1、、餐飲收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步， 也是財務管理的重要環 節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程 序，并運用于工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步 的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：（一）班前準備工作1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀主管 監督執行，并編排報表。2、收銀員與收銀主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班 次之間必須辦理周轉金交接手續， 并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿 上簽字。3、領取該班次所需使用的帳單及收據，檢查帳單及收據是否順號， 如有缺號、 短聯應立即退回， 下班時將未使用的帳單及

2、收據辦理退回 手續，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管 監督執行。4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準 時，應及時通知收銀主管進行調整。5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（二）正常操作工作程序1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人 數、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客 帳單號碼輸入電腦內， 收銀機將自動編制該帳單號， 待客人結帳時使 用；然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依 照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客

3、人結帳。（三）結帳工作流程1、餐廳結帳單一式二聯：第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。2、客人要求結帳時， 收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單， 廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。3、客人結帳現付的，廳面人員應將兩聯帳單拿回交收銀員總結后， 將第二聯結帳單交回客人，第一聯結帳單則留存收銀員。4、客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據交相關領導審 批后由收銀員辦理掛帳手續，兩聯帳單都交收銀員處理。5、結帳時客人出示優惠卡（或者主管人員給予客人打折）要求打折 時，廳面人員應將優惠卡（或者主管人員簽名）和兩聯帳單交收銀員 按程序辦理打折， 如果廳面人員只將一聯帳單交收銀

4、員， 收銀員可以 不給予辦理。6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓 名，在由主管人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯）交收銀員送財 務部審計審核。7、由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請領導認可，然后將 其轉入財務部應收帳款。8、賓館內部招待，須使用內部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核9、收銀員在本班次營業結束后，應做單班結帳；在本日營業工作結 束后，收銀主管應做總班結帳。 仔細核對當日的用餐情況及收入情況， 并填寫“經營日報表 ”報查核主管審核。（四）單、總班結帳 在每班結束后，要做單班總結；在當日業務結束后，要做總班結帳； 根據所需，打印出報表。（五）發票

5、管理1、每位收銀員領用的發票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代 核銷，核銷時作廢的頁號折開， 其作廢號碼要填入發票封面背后的發 票檢查記錄欄內。2、填制發票金額時要憑客人聯的消費單金額填制，其客人消費單要 貼附在發票存根聯的后面。3、核銷發票時發現存根聯沒附上客人聯的消費單或發票不連號的， 經管人除要寫書面說明書附貼上， 還要承擔由此而產生的一切經濟損 失。4、丟失發票要及時以書面報告上報財務部，丟失發票聲明作廢的登 報費要由經管人負責。（六）作廢帳單的管理 收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、 作廢單等都應送 審計稽核。 作廢單必須由主管以上簽名證并實注明作廢原因。 如事后 發現

6、有錯，但又查不到保存的帳單， 其經濟責任應由收銀當事人承擔， 同時還要追究銷毀單的原因。（七）現金、支票、信用卡的收款程序1、現金 收現金時應注意辨別真偽和幣面是否完整無損，外幣原則上拒絕接 受。2、支票收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱， 印鑒完整清晰， 一般印鑒 是一個財務專用章一個私章，并在背書留下聯系人姓名和聯系電話 （原則上收銀員不接受支票） ；不得接受私人支票。3、信用卡1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信 用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內（因過期、止付期及非接受 范圍內的信用卡銀行一律拒收） 。2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名

7、，認 真核對卡號， 有效期和簽名應與信用卡一致， 正確無誤后撕下持卡人 存根聯隨同帳單交客人。3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在 簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名。（八）下班時現金及帳單交接程序1、現金交接程序餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫在現金袋 上，然后將現金裝入袋內。 要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致， 并在現金收入交收記錄簿上簽字， 辦理現金交接手續。 在收銀員主管 的監督下將現金袋放入保險柜中， 當收銀員下班時， 由接收人一一清 點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致， 無誤后在轉交人姓名

8、欄內簽名， 手續不變，直到第二天出納清點為止。2、客帳單交接程序 客帳單交接程序分為兩類： 一類是已使用的， 將已使用過的客帳單按 順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間查核員 審核用；另一類是未使用過的， 要檢查一下與已使用過的客帳單最后 一張是否有連號，無誤后， 辦理退還手續。在餐廳收銀客帳單領用登 記簿的退回處簽字。 如下班次繼續使用時， 在領用欄內簽字辦理交接 手續。當天工作結束時，應將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退 回簽字手續。（九）游泳館工作程序1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務部領取。收 銀員在當班結束后， 填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票

