1、基礎會計會計分錄（一） （一）根據下列經濟業務編制會計分錄： 1、購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。 借：材料采購 18700 應繳增值稅 3060 貸：銀行存款 21760 2、用轉帳支票購買辦公用品一批，共計600元。 借：管理費用600 貸：銀行存款 6003、生產車間為制造A產品領用甲材料6 000元，為制造B產品領用乙材料8 000 元，管理部門一般耗用乙材料2 000元。 借：生產成本-A產品 6000 B產品 8000 管理費用2000 貸：原材料-甲材料60000 乙材料100004.車間報銷辦公用品費30

2、0元，公司報銷辦公用品費500元，均以現金付訖。 借：制造費用300 管理費用500 貸：現金8005.職工劉芳出差借款3 000元，以現金付訖。 借：其他應收款 3000 貸：現金30006.以轉賬支票支付所屬職工子弟學校經費50 000元。借： 營業外支出50000 貸：銀行存款500007.劉芳報銷差旅費1 500元，余款退回現金。借：管理費用1500 現金 1500 貸：其他應收款 30008.結算本月應付職工工資100 000元，其中生產A產品的工人工資40 000元，生產B產品的工人工資30 000元，車間管理人員工資10 000元，企業管理部門人員工資20 000元。 借 ：生產

3、成本A產品 40000 B產品30000 制作費用10000 管理費用 企業20000 貸：應付工資100000 9.按工資總額14%計提職工福利費。 借：生產成本-A 產品5600 B 產品4200 制造費用 1400 管理費用2800 貸：應付福利費1400010.按規定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費3300元，管理部門辦公設備折舊費1200元。 借：制造費用3300 管理費用1200 貸：累計折舊450011.從銀行提取現金800元備用。借：現金800 貸：800 12.預提本月銀行借款利息3000元。 借：財務費用 3000 貸：預提費用300013.結轉本月發生的制造費用1

4、5000元。其中：A產品應負擔9000元，B產品應負擔6000 元。 借：生產成本-A產品9000 B產品 6000 貸：制造費用1500014.開出轉賬支票，以銀行存款繳納企業所得稅18000元。 借：應交稅金-所得稅18000 貸：銀行存款1800015.通過銀行轉賬，歸還銀行的臨時借款20000元。 借：短期借款20000 貸：銀行存款 2000016.銷售產品一批，貨款1 000 000元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款 1170000 貸：主營業務收入 1000000 應交增值稅17000017.企業購入新設備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產 865

5、00 貸：銀行存款8650018.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會計分錄為： 借：應付帳款 7600 6700 借： 應付賬款900 貸：銀行存款900 貸：銀行存款 7600 貸 用適當的更正錯賬方法予以更正。 19.在財產清查中發現帳外設備一臺，重置價值為10 000元，按其新舊程度估計已提折舊4 000元，凈值6 000元。 借：固定資產10000 貸：固定資產清理6000累計折舊40000更改為 借：固定資產6000 貸：待處理財產損益600020.結轉已銷產品的實際生產成本800 000元。借：主營業務成本800000 貸：庫存商品800000基礎會計會計分錄 （二）

6、（二）根據下列經濟業務編制會計分錄： 1.收到國家投資新機器一臺,原價32000元。 借：固定資產 32000貸：實收資本320002.歸還流動資金借款20000元。 借：短期借款20000 貸：銀行存款200003.采購材料一批,價款19000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3230元，均以銀行存款支付。 借：材料采購20000應交稅金-進項稅 3230 貸：銀行存款232304.上述材料已驗收入庫，按實際采購成本轉帳。 借：原材料20000 貸：材料采購200005.根據發出材料匯總表分配材料費用，其中：生產產品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000

7、元。借：生產成本24120 制造費用4000 管理費用2000 貸：原材料30120 6.結算本月應付職工工資,其中：生產工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。 借：生產成本 8000 制造費用1000 管理費用1000 貸：應付職工工資100007.從銀行存款中提取現金10000元，準備支付工資。借：現金10000 貸：銀行存款10000 8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。借：生產成本 1120 制造費用140 管理費用140 貸：應付職工福利費1400 9.以銀行存款390元購買辦公用品，當即交廠部職能科室使用。 借：管理費用390 貸：銀

