1、工程經(jīng)濟(jì)1. 資金時間價值的影響因素：1.資金的使用時間；2.資金數(shù)量的多少；3.資金投入和回收的特點(diǎn)；前期投入的資金越多，資金的負(fù)效益就越大4.資金周轉(zhuǎn)的速度。2. 利率的高低決定因素：社會平均利潤率（是利率的最高界限）；借貸資本的供求情況；市場風(fēng)險；通貨膨脹；借出資本的期限長短。3. 影響資金等值的因素有三個：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率（或折現(xiàn)率）的大小。4. 現(xiàn)金流量圖: 1.時間軸；2.確定方向（注意系統(tǒng)角度）；3.數(shù)額大?。?.發(fā)生時點(diǎn)。 本期末即等于下期初5. 經(jīng)濟(jì)效果評價包括方案盈利能力、償債能力、財務(wù)生存能力等評價內(nèi)容。是對技術(shù)方案的財務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析

2、論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。6. 財務(wù)生存能力基本條件：有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量；必要條件：在整個運(yùn)營期間，各年累計盈余資金不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)值。對于非經(jīng)營性方案，經(jīng)濟(jì)效果評價應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。7. 靜態(tài)分析指標(biāo)適用范圍:對技術(shù)方案進(jìn)行粗略評價，或?qū)Χ唐谕顿Y方案進(jìn)行評價，或?qū)χ鹉晔找娲笾孪嗟?. 對于技術(shù)方案而言，若總投資收益率或資本金凈利潤率高于同期銀行利率，適度舉債是有利的；反之，過高的負(fù)債比率將損害企業(yè)和投資者的利益。9. 【確定性、盈利、靜態(tài)】投資收益率是衡量技術(shù)方案獲利水平的評價指標(biāo)，是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益額與技術(shù)方案投資

3、的比率。總投資收益率=達(dá)產(chǎn)期年平均息稅前利潤 / 總投資（建設(shè)投資建設(shè)期貸款利息全部流動資金） 資本金凈利潤率=達(dá)產(chǎn)期年平均稅后利潤 / 資本金（建設(shè)投資建設(shè)期貸款利息流動資金）10. 【確定性、盈利、靜態(tài)】靜態(tài)投資回收期：在不考慮資金時間價值的條件下，以技術(shù)方案的凈收益回收其總投資（包括建設(shè)投資和流動資金）所需要的時間。優(yōu)點(diǎn)：簡便，易懂；反映了資本的周轉(zhuǎn)速度（越快越好）；適合于更新迅速、資金短缺或未來情況難于預(yù)測但投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)惹闆r。缺點(diǎn)：沒能反映資金回收之后的情況；只能作為輔助指標(biāo)11. 【確定性、盈利、動態(tài)】財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV：用一個預(yù)定的基準(zhǔn)收益率（或設(shè)定的折現(xiàn)率），分別把

4、整個計算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到技術(shù)方案開始實施時的現(xiàn)值之和。FNPV0，獲得超額收益，可行；FNPV0，剛好滿足要求，可行；FNPV0，不可行。優(yōu)點(diǎn)：考慮時間價值，整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時間分布的狀況；明確直觀，以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平。缺點(diǎn)：基準(zhǔn)收益率取值困難；不同技術(shù)方案需要相同的計算期；難以反映單位投資的使用效率；對運(yùn)營期各年的經(jīng)營成果，反映不足；不能反映投資回收的速度。12. 【確定性、盈利、動態(tài)】財務(wù)內(nèi)部收益率：技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)，各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計（FNPV）等于零時的折現(xiàn)率。FIRR基準(zhǔn)收益率（ic），則技術(shù)方案可行；優(yōu)點(diǎn)：可以反映投資全過程的收益；

5、無需選擇折現(xiàn)率，不受外部因素影響。由方案內(nèi)部決定。缺點(diǎn)：計算麻煩；非常規(guī)方案會出現(xiàn)不存在或多個內(nèi)部收益率的情況，難以判斷。FNPV與FIRR的比較：對于常規(guī)、獨(dú)立方案，兩者的結(jié)論一致。FNPV計算簡便；FIRR不受外部因素影響。13. 基準(zhǔn)收益率的測定：1.政府投資項目，根據(jù)政府的政策導(dǎo)向進(jìn)行確定；2.行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率；3.境外投資技術(shù)方案，應(yīng)首先考慮國家風(fēng)險因素；4.自行測定：發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險、資金成本、機(jī)會成本等因素綜合測定。14. 資金成本：取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括籌資費(fèi)和資金的使用費(fèi)。基準(zhǔn)收益率最低限度不應(yīng)小于資金成本。作用【選擇資金來源-確定籌資

