1、內部管理制度系列Z中小企業財務制度（標準、完整、實用、可修改）編號:FS-QG-58133Z中小企業財務制度Z SME finan cial system說明：為規范化、制度化和統一化作業行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責任感、歸屬感，特此編寫。一、中小企業財務管理存在的問題分析中小企業的財務管理一直在現代化企業管理工作中占 有著極其重要的地位，但是，我國對于中小企業的財務管理 工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的，所以，我國中小企 業的財務管理工作還存在著各種各樣的問題，下面就對中小 企業的財務管理存在的問題進行簡要的分析。沒有明確的戰略目標，缺乏財務戰略規劃，產業發展方 向不明

2、確。很多中小企業存在片面追求“熱門”產業的傾向。 不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的 影響，認為自己的企業規模小， 轉型快，什么行業都可以做。 或者是發展目標過于保守，喪失了發展機遇和動力。總之， 企業的經營者對企業目標的確定缺乏科學性，沒有明確的戰 略目標，即使有了目標，對企業也沒有一個合理的規劃，只 是“走一步”、“看一步”，全憑管理者的經驗或常識做出決策， 而不是運用科學的方法進行規范的、系統的規劃。因此往往 管理者的決策脫離企業實際，導致企業經營失敗。財務管理制度不完善。財務管理中有很重要的一項就是 財務報表，它可以全面系統地揭示企業一定時期的財務狀況、 經營成果和現

3、金流量，有利于經營管理者了解本單位各項任 務指標的完成情況，評價管理人員的經營業績，以便及時發 現問題，調整經營方向，制定措施改善經營管理水平，提高 經濟效益，為經濟預測和決策提供依據。但是管理財務報表 的制度，以及管理人員的制度都是非常不完善的。有的中小 型企業為了降低應付職工薪酬，采取“一人多崗”的工作制 度，我們不能不承認這個工作制度存在著屬于自己的優越性， “一人多崗，一崗多責”可以降低重復作業的機會，但是也 恰恰降低了財務管理部門的審核和監督的職能，中小企業的 財務管理的營業額和利潤額都不是很大的數字，所以只要有 個小小的問題，就可能導致企業的整個經濟運行處于癱瘓的 狀態，我們不得不

4、承認市場是殘酷的，在瞬息萬變的市場環 境中，我們必須進一步完善財務管理制度。資金短缺，籌融資能力差，融資渠道單一。盡管目前我 國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，國 家在政策上也給予一定程度的扶持和傾斜。但是由于大部分 中小企業注冊資本較少，可以用于抵押的不動產數量較低， 再加上中小企業一般處于快速發展時期，資金需求量大，負 債比例高，必然造成融資成本高，企業信用等級低、資信相 對較差，很難得到銀行貸款的支持。另外中小企業還缺乏大 企業一樣的通過直接向社會發行股票和債券等多樣化的融 資方式，融資渠道單一。資金短缺問題成為影響企業發展的 瓶頸。風險意識不強。在企業的生產活動中風險包

5、括：經營風險、財務風險、投資風險、籌資風險等。針對中小企業自身 的特點，最重要的就是經營風險和財務風險，企業對經營風 險相對于財務風險來說重視程度較高，而對財務風險普遍認 識不足。財務風險是指在各項財務活動中，由于各種難以預 料或控制的因素導致企業蒙受損失的可能性。我國中小企業 財務風險主要表現在：缺乏風險預警、自控和調節能力，一旦 危機出現，就會措手不及，沒有應對的能力。在企業遇到資 金困難、嚴重虧損或者經營出現風險時，就會因為沒有相應 的風險控制措施，直接危及企業的生存。負債經營，使財務負債的陷阱難于規避。企業間的相互 貸款擔保，由于財務的不透明度，出現監管上的漏洞，因而 造成企業整體負債

6、率不斷攀高。銀行等金融機構基于企業的 前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業搞長期投資，因 而加大了企業的資金風險，一旦銀行收緊銀根，企業將會進 退兩難。在過度負債的情況下，企業財務壓力和經營成本加 大，償債能力日漸脆弱，長期短債長用的經營方式則能使企 業潛在的支付危機隨時出現，并產生不良后果。二、解決中小企業財務管理問題的對策建議轉變觀念，積極建立現代企業制度。首先，企業領導者 要積極轉變觀念，提高財務管理意識，確立財務管理的核心 地位。在管理模式方面，要摒棄傳統的管理方法，逐步由家 長式管理模式向公司制管理模式轉變。敢于接受先進的、科 學的財務管理理念并貫徹到企業的經營管理工作中。要結合

