1、租賃保理業(yè)務租賃保理業(yè)務本文主要內(nèi)容 摘要摘要 第一部分：租賃與融資租賃原理第一部分：租賃與融資租賃原理 第二部分：保理原理第二部分：保理原理 第三部分：融資第三部分：融資租賃保理原理租賃保理原理 第四部分：融資租賃保理業(yè)務操作第四部分：融資租賃保理業(yè)務操作 第五部分：融資租賃保理三種模式第五部分：融資租賃保理三種模式 第六部分：融資租賃保理功能第六部分：融資租賃保理功能第一部分第一部分租賃與融資租賃原理租賃與融資租賃原理租賃的定義租賃的定義租賃就是指在約定的期間內(nèi)，出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的交易活動。租賃交易流程如圖1所示：租賃交易的實質(zhì)就是租賃交易的實質(zhì)就是“自有

2、物件出租自有物件出租”，租賃是包含“一個標的物、一個租賃合同、兩方當事人（承租人、出租人）”的交易。 租賃的分類租租 賃賃經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃融資租賃融資租賃經(jīng)營租賃與融資租賃的區(qū)別 經(jīng)營租賃定義：經(jīng)營租賃是一種短期租賃形式，它是指出租人不僅要向承租人提供設備的使用權(quán)，還要向承租人提供設備的保養(yǎng)、保險、維修和其它專門性技術(shù)服務的一種租賃形式（融資租賃不需要提供這些服務）經(jīng)營租賃是一項可撤消的不完全支付的短期租賃業(yè)務（融資租賃不得隨意撤消）其業(yè)務特征表現(xiàn)：1、租賃物的選擇由出租人決定。2、租賃物件一般是通用設備或技術(shù)含量不高，更新速度較快的設備。3、租賃的目的主要是短期使用設備。4、出租人既提供租賃

3、物件，又同時提供必要的服務。5、出租人始終擁有租賃物的所有權(quán)，并承擔有關的一切風險。融資租賃的定義融資租賃的定義 融資租賃是一種特殊的金融業(yè)務，是一種將資、貿(mào)易、工業(yè)結(jié)合起來，使用權(quán)與所有權(quán)分離，通過“融物”達到“融資”的交易。 定義：“融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，從供貨人處取得租賃物，將租賃物出租給貨人的選擇，從供貨人處取得租賃物，將租賃物出租給承租人，向承租人收取租金的交易活動，租賃期間屆滿承租人，向承租人收取租金的交易活動，租賃期間屆滿時承租人可以續(xù)租、留購或返還租賃物，首次租賃期限時承租人可以續(xù)租、留購或返還租賃物，首次租

4、賃期限最短為最短為1年年”。 融資租賃分為典型融資租賃和非典型融資租賃。典型融資租賃的特征典型融資租賃的特征 通常把典型融資租賃描述為包含至少“一個標的物、兩類合同（買賣合同、融資租賃合同等）和至少三方當事人（出租人、承租人、出賣人）”的交易活動。 融資租賃是實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關的全部風險和報酬、全額融資、全額清償?shù)牡慕灰祝渌袡?quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。 其法律特征是出租人按承租人對租賃物與供貨人的選擇取其法律特征是出租人按承租人對租賃物與供貨人的選擇取得租賃物再出租給承租人，通俗地說就是得租賃物再出租給承租人，通俗地說就是“你租我才買，你租我才買，我買你必租我買你必租” 。典型

5、融資租賃的交易結(jié)構(gòu)典型融資租賃的交易結(jié)構(gòu)典型融資租賃的表現(xiàn)形式典型融資租賃的表現(xiàn)形式直接租賃轉(zhuǎn)租賃回租賃融資租賃的功能融資租賃的功能融資租賃的投融資功能融資租賃的投融資功能: 租賃公司具有比較強的融資能力，承租人采用融資租賃，通過“融物”達到“融資”，改進企業(yè)裝備；通過融資性的經(jīng)營性租賃，還可實現(xiàn)表外融資。以融資租賃帶動的投資必然會帶動該設備的生產(chǎn)、銷售、使用，促進相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和勞動就業(yè)增長上。融資租賃是承租人通過融物獲得融資，以融資促進投資的一個重要金融工具。第二部分第二部分保理原理保理原理保理的定義保理的定義 “保理”一詞源于國際結(jié)算中的國際保理業(yè)務，實際上就是“保付代理”； 保理的核心

