1、資金結(jié)算方式1 總則. 制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為， 保障公司合法權益， 加速公司資金運轉(zhuǎn)和商品流通， 特制定此辦法 . 適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯況 托收承付和委托收款等結(jié)算方式。. 權責單位（ 1 ）財務部負責本細則制定、修改、廢止之起草工作。（ 2 ）總經(jīng)理負責本細則制定、修改、廢止之核準。2 資金結(jié)算方式. 現(xiàn)金 . 現(xiàn)金支付范圍（ 1 ）員工工資、津貼。（2）個人勞務報酬。（ 3 ）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。（4）各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。（ 5 ）向個人收農(nóng)副產(chǎn)品和

2、其他物資的價款。（ 6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（ 7）中國人發(fā)銀行確定的結(jié)算起點在 1000 元以下的零星支出。 （8）現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。（1）現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。（2）現(xiàn)金支付，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得以公司的現(xiàn)金收入 直接支付（即坐支）。. 銀行匯票（1）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者 持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（2）單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。（1）申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人

3、名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預留銀行的簽章）。（2）出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額， 將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。（1）銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致。（2）收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。（3）銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（4）必須記載的事項是否齊全。（5）出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（6）出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽 章證證明。（1）收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款

4、項辦理 結(jié)算。多余金額由出票銀行退交申請人。（2）銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（1）收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。 銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過岀票金額。 背書是否連續(xù)，背書人簽單章是示波器符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。（1）同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行的簽章相同， 并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。銀行匯票遺失，失票人可以賃人民

5、法院岀具的其離有票據(jù)權利的證明，向?qū)缙便y行請示付款或退款。商業(yè)匯票（1）商業(yè)匯票是指由岀票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款 人或者持票人的票據(jù)。（2）商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3）商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4）銀行承兌匯票由銀行承兌。（5）商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（2）無條件支付的委托。（ 3 ）確定的金額。（4）收付款人名稱。（5）岀票日期，岀票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。（ 1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人發(fā)交由付款人承兌。（2）銀行承兌匯票應由

6、在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。（3）商業(yè)匯票可以在岀票時向付款人提示承兌后使用，也可以在岀票后先使用再向付款人 提示承兌。定日付款或者岀票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示 承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自岀票日起一個月內(nèi)付款人提示承兌。（4）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。商業(yè)匯票的付款人接到岀票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向?qū)缙比嘶虺制比撕灠l(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在收到提示承兌 的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過六個月。（2）商業(yè)匯票的提示付款期限

7、，為自匯票到期日起十日。持票人應在此期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提 前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限，持票人開戶銀行不予受理。（3）商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應及時通知 付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應在當日通知銀行付款。銀行應于付款人接到通知日的次日起每四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應通知銀行于匯票到期日付款。銀行應于匯票 到期日將票款劃給持票人。（4）銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承況銀

8、行應在匯 票到期日或到期日后見票當日支付票款。（1）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件： 是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。（2）符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。 銀行本票（1）銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票 人的票據(jù)。（2）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種填款項時，均可以使用銀行本票。（3）銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請人或 收款人為

9、單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票）。（ 4 ）銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（ 5 ）定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。 （1）表明“銀行本票”的字樣。（ 2 ）無條件支付的承諾。（ 3 ）確定的金額。（ 4 ）收款人名稱。（5）出票日期。（ 6 ）出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個月。（ 1 ）收款人是否確為本單位。 （2）銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。（3）必須記載的事項是否齊全。（4）出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫 出票金額一致。（5）出票金額、出票日期、

10、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事英是否由原記載人 簽章證明。處生簽章，收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。 背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。 持票人向開戶銀行提示付款時， 應在銀行本票背面 “持票人向銀行提示付款簽章” 并將銀行本票，進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。銀行本票遺失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請示付 款或退款。支票 （1）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額 給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（3

11、）支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（4）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。（ 1 ）表明“支票”的字樣。（ 2 ）無條件支付的委托。（ 3 ）確定的金額。（ 4 ）付款人名稱。（5）出票日期，出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，支票無效。（1）支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2）簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā) 空頭支票。（4）支票的出票人預留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可

12、以與出票人約定 使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）支票的提示付款期限自出票日起十日。（6）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。匯兌（1）匯兌即為匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。（2）匯兌分為信匯、電匯兩種。（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣。（ 2 ）無條件支付的委托。（ 3 ）確定的金額。（4）收匯款人名稱。（5）匯入地點、匯入行名稱。（6）匯出地點、匯出行名稱。（7）委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當日）。（ 8 ）匯款簽章。 匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。匯款人簽發(fā)匯款回單。收賬通知。托收承付（1）托收承付是根據(jù)購銷

