1、加強(qiáng)出口退稅管理防范出口騙稅一,當(dāng)前出口貨物退【免】稅政策與管理工作中存在的問題(一)出口貨物退(免)稅政案不統(tǒng)一,利于管理目前我國(guó)出口貨物退(免)稅管理辦法包括:對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“免退;對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)實(shí)行免,抵,退”或”先征后退”;對(duì)出口卷煙l段小規(guī)攫納稅凡出口貨物實(shí)行免稅”;對(duì)”以產(chǎn)頂進(jìn)”鋼材實(shí)行”免,抵”稅等多種管理辦法在不同的出口貨物退(免)稅管理辦法下.管理方式,申報(bào)退稅手續(xù),審批程序和計(jì)算方法均不相同,征退稅機(jī)關(guān)的職責(zé)也盡一致不僅造成不同類型企業(yè)稅負(fù)的不公.而且使得出口貨物退f免)稅管理卜作異常繁瑣容易現(xiàn)紕猾(二)”免,抵,退”政策不完善,實(shí)際情攬存在脫節(jié)覡行”免,抵,退”政策缺乏與相

2、關(guān)政策的協(xié)側(cè),操作困難,加大r管理難度.,1,申撤納稅與申報(bào)退稅在出口日期上存在差別2.計(jì)賬價(jià)格與申報(bào)退稅價(jià)格不致3免抵手續(xù)復(fù)雜不利于操作.4出口企業(yè)很難在規(guī)定的tJl內(nèi)備齊全部的退(免)稅憑證,賢料.無法按時(shí)辦理免,抵遲稅手續(xù)5操作管理困難較大由于政策涉及中央財(cái)政借口,違反稅法規(guī)定,不及時(shí)申報(bào)納稅.甚至出現(xiàn)少計(jì)或不計(jì)稅金的覡象(四)來料加工,進(jìn)料加工貿(mào)易深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)稅收管理規(guī)定不夠明確和統(tǒng)一根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,只有老外商投資企業(yè)之同相互結(jié)轉(zhuǎn)的深加工業(yè)務(wù)明確規(guī)定給予退稅,其他類型企業(yè)之間或者老外商投資企業(yè)與其他企業(yè)之間相互結(jié)轉(zhuǎn)深加工業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一的征f免)稅管理規(guī)定,且對(duì)進(jìn)料加工貿(mào)易的深加工復(fù)出

3、口貨物也沒有明確的退(免)稅管理規(guī)定,嚴(yán)重影響了進(jìn)料加工貿(mào)易深加工復(fù)出口貨物退(免)稅的實(shí)際操作管理.另外對(duì)于來料加工貿(mào)易深加工環(huán)節(jié)工繳費(fèi)的征(免)稅問題一直沒有明確規(guī)定,給出口退(免)稅相關(guān)管理工作帶來銀多田難:(五)征,退稅管理脫節(jié)1退稅機(jī)關(guān)不能及時(shí),全面了解征稅機(jī)關(guān)對(duì)實(shí)行出口貨物”先征后退”稅收管理辦法的出II企業(yè)的具體征稅情況,有可能造成未征即退,少征多退或先退后征的情況,違背了出1:3貨物先征后退稅收管理辦法的大原則2征,退部門管理的脫節(jié),產(chǎn)生了諸多責(zé)任不清,崗位不明現(xiàn)象.3.審批出口退稅程序重復(fù)或疏漏負(fù)責(zé)退稅工作的管理機(jī)構(gòu).2部門之間,部門內(nèi)部之劇職責(zé)不清分工不明出口退(免)稅的管

4、理涉及稅務(wù),海關(guān),外管理,銀行等多個(gè)環(huán)節(jié),而各部門之間相瓦銜接,淘通和協(xié)桶能力不夠,存在著一些管理上的漏洞.3.缺乏必要的監(jiān)控手段和措施.基層稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏對(duì)出El企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及相關(guān)數(shù)據(jù)的適時(shí)監(jiān)控,無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)存在的同題二,新形勢(shì)下出口騙稅的主要特點(diǎn)和手段從2000年以來,全國(guó)查處的涉嫌騙取出口退稅案件呈以下特點(diǎn):一是騙稅犯罪存在一定的地域性.如廣東潮陽,普寧兩市,并具有一定的輻射性.二是騙稅手段更加隱蔽,識(shí)別查處難度增大:三是專業(yè)化,網(wǎng)絡(luò)化犯罪特征明顯.從出口,報(bào)關(guān),收匯核銷到辦理退稅.均有專人從稅務(wù),海關(guān),外管理部門套取有關(guān)退稅憑證.四是地方保護(hù)主義為不法分子充當(dāng)了強(qiáng)大的保護(hù)傘”.個(gè)