8、行存款39010.預提車間租入固定資產租金890元。 借：固定資產改為/制造費用890 貸：預提費用89011.攤銷前已預付，但應由本月負擔的廠部固定資產修理費500元。 借：管理費用500 貸：預付賬款/改為待攤費用50012.月終提取車間固定資產折舊費2000元，廠部固定資產折舊費1000元。借：制造費用2000 管理費用1000 貸：累計折舊3000 13.部分產品完工入庫，結轉實際生產成本30000元。 借：庫存商品30000 貸：生產成本 3000014.銷售產品一批價款50000元，增值稅率17%，款項已收到并存入銀行。 借：銀行存款58500 貸：主營業務收入50000 應交稅金

9、-增值稅8500 15.計算應納城市維護建設稅1200元。 借：主營業務稅金及附加1200 貸：應交稅金-教育費附加120016.以銀行存款支付本月水電費2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。 借：制造費用2000 管理費用400 貸：銀行存款240017.銷售A產品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。 借：銀行存款32760 貸：主營業務收入28000 應交稅金-增值稅476018.結轉本月銷售A產品成本25000元。 借：主營業務成本25000 貸：庫存商品2500019.用銀行存款支付廣告費3 700元。借：營業費3700 貸：銀行存款

10、370020.以現金支付職工醫藥費3120元。 借：營業外支出改為應付福利費3120 貸：現金3120基礎會計會計分錄 （三）（三）根據下列經濟業務編制會計分錄： 1.從銀行取得期限為六個月、年利率為 9的借款50000元存入銀行。 借：銀行存款50000 貸：短期借款 500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。 借：銀行存款2800 貸;應收賬款28003.職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現金（原借款1500元）。借：現金320 管理費用1180 貸：其他應收款1500 4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發票注明的增值稅額為3876元，價稅款未

11、付。 借：材料采購-甲18000 乙4800 應繳稅金 3876 貸：應付賬款266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：材料采購-甲 3200*2000/（1200+2000）=2000 -乙3200*1200/1200+2000 =1200 貸：銀行存款3200 6.倉庫發出材料，A產品生產耗用70 000元，B產品生產耗用30 000元。借：生產成本-A產品70000 B產品30000 貸：原材料100000 7.攤銷應由本月負擔的保險費600元。 借：管理費用-保險費600 貸：待攤費用6008.預提應由本月負擔的本月初借款利息375元。 借：財務費用 37

12、5 貸：預提費用3759.月末分配工資費用，其中：A產品生產工人工資26000元，B產品生產工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。 借：生產成本-A產品 26000 B產品14000 制造費用10000 管理費用 8000 貸：應付工資5800010.按工資額的14提取福利費。借：生產成本-A產品3640 B產品1960 制造費用1400 管理費用1120 貸：應付福利費8120 11.攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。貸：制造費用800 貸：待攤費用800 12.計提本月固定資產折舊，其中車間設備折舊額1700元，廠部設備折舊額 1300元。

13、 借：制造費用1700 管理費用1300 貸：累計折舊300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學校經費。借：營業外支出15000 貸：銀行存款15000 14.企業銷售A產品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應收賬款 65520 貸：主營業務收入56000 應交稅金-增值稅9520 15.經計算本月應交消費稅金2800元。借：主營業務稅金及附加-消費稅2800 貸：應交稅金-消費稅2800 16.用銀行存款支付銷售產品的運雜費500元。借：管理費/改為營業費500 貸：銀行存款500 17.結轉本月已銷產品成本30000元。 借：主營業務成本30000 貸：庫存