9、（記次卡、 年卡）的號碼、 數量及金額在備注欄中注明清楚。當領取的票卡售完 后，憑繳款憑證的第一聯， 向票證管理員核銷原領取的票卡，再重新 領取票卡銷售。2、設置 “游泳館登記表 ”。序號：是按照當天客人消費的次序進行排號； 類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡； 號碼：指客人使用的票或卡的號碼； 數量：指客人共消費了多少人次； 金額：指銷售不同票或卡的不同價格； 卡使用次數：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數； 衣柜號碼：指由康樂服務員發給客人的衣柜鑰匙的號碼； 進館時間：指客人進館時間； 客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名； 核對簽名： 指由康樂領班以上人員， 證實年卡客人或免費接待客人

10、的 核實簽名；備注：指記錄特殊情況的注解。注意：本表一式兩聯，當天營業結束后， 由收銀員和康樂部進行核對， 核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務審計核對，另一份由康 樂部留存核查。3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內容，注意 票和卡的號碼以及卡的使用次數。4、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上 “作廢 ”字樣并 注上日期，當班結束后，將贈票交財務審計核對審查。5、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值主管以上人員簽名證實。6、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執行?？偨浝斫哟?，由總經 理在接待單上簽名確認。 如果不能及時簽名，

11、由部門經理代替接待時， 由部門經理先在接待單上簽名， 并注明接待內容； 部門經理應在第二 天，將手續補齊后交財務審計處審查，如不補辦手續，將視同本人消 費并在其當月工資中扣除； 如果總經理打電話到康樂部通知接待客人 的，由康樂部主管以上人員填寫接待單， 并于二個工作日內將手續補 齊交財務審計核查。7、當班營業結束后，填寫營業繳款憑證，按規定辦理好交款交單程 序。二、前廳收銀工作程序前廳收銀服務工作，直接體現飯店服務水平，因此，要求每一名收 銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結帳工作忙而不 亂，資金收回準確無誤，及時與營業部門溝通，其主要的工作內容 包括:（一）班前準備工作1、前廳收銀

12、員準時到崗簽到，由前廳收銀主管監督執行，并編報考 勤表。2、清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續。3、領用前廳收據，檢查順序號，如有缺號、短頁應立即退回；下班時，未使用的收據應辦理退回或轉交手續。4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以 糾正。（二）原始單據的使用：1、預收房金收據：此單據連號三聯。當客人入住付費后，開出此單 據，第一聯留存；第二聯交給客人；第三聯同原始訂房單一起，放 在客人帳單里。2、發票：當客人結清有關費用時，需將發票的第三聯撕下，與客人 的原始帳單放在一起。3、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金 時，

13、下班時與當班次單班結帳單放在一起，投入保險柜中；第二類 收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應將本班 次單班結帳單與剩余備用金一起轉入下一班次，直到可以補夠備用 金時為止。4、結帳單：（1）客人結帳時，打印出 “匯總帳單 ”，請客人簽字后與客人帳單放 在一起保存。（ 2）當班次結束時，由各收銀員打印出 “收銀員帳目明細表 ”與本人 本班次結清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應的帳單夾里，以供 當日夜審審核。三）、發票、兌換水單作廢帳單的管理1、發票管理1）每位收銀員領用的發票由本人保管及核銷， 不得他人代領和代核 銷。領用發票第一本使用完后，要及時送財務部核銷，再領用第二 本備用；

14、核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發票封面背后 的發票檢查記錄欄內，以此類推。2）填制發票金額要憑客人聯的消費單金額填制 （經辦人在發票的有 關項目中，要簽上姓名的全稱），客人消費單要附在發票副聯的后面。3）核銷發票時， 如發現發票副聯沒附上客人聯的消費單或發票不連 號時，經管人除要附上書面說明，還要承擔由此而產生的一切經濟 損失；4）丟失發票要及時以書面形式上報財務部， 丟失發票聲明的登報費 由經管人負責（注：妥善保管嚴禁丟失） 。2、兌換水單管理1）兌換水單由本人領用和保管，用完后要及時到出納處再領，由出 納員根據收銀員上交的報表和水單負責核銷。2）作廢的水單必須一式三聯注明作廢， 并

15、由主管以上證實簽名并上交出納處核銷3、作廢帳單管理1）收銀員當班結束時，對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等 都應送審計稽核，作廢單必須由主管以上人員簽名證實，注明作廢 原因。2）如事后發現有差錯，但又查不到保存的帳單，其經濟責任應由收 銀當事人承擔，同時還要追究原因。四）、現金、信用卡、支票的收受程序1、現金收現金時，應注意辨別真假、幣面是否完整無損；外幣原則上拒 絕接受；2、信用卡1）收受信用卡時， 應先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內的 信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內（刷錯信用卡單、過期、 止付期及非接受范圍內的信用卡一律拒收） 。2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄

16、，請持卡人簽名，認 真核對卡號，有效期，簽名應與信用卡一致。正確無誤后，撕下持 卡人存根聯，隨同帳單交客人。3）代他人付款， 而持卡人沒有入住本飯店或先離店，須請持卡人在 簽購單上先簽名， 填寫付款確認書。 收銀員應認真核對卡號和簽名， 按預住天數預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明 “已核 字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。3、支票 收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印 鑒是一個財務專用章一個私章，并在背書留下聯系人姓名和聯系電 話（原則上收銀員不接受支票） ；不得接受私人支票。（五）、下班前現金及未使用收據交接程序前廳收銀員結帳工作完畢后， 將所收的現

17、金， 在現金袋上分別填寫， 然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄金額一致，并 在現金收入交接記錄簿上簽字，辦理現金交接手續，并在接班人的 監督下將現金袋放入保險柜中；當交班人下班時，由接班人一一清 點現金口袋，核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致， 無誤后在轉交人姓名欄內簽字。各班依次類推，手續不變，直到第二天總出納清點前為止。（六）、客房訂金處理程序飯店對于已簽合同的長住戶，根據合同的具體內容，預收半年至一 年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據權責發生制的會計 核算原則，將已收客房訂金分期體現在客房帳上；當飯店財務部收 到一筆訂金時，前廳收銀也相應地做一筆增加，當客

18、人入住時，以 月為核算期，按照房租金額將預付訂金轉入在客房帳上，由此房租 費用與訂金相互抵消，使房租客帳單為零。三收入審計工作程序收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯 總，最終反映到財務帳戶中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳 收銀的工作內容及工作程序， 以正確的方法考核營業收入情況， 并將 應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：（一）夜審班前準備 班前必須了解日審工作有關交班事宜 ,檢查打印機和電腦是否正常 ,從 審箱中將各營業點的繳款憑證和帳單分類 ,主要有三部分 :1、前臺客房結帳單及收銀日報表。2、餐廳繳款憑證及帳單包括：中餐廳、火鍋廳、西餐

19、廳。3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、桑拿房、康樂 商品、商務中心。（二）夜審工作流程1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑 證的各類明細填寫同電腦報表是否一致， 如果數據有修改， 收銀員應 說明原因。 沒有收銀機的繳款憑證， 要統計附件單的數據與收銀員填 寫的繳款憑證是否相符。2、打印出 “今日入住客人報告 ”，根據入住報告，審核今日入住的每 一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。 如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處3、打印出 “今日非平帳離店報表 ”，審核非平帳離店的原因，確認責 任人。4、打印出 “今日調整

20、帳目表 ”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負 責人簽字。5、查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳（未結帳部分）帳單 上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對， 查看是否 相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時注意； 如果是轉錯房間，則要立刻調整。6、打印出 “今日離店客人報告 ”（交日審查半天房費用） 。7、夜審審計資料維護：將當日數據復制備份，為夜審順利進行做好 準備。8、進入夜審數據統計：營業組審核（打印出營業點總班結帳表） ，完 成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。9、數據整理。10、出具夜審報表：A、編制“營業日報表 ”。B、編制 “今日非平帳

21、離店報表 ”、“今日調整報表 ”各一份。C、填寫 “夜間審計報告表 ”：將夜審過程中發生的每件事記錄下來， 需日審協助處理的要注明清楚，填寫時要認真。11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審 辦公室。（三）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容每天接到 “夜間審計報告表 ”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審 計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解 決的情況寫在通知書的第一聯上， 最后將通知書編號存檔， 月底統計 后，注上處理意見報財務送經理處理。2、帳單核銷：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全， 然后按照帳單的號碼，在票證核

22、對表上按號劃銷。如有缺號、調整作 廢單據手續不齊，要寫入夜審報告交日審處理。3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單， 反映向客 人收取的房租、 餐費及其它等費用。 收銀員收銀明細表是反映當天所 結房客帳（包括向客人收取的現金、 信用卡、支票、外匯、轉會議帳） 的匯總表。4、核對餐廳結帳單：1）核對餐廳結帳單時應注意：帳單與附件單的核對，點菜單中每一 項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進 行處理。附件單如有修改， 應由修改人在單上說明修改原因，并由廳 面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。2）核對營業對帳表：要查看表