6、內(nèi)容就是保理的核心內(nèi)容就是“債權(quán)的轉(zhuǎn)讓與受讓債權(quán)的轉(zhuǎn)讓與受讓”，即保理，即保理商（主要是銀行）通過收購債權(quán)人商（主要是銀行）通過收購債權(quán)人“應收賬款應收賬款”的方的方式為債權(quán)人提供融資服務，式為債權(quán)人提供融資服務，其實質(zhì)內(nèi)涵是“服務”，是一種結(jié)算形式和手段。 保理作為一種綜合性的金融與貿(mào)易服務方式，具體保理作為一種綜合性的金融與貿(mào)易服務方式，具體體現(xiàn)在債權(quán)的承購與轉(zhuǎn)讓體現(xiàn)在債權(quán)的承購與轉(zhuǎn)讓；保理的分類保理的分類根據(jù)服務對象所在的區(qū)域，保理分為“國際保理”和“國內(nèi)保理”。根據(jù)對風險的免除與承擔，保理分為保理分為“無追所保理無追所保理”和和“有追有追所保理所保理”。依據(jù)銀行是否有權(quán)向債權(quán)人追索已支

7、付的融資款和相關費用，保理分為“有追索權(quán)保理”和“無追索權(quán)保理”。 在有追索權(quán)保理業(yè)務中，當債務人無論出于何種原因不支付到期款項時，銀行有權(quán)直接向債權(quán)人追索，要求其回購銀行未回收的收購款和有關費用，并為客戶提供貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、應收帳款的催收等三項服務； 無追索保理即應收帳款買斷是指以買斷客戶的應收帳款為基礎，為客戶提供包括貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、應收帳款的催收和信用風險控制及壞帳擔保等服務，當債務人無論出于何種原因不支付到期款項時，銀行無權(quán)向債權(quán)人追索。保理的分類保理的分類 根據(jù)是否通知債務人債權(quán)轉(zhuǎn)讓，保理分為“公開型保理”和“隱蔽型保理”。 公開型保理要求債權(quán)轉(zhuǎn)讓人書面通知債務人

8、應收帳款已轉(zhuǎn)讓，隱蔽型保理不通知債務人債權(quán)轉(zhuǎn)讓。 中國中國合同法合同法規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)讓需通知債務人才能生效，規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)讓需通知債務人才能生效，因此國內(nèi)保理業(yè)務均為公開型。因此國內(nèi)保理業(yè)務均為公開型。銀行向債權(quán)人發(fā)放融資款前，要求債權(quán)人提交承租人簽章的“應收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知”回執(zhí)。第三部分第三部分 融資租賃保理原理租賃保理原理租賃保理的實質(zhì)租賃保理的實質(zhì) 租賃保理的實質(zhì)： 租賃保理的實質(zhì)是租金作為應收賬款進行轉(zhuǎn)讓租賃保理的實質(zhì)是租金作為應收賬款進行轉(zhuǎn)讓與受讓與受讓，滿足了租金期限、金額可調(diào)的業(yè)務特點，突破了一般應收賬款對應產(chǎn)品固定付款條件的限制。融資租賃保理的定義融資租賃保理的定義 融資租賃保理業(yè)務