13、合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人 向銀行承認付款的結(jié)算方式。（2）辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款 項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟合同法的購銷合同，并在合同 上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2）收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。（3）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門 簽發(fā)的發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（4）托收承付結(jié)算每筆的金額起點為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為一千元。 （1）表明“托收承付

14、”的字樣。（ 2 ）確定的金額。（ 3 ）收付款人名稱及賬號。（4）付款人開戶銀行名稱。（5）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。（ 6 ）合同名稱、號碼。（7）委托日期。（8）收款人簽章。 托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。 收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。（1）收款人應將托收憑證并附發(fā)運證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關證明和交易單位送 交銀行。（2）收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應當按照托收的范圍、條件和托收憑證記 載的要求認真進行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不能辦理。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應當及時通知付款人。承付貨款分為驗單付款

15、 和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款 項，按逾期付款處理。對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：（ 1 ）沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項。 （2）未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交付款人不再需要該項貨物的款項。（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。（ 4 ）代銷、寄銷、賒銷商品的款項。（5）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到， 經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。（6）驗貨付款，經(jīng)查驗貨

16、物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項。（ 7 ）貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。. 委托收款（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 （2）委托收款在同城、異地均可以使用。（3）委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄和電服兩種，由收款人選用。（ 1 ）表明“委托收款”的字樣。（ 2 ）確定的金額。（ 3 ）收付款人名稱。（4）委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（5）委托日期。（6）收款人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。 收款人辦理委托收款應向銀行提交委托收款憑證和有關的債務證明。 銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤后辦理付款。 以單位為付款人的，銀行應及時

17、通知付款人，按照有關辦法規(guī)定，將有關的債務證明交付款 人，并簽收。收取公用事業(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟合同，由付款人向開戶銀行授權。員工借款管理辦法1 總則. 制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時，能照顧其工作生活進而解決問題，進一步完善財務管理，特 制定本辦法。. 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支：(1) 本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。(2) 公務需要。(3) 其他臨時緊急需要?！咀ⅰ吭囉闷趩T工借款須由正式員工. 權責單位(1 )財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2)總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2. 借款規(guī)

18、定.借款程序(1 )凡因公務或私人因素欲向公司借款者，應先填具借款單，注明借款事由、歸還日 期，呈主管依權限簽準。(2 )權責主管簽準后，借款人持核準后之借款單，至財務部辦理借款。. 核準權限(1) 凡因公務借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財務主管核準后方可借款。(2) 凡因公務借款金額在人民幣500元以上者，除按(1)款規(guī)定外，須層呈總經(jīng)理核準后 方可借款。.借款額度得視實際需要核定額度，依照一般財務支出規(guī)定辦理。(1)因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時，借款人得附相關證明文件，借 款金額以兩個月薪資為限。(2 )一般情況借款人可預支半個月薪資。.借款歸還(1) 公務借

19、款應于該公務處理完畢后三天內(nèi)，附相關憑證及正式發(fā)票到財務部辦理報銷， 并將剩余款項全數(shù)歸還。(2) 逾期未報銷歸還，并無正當理由者，可從該借款人薪資中扣繳。(1) 屬于重大意外事故或重大傷病者，應自措款次月份起，分十二個月自借款人薪資所得 中平均扣繳攤還。(2) 屬于一般情況者，自借款次月份起，分三個月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。(1) 凡公務事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應將該案之憑證及剩余款項列 入移交并交接清楚，否則接替人自行負責。(2) 凡私人事務借款人于尚未還清借款前離職者，須在在離職前將剩余款項一次性還清。3. 附件借款流程圖500元以內(nèi)填具借款單初審審核借支人H部

20、門主管JH財務主管TH 岀 納付款審核超過500元部門主管借款單日期：借款人部門職務借款事項(用途)現(xiàn)金借款金額(大寫)¥借用轉(zhuǎn)賬支票張?zhí)柎a部門主管意見經(jīng)辦人領導審批會計：出納:說明：申請預借現(xiàn)金或支票時應填寫之表單。費用開支核定標準辦法1. 總則. 制定目的為便于掌握開支，根據(jù)有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本開支標準辦法。.適用范圍本辦法適用差旅費、交通費、加班費、通訊費、業(yè)務招待費、培訓費等經(jīng)常性費用支出。.權責單位(1 )財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2. 費用開支標準. 差旅費(1) 公司員工岀差乘坐車、船、

