1、1. 專業勝任能力：專業勝任能力是指為提供高質量的專業服務，注冊會計師必 須具備的職業品德、學識與經驗、專業訓練以及足夠的分析、判斷能力。2. 觀察：是指注冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執行的程序。3. 審計風險：是指當財務報表存在重大錯誤時，注冊會計師發表不恰當審計意 見的風險。4. 內部控制：是指被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和 效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行政策 和程序。5. 試述注冊會計師的審計業務內容： 審查企業會計報告驗證企業資本辦 理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務辦理法律、行政法規規定的其 他審計業務6. 試述審計工

2、作底稿的三級復核制度7. 試述銷售循環的細節測試程序： 測試登記入賬的銷貨業務是否真實測試 已發生的銷貨業務是否均已等級入賬測試登記已入賬的銷貨業務估計是 否準確測試登記已入賬的銷貨業務的分類是否正確測試銷貨業務的記 錄是否及時測試銷貨業務是否已正確地記入明細賬并準確地匯總。8. 會計報表審計：又稱財務報表審計，是對被審計單位的財務報表（如資產負 債表、利潤表、股東權益變動表和現金流量表） 、財務報表附注及相關輔助 表進行的審計。9. 審計目標：在一定的歷史環境下，審計主題通過審計時間活動所期望達到的 境地或最終結果，它體現了審計的基本職能，是構成審計理論結構的基石， 是整個審計系統運行得 定

3、向機制，是審計工作的出發點和落腳點。10. 重新計算：是指注冊會計師以人工方式或使用計算機附注審計技術，對記錄 或文件中的書籍計算的準確性進行核對。 重新計算通常包括計算銷售發票和 存貨的總金額，加總日記賬和明細賬，檢查折舊費用和預付費用的計算，檢 查應納稅額的計算等。11. 挪用補空：是指故意在結算日將銀行存款從一家銀行轉移到另一家銀行，李 雍存款和收款的時間間隔造成銀行尋款余額暫時高估， 以掩飾貨幣資金短缺 或達到粉飾財務報表的目的。12. 試述可能對注冊會計師職業道德基本原則產生威脅的五種情形： 自身利益 導致的威脅自我評價導致的威脅過度推介導致的威脅密切關系導致 的威脅外在壓力導致的威

4、脅。 6113. 試述針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施： 向項目組強調在收 集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性分派更有經驗的或 具特殊技能的注冊會計師，或李雍專家的工作。提供更多的督導在選擇 進一步審計程序時， 應當注意使用某些程序不被管理層預見或事先了解對 擬實施的審計程序的性質、時間和范圍作適當的調整。14. 試述對銀行存款的實質性測試程序： 銀行存款的實質性程序一般包括以下幾 個方面：核對銀行存款日記賬余額與總賬余額是否相等分析程序審查 銀行存款余額調節表函證銀行存款余額驗證銀行存款收支的截止日期 審查外幣銀行存款的折算是否正確抽查大額銀行存款收支確定銀行存款是否在

5、資產負債表上恰當地披露15. 審計工作底稿：是指注冊會計師對指定的審計計劃、實施的審計程序、獲取 的相關審計證據，以及得出的審計結論做出的記錄。16. 分析性程序： 是指注冊會計師通過分析不同財務數據之間以及財務數據與非 財務數據之間的倆系，對財務信息作出評價。分析程序還包括在必要時對識 別出的，與其他相關信息不一致或與預期值差異重大的波動或關系進行調 查。17. 截止性測試：注冊會計師采用的，以檢查交易和事項是否記錄于正確的會計 期間的審計程序，主要用于貨幣資金、往來款項、存貨和收入等項目。18. 審計報告：是注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實施審計 工作的基礎上對被審計單位財

6、務報表發表審計意見的書面文件。19. 哪些情況下注冊會計師可以披露客戶的有關信息而不違反保密責任： 法律 法規允許披露，并取得客戶授權。根據法律法規的要求，為法律訴訟、。仲裁準備文件或提供證據，以及向監管機構報告所發現的違法行為。法律 法規允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權益。接受注冊 會計師協會或監管機構的執業質量檢查、答復其詢問和調查法律法規、職 業準則和職業道德規范規定的其他情形。20. 控制環境的內容有哪些：控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和 管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。21. 試述對籌資循環的實質性測試程序： 測試登記入賬的籌資業務是否真是

7、測試已發生的籌資業是否均以登記入庫測試已登記入賬的籌資業務估價 是否準確測試登記入賬的籌資業務的分類是否正確測試籌資業務的記 錄是否及時測試籌資業務是否已正確地記入明細賬并準確地匯總。22. 審計業務約定書：是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認 審計業務委托與受托關系、財務報表審計的目標和范圍、雙方的責任以及擬 出具審計報告的預期形式和內容等事項的書面協議。23. 非抽樣風險： 是指注冊會計師由于任何與抽樣風險無關的原因而得出錯誤的 風險。非抽樣風險包括審計風險中不是由抽樣導致的所有風險。24. 進一步審計程序：進一步審計程序是相對風險評估程序而言的，是指注冊會 計師針對評估的各

