1、財務驗收審計主要依據財 務 驗 收 準 備 工 作審 計 的 主 要 內 容主 要 問 題 及 建 議財務驗收指標1、國家科技重大專項管理暫行規定國家科技重大專項管理暫行規定 （國科發計（國科發計【2008】453號）號） 2、民口科技重大專項資金管理暫行辦法民口科技重大專項資金管理暫行辦法 （財教（財教【2009】218號）號）3、財政部關于民口科技重大專項資金國庫集中支付管理有關事項的通財政部關于民口科技重大專項資金國庫集中支付管理有關事項的通知知 （財庫（財庫【2009】135號）號）4、 水體污染控制與治理科技重大專項管理辦法（試行）水體污染控制與治理科技重大專項管理辦法（試行） （環

2、發（環發2008117號號 ）5、民口科技重大專項資金與預算管理問答民口科技重大專項資金與預算管理問答 6、民口科技重大專項項目（課題）財務驗收方法民口科技重大專項項目（課題）財務驗收方法 （財教（財教2011287號）；號）； 7、國家科技重大專項項目（課題）驗收暫行管理辦法國家科技重大專項項目（課題）驗收暫行管理辦法 （國科發專（國科發專2011314號）；號）；8、 民口科技重大專項項目（課題）財務驗收問答；民口科技重大專項項目（課題）財務驗收問答；9、 財政部批復的重大專項項目（課題）預算；財政部批復的重大專項項目（課題）預算；10、 國家相關財政財務制度。國家相關財政財務制度。編報虛

3、假預算，套取國家財政資金；編報虛假預算，套取國家財政資金； 未對專項經費進行單獨核算；未對專項經費進行單獨核算； 截留、擠占、挪用專項經費；截留、擠占、挪用專項經費； 違反規定轉撥、轉移專項經費；違反規定轉撥、轉移專項經費； 編報虛假預算，套取國家財政資金；編報虛假預算，套取國家財政資金； 提供虛假財務會計資料；提供虛假財務會計資料；未按規定執行和調整預算；未按規定執行和調整預算；虛假承諾、自籌經費不到位；虛假承諾、自籌經費不到位； 其他違反國家財經紀律的行為其他違反國家財經紀律的行為 1、選擇事務、選擇事務所所 2、準備、準備資料資料 3、簽訂、簽訂協議協議 4、開展審計、開展審計工作工作

4、1、按提綱逐、按提綱逐項編寫項編寫 2、表格數據、表格數據準確準確 1、匯總支出、匯總支出情況情況 2、預算執、預算執行分析行分析 3、應付未、應付未付支出付支出 4、預計后續、預計后續支出支出全面梳理收支全面梳理收支編制收支報告編制收支報告結題驗收審計結題驗收審計 貫徹落實經費制度情況 內部制度建設及執行情況 專項單獨核算情況配套經費核算情況實際支出與預算對比調整是否經過審批按要求開放共享是否納入固定資產管理主要問題及建議主要問題及建議加強對項目經費預加強對項目經費預算的管理，使經費算的管理，使經費預算科學化、合理預算科學化、合理化并相對準確。切化并相對準確。切實對預算執行負責實對預算執行負

5、責。一、預算編制的可一、預算編制的可預見性、未來適用預見性、未來適用性、準確性較差性、準確性較差表現為：表現為：超預算、超預算、無預算支出、無預算支出、有預算無支出有預算無支出建議建立預算審查建議建立預算審查制度，由科研、財制度，由科研、財務等部門對課題經務等部門對課題經費進行預算審查，費進行預算審查，切實對將來實際預切實對將來實際預算執行負責。算執行負責。 二、編制課題預算二、編制課題預算的程序不夠合理的程序不夠合理（一個單位、一類（一個單位、一類人員）人員）建議加強相關政策建議加強相關政策學習，增強預算管學習，增強預算管理觀念。理觀念。三、課題相關人員三、課題相關人員對國家有關政策的對國家

