1、第1題下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的是（）。A. 消費(fèi)稅暫行條例B. 農(nóng)業(yè)稅條例C. 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則D. 企業(yè)所得稅法正確答案：C答案解析：消費(fèi)稅暫行條例屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國家法律的性質(zhì)和地位；農(nóng)業(yè)稅條例由全國人大常委會(huì)正式立法頒布，屬于國家法律；企業(yè)所得稅法由全國人大正式立法頒布，屬于國家法律；只有選項(xiàng)C,是國家稅務(wù)總局頒布的，屬于稅收部門規(guī)章。第2題稅收行政法規(guī)由（）制定。A. 全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)B. 地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)C. 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局D. 國務(wù)院正確答案：D答案解析：本題考點(diǎn)是稅法的法律級次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。

2、全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律； 地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是地方性法規(guī)；財(cái)政部、稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章；國務(wù)院制定的是稅收行政 法規(guī)。第3題一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A. 新法優(yōu)于舊法原則B. 法律不溯及既往原則C. 實(shí)體從舊，程序從新原則D. 程序法優(yōu)于實(shí)體法原則正確答案：B答案解析：選項(xiàng)A,新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法；選項(xiàng)C,實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項(xiàng)D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴

3、訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。第4題（）是稅法最基本的要素。A. 納稅主體B. 征稅對象C. 稅目D. 稅率正確答案：B第5題下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，不正確的是（）。A. 涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會(huì)和國務(wù)院B. 除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C. 增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理D. 城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入 正確答案：C答案解析：增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。第6題【多選】下列關(guān)于累進(jìn)稅率的陳述，正確的有（）。A. 累進(jìn)稅率條件下，不同等級的課稅數(shù)額分別適

4、用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高B. 累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題C. 全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)不合理D. 般情況下，對于同樣的課稅對象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計(jì)算岀的稅額比按超額累進(jìn)方法計(jì)算岀的稅額多正確答案：A,B,C,D第7題下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，說法正確的有（）。A. 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地兼屬人原則B. 稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系C. 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂D. 稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成正確答案

5、：A,C,D答案解析：稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系由稅收法律事實(shí)來決定。第8題有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是（）。A. 負(fù)稅人B. 代扣代繳義務(wù)人C. 代收代繳義務(wù)人D. 代征代繳義務(wù)人 正確答案：C答案解析：代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、收取費(fèi)用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款；代收代繳義務(wù)人在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款。注意二者區(qū)別是：（1）代扣代繳義務(wù)人直接從納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅 款；（2）代收代繳義務(wù)人在與納稅人經(jīng)濟(jì)往來中收取其應(yīng)納稅款。第9題速

6、算扣除數(shù)的作用主要是（）。A. 確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)B. 減緩稅率累進(jìn)的速度C. 使計(jì)算準(zhǔn)確D. 簡化計(jì)算正確答案：D答案解析：“速算扣除數(shù)”是為簡化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。第10題【單選】下列關(guān)于稅法的基本要素的陳述，正確的是（）。A. 所有的稅種都要設(shè)置稅目，否則無法確定征稅對象B. 全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)合理C. 征稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志D. 我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種正確答案：C答案解析：并非所有稅種都需規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因 此一般無需設(shè)

7、置稅目，如企業(yè)所得稅。全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡便，但稅收負(fù)擔(dān)不合理。我國現(xiàn)行的稅率主要有四種：比例 稅率和定額稅率，還有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。第11題下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的表述中，正確的是（）。A. 當(dāng)稅法的某些規(guī)范與民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款B. 在涉及稅收征納關(guān)系時(shí)，一般以民法的規(guī)范為準(zhǔn)則C. 民法是調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律規(guī)范，而稅法是調(diào)整國家與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，因此，稅法與 民法沒有任何聯(lián)系D. 稅法優(yōu)于民法正確答案：A答案解析：選項(xiàng)B:涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則；選項(xiàng)C :兩者之間存在內(nèi)在的聯(lián)系，當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民

8、法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款。在征稅過程中，經(jīng)常涉及大量的民事權(quán)利和義務(wù)問題。第12題【多選】以下屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法的有（）。A. 房產(chǎn)稅法B. 印花稅法C. 資源稅法D. 城鎮(zhèn)土地使用稅法正確答案：A,B第13題【多選】以下屬于稅收程序法的有（）。A. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法B. 發(fā)票管理辦法C. 中華人民共和國稅收征收管理法D. 增值稅暫行條例正確答案：B,C第14題【多選】下列各項(xiàng)目中，屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是（）。A. 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 各級人民政府C. 海關(guān)D. 財(cái)政機(jī)關(guān)正確答案：A,C,D答案解析：我國稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體一方是代表國家行使征稅職

9、責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)）;另一方是履行納稅義務(wù)的人。第15題【多選】下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，不正確的有（）。A. 中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī)C. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律D. 中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大常委會(huì)制定的稅收法律正確答案：A,D第16題能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性，使納稅人能在知道納稅結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策，以使稅收調(diào)節(jié)作用有效的稅法原則是（）OA. 實(shí)質(zhì)課稅原則B. 稅收法定原則C. 法律不溯及以往原則D. 新法優(yōu)于舊

10、法原則正確答案：C答案解析：法律不溯及以往原則是絕大多數(shù)國家所遵循的法律技術(shù)程序原則。在稅法領(lǐng)域堅(jiān)持這一原則，能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性，使納稅人能在知道結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策，稅收的調(diào)節(jié)作用才會(huì)較為有效。第17題【多選題】稅法關(guān)于納稅期限的規(guī)定包括以下概念（）。A. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B. 納稅期限C. 繳庫期限D(zhuǎn). 納稅日期正確答案：A,B,C第18題下列關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A. 程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫B. 根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，實(shí)體稅法不具備溯及力C. 特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制D. 稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收行政法規(guī)的效力高于稅收法律的效力正確答案：D答案解析：稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。第19題【多選】企業(yè)所得稅法屬于我國稅法體系中的（）oA. 稅收基本法B. 稅收實(shí)體法C. 稅收程序法D. 稅收普通法正確答案：B,D答案解析：我們目前還沒有制度統(tǒng)一的稅收基本法，所以企業(yè)所得稅法屬于稅收普通法。第20題以下關(guān)于稅法概念的理解不正確的是（）。A. 稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形