14、商品3000018.銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款23400 貸：其他業務收入20000 應交稅金3400 19.該項已銷材料的采購成本為18 000元。借：其他業務成本/改為其他業務支出18000 貸：原材料 18000 20.用銀行存款結算上個季度的借款利息900元（前已預提）。 借：應付利息/預提費用900 貸：銀行存款900基礎會計會計分錄 （四）（四）根據下列經濟業務編制會計分錄： l.從銀行取得臨時借款600 000元存入銀行。 借：銀行存款600000 貸：短期借款 6000002.接受投資人投入的房產一處，評估作價800 000元投入

15、使用。借：固定資產800000 貸：實收資本800000 3.接受某單位捐贈設備價值20 000元。 借：固定資產20000 貸：資本公積200004.收回某單位所欠本企業貨款70 000元存入銀行。借：銀行存款70000 貸：應收賬款 70000 5.銷售A產品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項尚未收到。 借：應收賬款351000 貸：主營業務收入300000 應交稅金510006生產A產品領用甲材料3600元，乙材料2400元，生產B產品領用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。 借：生產成本-A 6000-B產品5000 制造費用1760 貸：原材料-甲

16、10360 乙材料24007.從銀行提取現金30 000元，準備發放工資。 借：現金30000 貸：銀行存款300008.用銀行存款1000元支付銷售A產品廣告費。借：營業費用-廣告費 1000 貸：銀行存款1000 9.月末計算本月應交城市維護建設稅為2500元。 借：主營業務稅金及附加 2500 貸：應交稅金-城市維護建設稅 250010.企業購買一臺不需安裝的車床，買價24 000元，運雜費1000元，款項暫 未支付，設備交付使用。 借：固定資產25000 貸：應付賬款2500011.提取本月固定資產折舊，其中車間計提10000元，廠部計提7500元。借：制造費用10000 管理費用75

17、00 貸：累計折舊17500 12.預提應由本月負擔的銀行借款利息980元。 借：財務費用980 貸：預提費用980 13.分配工資費用，其中A產品工人工資 12000元，B產品工人工資10000元， 車間管理人員工資16000元。 借：生產成本-A產品 12000 B產品10000制造費用16000 貸：應付工資3800014.按各自工資額14提取福利費。借：生產成本-A產品1680 B產品1400 制造費用2240 貸：應付福利費532015.本月發生制造費用30000元，按生產工時（A產品6 000工時、B產品4000 工時）分配計入A、B產品成本。 借：生產成本-A 18000 B產品

18、12000 貸：制造費用3000016.用銀行存款5400元支付子弟學校經費。借：營業外支出5400 貸：銀行存款5400 17.結轉已銷A產品成本185000元。 借：主營業務成本185000 貸：庫存商品18500018.將本月發生的主營業務成本、營業費用、主營業務稅金及附加、管理費用、財務費用、營業外支出轉入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤202380 貸：主營業成本185000 營業費用1000 主營業務稅金及附加2500 管理費用 7500 財務費用980 營業外支出5400 19.將本月實現的主營業務收入轉入“本年利潤”帳戶。 借：主營業收入300000 貸：本年利潤30000020

19、.按利潤總額的33%計算企業所得稅。借：本年利潤97620 貸：利潤分配97620 借：所得稅 32214.6 貸：應交稅金-所得稅32214.6 基礎會計會計分錄 （五）（五）根據下列經濟業務編制會計分錄： 1.購入材料一批，貨款11 100元，增值稅率17%，另有外地運費400元，均已 通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。 借：材料采購 11500 應交稅金-進項稅1887 貸：銀行存款133872.向銀行借入臨時借款100 000元，存入銀行。 借：銀行存款100000 貸：短期借款1000003.企業購入新設備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。 借：固定資產86500 貸：銀行存款8

20、65004.企業銷售甲產品1000件，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行收訖。 借：銀行存款93600 貸：主營業務收入80000 應交稅金-增值稅136005.企業銷售乙產品900件，每件售價50元，增值稅率17%，但價稅款尚未收到。借：應收賬款52650 貸 ：主營業務收入45000 應交稅金7650 6.結轉已售甲、乙產品成本。其中甲產品生產成本65400元；乙產品生產成本36000元。 借：生產成本-甲65400 乙 36000 貸：庫存商品-甲產品65400 -乙360007.以銀行存款支付本月銷售產品的廣告費1520元。借：營業費用-廣告費1520 貸：銀行存款152