23、中填寫的數據與收銀員上繳的附件單 據中的數據是否一致， 核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關 人員填寫的數據是否一致， 如有不符， 應立即向收銀員查明原因并及 時做出處理，確保營業收入的正確反映。3）打折手續應完整：用飯店優惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及 客人簽名； 如果是飯店管理人員為客人打折的， 要有管理人員簽名并 注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確， 如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在飯店免費接待，簽單的 權限應對照各級管理人員權限表。 查看各級管理人員是否在權限范圍 內簽單接待，如果發現接待超標，應立即

24、找其補辦手續，否則上報財 務總監處理。5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：其他部門（包括康樂中心的游泳館，商務中心，咖啡廳 等）的收銀 員在營業結束后， 根據收銀單匯總填制繳款憑證， 繳款憑證各項金額 與所附收費單金額合計應相符。1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部 門每日交來的收費單按號在 “票證使用單 ”上逐張劃銷， 發現不聯碼使 用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有主管以 上人員簽字方可。2）核對繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定 期采集機器上的數據，做到帳實相符。6、檢查夜間審計人員制作的各項營業報表：負責檢查夜間審計人員所做

25、的各項報表的正確性，如數據計算有誤， 應立即修改，并追究夜間審計員責任。7、審計主管同日審人員要經常到各營業點進行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作， 營業款是否如 實反映，現金是否如實上繳。 如果發現收銀員或其他操作人員不按規 范操作的，應立即糾正， 并將情況及處理意見及時反映到部門經理和 財務經理及質檢部門，以防此類情況再發生，確保賓館不受損失。8、報表裝訂：按日期順序將 “收銀員操作記錄 ”、“各收費點繳款憑證 ”以及各收費點 原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）帳務處理工作流程1、每日營業收入傳票的編制 編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

26、 收入憑證的編制方法是：借：應收帳款 客帳 應收帳款 街帳明細應收帳款 團隊等銀行存款貸：營業收入應付帳 電話費等2、街帳、客帳分配表統計街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回 帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。 及時準備將費用記錄到每一帳戶中。 作到日清月結，為月末填寫街帳、 客帳匯總表做準備。3、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。四、成本核算工作程序成本及應付款組是用好資金、 管好資金的重要機關。 加強資金的管理 與監督，是成本核算員的重要職責之一， 每一名核算員要了解并掌握 資金的來龍去脈， 控制成本費用開支標準， 使資金得以正常周轉及

27、運 用。其工作的主要內容有：一）支票領用及結帳采購員根據當天所采購的具體內容， 由采購部主管批準后， 將購貨發 票及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。 結帳時，成本核算員要檢查發 票的五大要素： A.發票簽發日期； B.購貨品名； C.購貨數量及單價； D.大小金額是否一致； E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是 否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經 審核無誤后， 將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上， 即可轉入 每日銀行支出統計。（二）每日銀行支出數統計支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報 表。在統計前， 首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時

28、間，填寫支 出登記簿，注明銀行支出日期， 付款單位名稱， 付款金額及購貨內容。 按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯， 一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據， 另一聯作為復核及備查 之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明， 準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：1、填寫付款單位名稱；2、填寫付款日期；3、填寫經濟業務內容摘要；4、填寫會計科目及帳號；5、填寫經濟業務發生額。在實際編制過程中， 要做到發票金額與支票存根記錄一致， 各種收貨記錄與發票金額一致，支出憑證合計

29、金額與發票金額一致。 負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。（四）物料用品領用費用分配程序由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核， 檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確， 按照權責發生制的會計核算原則 及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科 目分類填寫費用分配明細表， 并作到出庫金額與三級帳記錄一致， 該 表作為月末編制出庫費用結轉憑證。 并負責將編制的記帳憑證， 輸入 財務電腦系統。（五）、食品及飲料報損程序1、已領用食品飲料報損程序餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經餐廳經理或廚師長、飲食 部經理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，經總經理審批

30、后方可做帳務處理。對于工作不慎，造成經濟損失的，需經部門經理 提出處理意見，轉交財務部進行財務處理。2、食品及酒水庫報損程序過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務 經理三方面批準后，填寫出庫單，經總經理審批后方可做帳務處理。（六）、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證 2、按上月成本率，結轉交際應酬費。3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本4、結轉 VIP 客人水果籃所用原材料成本。5、結轉銷售食品所用原材料成本。6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。（七）、飲食成本報告編制內