21、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按附件CC03-1規(guī)定的標 準執(zhí)行。各部門主管應嚴格控制外岀人員并考慮完成任務的期限，確定岀差日期。因公岀差人員自行解決住宿問題的，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)省額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律自理。(2) 乘坐火車符合附件 CC03-1規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人。(3) 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)部門主管批準就近回家探親，其繞道車船費 扣除出差直線單程車船費(按出差人應享受的標準)，多開支的部分由個人自理。女口 少于直線單程車船費時，應憑車船票價按實報銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食 補助費

22、、住宿和交通費。(4) 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住 院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。(5) 公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位岀具食宿費自理的證明， 可回公司按出差標準領取伙食費補助，住宿費憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余 情況一概不予領發(fā)伙食費。(6) 員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，按職位標準的50%發(fā)給。市內(nèi)交通規(guī)定（1）非乘公司車輛者，憑乘坐的車票，列明去向，由部門主管審核，總經(jīng)理簽字后予以報 銷。（2）由公司配置自行車者，每月按20 元標準將修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞費用一

23、律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車票，由此影響 工作，責任自負。（3）公司提供車輛辦事的，一律不得報銷交通費。（ 1）員工居住地點距上班地點 2 公里以上，無公司交通車接送上班，公司又無配給自行車 （或摩托車）的，可憑公交公司月票發(fā)票報銷。（ 2）符合（ 1）條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補貼。（3）上述兩類補助各部門在員工報到上班后，即將申請報告送總務部審批備案，每月終了 后七天內(nèi)，由各部門造冊申報，總務部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。（4）對于不享受交通補助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)部門主管批準，發(fā)給 每月 20 元的自行車修理費。加班、值班和誤餐費的

24、規(guī)定（ 1 ）按勞動法規(guī)定發(fā)放。 （2）員工加班要從嚴控制，事前報部門主管批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完 成其他緊急生產(chǎn)任務等，但月累計不得超過 36 小時。（3）員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。（4）員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時工作不計加班費。值班時間超過每周 40 小時的，超過部分按加班處理，發(fā)放加班工資。通訊費用（1）公購指由公司購買話機，公司負擔一定限額的話費。 （2）自購指員工個人購買話機，公司負擔一定限額的話費。（ 3 ）經(jīng)公司最高主管批準可享受公購移動電話的員工如下： 公司最高主管如總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 部門主管。 行政及財務業(yè)務外聯(lián)人員。

25、 董事會特批的人員。 以上各級人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。（4）移動電話話費按職別及工作性質(zhì)限額，核定公司承擔話費的標準（見附件CC03-3 ）。（ 1 ）移動電話費用（附件 CC03-1 ）。（2）傳呼機費用實報實銷。（3）IP 電話費用（附件 CC03-1 ）。業(yè)務招待費（1）外地客戶因業(yè)務工作來公司所在地參觀考察需宴請的，應本著從簡節(jié)約的原則，由公 司安排一次宴請，其他時間按工作餐接待。（ 2）宴請標準（含酒水）：總經(jīng)理出面宴請的，每人每次可在500 元以內(nèi)；部門經(jīng)理出面宴請的，每人每次在 250 元以內(nèi)；其他人員在面宴請的，每人每次在 200 元以內(nèi)。（3）工作餐接待標準：每

26、人每天接待標準為：廳級以上干部300元；處級以上干部 200 元；其他人員 100 元。（ 4）外地客戶來工廠基地參觀或到附近市縣參觀、游覽，需要用餐的，按工作餐標準接待。（5）對重要客人贈送禮品、紅包、應事先提交收面報告，按總經(jīng)理批示的標準執(zhí)行。未經(jīng) 批準，任何人不得擅自贈送禮品、紅包。（6 ）接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂活動，原則上安排一次，同時不準同夜連 場娛樂。 卡拉0K每人每次控制在 300元以內(nèi)。 桑拿每人每次控制在 350元以內(nèi)。（7 ）接待外地客人安排住宿標準： 處級以上干部每天在 300元以內(nèi)，其他人員 200元以內(nèi)。 經(jīng)濟特區(qū)直轄市住宿標準可適當上浮30%。.員工

27、培訓費用（1 ）員工參加專業(yè)技術職稱考試前培訓所繳納的資料費、培訓費一律自理。（2）員工參加各種技術職稱、業(yè)務等級的考試，其報名費、考務費及其他費用一律自理。（3）員工因公司工作需要，參加由上級主管部門，如財稅、海關、外匯、外資委、勞動人 事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務培訓，其費用需要公司予報銷的，參加培 訓人員必須書面申請并附上級主管部門通知，報總經(jīng)理（或其授權人）批準后才能報 銷。（4）凡公司組織的業(yè)務技術培訓班，人事部門要事先做好培訓費用預算報批工作。會計要 嚴格按照總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權人）預算予以報銷。任何單位和個人都不得超越預算 自行報銷培訓費用、住宿費用、伙食費用。（5）員