9、就是將融資租賃業(yè)務與銀行保理業(yè)務結(jié)合起來而形成的金融創(chuàng)新產(chǎn)品，是指在出租人與是指在出租人與承租人形成租賃關系的前提下，租賃公司與國內(nèi)商業(yè)銀行承租人形成租賃關系的前提下，租賃公司與國內(nèi)商業(yè)銀行根據(jù)雙方保理合同約定，租賃公司將融資租賃合同項下未根據(jù)雙方保理合同約定，租賃公司將融資租賃合同項下未到期應收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行支付租賃公司一定比到期應收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行支付租賃公司一定比例的融資款項，并作為租金債權(quán)受讓人直接向承租人收取例的融資款項，并作為租金債權(quán)受讓人直接向承租人收取租金的經(jīng)濟活動。租金的經(jīng)濟活動。租賃保理的重要性租賃保理的重要性 租賃保理是租賃公司的重要融資渠道之一，也是銀

10、行租賃保理是租賃公司的重要融資渠道之一，也是銀行獲得保理收益的一項較好的中間業(yè)務獲得保理收益的一項較好的中間業(yè)務。 商業(yè)銀行商業(yè)銀行和可以與各類租賃公司開展保理業(yè)務合作，并與租賃物資產(chǎn)擔保、供應商回購或銀行保函等業(yè)務相并與租賃物資產(chǎn)擔保、供應商回購或銀行保函等業(yè)務相結(jié)合結(jié)合，推動了租賃業(yè)的發(fā)展。 在無追索的條件下，銀行對租賃公司的應收租金保理是“表外融資”。 保理是租賃公司的重要退出渠道之一。保理是租賃公司的重要退出渠道之一。租賃保理的分類租賃保理的分類 融資性和非融資性保理 有追索權(quán)和無追索權(quán)保理 公開型和隱蔽型保理第四部分第四部分租賃保理業(yè)務操作流程租賃保理業(yè)務操作流程租賃保理業(yè)務的當事人

11、租賃保理業(yè)務的當事人承租人使用設備的客戶，是否購買設備的決策人供貨人設備制造商或經(jīng)銷商，回購擔保提供人出租人融資租賃公司，出資人，租賃物購買人保理人給融資租賃公司提供保理融資的商業(yè)銀行，租賃債權(quán)收購人擔保人由供貨商或者其他第三方提供回購保證或物權(quán)擔保租賃保理業(yè)務的基本操作流程租賃保理業(yè)務的基本操作流程 這是保理銀行針對一般情況下的“融資租賃業(yè)務”的應收租賃款進行的保理融資，在實務中的比較多見，操作也比較簡單。 租賃公司利用自有資金或向銀行貸款，按承租人的要求購買租賃物再融資租賃給承租人，根據(jù)保理合同，租賃公司將應收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理銀行，由銀行直接向承租人收取租金，供貨商提供回購擔保。 視承租

12、人還租能力或擔保信用情況，銀行可按無追索保理執(zhí)行或者按有追索保理執(zhí)行。無追索保理對融資租賃租賃公司而言是一種“表外融資”。租賃保理業(yè)務基本流程圖租賃保理業(yè)務基本流程圖租賃業(yè)務基本操作流程說明租賃業(yè)務基本操作流程說明租賃公司與供貨商簽署租賃物買賣合同；租賃公司與承租人簽署融資租賃合同，將該租賃物出租給承租人；租賃公司向銀行申請保理融資業(yè)務；銀行給租賃公司授信（強調(diào)項目公司）、雙方簽署保理合同；銀行給租賃公司授信（強調(diào)項目公司）、雙方簽署保理合同；租賃公司與銀行書面通知承租人應收租金債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，承租人填具確認回執(zhí)單交租賃公司；銀行受讓租金收取權(quán)利，給租賃公司提供保理融資；承租人按約分期支付租金

