則只有在符合上述規定時，這些權利才能有效地對抗該人。 3為前款目的，適用法律應為在第1款所指的人有權授引前款所指的規則時下列國家的法律： （1）如系經注冊的船舶，以所有

23、權人名義注冊所在國（為本項目的，光船租船人不視為所有權人）； （2）如系根據1944年12月7日在芝加哥制訂的國際民用航空公約登記的航空器，依此規定登記的所在國； （3）如系通常由一國移至另一國類型的其他設備，包括飛機引擎，承租人主營業地所在國； （4）如系任何其他設備，設備所在國。 4第2款不應影響要求承租人對設備的物權須經承認的任何其他公約的規定。 5本條不應影響享有以下權利的任何債權人的優先權： （1）非由于扣押或執行令狀而產生的，雙方同意或不同意的對設備的留置權或擔保利益，或者 （2）根據國際私法規則確定的適用法律特別是在船舶或航空器方面所取得的任何扣留、扣押或處置的權利。 第八條1（

24、1）除本公約或租賃協議另有規定外，出租人不應對承租人承擔設備方面的任何責任，除非承擔人由于依賴出租人的技能和判斷以及出租人干預選擇供應商或設備規格而受到損失。 （2）出租人不應以其出租人身份而對第三人承擔由于設備所造成的死亡，人身傷害或財產損害的責任。 （3）本款的上述規定不適用于出租人以任何其他身份，例如所有權人的身份，所負的任何責任。 2出租人保證承租人的平靜占有將不受享有優先所有權或權利或者要求優先所有權或權利并根據法院受權行為的人的侵擾，如果這一所有權、權利或要求不是由于承租人的行為或不行為所產生的話。 3如果該優先所有權、權利或要求是因為出租人的故意或嚴重過失的行為或不行為所造成的，

25、當事人不得減損前款規定或變更其效力。 4第2款和第3款的規定不應影響國際私法規則確定的適用法律所規定的出租人對平靜占有的強制性的更廣泛的保證義務。 第九條1承租人應適當地保管設備，以合理的方式使用設備并且使之處于其交付的狀態。但是合理的損耗及當事人所同意的對設備的改變除外。 2當租賃協議終止時，承租人應將處于前款規定狀態的設備退還給出租人，除非承租人行使權力購買設備或繼續為租賃而持有設備。 第十條1供應商根據供應協議所承擔的義務亦應及于承租人，如同承租人是該協議的當事人而且設備是直接交付給承租人一樣。但是，供應商不應因為同一損害同時對出租人和承租人負責。 2本條不應使承租人有權不經出租人同意終

26、止或撤銷供應協議。 第十一條承租人依據本公約所得自供應協議的權利不應由于供應協議中原來經承租人同意的任何條款的變更而受到影響，除非承租人事先已同意此種變更。 第十二條1在設備未交付、交付遲延或設備與供應協議不符時： （1）對出租人，承租人有權拒收設備或終止租賃協議；而且 （2）出租人有權提供符合供應協議規定的設備對違約做出補救，如同承租人已經同意按照與供應協議相同的條款從出租人那里購買設備一樣。 2前款規定的權利，應按照與承租人同意根據與供應協議相同的條款向出租人購買設備時相同的方式行使并且在同樣的情況上喪失。 3承租人應有權提留根據租賃協議應付的租金，直至出租人對其違約做出補救，提供符合租賃

27、協議規定的設備或者承租人喪失了拒收設備的權利。 4如果承租人已經行使了其終止租賃協議的權利，則承租人應有權收回預付的任何租金及款項，但應減去承租人得自設備的收益的合理金額。 5承租人不應因為不交貨、交貨遲延或交付不符設備而享有針對出租人的其他請求權，除非這些是由出租人的行為或不行為所造成的。 6本條不應影響承租人根據第十條在對抗供應商方面所享有的權利。 第十三條1在承租人違約時，出租人可以收取未付的到期租金以及利息和損害賠償。 2如果承租人的違約是實質性的，則在第5款的條件下，出租人在租賃協議有此規定時也可以要求加速支付未到期租金，或者終止租賃協議并在終止協議之后； （1）收回對設備的占有；并