28、工經(jīng)過批準參加主管部門硬性規(guī)定的培訓班，其參加學習的時間按在崗處理。培訓 后考試不合格者，培訓費不予報銷。自行參加各種職稱考試培訓、業(yè)務等級培訓的學 習時間按事假處理。（6）員工參加專業(yè)技術職稱考試的時間，按在崗處理，不扣其工資。3. 附件移動電話申購程序提出申請審核批準級別審核核 準申請人直屬部門主管人事部公司最高主管審核付款登賬登記辦理借用財務部總務申請人移動電話、IP電話卡報銷標準表職務移動電話費標準移動電話機標準IP電話卡總經(jīng)理800元3000 元500元部門主管400元2000 元300元財務業(yè)務等外聯(lián)人員300元1500 元司機200元1500 元出納作業(yè)處理辦法1. 總則. 制定

29、目的 為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財務管理，防止錯誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。. 適用范圍 本公司出納之現(xiàn)金及銀行票據(jù)、有價證券收支處理作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。. 權責單位（ 1 ）財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（ 2 ）總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。 財務部為本規(guī)章之權責單位，權責單位主管經(jīng)承認單位授權，負責本辦法之管制，并確保依 據(jù)本辦法之規(guī)范作業(yè)。2 出納收支作業(yè). 收入作業(yè)（ 1 ）出納人員例行性收入作業(yè)包括：（A）簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶現(xiàn)金及銀行票據(jù)。（ B ）銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認。（C）銀行賬戶匯入款項之確認。（D ）其他收現(xiàn)款項

30、之經(jīng)收。（ 2）出納收到現(xiàn)金，必須開出發(fā)票或資金往來統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財務專用 章。（ 3）出納人員對于當日到之款項應即時存入銀行，應收票據(jù)亦應即時辦理銀行托收。. 支出作業(yè)（ 1）出納人員例行性支出作業(yè)包括：（ A ）依據(jù)核準后的支票申請單開立支票。（B）職工新資支付與轉(zhuǎn)賬到個人活期賬戶上。（C）代扣個人所得稅。（D）零用金核準后支付。（ 2）出納人員對于一切款項支付，應以處理妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何要求先行支付后補手 續(xù)者應予拒絕。. 日報表編制 出納人員應將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制現(xiàn)金收支日報表，據(jù)以報告該日現(xiàn)金或各銀行賬 戶余額之變動情形。日報表依下列說明編制：（ 1 ）銀行存

31、款、現(xiàn)金登記日記賬（A ）賬戶別： 依銀行別賬號分別填制。（ B ）本日收入： 包括業(yè)務人員當日解繳之客戶現(xiàn)金貨款、客戶匯入之應收款項、銀行托收票據(jù)兌 現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項之解存等，依賬戶別填人。（ C ）本日支出： 包括當日支付票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶別填入。（D ）轉(zhuǎn)賬存入（支岀）： 系本公司各行庫別賬戶間款項之移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出之數(shù)字應相當。（E）本日余額： 系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支岀”后之余額。(2 )應收票據(jù)(A) 銀行賬號：依托收行庫別分別填入。(B) 昨日結(jié)存：將至前一個營業(yè)日止應收票據(jù)之張數(shù)與余額依托收行庫別分別填入。(C) 本日存入：填入本日托票據(jù)之張數(shù)與金額。(

32、D) 本日兌現(xiàn)：填入本日票據(jù)實際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。(E) 本日結(jié)存：等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余額。(3 )應付票據(jù)(A) 銀行賬號：依開立票據(jù)之行庫別分別填入。(B) 昨日余額：將截至前一個營業(yè)日止應付票據(jù)之張數(shù)與余額依開立行庫別分別填入。(C) 本日開岀：填入本日開出票據(jù)之張數(shù)與金額。(D) 本日到期：填入本日應付票據(jù)到期之張數(shù)及金額。(E) 本日余額：等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日到期”之應付票據(jù)張數(shù)與余額。. 有價證券作業(yè)(1 )有價證券系指短期投資性質(zhì)之證券。(2) 所有有價證券均應設置有價證券明細表，包括取得日期、面值取得成本、兌付日 期等。(

33、3) 有價證券如供作抵押、債務保證工寄托保管等，單獨列表。(4) 各項證券投資收入、股利等按期領取時應記錄。(5) 證券交易應保留岀售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得稅申報資料等歸檔備查。(6) 結(jié)賬日有價證券之市價資料應妥為保管。(7) 各項有價證券視同現(xiàn)金，其保管及入賬應由不同人擔任。(8) 有價證券之買賣須經(jīng)權責主管核準。3. 附件報銷流程圖持部門主管審批后之單據(jù)或借款單審核借支人 |H 借支人H 財務部主管填制現(xiàn)金支出、銀行支出憑證單費用審核辦法1 總則. 制定目的 為了合理支付各項費用，特制定此辦法。. 適用范圍 本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。. 權責單位(