13、給銀行，承租人仍然提供發(fā)票，通過銀行給承租人；當租金出現(xiàn)逾期或不能支付情況時，如果銀行和租賃公司約定有追索權(quán)，承租人到期未還租金時，租賃公司須根據(jù)約定向銀行回購銀行未收回的融資款，如果供貨商或“其他第三方”提供租金余值回購保證或物權(quán)擔保的，由供貨商或其他第三方向銀行回購銀行未收回的融資款。如果是無追索保理，則保理銀行不得對租賃公司追索，只能向承租人追償。融資租賃保理的基本要素融資租賃保理的基本要素 融資額度：是銀行對應收租金實施保理而向租賃公司支付的款項，其數(shù)值應是銀行保理后累計可收取的現(xiàn)金按照一定利率折算的現(xiàn)值，該利率應按照成本效益和風險溢價的原則協(xié)商確定，根據(jù)租金金額折現(xiàn)值確定融資額度，最

14、高融資額度不超過租賃本金； 融資期限：與對應租賃期限匹配，一般為12年，不超過3年； 融資利率：按同期商業(yè)銀行貸款利率，對于優(yōu)質(zhì)客戶，可在基準利率的基礎上下浮510，也可上浮530；融資租賃保理基本要素融資租賃保理基本要素 保理手續(xù)費：保理手續(xù)費率一般為15，根據(jù)實際情況，也可以免除； 保理保證金或預付金：原則上由承租人按租賃概算成本的1030或一個季度的租金值支付； 租賃設備抵押：在進行租賃保理時，租賃物應當設定抵押，銀行為第一抵押權(quán)人； 保理擔保：由承租人自身或供貨商（或其他第三方）提供保證或物權(quán)擔保，在有追索的條件下承擔向銀行回購銀行未收回的融資款；融資租賃保理基本要素融資租賃保理基本要

15、素 辦理保險：在進行租賃保理時，承租人應為租賃物辦理必須的財產(chǎn)保險，銀行為第一受益人。 承租人按與出租人簽署的融資租賃合同的租金支付表按期支付租金給銀行，租金發(fā)票由租賃公司開出委托銀行交給承租人。 租金支付完畢，租賃物產(chǎn)權(quán)按約定處理。實務操作模式之一：普通租賃保理融資實務操作模式之一：普通租賃保理融資 這是一種保理銀行針對“通常情況下通常情況下”的融資租賃業(yè)務的應收租賃款進行的保理融資，是對“已形成租金”的應收賬款的保理融資（“先交付后保理”）。在實務中比較多見，操作也比較簡單。 在此模式中，租賃公司與承租人簽署了融資租賃合同，租賃公司與承租人簽署了融資租賃合同，也與供貨商簽署了買賣合同，貨款

16、及設備均已交付，已形也與供貨商簽署了買賣合同，貨款及設備均已交付，已形成租賃公司的成租賃公司的“應收租金應收租金”。 租賃公司需要在銀行對已形成的租金進行保理。用以解決“承租人實力強大，供貨商弱小承租人實力強大，供貨商弱小”租賃交易架構(gòu)中的“收款”問題。 交易流程見圖5所示：普通租賃保理融資模式結(jié)構(gòu)圖普通租賃保理融資模式結(jié)構(gòu)圖實務操作模式之二：結(jié)構(gòu)性租賃保理融資模式實務操作模式之二：結(jié)構(gòu)性租賃保理融資模式這是一種針對“即將形成租金”的直接租賃保理融資模式，是一種突破性的解決租賃公司在購買環(huán)節(jié)支付貨款的資金瓶頸的重要融資模式，是一種“交付前”的“結(jié)構(gòu)性融資”。在此模式中，租賃當事人之間已形成附帶

17、生效條件的法律合同在此模式中，租賃當事人之間已形成附帶生效條件的法律合同關系，但租賃公司尚未支付貨款。即租賃公司與供貨商（強大）關系，但租賃公司尚未支付貨款。即租賃公司與供貨商（強大）已形成購買合同關系，租賃公司與承租人已形成融資租賃合同關已形成購買合同關系，租賃公司與承租人已形成融資租賃合同關系，供貨人已承諾提供回購擔保或其他第三方已提供保證或物權(quán)系，供貨人已承諾提供回購擔保或其他第三方已提供保證或物權(quán)擔保，租賃公司一旦支付貨款，該交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)的一攬子合同即擔保，租賃公司一旦支付貨款，該交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)的一攬子合同即刻生效，租賃公司也隨即獲得租金收取權(quán)。刻生效，租賃公司也隨即獲得租金收取權(quán)。 銀