28、且 （2）收取將使出租人處于如同承租人根據租賃協議的條款履行協議時出租人本應取得的地位的損害賠償。 3（1）租賃協議可以說明第2款（2）規定的損害賠償的計算方式。 （2）此種規定在當事人之間應為強制性規定，除非此種規定將導致大大超過第2款（2）所規定的損害賠償。當事人不得減損本項之規定或變更其效力。 4如果出租人已經終止租賃協議，則出租人無權強制執行租賃協議關于加速支付未到期租金的條款，但未到期租金的價值可以在按照第2款（2）和第3款計算損害賠償時考慮在內。當事人不得減損本款的規定或變更其效力。 5在違約可以補救的情況下，除非出租人已經通知承租人給予承租人一個對違約做出補救的合理機會，否則出租

29、人不得行使其加速收取租金或終止租賃協議的權利。 6如出租人未能采取一切合理措施減輕其損失，則出租人不得就這部分損失收取損害賠償。 第十四條1出租人可以轉讓或以其他方式處置其對設備或在租賃協議中的全部或部分權利。此種轉讓并不解除出租人根據租賃協議所承擔的任何義務，或者改變租賃協議的性質或本公約規定的出租人的法定待遇。 2只有在經出租人同意并不損害第三人利益的情況下，承租人方可轉讓其對設備的使用權或租賃協議規定的任何其他權利。 【第三章 最后條款】 第十五條1本公約在通過國際統一私法協會國際保付代理公約草案和國際融資租賃公約草案的外交會議閉幕會議上開放簽字，并在渥太華向所有國家繼續開放簽字，直至1

30、990年12月31日。 2本公約須經簽字國批準、接受或核準。 3本公約自開放簽字之日起開放給所有非簽字國加入。 4批準、接受、核準或加入經向保管人交存具有此等效力的正式文件生效。 第十六條1本公約于第三份批準、接受、核準或加入書交存之日起6個月后的第1個月第1天生效。 2對于在第三份批準書、接受書、核準書或加入書交存后才批準、接受、核準或加入本公約的國家，本公約在該國交存其批準書、接受書、核準書或加入書之日起6個月后的第1個月第1天對該國生效。 第十七條本公約并不優于業已締結或可能締結的任何條約；尤其不應影響業已締結的和將來締結的條約所規定的任何人所應承擔的任何責任。 第十八條1如果締約國具有

31、兩個或兩個以上的領土單位，而各領土單位對本公約規定的事項適用不同的法律制定，則該國得在簽字、批準、接受、核準或加入時聲明本公約適用于該國全部領土單位或僅適用于其中一個或數個領土單位，并且可以隨時提出另一聲明來代替其所做的聲明。 2這些聲明應通知保管人，并且明確地說明適用本公約的領土單位。 3如果根據按本條做出的聲明，本公約適用于締約國一個或數個但不是全部領土單位，而且一方當事人的營業地位于該締約國內，則為本公約目的，該營業地除非位于本公約適用的領土單位內，否則視為不在締約國內。 4如果締約國沒有根據第1款做出聲明，則本公約適用于該國所有領土單位。 第十九條1對屬于本公約范圍內的事項具有相同或密切聯系的法律規則的兩個或兩個以上的締約國可以隨時聲明，在供應商、出租人和承租人營業地位于這些締約國內時，本公約不適用，此種聲明可聯合做出也可以相互單方面聲明的方式做出。 2對屬于本公約范圍的事項具有與一個或一個以上非締約國相同或密切聯系的法律規則的締約國可以隨時聲明，在供應商、出租人和承租人營業地位于這些國家內時，