6、方案】【決定投資取舍】【評價經(jīng)營成果的尺度】15. 機(jī)會成本：將有限的資金用于擬實施技術(shù)方案而放棄的其他投資機(jī)會所能獲得的最大收益。在技術(shù)方案外部形成，不能反映在該技術(shù)方案財務(wù)上。表現(xiàn)形式有銷售收入、利潤利率等16. 投資風(fēng)險：從客觀上看，資金密集型的技術(shù)方案，其風(fēng)險高于勞動密集型的；資產(chǎn)專用性強(qiáng)的風(fēng)險高于資產(chǎn)通用性強(qiáng)的；以降低生產(chǎn)成本為目的的風(fēng)險低于以擴(kuò)大產(chǎn)量、擴(kuò)大市場份額為目的的。從主觀上看，資金雄厚的投資主體的風(fēng)險低于資金拮據(jù)者。17. 【確定性、償債】借款償還期：償還技術(shù)方案投資借款本金和利息所需要的時間。預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，可以只分析利息備付率和償債備付率（不分析借款償還期

7、）。償債資金來源：利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源。18. 【確定性、償債】利息備付率：指技術(shù)方案在借款償還期限內(nèi)，各年可用于支付利息的息稅前利潤與當(dāng)期應(yīng)付利息的比值。應(yīng)當(dāng)大于1，但并非越大越好。19. 【確定性、償債】償債備付率：在技術(shù)方案借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金（EBITDATAX）與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額（PD）的比值。利息備付率和償債備付率的理論最低值均為1；利息備付率和償債備付率的實際最低值分別為2和1.3。20. 【不確定性】在擬實施技術(shù)方案未作出最終決策之前，均應(yīng)進(jìn)行技術(shù)方案不確定性分析。21. 【不確定性】盈虧平衡分析：盈虧平衡分析也稱量

8、本利分析，就是將技術(shù)方案投產(chǎn)后的產(chǎn)銷量作為不確定因素，通過計算技術(shù)方案的盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)銷量，據(jù)此分析判斷不確定性因素對技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果的影響程度，說明技術(shù)方案實施的風(fēng)險大小及技術(shù)方案承擔(dān)風(fēng)險的能力，為決策提供科學(xué)依據(jù)。盈虧平衡點(diǎn)越低，抗風(fēng)險能力越強(qiáng)。前提條件：生產(chǎn)量等于銷售量；產(chǎn)銷量變化，單位可變成本不變，總生產(chǎn)成本是產(chǎn)銷量的線性函數(shù)；產(chǎn)銷量變化，銷售單價不變，銷售收入是產(chǎn)銷量的線性函數(shù)；只生產(chǎn)單一產(chǎn)品（生產(chǎn)多種產(chǎn)品，可以換算為單一產(chǎn)品計算，且不同產(chǎn)品的生產(chǎn)負(fù)荷率的變化應(yīng)保持一致）。22. 固定成本：一定產(chǎn)品范圍內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量的增減發(fā)生變化的各項成本費(fèi)用。工資及福利費(fèi)（計件工資除外）、固定折

9、舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用等?？勺兂杀荆涸牧?、燃料、動力費(fèi)、包裝費(fèi)和計件工資等。半可變（或半固定）成本23. 【不確定性】敏感性分析：分析各種不確定性因素發(fā)生增減變化時，計算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)，找出敏感因素。做法：假設(shè)各個不確定性因素之間相互獨(dú)立，每次只考察一個因素變動，其他因素保持不變。單因素敏感性分析的步驟：1.確定分析指標(biāo)；2.不確定性因素；3.每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標(biāo)可能帶來的增減變化情況；4.確定敏感性因素；5.選擇方案。確定分析指標(biāo)：如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)；如果主要分