21、0 8.根據規定計算應交納城市維護建設稅8750元。 借：主營業務稅金及附加 8750 貸：應交稅金-城市維護建設稅87509.王外出歸來報銷因公務出差的差旅費350元（原已預支400元）。 借：管理費用350 現金50 貸：其他應收賬款40010.以現金1000元支付廠部辦公費。 借：管理費用 1000 貸：現金100011.企業收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。 借：銀行存款45000 貸：應收賬款4500012.從銀行提取現金6000元。 借：現金6000 貸：銀行存款600013.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費2040元。 借：管理費用改為待攤費用-租賃費2040 貸：

22、銀行存款204014.攤銷應由本月負擔的預付倉庫租賃費170元。 借：預付賬款改為管理費用-租賃費170 貸：待攤費用17015.根據上述有關經濟業務，結轉本期主營業務收入125000元。借：主營業收入125000 貸：本年利潤 125000 16.根據上述有關經濟業務結轉本期主營業務成本101400元，營業費用1520元，主營業務稅金及附加8750元，管理費用1520元。借：本年利潤113190 貸：主營業務成本101400 營業費用1520 主營業務稅金及附加8750 管理費用1520 17.根據本期實現的利潤總額，按33稅率計算應交所得稅。借：所得稅-11810 3897.3 貸：應交稅

23、金-所得稅 3897.318.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。 借：應交稅金-城建稅8750 所得稅3897.3 貸：銀行存款12647.319.以銀行存款償還短期借款4 000元，查賬時發現憑證與賬簿中科目沒有記錯， 但金額均記為40 000元，用適當的錯賬更正方法予以更正。 借;短期借款 36000 貸：銀行存款3600020、企業在財產清查中，發現盤虧機器設備一臺，賬面原值為280 000元，已提折舊額為100 000元，對盤虧的機器設備進行批準前的賬務處理。 借：固定資產清理180000 累計折舊100000 貸：固定資產280000 基礎會計會計分錄

24、（六）（六）根據下列經濟業務編制會計分錄： 1.銷售A產品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。 借：應收賬款157950 貸：主營業務收入135000 應交稅金229502.銷售B產品1 000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款292500 貸：主營業務收入250000 應交稅金-增值稅42500 3.預收C產品貨款50 000元存入銀行。 借：銀行存款50000 貸：預收賬款500004.結轉已銷A、B產品的實際生產成本，A產品單位成本150元，B產品單位成本200元。 借：生產成本-A 112500 B產品200000 貸：庫存商品-A產品11

25、2500 B產品2000005.用銀行存款支付廣告費3 000元。 借：營業費用-廣告費3000 貸：銀行存款30006.用現金支付專設銷售機構的人員工資5 000元。 借：應付工資更改為營業費用 5000 貸：現金50007.用現金支付管理人員工資8 000元。 借：應付工資更改為管理費用 80000 貸：現金8008.預提應由本月負擔的銀行借款利息2 000元。 借：財務費用 2000 貸：預提費用20009.攤銷應由本月負擔的辦公用房租金800元。 借：管理費用800 貸：待攤費用80010.用銀行存款支付職工子弟學校經費10 000元。借：營業外支出10000 貸：銀行存款10000

26、11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款300 貸：營業外收入 300 12.按規定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費780元，管理部門辦公設備折舊費1 200元。 借：制造費用780 管理費用1200 貸：累計折舊198013.從銀行提取現金800元備用。 借：現金800 貸：銀行存款80014.用轉賬支票購買辦公用品300元。 借：管理費用300 貸：銀行存款30015.用轉賬支票支付已預提的銀行借款利息2 000元。借：預提費用2000 貸；銀行存款2000 16.收到投資者投入貨幣資金1 000 000元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款1000000 貸：