7、企業實際，逐步建立和健全財務管理制度，并在實際的財務 工作中嚴格執行。其次，要健全財務管理組織機構。設置獨 立的財務管理部門，使財務與會計部門分離，設置相互牽制 的崗位。充分發揮會計核算、監督的職能和財務管理預測、 決策、分析控制等方面的作用，形成企業管理的內部制衡與 監督機制，使企業的財務管理職責分明、信息透明。最后， 要在財務管理中樹立風險意識。善于對市場環境的變化帶來 的不確定因素進行提前預測，并制訂有效的防范措施，使企 業的風險降低到可以承受的水平，提高抵御風險的能力。加強財務人員隊伍建設。首先，企業管理者要充分認識 財務管理人員在企業經營中的重要作用，重視人才隊伍的建 設和管理。企業

8、領導者要積極主動地學習現代企業管理方法， 不斷強化法律意識，不僅可以有效避免企業會計違法行為的 發生，還有利于提供真實、完整的會計信息。其次，要注重 財務管理人才的持續培訓和教育。加強財務管理人員的職業 道德和職業紀律教育，提高業務水平，使其能夠快速地更新 觀念，接受先進的管理理念。提高財務人員的綜合素質，為 企業未來的發展儲備高素質的人才。最后，建立并完善激勵 和約束機制。采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新 能力，通過薪酬、績效股、福利待遇等激勵手段激發員工的 工作熱情，留住高級財務管理人才。 定期進行綜合業務考核， 實行競爭上崗制度，充分調動財務人員的工作積極性。拓展融資渠道，解決資

9、金問題。要解決中小企業融資難 的問題，需要政府、企業與銀行等金融機構多方的共同努力。 一是政府要制定有利于企業發展的法律、法規政策，為中小 企業提供法律保障。加大對中小企業融資的財稅支持力度， 為中小企業創造寬松的金融環境。二是企業自身要做到財務 管理規范透明，杜絕弄虛作假，樹立良好的信用形象，以取 信于銀行。三是建立并完善中小企業信用擔保體系。大力發 展多形式、多層次的中小企業信用擔保機構，為不同類型的 中小企業融資提供信用擔保。同時，政府應加大對信用評級 機構、審計機構等中介機構的扶持和監管，規范其經營行為。四是拓寬中小企業的直接融資渠道。完善專為中小企業進行 直接融資的創業板市場和產權交

10、易市場，降低中小企業股票 上市的門檻。大力發展中小企業債券融資， 鼓勵經營效益好、 償債能力強的中小企業通過發行企業債券進行融資。加快建 立風險投資基金，發展創業基金，擴大資金供給面，以改變 我國中小企業融資渠道和結構過于單一的不利局面。建立科學的投資決策機制。為降低投資風險，進行科學 合理的投資決策，需要注意以下幾方面：規范投資程序。進 行深度的調研分析及投資分析研究，用制度來規范和限制中 小企業領導者對投資決策的個人干預。可以參考大型企業的 做法，實行投資監理制度，對投資活動的每個階段進行周密 設計和實施跟進。優化投資結構。在資金的投向方面，中 小企業應更注重對內投資，包括對技術開發、新產

11、品試制、 設備更新改造和人力資源的投資等。其中，人力資源的投資 應引起足夠的重視，因為人力資源存量增加帶來的產量增加 遠高于實物資產存量增加帶來的產量增加額。在投資周期方 面，考慮到中小企業的資金規模， 為了盡可能降低投資風險， 可盡量進行中短期投資而避免長期投資。分散資金投向。 中小企業的資本積累達到一定的規模以后，可以搞多種經營， 以分散非系統風險，追求投資收益最大化。但也需注意避免 盲目多元化而造成資金過于分散，影響企業專業核心競爭力 的形成。強化資金管理，加強財務控制。中小企業要搞好財務控 制，必須建立嚴密的財務控制制度，從多方面入手：建立嚴 格的現金預算控制制度。盡量準確地預測收支期限，確立最 佳的現金持有量，提高現金的使用效率。 合理進行資金分配， 協調好流動資產與固定資產的比例，以達到資本結構的最優 化。加強應收賬款管理。應對賒銷客戶的資信程度進行評 定，制定相應信用政策。定期核對應收賬款，加強賬齡分析， 保證應收賬款的安全性。完善存貨管理。確定存貨的最佳 持有量，使存貨既滿足企業的正常生產經營需要，又降低相 關成本。搞好存貨的日常控制，定期盤點防止積壓，及時清 理