10、析產(chǎn)品價格波動對技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；如果主要分析投資大小對技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等。敏感性分析的指標(biāo)應(yīng)與確定性經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)一致。臨界點(diǎn): 允許不確定因素向不利方向變化的極限值；可以用絕對數(shù)或相對數(shù)的形式表示。敏感度系數(shù)SAF的絕對值！24. 現(xiàn)金流量表：投資現(xiàn)金流量表（總投資、融資前的盈利能力）；資本金現(xiàn)金流量表（用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)）；投資各方現(xiàn)金流量表；財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表（用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力）。投資現(xiàn)金流量表，反應(yīng)【技術(shù)方案】整個計算期（包括運(yùn)營期和生產(chǎn)期

11、）內(nèi)現(xiàn)金的流入 和流出。通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收 期等經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)。資本金現(xiàn)金流量表：是從【技術(shù)方案權(quán)益投資者】整體（即項目法人）角度出發(fā)，以技 術(shù)方案資本金作為計算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù) 內(nèi)部收益率，反應(yīng)在一定融資方案下投資者的(獲利能力)，用以必選融資方案，為投資者投資 決策、融資解除提供依據(jù)。投資各方現(xiàn)金流量表：是分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作 為計算基礎(chǔ)，用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表：反應(yīng)技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和

12、 流出、用以計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的(財務(wù)生存能力。25. 總投資 = 建設(shè)投資 + 建設(shè)期利息 + 流動資金；流動資金 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債；總成本費(fèi)用 = 外購原材料、 燃料及動力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出其他費(fèi)用；經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出；經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)用26. 有形磨損：第一種在使用過程中，在外力的作用下實體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞，與使用強(qiáng)度和使用時間有關(guān)；第二種在閑置過程中，受自然力的作用而產(chǎn)生的實體磨損，與閑置的時間長度和所處環(huán)境有關(guān)27. 無形磨損：第一種由于技術(shù)進(jìn)步，設(shè)備市場價格降低了，致使

13、原設(shè)備相對貶值。不產(chǎn)生提前更換現(xiàn)有設(shè)備的問題；第二種由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，現(xiàn)有設(shè)備出現(xiàn)，使原有設(shè)備相對陳舊落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對降低而發(fā)生貶值。產(chǎn)生是否用新設(shè)備代替現(xiàn)有陳舊落后設(shè)備的問題28. 磨損的補(bǔ)償：有形磨損的局部補(bǔ)償是修理，設(shè)備無形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝；設(shè)備有形磨損和無形磨損的完全補(bǔ)償是更新。無維修設(shè)計：設(shè)備需要進(jìn)行大修理時，恰好到了更換的時刻，即有形磨損期限和無形磨損期限接近。29. 經(jīng)濟(jì)壽命：使設(shè)備在經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)平均每年凈收益（純利潤）達(dá)到最大；使設(shè)備在經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)一次性投資和各種經(jīng)營費(fèi)總和達(dá)到最小。30. 設(shè)備租賃：融資租賃不得任意中止和取消租約。經(jīng)營租賃雙方的任何一方可以隨時以一

14、定方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約。優(yōu)點(diǎn)（承租人）：在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐；可獲得良好的技術(shù)服務(wù)；可以保持資金的流動狀態(tài)，防止呆滯，也不會使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化；可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風(fēng)險；設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。缺點(diǎn)（承租人）：在租賃期間承租人對租用設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款；承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設(shè)備的費(fèi)用要高；長年支付租金，形成長期負(fù)債；融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較

15、多等。租賃費(fèi)=保證金+租金+擔(dān)保費(fèi)。租賃費(fèi)>租金>購置原價。 年金法租金：將一項租賃資產(chǎn)價值按動態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。附加率法租金: 在租賃資產(chǎn)的設(shè)備貨價或概算成本上，加上一個特定的比率來計算租金。31. 價值工程分析階段:工作步驟是功能定義功能整理功能成本分析功能評價確定改進(jìn)范圍。應(yīng)選擇功能價值低、改進(jìn)期望值大的功能作為價值工程活動的重點(diǎn)對象。價值工程中方案創(chuàng)造的理論依據(jù)是功能載體具有代替性。增量投資收益率=成本差值 / 投資差值。折算費(fèi)用法：Z1=C1+P1×Rc=32+120×12%=46.432. 功能