6、有關政策的理解和認識不到位理解和認識不到位混淆支出性質、歸混淆支出性質、歸集支出標準不統一集支出標準不統一建議建議加強科研管理加強科研管理部門、財務部門，部門、財務部門，課題組人員的協調課題組人員的協調 以科研管理制度或以科研管理制度或者崗位責任制的形者崗位責任制的形式界定部門間協調式界定部門間協調工作的具體人員及工作的具體人員及工作范圍工作范圍 四、課題相關責任四、課題相關責任方在課題經費的使方在課題經費的使用與管理上的溝通用與管理上的溝通配合較差配合較差項目管理、資金管項目管理、資金管理、資產管理、資理、資產管理、資金與核算金與核算建議建議加強科研加強科研課題課題檔案管理工作，對檔案管理工

7、作，對于課題的批復以及于課題的批復以及相關文件等資料以相關文件等資料以課題為口徑保存。課題為口徑保存。五、課題相關資料五、課題相關資料未統一歸檔管理未統一歸檔管理提供資料不全提供資料不全建議嚴格按照經費建議嚴格按照經費管理辦法的規定，管理辦法的規定，對于重大事項及時對于重大事項及時上報。上報。六、課題負責人變六、課題負責人變更等重大事項未上更等重大事項未上報審批報審批建議嚴格按照批復建議嚴格按照批復的預算執行，確有的預算執行，確有必要調整時，按規必要調整時，按規定程序報批。定程序報批。一、預算調整未履一、預算調整未履行報批手續；行報批手續； 按照批復的預算執按照批復的預算執行。其中設備費、行。

8、其中設備費、基本建設費、間接基本建設費、間接費預算不得調整。費預算不得調整。二、對支出結構的二、對支出結構的控制力度普遍較弱控制力度普遍較弱 結構支出差異性大結構支出差異性大積極組織落實配套積極組織落實配套經費。經費。三、未按課題單獨三、未按課題單獨核算配套經費來源核算配套經費來源與支出與支出配套經費支出與課配套經費支出與課題相關性依據不足題相關性依據不足配套經費到位不及配套經費到位不及時不足額時不足額嚴格按照課題的批嚴格按照課題的批復，按相關性原則復，按相關性原則核算相關支出。核算相關支出。四、課題間相互借、四、課題間相互借、轉款，相互結轉支轉款，相互結轉支出或調劑支出額度出或調劑支出額度加

9、強經費支出審批加強經費支出審批管理，以制度的形管理，以制度的形式明確各部門責任，式明確各部門責任，嚴格按照文件規定嚴格按照文件規定列支專項經費。列支專項經費。一、經費支出依據一、經費支出依據材料的規范性、充材料的規范性、充分性不足（合同協分性不足（合同協議、票據）議、票據） 嚴格按照文件規定嚴格按照文件規定核算以承擔的任務核算以承擔的任務單獨核算專項經費單獨核算專項經費二、未對專項經費二、未對專項經費進行單獨核算進行單獨核算嚴格執行課題批復嚴格執行課題批復的預算，并按照專的預算，并按照專項經費管理辦法中項經費管理辦法中的列支范圍支出專的列支范圍支出專項經費。項經費。三、經費支出核算三、經費支出

10、核算與實際發生不完全與實際發生不完全一致一致嚴格執行課題批復嚴格執行課題批復的預算，并按照專的預算，并按照專項經費管理辦法中項經費管理辦法中的列支范圍支出專的列支范圍支出專項經費。項經費。四、專項經費支出四、專項經費支出核算不符合相關經核算不符合相關經費管理辦法的要求費管理辦法的要求 針對驗收階段，合針對驗收階段，合作單位要有責任感作單位要有責任感和團隊意識，作為和團隊意識，作為一個課題的有機組一個課題的有機組成部分通力配合驗成部分通力配合驗收工作。收工作。一、承擔單位缺乏一、承擔單位缺乏有效監督手段，對有效監督手段，對合作單位管理不到合作單位管理不到位。位。避免發生。已經發避免發生。已經發生的，在政策相符生的，在政策相符、任務相關、經濟、任務相關、經濟合理方