27、實收資本 100000017.結轉本期主營業務收入385 000元和營業外收入300元。 借：主營業收入385000 營業外收入300 貸：本年利潤38530018.結轉本期主營業務成本312 500元、營業費用8 000元、管理費用10 300元、財務費用2 000元和營業外支出10 000元。借：本年利潤342800 貸：主營業成本312500 營業費用8000 管理費用10300 財務費用2000 營業外支出10000 19.按利潤總額的33%計算企業所得稅。借：所得稅42500*0.33=14025 貸：應交稅所得稅14025 20.按稅后凈利潤額的50計算應付投資者股利。 借：利潤分

28、配-未分配利潤是28475 貸：應付股利28475 付一半的話就是14237.5 0. 借：利潤分配 14 2375 貸：應付股利 14 2375基礎會計會計分錄 （七）（七）根據下列經濟業務編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為 9的借款500 000元存入銀行。 借：銀行存款 500000 貸：短期借款 5000002.收回其他單位所欠貨款52 800元存入銀行。 借：銀行存款 52800 貸：應收賬款 528003.公出人員報銷差旅費1180元，余款退回現金（原借款1500元）。 借：管理費用1180 現金 320 貸：其他應收款15004.購入甲材料2000千克，單價9元；

29、乙材料1200千克，單價4元。材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為17%，價稅款未付。 借：材料采購-甲 18000 乙材料 4800 應交稅金-進項稅3876 貸：應付賬款266765.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分配。 借：材料采購-甲 2000 乙1200 貸：銀行存款 32006.接受某公司捐贈的一臺設備，價值70000元，投入使用。 借：固定資產 70000 貸：資本公積 700007.倉庫發出材料，其發出材料匯總表如下表所示： 發出材料匯總表 單位：元 用 途 甲材料 乙材料 材料耗用 合計 數 量 金 額 數 量 金 額 制造產品領用： A產品耗用 B產品耗用

30、 小計 車間一般耗用 8000 10000 18000 5000 200000 250000 450000 125000 6000 4000 10000 2000 120000 80000 200000 40000 320000 330000 650000 165000 合 計 23000 575000 12000 240000 815000 借：生產成本-A產品 320000 B產品330000 制造費用165000 貸：原材料-甲575000 乙材料2400008.攤銷應由本月負擔的保險費600元。借：管理費用 600 貸：攤銷費用600 9.用銀行存款支付本月水電費，其中車間用1600元

31、，廠部用800元。 借：制造費用1600 管理費用 800 貸：銀行存款240010.預提應由本月負擔的本月初取得的借款利息3750元。 借：財務費用 3750 貸：預提費用 375011.月末分配工資費用，其中： A產品生產工人工資 126000元 B產品生產工人工資 114000元 車間管理人員工資 60000元 廠部管理人員工資 28000元 借：生產成本-A產品 126000 B產品 114000 制造費用60000 管理費用28000 貸：應付工資32800012.按各自工資額的14提取福利費。 借：生產成本-A產品17640 B產品15960 制造費用8400 管理費用3920 貸

32、：應付福利費4592013.攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。 借：制造費用800 貸：待攤費用80014.計提本月固定資產折舊，其中：借：制造費用4200 管理費用 2100 貸：累計折舊6300 車間設備折舊額 4200 廠部設備折舊額 2100 15.用銀行存款15000元支付罰款支出。 借：營業外支出15000 貸：銀行存款1500016.用現金6000元發放退休職工退休金。 借：應付福利費更改為管理費用 6000 貸：現金600017.將無法償還的應付賬款32675元予以轉賬。 借：應付賬款 32675 貸：營業外收入更改為資本公積 3267518.將本月發生的制造費用240

33、000元，按生產工人工資比例分配計入A、B產品成本。 借：生產成本-A產品 126000 B產品114000 貸:制造費用24000019.企業銷售A產品40臺，單價5600元，增值稅率17%，款項未收到。 借：應收賬款262080 貸：主營業務收入224000 應交稅金3808020.結轉本月已銷A產品成本117928元。 借：主營業務成本 117928 貸：庫存商品 117928答案（一）1.借：物資采購 18700 應交稅金應交增值稅 3060 貸：銀行存款 217602.借：管理費用 600 貸：銀行存款 600 3.借：生產成本A產品 6000 B產品 8000 管理費用 2000