16、成本：V=F/C=功能/成本 （性價比） 不同方案 最優(yōu)選【最大的】，同一方案優(yōu)化選最【接近1】工程財務(wù)33. 會計分類：財務(wù)會計為企業(yè)外界提供會計信息服務(wù)大多為過去時態(tài)，管理會計企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)過去、現(xiàn)在和未來。財務(wù)會計的基本職能是核算和監(jiān)督。34. 會計要素的計量屬性：1、歷史成本在歷史成本計量下，資產(chǎn)按照【購置時】支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時所付出的代價的公允價值計算。2、重置成本在重置成本計量下，資產(chǎn)按照【現(xiàn)在“購買”】相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計算。3、可變現(xiàn)凈值在可變現(xiàn)凈值計量下，資產(chǎn)按照其現(xiàn)在正常對外銷售所能收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金

17、額，扣減資產(chǎn)至完工時估計要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。4、現(xiàn)值在現(xiàn)值計量下，資產(chǎn)按照預(yù)計從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來“凈現(xiàn)金流入量”的【折現(xiàn)金額】計量。負(fù)債按照預(yù)計期限內(nèi)需要償還的未來“凈現(xiàn)金流出量”的【折現(xiàn)金額計量】。 5、公允價值公允計量計量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照市場參與者在【計量日】發(fā)生的有序交易中，出售資產(chǎn)所能（收到）或者轉(zhuǎn)移負(fù)債所需（支付）的價格計算。35. 會計核算的基本假設(shè)：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期及貨幣計量。企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為前提。36. 收付實現(xiàn)制(以貨幣收支基準(zhǔn))以相關(guān)貨幣收支時間為基礎(chǔ)的會計，以收到或支付的現(xiàn)金作為確認(rèn)收入

18、和費(fèi)用等的依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制（以事件發(fā)生基準(zhǔn)）當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項（貨幣）是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計入利潤表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。37. 資產(chǎn)（公司角度）=負(fù)債（債權(quán)人權(quán)益）+所有者權(quán)益（所有的人角度和）+收入-費(fèi)用。38. 流動資產(chǎn)可以在一年內(nèi)（含）或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用的資產(chǎn)。如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、短期投資、存貨等。流動負(fù)債指在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)短期借款、應(yīng)付款項、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等。39. 實收資本所有者按出資比例實際投入到企業(yè)的資本。資本

19、公積投資者投入但不構(gòu)成實收資本，或從其他非收益來源取得，全體所有者共同享有的資金。如資本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈、變賣固定資產(chǎn)、外幣折算差額等，資本公積金 （是指非公司盈利） 不能彌補(bǔ)公司虧損，屬于家底不能動！。盈余公積照規(guī)定從企業(yè)的稅后利潤中提取的公積金。投資收益、投資損失等直接計入當(dāng)期損益。40. 動態(tài)會計等式（某一時期）：收入費(fèi)用利潤 體現(xiàn)經(jīng)營成果；編制利潤表的依據(jù)。靜態(tài)會計等式（某一時點(diǎn)）：資產(chǎn)-負(fù)債= 所有者權(quán)益 體現(xiàn)財務(wù)狀況；編制資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。綜合會計等式 資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用） 綜合了利潤分配前財務(wù)狀況等式和經(jīng)營成果等式之間的關(guān)系。41. 資產(chǎn)、負(fù)債、所有

20、者權(quán)益、收入、費(fèi)用（生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用）、利潤生產(chǎn)費(fèi)用與一定期間相聯(lián)系；產(chǎn)品成本與一定種類、數(shù)量的產(chǎn)品相聯(lián)系。生產(chǎn)費(fèi)用首先按用途進(jìn)行歸集，然后分配到一定的成本計算對象上則為生產(chǎn)成本。一定期間的生產(chǎn)費(fèi)用不一定等于一定時期的生產(chǎn)成本。期間費(fèi)用是指與一定期間相聯(lián)系，會計核算中不分?jǐn)偟侥骋怀杀竞怂銓ο蟪杀局腥ィ苯訌钠髽I(yè)當(dāng)期銷售收入中扣除的費(fèi)用。期間費(fèi)用 包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用 (壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備)和財務(wù)費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)過“對象化”（按照不同“對象”核算）后，進(jìn)入生產(chǎn)成本（期末結(jié)轉(zhuǎn)）。工程成本指構(gòu)成產(chǎn)品實體（工程）、計入產(chǎn)品（工程）成本的那部分費(fèi)用。期間費(fèi)用企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程沒有直