34、 1 )財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。( 2 )總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2 費用審核. 外來憑證(1) 營利事業(yè)發(fā)展，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。( 2 )營利事業(yè)資金往事統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費票據(jù)、事業(yè)性收費票據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)等。(1) 真實性。( 2 )合法性。( 3 )完整性。(1) 審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。(2) 審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。(3) 審核“日期”是否為收料日或費用發(fā)生日期。(4) 審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名是否相同，若為一般費用，內(nèi)容與費用性 質(zhì)是否相同。(5) 審核數(shù)量X單價

35、是否等于總價，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票要求 重新開具。( 1 )發(fā)票： 本公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。 開具年、月、日。 貨品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價及總額。( 2 )營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)： 本公司名稱。 開具年、月、日。 收款項目、數(shù)量、單價、總額。. 公司內(nèi)部憑證(自制憑證)( 1 )請購單。( 2 )訂購單。( 3 )驗收單。( 4 )費用合同或協(xié)議單。( 5)借款單。( 6 )領料單。( 7 )成本計算單。( 8 )工資單。( 9 )雜項費用計提單。3 分項費用租金支出收據(jù)(1) 審核租金支付期間是否重復或遺漏。( 2 )審核租金支付方式與合同

36、書約定的是否相符。(3) 審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應即時收回押金。( 4 )審核逾期繳納違約金與合同規(guī)定是否相符。(5) 審核支付倉租是否根據(jù)租賃合同書。(6) 審核寄存租金，即單價X寄存數(shù)量是否正確。稅金稅收繳款單(增值稅、印花稅、所得稅、關稅等)，分為國稅、地稅、海關。( 1)審核稅率、課稅對象、計稅標準、起征點、免征額、減免稅、稅種是否正確。( 2)審核增值稅的繳交金額是否正確。( 3)審核繳納期有否重復，稅率適用及稅額計算是否相同。( 4)審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。交際費( 1 )發(fā)票。( 2 )交際費申請單。( 1)審核在外宴客及招待費用，應以發(fā)票為憑據(jù)。( 2)

37、審核是否于當天之場所宴客。( 3)審核應酬是否與業(yè)務有關。( 4)審核是否依核決權限核準。郵資( 1 )郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。( 2 )郵票購買證明。( 1)審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數(shù)是否相符。( 2)審核有無私人郵件或非本公司郵寄之其他收據(jù)報銷。電話費電信局電話費收據(jù)通知聯(lián)。( 1)審核請款明細與長途電話登記簿所載時間、地點、次數(shù)是否一致。( 2)審核叫號或呼人每次單價是否與標準單價一致。(3 )審核單價X通話時間是否與總額相符。( 4)審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。市內(nèi)交通費市內(nèi)出差車費報銷單為車票(含公交車、出租車、地鐵等)。( 1)

38、審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實公司無車可派用。( 2)審核是否經(jīng)主管(經(jīng)理級以上)核決。( 3)外勤工作者，每月三日前附“外勤活動記錄表”及“旅費報銷清單”，每月一次請款 報樂段。公務車相關費用( 1 )購油票券(含汽油、柴油等)。( 2 )修理費、年檢費等發(fā)票。( 3)過橋費或停車費收據(jù)。( 1 )油料耗用費用： 審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準。 審核金額合計是否正確。（2）過橋（路）費、停車費： 審核過橋（路）費收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。 審核日期、橋別、地點與派車單內(nèi)容是否一致。 審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準。書報雜志（ 1 ）訂閱單。（ 2

39、 ）營利事業(yè)收據(jù)。（ 3）書報費收據(jù)。（ 1）審核連續(xù)性刊物的申請，是否經(jīng)權責主管核準，并核對訂閱起訖期間。（ 2）審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復。（ 3）審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應經(jīng)專人登記、編號，并列入管理。人 員離職時，列入部門財產(chǎn)辦理移交。文具印刷（復印、文具用品）（ 1 ）發(fā)票。（ 2 ）簽收單。（ 1）審核簽收單所記費用明細，是否依價目表之價格計算。（ 2）審核復印表單是否必需，數(shù)量是否正確。（ 3）審核復印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。（ 4）審核文具用品購買、領用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。（ 5）審核各單位文具用品領用統(tǒng)計表的計算是否正確。