18、行認可上述法律合同關系銀行認可上述法律合同關系，并對“即將形成租金”視同“已形成租金”進行先期直接保理，但要求租賃公司按照但要求租賃公司按照“封閉運行封閉運行”的規(guī)則的規(guī)則，在獲得租賃保理款項的“同時”支付給供貨商，以確保銀行通過先期受讓所獲得的租金收益權(quán)的事實存在。結(jié)構(gòu)性保理融資流程圖結(jié)構(gòu)性保理融資流程圖結(jié)構(gòu)性租賃保理融資要解決的問題此模式用以解決“供貨商強大而承租人弱小”的租賃交易架構(gòu)中的“付款”問題，是租賃公司的優(yōu)質(zhì)租賃項目獲得銀行資金支持的一種重要融資方式。實務操作模式之三：回租保理模式實務操作模式之三：回租保理模式 這是一種針對承租人“自有設備”進行的“售后回租賃”模式，用以解決調(diào)整

19、承租人的財務結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動比率、速動比率。若承租人獲得的資金部分用于歸還銀行貸款，則承租人負債率降低。 售后回租保理模式可以設計為在會計上按融資租賃核算的融資租賃模式，無余值處理，資產(chǎn)記在承租人頭上；也可以設計為在會計上按經(jīng)營租賃核算的經(jīng)營租賃，即“經(jīng)營性回租賃”模式，有余值處理，租賃資產(chǎn)記在租賃公司頭上，實現(xiàn)承租人的表外融資。 回租賃保理流程見圖7所示：售后回租保理模式流程圖售后回租保理模式流程圖實務操作模式之四實務操作模式之四：貸款與保理結(jié)合的融資模式貸款與保理結(jié)合的融資模式這是一種針對銀行認可的租賃項目，但對租賃公司信用有疑慮，在銀行辦理貸款業(yè)務后立即就同筆租賃業(yè)務向該行申辦租賃保理

20、業(yè)務的模式。為排除租賃公司的信用風險，在銀行發(fā)放了租賃貸款后，該行立即對所形成的應收租金實施保理。在此情況下，貸款合同與在此情況下，貸款合同與保理合同應同時簽訂并相互支持。保理金額與貸款金額原則上應相同保理合同應同時簽訂并相互支持。保理金額與貸款金額原則上應相同或低于貸款金額，保理款項必須即時直接扣還銀行貸款。或低于貸款金額，保理款項必須即時直接扣還銀行貸款。貸款與租賃保理結(jié)合融資模式操作流程如圖8所示：貸款與租賃保理相結(jié)合的融資模式貸款與租賃保理相結(jié)合的融資模式承租人應提供的資料承租人應提供的資料融資租賃申請書申請融資租賃的董事會決議（授信審批成功后再提供也可以）經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照(注冊登記證

21、明)公司章程注冊驗資報告稅務登記證（國稅 地稅）組織機構(gòu)代碼證法定代表人證明書法人授權(quán)委托書法定代表人：身份證簽字樣本履歷授權(quán)代理人：身份證簽字樣本履歷財務負責人：身份證簽字樣本履歷董事會成員名單及簽字樣本貸款卡復印件（附卡號、查詢密碼）貸款卡信息查詢資料財務報表2006/2005/2004年及2007年最近月份基本結(jié)算帳戶開戶卡 擔保人應提供的資料擔保人應提供的資料 同意擔保的董事會決議（或相關文件經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照 公司章程 稅務登記證（國稅 地稅）組織機構(gòu)代碼證法定代表人證明書法人授權(quán)委托書法定代表人：身份證簽字樣本履歷授權(quán)代理人：身份證簽字樣本履歷財務負責人：身份證簽字樣本履歷董事會成員