21、接聯(lián)系，必須從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。42. 資本性支出不能作為當(dāng)期的費(fèi)用；如：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出、長期投資支出。收益性支出在一個會計期間內(nèi)確認(rèn)為費(fèi)用；如：外購材料、工資及其他支出，管理、營業(yè)、財務(wù)費(fèi)用。營業(yè)外支出與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出；如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、罰款、捐贈支出、非常損失。利潤分配支出利潤分配環(huán)節(jié)發(fā)生的支出，股利分配。非營業(yè)費(fèi)用是與營業(yè)收入沒有因果聯(lián)系的耗費(fèi)，如產(chǎn)成品盤虧、投資損失、壞賬損失等。本期費(fèi)用與跨期費(fèi)用的關(guān)系：跨期費(fèi)用：待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用。43. 固定資產(chǎn)折舊：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法（

22、折舊額賬面價值（余額、凈值）×雙倍折舊率。折舊基數(shù)逐年減少，折舊率不變，無產(chǎn)值）、年數(shù)總和法（原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)計算每年折舊額。計提逐年減少，折舊率逐年減少，有殘值）。44. 無形資產(chǎn)：專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)等。45. 間接費(fèi)用包括臨時設(shè)施攤銷費(fèi)用和施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)，物料消耗，低值易耗品攤銷，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，財產(chǎn)保險費(fèi)，檢驗試驗費(fèi)，工程保修費(fèi)，勞動保護(hù)費(fèi)，排污費(fèi)及其他費(fèi)用。46. 管理費(fèi)用企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用：1.管理人員

23、工資；2.辦公費(fèi)；3.差旅交通費(fèi)；4.固定資產(chǎn)使用費(fèi)；5.工具用具使用費(fèi)；6.勞動保險和職工福利費(fèi)；7.勞動保護(hù)費(fèi)；8.檢驗試驗費(fèi)；9.工會經(jīng)費(fèi)；10.職工教育經(jīng)費(fèi)；11.財產(chǎn)保險費(fèi)；12.稅金；13.其他：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問費(fèi)、審計費(fèi)、咨詢費(fèi)、保險費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用企業(yè)為籌集生產(chǎn)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括1.利息支出；2.匯兌損失；3.相關(guān)手續(xù)費(fèi)；4.其他財務(wù)費(fèi)用。47. 主營業(yè)務(wù)收入建筑業(yè)企業(yè)主要是建造（施工）合同收入。其他業(yè)務(wù)收入建筑業(yè)企業(yè)主要包括產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。交易結(jié)果能

24、夠可靠估計的采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。交易結(jié)果不能可靠估計的已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補(bǔ)償?shù)模粚⒁寻l(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。48. 合同分立條件每項資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計劃；與客戶就每項資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。合同合并條件該組合同按一攬子交易簽訂；該組合同密切相關(guān)，每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分；該組合同同時或依次履行。49. 累計實際發(fā)生的合同成本不包括施工中尚未安裝或使用的材料成本等與合同未來活動相關(guān)的合同成本，也不包括在分包工程的工程量完成之前預(yù)付給分包單位的款項。

25、確定建造（施工）合同完工進(jìn)度有以下三種方法：根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定；根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定；根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定。50. 成本能夠回收合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本來確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。成本不能回收應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。51. 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈

26、收入。營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。52. 稅后利潤的分配原則1.按法定順序分配的原則2.非有盈余不得分配原則3.同股同權(quán)、同股同利原則4.公司持有的本公司股份不得分配利潤。稅后利潤的分配順序1.彌補(bǔ)公司以前年度虧損2.提取法定公積金3.提取任意公積金4.分配利潤或股利5.未分配利潤。法定公積金，又稱強(qiáng)制公積金，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不

27、得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。法定公積金的作用有：彌補(bǔ)虧損；擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營；增加公司注冊資本。53. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。54. 財務(wù)報表列報的基本要求主要包括以下六個方面：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)。（2）財務(wù)報表項目的列報應(yīng)當(dāng)在各個會計期間保持一致，不得隨意變更。（3）重要項目單獨(dú)列報。（4）報表列示項目不應(yīng)相互抵消。（5）當(dāng)期報表列報項目與上期報表列報項目應(yīng)當(dāng)具有可比性。（6）其他相關(guān)要求。55. 杜邦財務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈

28、資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相互作用關(guān)系。56. 多種籌資方案，應(yīng)該選擇綜合資金成本最低的方案。即各種籌資資金成本率加權(quán)平均最低。57. 資金成本是籌措和使用資本而付出的代價。 5%為利率，0.1%為手續(xù)費(fèi)，25%為所得稅。58. 短期籌資的特點(diǎn)1.籌資速度快2.籌資彈性好3.籌資成本較低4.籌資風(fēng)險高。短期籌資策略：包括配合型籌資策略、激進(jìn)型籌資策略、穩(wěn)健性籌資策略。59. 現(xiàn)金收支管理：力爭現(xiàn)金流量同步、使用現(xiàn)金浮游量、加速收款、推遲應(yīng)付款的支付。60. 流動資產(chǎn)財務(wù)管理：可作為現(xiàn)金管理的有庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等?，F(xiàn)金等價物調(diào)價：1.期限短，3個月到期

29、。2.易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金。3.價值變動風(fēng)險小。4.流動性強(qiáng)。61. 成本分析模式最佳現(xiàn)金持有量=機(jī)會成本+管理成本+短缺成本 （和最小時）。確定最佳現(xiàn)金持有量時，可采取的模式有成本分析模式，存貨模式和隨機(jī)模式。62. 應(yīng)收賬款管理：需要在采用具體的信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間作出權(quán)衡。只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時，才應(yīng)當(dāng)實施應(yīng)收賬款賒銷；如果應(yīng)收賬款賒銷有著良好的盈利前景，就應(yīng)當(dāng)放寬信用條件增加賒銷量。信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。 “5C”評價客戶信用：品質(zhì)；能力；資本；條件；抵押。63. 商業(yè)信用形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款。企業(yè)按

30、照2/15、n/30的信用條件購入貨物100萬元，在第28天付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的成本是（48.98%）。64. 短期借款利息支付方法：收款法：到期后才支付利息。貼現(xiàn)法：是銀行從貸款的數(shù)額中提前扣除利息。加息法：是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取法（由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，卻支付全額利息。這樣，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實際利率便高于名義利率大約1倍）。65. 缺貨成本：包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會的損失等（還行包括需要主觀估計的商譽(yù)損失）。66. 經(jīng)濟(jì)訂貨量=根號（2*采購總量*訂貨成本/儲存成本）67.

31、存貨管理的ABC分析法：分類的標(biāo)準(zhǔn)：金額標(biāo)準(zhǔn)；品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。存貨的總成本：取得成本、儲存成本、缺貨成本。建設(shè)工程估價68. 建設(shè)工程項目總投資：建設(shè)投資（設(shè)備及工器具購置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)）和建設(shè)期利息）+鋪底流動資金。非生產(chǎn)性建設(shè)項目不包括鋪地流動資金。69. 靜態(tài)投資=建設(shè)安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)組成；動態(tài)投資指在建設(shè)期內(nèi)，因建設(shè)期利息和國家新批準(zhǔn)的稅費(fèi)、匯率、利率變動以及建設(shè)期價格變動引起的建設(shè)投資增加額；包括漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息; 基本預(yù)備費(fèi)=（建安工程費(fèi)+設(shè)備及器具購置費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用）&#

32、215;基本預(yù)備費(fèi)率。70. 進(jìn)口設(shè)備的抵岸價貨價國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)輸保險費(fèi)銀行財務(wù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅增值稅消費(fèi)稅。貨價離岸價格（FOB）×人民幣外匯牌價國外運(yùn)費(fèi)離岸價（FOB）×運(yùn)費(fèi)率運(yùn)量×單位運(yùn)價國外運(yùn)輸保險費(fèi)=（離岸價+國外運(yùn)費(fèi)）/（1-國外運(yùn)輸保險費(fèi)率）*國外運(yùn)輸保險費(fèi)率到岸價格（CIF）離岸價（FOB）國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)輸保險費(fèi)銀行財務(wù)費(fèi)離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)到岸價×人民幣外匯牌價×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率進(jìn)口關(guān)稅到岸價×人民幣外匯牌價×進(jìn)口關(guān)稅率消費(fèi)稅=（到岸價+進(jìn)口關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅

33、稅率）*消費(fèi)稅稅率增值稅（到岸價×人民幣外匯牌價進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅）×增值稅率設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)由設(shè)備原價（進(jìn)口設(shè)備抵岸價）中未包括的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)、包裝和包裝材料費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)、采購及倉庫保管費(fèi)等71. 建設(shè)期貸款各年應(yīng)計利息（年初借款本息累計本年借款額/2）×年利率72. 按費(fèi)用要素劃分：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、利潤、規(guī)費(fèi)、增值稅。73. 人工費(fèi)包括計時工資或計件工資、獎金、津貼補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。在津貼補(bǔ)貼中，包括流動施工津貼、特殊地區(qū)施工津貼、高溫（寒）作業(yè)臨時津貼、高空津貼等。74. 材料費(fèi)包括施工過程中耗費(fèi)的原材料、輔助材料、構(gòu)配件

34、、零件、半成品或成品、工程設(shè)備的費(fèi)用。包括：1）材料原價；2）運(yùn)雜費(fèi)；3）運(yùn)輸損耗費(fèi)；4）采購及保管費(fèi)75. 施工機(jī)械使用費(fèi)1）折舊費(fèi)；2）大修理費(fèi)；3）經(jīng)常修理費(fèi)；4）安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)（大型機(jī)械除外）5）人工費(fèi)：機(jī)上司機(jī)（司爐）和其他操作人員的人工費(fèi)。6）燃料動力費(fèi)； 7）稅費(fèi)：指施工機(jī)械按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的車船使用稅、保險費(fèi)及年檢費(fèi)等。儀器儀表使用費(fèi)：是指工程施工所需使用的儀器儀表的攤銷及維修費(fèi)用。76. 企業(yè)管理費(fèi)勞動保護(hù)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保險和職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、稅金77. 規(guī)費(fèi)1.社會保險

35、費(fèi)【1）養(yǎng)老保險費(fèi)；（2）失業(yè)保險費(fèi)；（3）醫(yī)療保險費(fèi)；（4）生育保險費(fèi)；（5）工傷保險費(fèi)】2.住房公積金3.工程排污費(fèi)。78. 按造價形成劃：分部分項工程費(fèi)、措施費(fèi)、其他費(fèi)、規(guī)費(fèi)、增值稅。79. 分部分項工程費(fèi)：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、利潤80. 措施費(fèi)：冬雨期施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、安全文明施工費(fèi)（環(huán)境保護(hù)費(fèi)；文明施工費(fèi)；安全施工費(fèi)；臨時設(shè)施費(fèi)）、特殊地區(qū)施工增加費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)、腳手架工程費(fèi)。81. 其他費(fèi)：暫列金額（用于施工合同簽訂時尚未確定或者不可預(yù)見的所需材料、工程設(shè)備、服務(wù)的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更

36、、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認(rèn)等的費(fèi)用）、計日工（施工圖紙以外的零星項目或工作所需的費(fèi)用）、總包服務(wù)費(fèi)（總承包人為配合、協(xié)調(diào)建設(shè)單位進(jìn)行的專業(yè)工程發(fā)包，對建設(shè)單位自行采購的材料、工程設(shè)備等進(jìn)行保管以及施工現(xiàn)場管理、竣工資料匯總整理等服務(wù)所需的費(fèi)用）82. 材料單價=（材料原價運(yùn)雜費(fèi)）×（1運(yùn)輸損耗率）×（1采購保管費(fèi)率）83. 機(jī)械臺班單價=（機(jī)械費(fèi)-殘值）/折舊年限/年工作臺班數(shù)84. 企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率1.以人工費(fèi)為計算基數(shù)，費(fèi)率=年平均管理費(fèi)/（人工工資*年有效工作天數(shù)）。2.以人工費(fèi)和管理費(fèi)為計算基數(shù)，費(fèi)率=年平均管理費(fèi)/（【人工工資

37、+工日機(jī)械臺班）*年有效工作天數(shù)】。3.以分部分項工程費(fèi)為基數(shù)，費(fèi)率=【年平均管理費(fèi)/（人工工資*年有效工作天數(shù)）】*人工費(fèi)占分部分項工程費(fèi)比例。85. 利潤：以定額人工費(fèi)或（定額人工費(fèi)定額機(jī)械費(fèi)）作為計算基數(shù)。86. 分部分項工程費(fèi)（分部分項工程量×綜合單價）。綜合單價包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和利潤以及一定范圍的風(fēng)險費(fèi)用。87. 措施費(fèi)定額基價：安全文明施工費(fèi)（定額分部分項工程費(fèi)定額中可以計量的措施項目費(fèi)）、定額人工費(fèi) 或 定額人工費(fèi)定額機(jī)械費(fèi)。夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、冬雨期施工增加費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi) 都以 定額人工費(fèi) 或 定額人工費(fèi)定額機(jī)械費(fèi) 作為