34、貸：原材料甲材料 6000 乙材料 10000 4.借：制造費用 300 管理費用 500 貸：現金 800 5. 借：其他應收款劉芳 3000 貸：現金3000 6借：營業外支出 50000 貸：銀行存款 50000 7借：管理費用 1500 現金 1500 貸：其他應收款劉芳 3000 8借：生產成本A產品 40000 B產品 30000 制造費用 10000 管理費用 20000 貸：應付工資 100000 9借：生產成本A產品 5600 B產品 4200 制造費用 1400 管理費用 2800 貸：應付福利費 14000 10借：制造費用 3300 管理費用 1200 貸：累計折舊 4

35、500 11.借：現金 800 貸：銀行存款 800 12借：財務費用 3000 貸：預提費用 3000 13借：生產成本A產品 9000 B產品 6000 貸：制造費用 15000 14借：應交稅金應交所得稅 18000 貸：銀行存款 18000 15借：短期借款 20000 貸：銀行存款 20000 16借：銀行存款 1170 000 貸：主營業務收入 1000 000 應交稅金應交增值稅 170 000 17借：固定資產 86500 貸：銀行存款 86500 18借：應付賬款 900 貸：銀行存款900 19. 借：固定資產 6000 貸：待處理財產損溢 600020借：主營業務成本 8

36、00 000 貸：庫存商品 800 000 答案（二）1借:固定資產 32000 貸:實收資本 32000 2借:短期借款 20000 貸:銀行存款 20000 3借:物資采購 20000 應交稅金-應交增值稅 3230 貸:銀行存款 23230 4借:原材料 20000 貸:物資采購 20000 5借:生產成本 24120 制造費用 4000 管理費用 2000 貸:原材料 30120 6借:生產成本 8000 制造費用 1000 管理費用 1000 貸:應付工資 10000 7借:現金 10000 貸:銀行存款 10000 8借:生產成本 1120 制造費用 140 管理費用 140 貸:

37、應付福利費 1400 9借:管理費用 390 貸:銀行存款 390 10借:制造費用 890 貸:預提費用 890 11借:管理費用 500 貸:待攤費用 500 12借:制造費用 2000 管理費用 1000 貸:累計折舊 3000 13借:庫存商品 30000 貸:生產成本 30000 14借:銀行存款 58500 貸:主營業務收入 50000 應交稅金-應交增值稅 8500 15借:主營業務稅金及附加 1200 貸:應交稅金-應交城建稅 120016借：制造費用 2000 管理費用 400 貸：銀行存款 2400 17借：銀行存款 32760 貸：主營業務收入 28000 應交稅金應交增

38、值稅 4760 18借：主營業務成本 25000 貸：庫存商品 25000 19借：營業費用 3 700貸：銀行存款 3 700 20借：應付福利費 3120 貸：現金 3120 答案（三）1借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000 2借：銀行存款 2 800 貸：應收賬款 2 800 3借：管理費用 1180 現金 320 貸：其他應收款 1500 4借：物資采購 甲材料 18 000 乙材料 4 800 應交稅金應交增值稅 3 876 貸：應付賬款 26 676 5借：物資采購甲材料 2000 乙材料 1200 貸：銀行存款 3 200 6借：生產成本A產品 70 000 B

39、產品 30 000 貸：原材料 100 000 7借：管理費用 600 貸：待攤費用 600 8借：財務費用 375 貸：預提費用 375 9借：生產成本A產品 26 000 B產品 14 000 制造費用 10 000 管理費用 8 000 貸：應付工資 58 000 10借：生產成本A產品 3 640 B產品 1 960 制造費用 1 400 管理費用 1 120 貸：應付福利費 8 120 11借：制造費用 800 貸：待攤費用 800 12借：制造費用 1 700 管理費用 1 300 貸：累計折舊 3 000 13借：營業外支出 15 000 貸：銀行存款 15 000 14借：應收