22、名單及簽字樣本貸款卡復印件（附卡號、查詢密碼）注冊驗資報告貸款卡信息查詢資料財務報表：2010/2011/2012年及2013年最近月份承租人應提供的租賃物材料承租人應提供的租賃物材料租賃物清單租賃物所有權(quán)證明文件價值評估報告租賃物購置發(fā)票進口設備報關單、完稅（免稅）憑證 （如果是進口設備就得提供）出租人應提供的資料清單給銀行出租人應提供的資料清單給銀行授信申請書申請授信的董事會決議（授信審批成功后再提供也可以）經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照(注冊登記證明)公司章程注冊驗資報告稅務登記證（國稅 地稅）組織機構(gòu)代碼證法定代表人證明書法人授權(quán)委托書法定代表人：身份證簽字樣本履歷授權(quán)代理人：身份證簽字樣本履歷財務

23、負責人：身份證簽字樣本履歷董事會成員名單及簽字樣本貸款卡復印件（附卡號、查詢密碼）貸款卡信息查詢資料財務報表2010/2011/2012年及2013年最近月份基本結(jié)算帳戶開戶卡 買賣合同/租賃合同第五部分第五部分對承租人、供貨商的選擇對承租人、供貨商的選擇對承租人的選擇對承租人的選擇 選好項目及項目公司是關鍵。 除電信類公司外，可考慮為航空公司、三甲醫(yī)院、中石油、中石化、電力行業(yè)（水電、火電、風電、核電等）、大型印刷機構(gòu)、金融機構(gòu)、船舶、鐵路列車、大型工程機械、自來水公司、天然氣公司、礦山開采設備、國家行政機關等項目和行業(yè)服務。對供貨商的選擇對供貨商的選擇 對供貨商的選擇，要根據(jù)具體情況確定：

24、 如承租人足夠強大，供貨商可以稍弱； 如供貨商足夠強大，承租人可以弱小。銀行流動性過剩呼喚銀租合作銀行流動性過剩呼喚銀租合作從宏觀與微觀看，銀行資金參與融資租賃業(yè)務的從宏觀與微觀看，銀行資金參與融資租賃業(yè)務的必然性：必然性：選擇融資租賃而不是貸款是企業(yè)在一定條件下的必然選擇：以融資租賃核算可加速折舊，稅前提取；以經(jīng)營租賃核算，租金可在稅前全額列支，合理合法節(jié)約企業(yè)的所得稅；融資租賃是調(diào)整企業(yè)財務指標，優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)的重要手段；融資租賃是實現(xiàn)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的重要手段。銀行支持租賃公司的方式銀行支持租賃公司的方式 銀行支持租賃公司最主要的方式，就是為租賃項目提供融資。 租賃項目融資業(yè)務，是指銀行對租賃公司

25、發(fā)放專項融資，租賃項目融資業(yè)務，是指銀行對租賃公司發(fā)放專項融資，專用于租賃公司購買租賃資產(chǎn)出租給承租人使用，并以承專用于租賃公司購買租賃資產(chǎn)出租給承租人使用，并以承租人支付的租金歸還銀行行融資，或銀行行購買租賃公司租人支付的租金歸還銀行行融資，或銀行行購買租賃公司的應收租金后直接向承租人收取租金的業(yè)務。的應收租金后直接向承租人收取租金的業(yè)務。 租賃項目融資包括租賃項目融資包括“貸款業(yè)務貸款業(yè)務”和和“保理業(yè)務保理業(yè)務”，以及，以及其變通方式其變通方式“結(jié)構(gòu)性融資結(jié)構(gòu)性融資”。租賃項目貸款業(yè)務租賃項目貸款業(yè)務 租賃項目貸款業(yè)務： 是指銀行向租賃公司發(fā)放貸款或者向承租人授信、租賃公司用信，專用于其