8、類交易、賬戶余額、列表認定層次重大錯報風險實施的審 計程序，包括控制測試和實質性程序。25. 或有收費： 是指注冊會計師的收費與否與收費多少以鑒證工作結果或實現特 定目的為條件。26. 列舉六個基本的審計方法： 觀察詢問函證重新計算重新執行分 析程序27. 試列舉審計范圍受到限制的四種情形： 未能對存貨進行監盤未能對應收 賬款進行函證未能取得被投資企業的財務報表內部控制季極度混亂， 會 計記錄缺乏系統性與完整想等。28. 試述對應付賬款的實質性測試程序： 索取或編制應付賬款明細表核對應 付賬款賬簿與相關憑證實施分析程序函證應付賬款查找未入賬的應 付賬款審查債權人對賬單其他測試程序29. 系統抽

9、樣法：也稱等距選樣，是指首先計算選樣間距、確定選樣起點，然后 再根據選樣間距，順序選取樣本的一種選樣方法。30. 風險評估：風險評估是指通過了解被審計單位及其環境（包括內部控制） 、 識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險 （無論該風險由于舞弊 或錯誤導致），從而為設計和實施針對評估的重大錯報風險采取的應對措施 提供基礎。31. 實質性程序： 是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險試試的直接用以發現 認定層次重大錯報的審計程序。實質性程序包括對各類交易、帳戶余額、列 報的細節測試以及實質性分析程序。32. 可容忍誤差： 是注冊會計師認為抽樣結果可以達到審計目的而愿意接受的審 計對象總體的

10、最大誤差。33. 試述注冊會計師職業道德的基本原則：誠信、獨立、客觀與公正專業勝任能力與應有的關注保密良好職業行為34. 控制活動包括哪些內容：授權業績評價信息處理實物控制35. 試述對股本進行實質性測試的程序： 審閱公司章程、 實施細則和股東大會、 董事會記錄檢查股東是否按照公司章程、 合同規定的出資方式、 出資比例、 出資期限出資貶值股本賬戶分析表審查股票的變動函證發行在外的 股票審計股票發行費用的會計處理確定股本在資產負債表上是否恰當 地披露36. 重大錯報風險：是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。37. 控制測試： 是指用于評價內部控制在防止或發現并糾正認定層次重大錯報方 面的運

11、行有效性的審計程序。38. 可信賴程度：是指樣本特征能夠代表總體特征的可靠性程度，風險或風險度 與可信賴成都是互補的。39. 否定意見： 是指注冊會計師認為財務報表沒有在所有總打方面按照適用的財 務報告編制基礎編制，未能實現公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果 和現金流量而發表的審計意見。40. 在確定控制測試范圍時，注冊會計師應考慮哪些因素：執行控制的頻率 在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運行的頻率越高、控制測試的范圍越 大。證據的相關性和可靠性通過測試與認定相關的其他控制獲取的審計 證據的范圍在風險評估時擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越 大。41. 試述存貨監盤程序的具體環節：

12、 盤點問卷調查實地觀察抽查在被審 計單位存貨盤點結束前，注冊跨即使應當再次觀察盤點現場。42. 試述對管理費用進行實質性測試的程序：獲取或編制管理費用明細表，符 合其加計數是否正確，并核對其期末合計數與保鏢賬。檢查其明細項目的 設置是否符合會計準則規定的核算內容和范圍。將本期、上期管理費用各 明細項目做比較分析，必要時將比較本期各月份的管理費用，對有異常波動 和異常情況的項目，應查明原因，必要時作適當的調整。43. 合規審計： 是為查明和確定被審計單位財務活動或經營活動是否符合有關法 律、法規、規章制度、合同、協議和有關控制標準而進行的審計。44. 發現抽樣：又稱先是抽樣，它實在既定的可信賴程

13、度下，在假定偏差以既定 的偏差率存在于總體之中的情況下，至少查出一項偏差的抽樣方法。45. 檢查風險：是指如果存在著某一錯報，該錯報單獨或聯通其他錯報可能是重 大的，注冊會計師為將審計風險降至可以接受的低水平而實施程序后沒有發 現這種錯報的風險。46. 審計抽樣： 是指注冊會計師對具有審計相關性的總體中地域百分之百的項目 實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個 總體得出結論提供合理基礎。47. 如何確定應收賬款函證的對象： 金額較大的項目賬齡較長的項目交易 頻繁但期末余額較小的項目重大關聯方交易重大或異常的交易可能 存在正義以及產生重要舞弊或錯誤的交易。48. 試述

14、評價樣本結果的具體程序和內容： 分析樣本偏差或錯報推斷總體偏 差或錯報重估抽樣風險形成審計結論。49. 試述對應收賬款進行實質性測試的程序： 取得或編制應收賬款明細表分 析應收賬款賬齡函證應收賬款審查未函證的應收賬款審查壞賬的確 認和處理分析應收賬款明細賬余額審查外幣應收賬款的折算抽查有 無不屬于結算業務的債券確定應收賬款在資產負債表上是否已恰當披露50. 形式上的獨立性：形式上的獨立性是一種外在表現，使得一個理性且掌握充 分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為會計師事務所或審計 項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業懷疑態度。51. 審計證據：是指注冊會計師為了得出審計結論和形成審計意見而使用的信 息。審計證據包括構成財務報表基礎的會計記錄所含有的信息和其他信息。52. 函證：是指注冊會計師直接接從第三方（被詢證者）獲取書面答復作為審計 證監局的過程，書面答復可以采用紙質、電子或其他介質等形式。53. 抽樣風險：是指注冊會計師根據樣本得出的結論，可能不同于如果對于整個 總體實施與樣本相同的審計程序所得出的結論的風險。54. 了解被審計單位及其環境具體包括哪六個方面：行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素被審計單位的性質被審計單位對會計政策的 選擇和運