31、容1、飲食營業總結報告2、飲食銷售比較表3、食品成本報告4、食品周轉次數報告5、飲料成本報告6、飲料周轉次數報告7、煙草成本報告8、MINI-BAR 統計表五、固定資產購置及提前報廢處理程序1、固定資產購置，必須是年度購置預算批準后的采購項目 固定資產購置無論是進口還是從本地購買， 到貨后， 經收貨部辦理驗 收手續，由驗收人、使用部門經辦人簽字，資產核算員根據收貨記錄 及固定資產價值填寫固定資產登記表， 將固定資產名稱、 型號、金額、 固定資產類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產明細 帳，按月計提折舊。2、固定資產提前報廢處理程序由使用部門填寫固定資產報損單， 轉交工程部做技術鑒定，

32、 經實地檢 驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見，送報財 務部，由資產核算員填寫固定資產原值， 已提折舊額及固定資產凈值， 將報損單送交財務經理、總經理批準，整套手續完成后，方可進行帳 務處理。復印該固定資產明細帳、 報損單作為固定資產提前報損的憑 證，編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。六、工資表的編制程序職工工資的發放， 是根據上個月考勤情況計算出來的。 人力資源部按 時向財務部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據工資的 變動內容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表， 然后填寫工資匯總表， 作為編制工資記帳的憑證。 并負責將編制的記 帳憑證

33、輸入財務電腦系統。七、提取工會經費程序1、提取工會經費程序根據工會法的有關規定，按照職工個人收入總額計提 2%工會經費， 提取基數內容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。 四項之和的 2%為工會經費總額。八、銀行調節表的編制支出出納待有關銀行收支憑證輸錄完畢后， 打印各銀行存款科目發生 額，根據銀行對帳單，逐筆進行核對。將未達帳項一一摘錄，并編制 銀行余額調節表。編表公式為：銀行對帳單期末余額 A 加：飯店已收，銀行未收 B 銀行已支，飯店未支款 C 減：銀行已收，飯店未收銀 D 賓館已支，銀行未支款 E 銀行存款帳戶余額： A+B+C DE九、出納員的工作及程序一）、現金收入清點

34、、整理程序收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打 開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致。 現金與現金收入交 收記錄簿上記錄金額是否一致。（二）、出納員現款記錄表編制程序出納員現款記錄表分為兩部分： 第一部分是實收現款部分， 反映賓館 每個營業部門、每個班次、 每個收銀員實收現金；第二部分是應收現 款部分，反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實 數。收入出納根據現金收入交收記錄簿上每個班次、 每個收銀員實交 現金數額一一填寫， 并將財務部正式收據同時匯入此表中， 該記錄表 合計數為當天應存入銀行現金收入總數。（三）、每日現金收入記錄表編制程序每日現金收入記

35、錄表是在完成出納員現款記錄表的基礎之上編制而 成的。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。收入出納將 財務部收入的正式收據順序排列起來， 根據該記錄格式要求， 對于付 款單位、付款金額、支票號碼等內容一一填寫，再分別將前廳、餐飲 部、康樂部等每個營業部門現金總匯入此表中， 合計數應與出納員現 款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑 證。（四）、差額核對：1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或審計。2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計 員進行差額核對。 審計員要將當天繳款員上交繳款憑證的審計聯， 同 出納員傳遞過來的出納聯逐一進行相

36、符核對， 并加蓋私章。 如果繳款 憑證只有出納聯，而沒有審計聯，要在 “差額登記表 ”中登記為正數； 如果審計聯有而出納聯沒有的，要在 “差額登記表 ”中登記為負數。登 記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀 組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員 姓名、數字金額一定要正確及清晰，正負數要分明，每一筆正負數都 應該是相符合的。4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要 立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后， 在備注欄說明原因； 如憑證沒送到， 要立即查明原因并按較大違紀報 經理處理。差額核對完畢后， 將憑證的出納聯送還出納； 差額核對表月末登記完 后，交會計存檔。（五）、銀行日報表編制程序銀行日報表是根據飯店在銀行開設不同的戶頭而設立的， 根據實際存 款情況，將帳戶報表分為兩部分。1、收入部分：根據每日現金收入記錄內容填寫，括號內的反映人民 幣金額，并根據該金額，轉入人民幣銀行日報表。2、支出部分。根據財務部應付款組提供的當天各銀行支出數，逐筆 填寫。（六）、現金支出報銷程序飯店現金支出是由各業務部門填寫報銷憑單 ,根據性質不同 ,部門經理 同意，由財務部經理審核， 經總經理或總經理書面授權人審批后，方 可在支出出納處領