1、審計學模擬考試B及答案作者:日期:2 / 9個人收集整理，勿做商業(yè)用途北京科技大學遠程與成人教育學院審計學模擬試題 B一、單選題（每小題2分，共20分）1 .下列項目中，需要接受被審計單位委托后才能提供審計服務的是（）。A.政府審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.內(nèi)部控制審核2 .在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（）。A.甲公司連續(xù)編號的采購訂單B.甲公司編制的成本分配計算表C.甲公司提供的銀行對賬單D.甲公司管理層提供的聲明書3 .注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法從連續(xù)編號的發(fā)票中抽取5%S行審查，在抽取樣本時，每個樣本之間的間隔為（）。A.10B.20C.50D.1004 .在簽定業(yè)務

2、約定書之前的工作較恰當?shù)氖牵ǎ. 了解被審計單位的行業(yè)類型、關聯(lián)方及其交易的存在情況、內(nèi)部控制等B. 了解上年度年報審計的情況，包括事務所的名稱、審計報告的意見類型C.商談審計收費，約定按其審計后資產(chǎn)總額的2%收取D.明確被審計單位應協(xié)助的工作，包括審計結(jié)束后與客戶管理人員在某風景區(qū)召開財務管理研討會議流程和旅游行程5 . XYZ會計師事務所承接了乙上市公司20X3年度的財務報表審計業(yè)務，派出了 A注冊會計師進入乙公司進行審計。A注冊會計師按資產(chǎn)總額 5000萬元的2%。計算了資產(chǎn)負債 表的重要性水平，按凈利潤600萬元的2%計算了利潤表的重要性水平，則其最終應取（）萬元作為財務報表層次的

3、重要性水平。A.11B.0C.10D.126 .在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后，如果認為錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響 （）,注冊會計師應當發(fā)表否定意見。A.重大B.具有廣泛性C.重大且具有廣泛性D.重大但不具有廣泛性7 .注冊會計師未能遵循審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務屬于（）。A.錯誤 B. 責任 C. 欺詐 D. 過失8 .注冊會計師確定的 X公司財務報表層次的重要性水平為100萬元，則以（）作為報表層次實際執(zhí)行的重要性水平最為適當。A.90萬元 B.70 萬元 C.15 萬元 D.10萬元9 .注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。下列表述正確的是（）。A.評估的錯報風險越

4、高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多 B.評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少 C.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越少 D.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多10 . 20X 3年3月5日對N公司全部現(xiàn)金進行盤點后，確認現(xiàn)有現(xiàn)金數(shù)額為 1 000元。N公司3月4日賬面庫存現(xiàn)金余額為 2 000元，3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬， 其中收入金額為3 000元、支出金額為 4 000元，20X3年1月1日至3月4日現(xiàn)金收 入總額為165 200元，現(xiàn)金支出總額為 165 500元，則推

5、斷20X2年12月31日庫存現(xiàn) 金應為（）元。A. 1 300 B . 2 300 C . 700 D . 2 700二、多項選擇題（每小題2分，共20分）1 .我國的審計監(jiān)督體系主要包括（）。A.政府審計B .財務報表審計C .民間審計 D .內(nèi)部審計2 .下列審計工作底稿歸檔后屬于當期檔案的有（）。A.審計調(diào)整分錄匯總表B.公司章程C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照D.審計計劃3 .審計工作底稿是指注冊會計師對（）作出的記錄。A.制定的審計計劃B.獲取的審計證據(jù)C.得出的審計結(jié)論D.實施的審計程序4 .下列關于審計程序的說法中，正確的是（）。A.分析程序包括調(diào)查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重

6、偏離的波動和關系B.對于詢問的答復，注冊會計師應通過獲取其他證據(jù)予以佐證C.檢查有形資產(chǎn)可提供權利和義務的全部審計證據(jù)D.觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時間和地點5.下列屬于審計報告引言段要說明的內(nèi)容有（）。A.指出構(gòu)成整套財務報表的每張財務報表的名稱B.提及財務報表附注C.提及財務報表附注的內(nèi)容，因為財務報表附注也是財務報表的組成部分D.指明財務報表的日期和涵蓋的期間6 .下列表述中，不正確的有（）。A.注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要的審計項目，還是一般的審計項目，均應 考慮成本效益原則B.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關性和可靠性，相關性是指證據(jù)應與審計范圍相關C.從外部獨立來

7、源獲取的審計證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠D.注冊會計師在考慮審計證據(jù)的相關性時，應當考慮的一個內(nèi)容就是直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠7 .下列屬于制定總體審計策略時應當考慮的內(nèi)容是（）。A.審計范圍B.報告目標、時間安排及所需溝通C.審計方向D.資源調(diào)配計劃8 .審計項目負責人編制具體審計計劃，應包括各具體項目的（）。A.審計方向B.風險評估程序C.計劃實施的進一步審計程序D.企業(yè)適用會計準則及會計制度的變化9 .雖然下列工作均貫穿于審計業(yè)務的全過程，但是（）工作需要安排在其它審計工作之刖。A.保持客戶關系及審計業(yè)務B.評價職業(yè)道德C.評估重大錯報風險D.計