40、事務用具發(fā)票。（ 1 ）查明有無資本性支出之資產(chǎn)誤列為本科目。（ 2）是否列入財產(chǎn)保管，并填妥費用性財產(chǎn)保管卡。差旅費（ 1）差旅費報銷清單。（ 2）交通費發(fā)票。（ 3）住宿費發(fā)票。（ 4 ）無單據(jù)證明單。（ 1）國內(nèi)出差： 審核差旅費報銷清單是否按規(guī)定呈核。 審核報銷日期、天數(shù)與岀差申請單所載是否相符。 審核交通起訖地點與出差申請單所列是否一致。 審核餐宿雜費報支標準是否依規(guī)定計算。 審核在同一區(qū)駐留半個以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費標準，以八折支給，自第 31 日起以七折支給。 審核交通費須憑票根證明核支。 對住宿費未岀具憑證者，按規(guī)定五折報支。 審核各細數(shù)核算是否正確，若事先已預支者

41、，應由應付金額內(nèi)扣除。（ 2）國外岀差：審核岀國前后之國內(nèi)差旅費，應合并于國外差旅費報銷清單內(nèi)一并報銷。 審核交通費應附憑證，否則應經(jīng)經(jīng)理及以上主管核準之無單據(jù)證明。 審核是否于返國后次日起算， 10 天內(nèi)辦理差旅費報銷，并繳回差旅費差額，逾期應 依規(guī)定辦理追繳。 審核岀差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支 給。 審核住宿費用超岀規(guī)定時，呈總經(jīng)理核準后按實報銷?；锸迟M（ 1 ）發(fā)票。（2）農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)手人岀具之證明。（1）審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人岀具之證明，并依下列方式核對： 伙食份數(shù)與申請單合計份數(shù)一致。 請款單價與簽呈核準之單價相同。 單價X份數(shù)=

42、應付額。（ 2）審核若為員工領取伙食費補貼，應列有經(jīng)簽領人蓋章核準人簽字之請領清冊。 水費水費通知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。（1）審核通知名稱是否為本公司。（ 2）審核收費期間所屬月份是否正確，有否重復支付。（3）審核應付金額為：用水噸數(shù)x標準單價。（ 4）審核用水種類口徑與實際是否一致。（ 5）審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。電費電費通知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。（ 1）審核收費期間有否重復，所屬月份是否正確。（2 ）審核單價x使用度數(shù)是否等于應付金額（一般電費）。（ 3）審核電力費計算細數(shù)是否正確（特約電費）。（ 4）審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。（ 5）審核峰谷電度數(shù)及計費標準是否

43、準確。運費發(fā)票。（ 1）對運費之申請，須審核： 客戶是否簽收。 車號（主）與請款運輸部門是否相符。 依路途（程）長短，研判運輸時間與岀入廠時間是否異常。 品名是否相符。 數(shù)量是否一致。 交運地點是否相符。 交運中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。（ 2）依地點、費率、數(shù)量核算金額是否相符。（ 3）是否依核決權限呈核。（ 4）送貨單、岀倉單與托運單數(shù)量、時間相核對。亡+ 一弗廣告費1 ）發(fā)票。( 2 )報社、電視臺、電臺、網(wǎng)絡收據(jù)。(3) 出版社、電臺廣告發(fā)票收據(jù)。(1) 審核計價行數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。(2) 審核單價與計費標準是否一致，刊登天數(shù)是否相符。(3) 審核應付金額是否等于：單價x

44、行數(shù)X刊登天數(shù)，是否有打折。( 4 )審核收款及報社簽單是否屬實。( 5)審核是否附有全張之報紙，并在廣告處以紅筆劃出。自由捐贈( 1 )董事長核準之簽呈借款申請單。( 2 )收據(jù)。( 1)審核捐贈款是否與業(yè)務有關，或維持商業(yè)地位或商譽所必要者。( 2)審核捐贈之對象是否經(jīng)政府主管財稅機關核準，且合于公益性如“紅十字會”及教育、 文化、公益、慈善機關團體。( 3)審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權限呈核。什費( 1 )發(fā)票收據(jù)。( 2 )郵政禮券證明單。( 1)審核付款種類與申請單所記載種類是否相同。( 2)審核申請單是否經(jīng)主管簽章，并由總務證明屬實。( 3)審核申請金額與

45、規(guī)定標準是否一致，并由總務證實。海運費( 1 )請款單。( 2 )發(fā)票。( 1)審核請款單是否依核決權限核準。(2) 審核受訂通知單之交易條件是否為C & F或CIF ( FOB和FAS時免負擔海運費)。( 3 )審核請款單所載之船名、起訖地點、航班、提單號碼、裝運裝量等是否與裝箱單相符。( 4)審核提單和請款單之材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在±5%以上時，應會同營業(yè)單位簽注差異原因。( 5)審核發(fā)票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。陸運費發(fā)票。( 1)審核發(fā)票是否依核決權限核準。( 2)審核計費重量是否與交運單相符。( 3)審核運費是否與公司規(guī)定之支付標準相