26、購買租賃設備出租給承租人使用，并以向承租人收取租金歸還貸款本息的業(yè)務。租賃項目保理業(yè)務租賃項目保理業(yè)務 租賃項目保理業(yè)務： 一般一般是指租賃公司開展租賃業(yè)務，形成應收租金后，將應收租金出讓給銀行，由銀行向承租人收取租金，銀行保留或不保留對租賃公司追索權(quán)的業(yè)務。結(jié)構(gòu)性保理融資結(jié)構(gòu)性保理融資 租賃項目結(jié)構(gòu)性融資是指按照上述“貸款”或“保理”的方式，在租賃公司與客戶簽署主合同在租賃公司與客戶簽署主合同融資租賃融資租賃合同、買賣合同，設定合同、買賣合同，設定“支付貨款交付設備支付貨款交付設備”為生為生效條件，同時完善必備的擔保條件后，向銀行進行效條件，同時完善必備的擔保條件后，向銀行進行的一攬子的一攬

27、子“交付前融資交付前融資”。 擔保條件通常由承租人自身或第三方提供保證或物權(quán)擔保。 這是實務操作中很重要而且非常需要的一種方式。租賃保理的功能與優(yōu)勢租賃保理的功能與優(yōu)勢1)解決租賃公司和承租人（客戶）資金來源問題解決租賃公司和承租人（客戶）資金來源問題 租賃公司通過銀行保理對應收租金提前一次性收取，解決了資金難題，不受承租人付款資金約束。2)擴大生產(chǎn)廠家和租賃公司業(yè)務規(guī)模擴大生產(chǎn)廠家和租賃公司業(yè)務規(guī)模 無追索權(quán)保理可改善租賃公司資產(chǎn)負債表，解決資本充足率問題，租賃公司可依托客戶優(yōu)勢實現(xiàn)小平臺、大業(yè)務。同時承租客戶可取得租賃優(yōu)惠。3)協(xié)助應收賬款管理和催收工作協(xié)助應收賬款管理和催收工作 銀行介入

28、，可規(guī)范出租人和承租人雙方債權(quán)債務關系的執(zhí)行。4)租賃保理相對于銀行貸款比較優(yōu)勢大租賃保理相對于銀行貸款比較優(yōu)勢大 對租賃公司而言，保理第一還款人是承租人，融資額大于貸款；無追索條件下，融資不計入租賃公司報表，是表外融資。 對承租人而言，對租賃公司作保理不計入承租人財務報表，承租人承擔還款責任但不增加負債。在財務結(jié)構(gòu)及成本支出方面，保理均優(yōu)于貸款。租賃保理業(yè)務操作要點租賃保理業(yè)務操作要點1)租賃保理合同條款涉及的主要內(nèi)容租賃保理合同條款涉及的主要內(nèi)容 租賃保理合同是租賃公司與銀行之間確立保理法律關系、規(guī)定具體權(quán)利、義務責任的基本法律文件。保理合同應結(jié)構(gòu)清晰，條款明確簡潔，概念前后統(tǒng)一，便于操作

29、和鎖定有關風險。保理合同通常包括如下內(nèi)容：合同主體；用語定義；應收租金債權(quán)范圍和金額；銀行發(fā)放的融資款（基本收購款和追加收購）金額和發(fā)放條件； （說明：保理融資額度是銀行對應收租金實施保理而向租賃公司支付的款項，其數(shù)值應是銀行保理后累計可收取的現(xiàn)金按照一定利率折算的現(xiàn)值，該利率應按照該利率應按照成本效益和風險溢價的原則協(xié)商確定成本效益和風險溢價的原則協(xié)商確定，原則上不低于同期貸款基準利率下浮10）保理期間和保理費用（融資費、逾期支付違約金、保理手續(xù)費、追索費用等）；租賃保理實務操作要點租賃保理實務操作要點各方陳述與保證；租賃合同及債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知等提交；承租人租金歸還；監(jiān)管帳戶設立；錯誤支付的處理；銀行對租賃公司追索；回購款的支付；違約責任；合同生效與變更；法律適用和管轄等。租賃保理業(yè)務操作要點租賃保理業(yè)務操