1、橫埠中心學校財務支出審核暫行辦法為進一步推進義務教育經費保障機制改革， 切實加強義務教育經 費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范 化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改 革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。第一條 各學校要嚴格遵守財務制度和財經紀律， 嚴格執行財務 制度規定的開支范圍及標準。 在安排各項支出時， 要堅持“厲行節約、 量力而行、留有余地”的原則。第二條 各學校財務活動實行校長負責制。 中心學校長為財務支 出票據審批人， 實行一支筆審批。 所有的報銷由學校財務部門核定經 費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。第三條 學校

2、要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責 制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同 一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明 人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍 是本校財務管理第一責任人，實行預審批。第四條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資 金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。 超過原計劃安排的經費時， 應提出不足部分由何處開支， 并報學校行 政會或校長批準后執行。第五條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的 20 日前申報 下月的備用金。 備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。 三千

3、以 下的支出票據申請授權支付， 即現金支付， 三千及以上的支出票據申 請直接支付，即轉賬支付。第六條 中心學校報賬員負責學校支出票據審核， 審核無誤簽核 后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目：一、合法性審核， 審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章 制度，有無違反單位的預算計劃；二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目， 有無偽造、虛開現象；三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清 楚；數量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人 簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。具體辦法是：1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網絡、通訊費、繳稅等

4、 支出必須為供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用發票。2、伙食補助費。伙食標準是每人每天最高限額七元，要注意的 是不能再出現柴米油鹽等相關食堂支出。 報賬時，需每月一張食堂收 據，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數統計表。 、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單 位出具的合法有效的商業零售業銷貨發票。 100 元以上的要附貨物明 細清單。作為固定資產管理的物品同時要進行資產登記， 明確資產經 管人。4、印刷費必須是服務單位提供的服務業專用發票，數額較大或 多筆要附清單。5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填 制的單據張數與所附單據張數一致， 原始單據金額與申

5、請報銷金額一致。其中途中補助縣內最高為 2.5 元。車票粘貼規范，住宿費發票粘 貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現住宿費。6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業專用發票，附 派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不 得以車輛加油票報銷。7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據為 承辦會議單位出具的合法有效的報銷發票，大型會議須提前申請備 案，辦理政府采購手續。8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應 有合法有效的收費票據或其他相關票據 （如在食堂承辦會議餐、 培訓 餐應有收據），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據中填寫 的

6、培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅 費、伙食補助費、 資料費等均應列入培訓費，學校培訓經費標準為年 度公用經費總額的 25%。9、招待費支出嚴格執行相關支出標準和額度 （不超過公用經費 的 2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上 在校食堂安排，報銷憑據應是食堂數據，并做到食堂數據、菜單、派 單三單合一。學校 200 元以下的小額工作餐原則上要有規范發票。9、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過 1000 元 必須到中心學校報批， 屬于政府集中采購限額標準以上的商品， 必須 實行政府采購， 數額較小的要辦理備案手續， 支出時要出具供貨單位 提供

7、的銷貨發票，并附政府采購單或備案表。10、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小 學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校審查同意后方可施工。 工程 完工后要及時申請驗收和決算審計 （中心學校派人現場驗收， 確認后 方可報賬）。超過招標限額的要公開招投標。 5 萬元以上的工程要有 教育局和財政局的批準文件。 小型維修或其它基本建設報賬時要附申 請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續。報銷憑據是工程建 設方面的稅務發票， 實行委托銀行直接支付， 其收款單位應是工程施 工企業。11、校內聘用人員或臨時工工資要以工資表發放， 不可白條領取。12、同一類的支出票據原則上都要填寫支出報銷封面， 由審批人、 審核人、經辦人、證明人在相應的位置簽字。13、嚴格執行“四個嚴禁” ：（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。 （2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。（ 3）嚴禁用學校經費發放教職工福利（政策規定除外） 。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。第七條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處 理，待補齊手