38、基數(shù)。88. 規(guī)費(fèi)：社會保險費(fèi)和住房公積金應(yīng)以定額人工費(fèi)為計算基礎(chǔ)。工程排污費(fèi)工程排污費(fèi)等其他應(yīng)列而未列入的規(guī)費(fèi)應(yīng)按工程所在地環(huán)境保護(hù)等部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納，按實計取列入。89. 間接費(fèi)=（直接費(fèi)+措施費(fèi)）*費(fèi)率。利潤=（直接費(fèi)+措施費(fèi)+間接費(fèi)）*費(fèi)率。稅費(fèi)=（直接費(fèi)+利潤+間接費(fèi)+措施費(fèi)）*費(fèi)率。90. 必需消耗的工作時間，包括有效工作時間、休息時間和不可避免的中斷時間。其中有效工作時間還包括基本工作時間、準(zhǔn)備與結(jié)束工作時間、輔助工作時間。91. 人工定額的制定方法 技術(shù)測定法根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)和施工組織條件。統(tǒng)計分析法 工序重復(fù)量大和統(tǒng)計工作制度健全。比較類推法 同類型產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復(fù)、工作量

39、小。經(jīng)驗估計法 經(jīng)驗估計法通常作為一次性定額使用。92. 材料損耗率可以通過觀察法或統(tǒng)計法計算確定。損耗率=損耗量/凈用量。93. 周轉(zhuǎn)使用量： 一次使用量*（1+損耗）*【1+（周轉(zhuǎn)次數(shù)-1）*補(bǔ)損率】/周轉(zhuǎn)次數(shù)94. 施工定額的作用 1.施工定額是企業(yè)計劃管理的依據(jù)。2.施工定額是組織和指揮施工生產(chǎn)的有效工具。3.施工定額是計算工人勞動報酬的依據(jù)。4.施工定額有利于推廣先進(jìn)技術(shù)。5.施工定額是編制施工預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)成本管理和經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)。95. 計量依據(jù)一般有質(zhì)量合格證書、計量規(guī)范、技術(shù)規(guī)范中的“計量支付”條款和設(shè)計圖紙。96. 暫估材料或工程設(shè)備的單價確定后，在綜合單價中只應(yīng)取代原暫估

40、單價，不應(yīng)再在綜合單價中涉及企業(yè)管理費(fèi)或利潤等其他費(fèi)的變動。97. （1）當(dāng)P0合同價P2招標(biāo)控制價×（1L）×（115%）時，該類項目的綜合單價： P1按照P2×（1L）×（115%）（2）當(dāng)P0P2×（115%）時，該類項目的綜合單價： P1按照P2×（115%）調(diào)整（3）當(dāng)P0P2×（1L）×（115%）或P0P2×（115%）時，可不調(diào)整。98. 安全文明施工費(fèi)應(yīng)按照實際發(fā)生變化的措施項目調(diào)整，不得浮動。99. 安全文明施工費(fèi)應(yīng)按照實際發(fā)生變化的措施項目調(diào)整，不得浮動；采用單價計算的措施項目費(fèi)，應(yīng)

41、按照實際發(fā)生變化的措施項目按照前述已標(biāo)價工程量清單項目的規(guī)定確定單價；按總價計算的措施項目費(fèi)，按照實際發(fā)生變化的措施項目調(diào)整，但應(yīng)考慮承包人報價浮動因素。100. 起扣點(diǎn)合同總額預(yù)付款/主要材料及構(gòu)件所占比重。101. 增值稅=稅前工程造價×稅率。102. 價格幅度范圍：材料價、工程設(shè)備5% 、機(jī)械費(fèi)10% 、工程量、綜合單價15%，工期20%103. 設(shè)計概算的審查方法：1、對比分析法：同類工程對比 2、查詢核實法：圖紙不全、難以合算 3、聯(lián)合會審法：多單位聯(lián)合會審104. 總概算價值=工程費(fèi)用+其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息+鋪底流動資金-回收金額105. 安全文明施工費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，在財務(wù)賬目中單獨(dú)列項備查，不得挪作他用。安全文明施工費(fèi)需要另外支