46、符。( 4)審核運費之計算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。( 5)如以貨柜裝運時，應審核貨柜型式、號碼、數(shù)量及拖車臺數(shù)是否正確。外銷傭金( 1 )結(jié)匯證實書。( 2)傭金信(電)匯回單。( 3)傭金匯出款證實書。( 4 )發(fā)票。( 1)審核請核單是否依核決權限核準。（2）審核請款單、銷售確認書和受訂通知單所載之受訂編號、數(shù)量、單價、銷售金額、傭 金條件和傭金收款人之名稱地址等是否相符。（3）審核依約定之傭金條件所計算之傭金金額是否正確。（4）審核傭金匯款回條或證實書之申請人是否為本公司。（ 5 ）審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。（ 6 ）審核傭金匯款憑證之匯出金額與清款單

47、和結(jié)匯證書之傭金金額是否相符。（7）信用證溢價金額以傭金方式支付時，應審核匯出金額是否與溢價金額相符，即是否等 于押匯金額與受訂金額之差額。（8）審核發(fā)票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符。保險費（1）結(jié)匯證實書。（2）保險費送款簿存根。（ 3 ）收據(jù)。（4）財產(chǎn)險保單（廠房、設備、材料、汽車等保險）。（ 1 ）審核受訂通知單之交易是否為CIP 或 CI（FOB、FAS 和 CP 時免負擔保險費）（ 2）審核以 L/C 條件出口，一般均于押匯時，由銀行予以代扣保險費。（3）審核險種的保險費率及保險費計算是否正確。（4）審核結(jié)匯證書中銀行所扣之保險費，是否與所計算之保險費金額相符。（ 5 ）審

48、核支付日期。（6）審核投保合同條款、保險是否有效合理。進出口費用發(fā)票收據(jù)。（ 1 ）進出口報關雜費應由與本公司簽訂合同委托之報之行，依各批之出口批次編制費用 通知單是否注明出口編號、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運往港口、提單號碼、 貨物進倉地點、輸出許可證號碼等。（2）審核報關雜費費用通知單是否注明出口編號、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運 往港口、提單號碼、貨物進倉地點、輸出許可可證號碼等。（3）審核報關雜螺絲帽各請款項目之金額，是否與合同及海關所規(guī)定之支付標準相符。（4）審核各項憑證是否齊全。（ 5 ）審核報關雜費之總金額是否正確，與費用通知單之金額是否相符。 （6）如報關、倉儲、碼頭費發(fā)生

49、異常，是否已于請款單內(nèi)注明異常原因、處理對策和費用 之歸屬等。應收賬款及應收票據(jù)管理辦法1 總則. 制定目的為確保本公司營業(yè)利益，加強財務管理，減少壞賬所造成的損失，并掌控資金流向，特制定 本辦法。. 適用范圍本公司因營業(yè)所產(chǎn)生之應收賬款處理，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。. 權責單位（ 1 ）財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（ 2 ）總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。2 應收賬款處理規(guī)定. 賬款產(chǎn)生處理程序（ 1 ）依據(jù)出貨通知單安排出貨事宜。（2）填制出貨單，注明日期、客戶名稱、地址、電話號碼、注意事項、訂單號碼、出 貨通知單號碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運人車號，呈主管核準。

50、（ 3 ）依出貨單內(nèi)容準備出貨。（1）開具出貨通知單通知倉儲單位發(fā)貨。如有銷售折扣，應在出貨通知單上注明， 并呈部門主管核準，不得直接由銷貨收入中減除。（2）財務部開具發(fā)票，并將發(fā)票號填寫于出貨單，將發(fā)票連同貨品送交客戶。（3）客戶收貨后在出貨單上簽收，并將出貨單第一聯(lián)留存，第二、第三聯(lián)由送貨 司機交營業(yè)單位。（ 4 ）將客戶簽收之出貨單第二聯(lián)交財務部，作為財務處理及收款之依據(jù)。（1）接到出貨單后將客戶名稱、貨品數(shù)量、單價、總價、日期等資料與出貨通知單 核對。（2）核對無誤后，編制銷貨傳票、應收賬款明細表，經(jīng)主管核準后，登錄應收賬款明 細賬、總賬及銷貨賬。（3）依倨應收賬款明細表內(nèi)容，將客戶名