8、劃審計工作10 .根據(jù)審計準則的相關規(guī)定，會計師事務所在審計業(yè)務約定書中承諾的對被審計單位 的主要義務有（）。A.高效優(yōu)質(zhì)地為被審計單位服務B.按照約定時間完成審計業(yè)務，出具審計報告C.對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密保密D.確保審計收費的合理性三、判斷題（每小題1分，共12分）1 .審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持財務報表認定，適當性是指審計證據(jù)的 相關性和可靠性。（）2 .審計證據(jù)的充分性與適當性密切相關，審計證據(jù)適當性會影響充分性。（）3 .在審計的整個過程中，收集、鑒定和綜合審計證據(jù)，是審計工作的核心。（）4 .為了證實審計結(jié)論，審計人員取得的相關審計證據(jù)越多越好。（）5 .審計工作

9、底稿的基本內(nèi)容經(jīng)常變動，只供當期審計使用和下期審計參考的資料，不列 入審計檔案。（）6 .在我國，凡依法成立的會計師事務所，均可根據(jù)自愿原則加入中國注冊會計師協(xié)會， 成為協(xié)會的團體會員。（）7 .如果信息的錯報在特定環(huán)境下將可能影響使用者根據(jù)該信息所作的經(jīng)濟決策，那么該項錯報即屬重要錯報。（）8 .注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量越少。（）9 .重大錯報風險程度越高，表明存在重大錯報的可能性越大，相應要求減少檢查風險越低。（）10 .控制監(jiān)督設定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。（）11 .注冊會計師在對財務報表審計中，根據(jù)準則規(guī)定，必須

10、考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制。()12.注冊會計師應合理保證已審計后的財務報表不存在重大錯報，如果存在重大錯報，注冊會計師應承擔完全責任。()四、簡答題(每小題16分，共48分)1、注冊會計師形成與發(fā)展經(jīng)歷了幾個比較典型的歷史階段：詳細審計階段、資產(chǎn)負債表審計階段、財務報表審計階段。在這三個典型審計階段中審計的目的、方法和報告使用人在不斷地發(fā)展和演變，請將它們的特點總結(jié)在表1中。表1:注冊會計師審計的形成與發(fā)展階段階段時間特點報告使用人對象目的方法詳細審計階 段1844年20世紀初詳細檢查資產(chǎn)負債表 審計階段20世紀初20世紀30年代財務報表審 計階段20世紀30年代40年代測試內(nèi)部控 制

11、、廣泛采用 抽樣審計2、某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中所有存貨項目的收、發(fā)、存 進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨明細賬。 平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據(jù)領 料單發(fā)出原材料。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答下面問題：(1)你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。(2)針對該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建議。3、X會計師事務所指派 A注冊會計師擔任 Y公司20X 3年度財務報表審計業(yè)務的合伙人。A注冊會計師編制的審計計劃相關資料如下：(

12、1)依據(jù)X事務所質(zhì)量控制制度的要求，A注冊會計師將 Y公司年度財務報表審計的可接受審計風險水平確定為 5%(2) A注冊會計師通過實施風險評估程序， 確定了財務報表下列項目的重大錯報風險(見表2):表2:有關數(shù)據(jù)財務報表項目;應收賬款存貨固定資產(chǎn)評估的重大錯報風險80%20%5%（3）上年度審計工作底稿顯示， Y公司應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的可接受檢查風 險水平依次為 15% 25咐口 50% 要求：（1）根據(jù)資料（1）和（2）,代A注冊會計師確定應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的可 接受檢查風險水平，寫出計算過程。（2）指出可接受檢查風險水平與所需審計證據(jù)之間的關系，并根據(jù)資料（3）和要求（

13、1）的結(jié)果（不考慮其他情況），指出應當在上年度審計證據(jù)數(shù)量基礎上對本年度應收賬款、 存貨、固定資產(chǎn)項目中的哪些項目調(diào)整增加或減少所需審計證據(jù)數(shù)量。9 / 9北京科技大學遠程與成人教育學院審計學模擬試題B答案一、單選題1.B 2.C 3. C 4.B 5. C 6. C 7. D 8.B9.A 10. B二、多選題1.ACD 2. AD 3.ABCD 4. ABD 5. ABD6. ABCD 7.ABCD 8.BC 9. AB 10. BC三、判斷題1. X 2. V 3. V 4. X 5. X 6. V 7. X8. V 9. X 10. V 11. V 12. X四、簡答題1、 表1 :注

14、冊會計師審計的形成與發(fā)展階段階段時間特點報告使用人對象目的方法詳細審計階 段會計賬簿查錯防弊股東資產(chǎn)負債表 審計階段會計賬簿及 資產(chǎn)負債表判讀企業(yè)信 用狀況從詳細審計 初步轉(zhuǎn)向抽 樣股東及債權 人財務報表審 計階段全部財務報 表及財務資 料提出客觀公 正的審計意 見社會公眾2、 (1)存在的弱點和可能導致的錯弊：存貨的保管和記賬職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨 明細賬來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估；存貨保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記賬依據(jù)。將可能導致 一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任；領取原材料未進行審批控制

15、。將可能導致原材料領用失控，造成原材料的浪費或被貪 污以及生產(chǎn)成本的擴大；未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象，且不能即使發(fā)現(xiàn)計價不準 確。(2)存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：建立永續(xù)盤存制，倉庫保管員設置存貨臺賬，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存 的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單 價和金額；倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單， 并據(jù)以登記存貨收、發(fā)、存臺賬。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留 存；對原材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領料單，經(jīng)授 權人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領