40、賬款 65 520 貸：主營業務收入 56 000 應交稅金應交增值稅 9 520 15借：主營業務稅金及附加 2 800 貸：應交稅金應交消費稅 2 80016借：營業費用 500 貸：銀行存款 500 17借：主營業務成本 30 000 貸：庫存商品 30 000 18借：銀行存款 23 400 貸：其他業務收入 20 000 應交稅金應交增值稅 3 400 19借：其他業務支出 18 000 貸：原材料 18 000 20借：預提費用 900 貸：銀行存款 900 答案（四）1借：銀行存款 600 000 貸：短期借款 600 000 2借：固定資產 800 000 貸：實收資本 800

41、 000 3借：固定資產 20 000 貸：資本公積 20 000 4借：銀行存款 70 000 貸：應收賬款 70 000 5借：應收賬款 351000 貸：主營業務收入 300000 應交稅金應交增值稅 51000 6借：生產成本A產品 6 000 B產品 5 000 制造費用 1 760 貸：原材料甲材料 10 360 乙材料 2 400 7借：現金 30 000 貸：銀行存款 30 000 8借：營業費用 1 000 貸：銀行存款 1 000 9借：主營業務稅金及附加 2 500 貸：應交稅金應交城建稅 2 500 10借：固定資產 25 000 貸：應付賬款 25 000 11借：制

42、造費用 10 000 管理費用 7 500 貸：累計折舊 17 500 12借：財務費用 980 貸：預提費用 980 13借：生產成本A產品 12 000 B產品 10 000 制造費用 16 000 貸：應付工資 38 000 14借：生產成本A產品 1 680 B產品 1 400 制造費用 2 240 貸：應付福利費 5 320 15借：生產成本A產品 18 000 B產品 12 000 貸：制造費用 30 000 16借：營業外支出 5 400 貸：銀行存款 5 400 17借：主營業務成本 185 000 貸：庫存商品 185 000 18借：本年利潤 202 380 貸：主營業務成

43、本 185 000 營業費用 1 000 管理費用 7 500 主營業務稅金及附加 2 500 財務費用 980 營業外支出 5 400 19借：主營業務收入 300 000 貸：本年利潤 300 000 20借：所得稅 32214.6 貸：應交稅金應交所得稅 32214.6 基礎會計會計分錄 （五）1. 借：物資采購 11500 應交稅金應交增值稅 1887 貸：銀行存款 13387 2. 借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000 3. 借：固定資產 86500 貸：銀行存款 86500 4.借：銀行存款 93600 貸：主營業務收入 80000 應交稅金應交增值稅 136

44、00 5. 借：應收賬款 52650 貸：主營業務收入 45000 應交稅金應交增值稅 7650 6. 借：主營業務成本 甲產品 65400 乙產品 36000 貸：庫存商品甲產品 65400 乙產品 36000 7. 借：營業費用 1520 貸：銀行存款 1520 8. 借：主營業務稅金及附加 8750 貸：應交稅金應交城建稅 8750 9. 借：管理費用 350 現金 50 貸：其他應收款 400 10. 借：管理費用 1000 貸：現金 1000 11. 借：銀行存款 45000 貸：應收賬款 45000 12. 借：現金 6000 貸：銀行存款 6000 13. 借：待攤費用 2040

45、 貸：銀行存款 2040 14. 借：管理費用 170 貸：待攤費用 170 15. 借：主營業務收入 125000 貸：本年利潤 125000 16. 借：本年利潤 113190 貸：主營業務成本 101400 營業費用 1520 主營業務稅金及附加 8750 管理費用 1520 17. 借：所得稅 3897.3 貸：應交稅金應交所得稅 3897.3 18. 借：應交稅金應交城建稅 8750 應交所得稅 3897.3 貸：銀行存款 2647.3 19. 借：短期借款 36000 貸：銀行存款 36000 20. 借：待處理財產損溢 180000 累計折舊 100000 貸：固定資產 280000 基礎會計分錄（六）1. 借：應收賬款 157 950 貸：主營業務收入 135 000 應交稅金應交增值