51、稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票號碼等資料輸 入電腦。（ 4 ）次月初印制應收賬款對賬單，交營業(yè)單位送客戶核對賬款，作為收款之收依據(jù)。. 款項收回處理程序（1）收到客戶貨款后，應填制收款通知單一式三聯(lián)。（2）收款通知單注明客戶名稱、客戶編號、出貨日期、票據(jù)號碼、付款銀行、到期日、 金額，送主管簽核。【注】如收到現(xiàn)金，則無需填寫票據(jù)號碼、付款銀行及到期日等資料。（3）將經(jīng)簽核之收款通知單第一、第二聯(lián)及貨款送財會單位簽收，第三聯(lián)自行留存。（1）將票據(jù)及收款通知單與應收賬款對賬單核對無誤后，將票據(jù)資料登錄于應收 票據(jù)登記簿，以執(zhí)行資金預測工作。（2）依據(jù)票據(jù)及收款通知單內(nèi)容明細，編制傳票，呈主管核準后，登

52、錄應收賬款明細 賬、總賬，將傳票及收款通知單予以歸檔。（3）將當日收到之票據(jù)整理妥當后，送到銀行托收。（ 1）本公司應收賬款，各營業(yè)單位應于每月 25 日前收回，逾期未收回者，營業(yè)單位應填制 應收賬款催款明細表，注明原因及預訂回收日間，送財務部匯整。（2）財務部應依應收賬款催款明細表，追蹤應收賬款之收回，如逾兩個月未能收回者， 會同營業(yè)單位以問題賬款處理之。（ 3 ）財務部應依應收賬款明細表，查核客戶信用限額，如有超出信用額度者，應通知 營業(yè)單位，以避免問題賬款之產(chǎn)生。3 應收票據(jù)處理規(guī)定. 一般作業(yè)程序（1）營業(yè)單位收到客戶票據(jù)后，應填制繳款日報表，注明內(nèi)容明細，連同客戶票據(jù)送 部門主管復核

53、。（2）將經(jīng)簽核之繳款日報表連同客戶票據(jù)全數(shù)送交財務部出納點收。（3）出納確認簽收票據(jù)后，將票據(jù)內(nèi)容明細通知會計人員查核。（4 ）會計人員依據(jù)收回票據(jù)之內(nèi)容明細編制傳票，呈主管核準后，登錄應收賬款明細賬、 總賬。（5）出納人員將當日收到的票據(jù)整理妥當，送到銀行托收。 應收票據(jù)規(guī)定本公司應收票據(jù)之到期日期限，以不超過產(chǎn)品銷售月份的次月底為原則，除經(jīng)總經(jīng)理核準者 夕卜，凡超過期限之應收票據(jù)，列入營業(yè)人員績效考核范圍。收到票據(jù)審核注意事項（1）營業(yè)單位收取票據(jù)貨款時，應留意以下重點：（A）票據(jù)到期日是否符合規(guī)定，如不符時應立即請客戶更正或重開。（B）所權票據(jù)非客房本人開具的，應要求客戶背書。（C）票

54、面之文字記載及蓋印是否清晰。（D）核對金額與應收賬款對賬單是否符合。（2）權責單位審核應收票據(jù)時，應留意以下重點：（A ）營業(yè)單位所收回票據(jù)的票期如超過交易條件，應要求營業(yè)單位與客戶協(xié)調(diào)理改。 （B）若發(fā)現(xiàn)有客戶更換票據(jù)付款銀行，應查證其原因。應收票據(jù)到期處理（1）岀納人員逐日編制到期日控制表，將托收到期之票據(jù)明細填入，交主管核對，以 確定到期票據(jù)是否有遣漏。（2）編制傳票并取回銀行受理單，并查核所存入銀行之金額是否與所兌現(xiàn)票據(jù)之金額相符, 轉(zhuǎn)會計人員登賬。. 退票處理（1 ）票據(jù)發(fā)生退票的，或因客戶存款不足，權責單位應立即填制退票通知單，連同支 票票據(jù)交營業(yè)單位轉(zhuǎn)向客戶交涉重新開票，或采取其他必要之行動。（2）退票應依本公司問題賬款處理辦法的相關規(guī)定辦理。4. 附件應收賬款處理程序開具營業(yè)單位 出貨通知單核對財務 岀貨開具倉儲單位具岀貨單財務發(fā)票*營業(yè)單位（核對收款單據(jù)）收貨 客戶出貨單簽收編制應收賬款明細賬應收賬款之對賬單管理辦法1. 總則.制定目的為使本公司之收款作業(yè)順暢，避免應收賬款的誤失或延遲以及問題賬款的產(chǎn)生，特制定辦 法。. 適用范圍本公司每月應收賬款之對賬單處理，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。1.3.權責單位（1）財務部負責本辦制定、修改