5、別執(zhí)法人員為謀取不義之財(cái),甚至直接參與犯罪活動(dòng)不法分子騙取出口退稅的主要手段有以下幾種形式:l夸太出口量虛假報(bào)關(guān).2以次充好,高報(bào)商品的品質(zhì),有的甚至直接用垃圾充數(shù).3做假單證.偽造報(bào)關(guān)單4.同一批貨物多次申報(bào)出口退稅.5.假進(jìn)貨接受虛假的增值稅發(fā)票,加大進(jìn)項(xiàng)稅6.虛假開出收購(gòu)憑證,加大進(jìn)項(xiàng)稅7.四自三不見業(yè)務(wù)在具體運(yùn)作上采取了一系列較過去更為隱蔽的欺騙手段.三,加強(qiáng)管理,完善出口退稅機(jī)制(一)纜一,完善出口貨物退f免j稅政策我國(guó)人世后,出口貨物退(免)稅政策必須符臺(tái)外彀發(fā)展方向,符臺(tái)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的總體發(fā)展要求,適應(yīng)新興的貿(mào)易方式,如來料加工,進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貿(mào)易等的需要,并與國(guó)際慣例全面接軌如

6、簡(jiǎn)化進(jìn)料加I一貿(mào)易申報(bào)退稅手續(xù).簡(jiǎn)化”免,抵,退”稅管理辦法;研究新興貿(mào)易方式下出r=1退(免)稅操作管理辦法,統(tǒng)一出13企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件等等,使出口貨物堪(免)稅管理辦法及各項(xiàng)規(guī)定更科學(xué),更合理.并易于操作,同時(shí)保持政策的穩(wěn)定性.(二)加強(qiáng)出口貨物征稅環(huán)節(jié)的管理l_加強(qiáng)對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的審核.通過對(duì)企業(yè)所取得的增值稅專用發(fā)票,專用稅票,運(yùn)輸發(fā)票等票據(jù)的審核,不僅要確認(rèn)票據(jù)本身的真實(shí)合法.而且要從購(gòu)進(jìn)的貨物品種,數(shù)量,用途等方面認(rèn)定其是否符臺(tái)規(guī)定.同時(shí)與企業(yè)有關(guān)賬簿進(jìn)行核對(duì).防止虛假申報(bào)抵扣或退稅.2積極推進(jìn)稅收征管改革.加快”金稅工程”的建設(shè)在全國(guó)所有一般納稅人中建立防偽稅控開票系統(tǒng)加強(qiáng)專用

7、發(fā)票交叉對(duì)比和認(rèn)證抵扣的力度:3加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)部門的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)及時(shí)掌握稅款的人庫(kù)信息4.將出口退(免)稅工作納人增值稅阿常管理工作中.加大稽查力度.對(duì)敏感地區(qū)和敏感貨物的單證實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控(三)以現(xiàn)代化管理手段強(qiáng)化出IZl貨物退(免)稅管理工作,提高管理水平1.盡快完善出口貨物遏(免)稅二期網(wǎng)絡(luò)版申報(bào),審核系統(tǒng),使之與出口貨物退(免)稅政策規(guī)定相統(tǒng)一,強(qiáng)化各項(xiàng)功能.提高工作效率2.建直綜合信息庫(kù),通過出口退稅系統(tǒng)與”金稅工程”,征管軟件系統(tǒng),電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng),達(dá)到出口,征稅,退稅,外匯核銷數(shù)據(jù)共享,提高退稅管理效率(四)改革完善現(xiàn)有的出口貨物退(免)稅管理機(jī)制l統(tǒng)一出口貨物退(免)稅管理機(jī)構(gòu)設(shè)

8、置在省級(jí)和地市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)設(shè)置進(jìn)出口稅收管理處,在縣¨)級(jí)幽稅機(jī)關(guān)設(shè)置進(jìn)出口稅收管理科,實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)完善內(nèi)部管理機(jī)制,建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐硕惞芾砹鞒?提高出13退稅的透明度2加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)之間的橫向聯(lián)系.保持政策的統(tǒng)一.加強(qiáng)海關(guān),稅務(wù),銀行,外營(yíng)局等部門的協(xié)作,明確各部門的職責(zé),權(quán)利和義務(wù)3.建立出口退稅宏觀預(yù)警機(jī)制和退稅評(píng)估機(jī)制將現(xiàn)有的出口報(bào)關(guān)單信息,外匯棱銷單信息,專用稅票信息,進(jìn)口料件信息,代理出IZl信息和出El貨物征稅信息退庫(kù)f吉息進(jìn)行有機(jī)整臺(tái),依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理優(yōu)勢(shì),開發(fā)宏觀監(jiān)控系統(tǒng),對(duì)出口貨物實(shí)施宏觀l臨控.并依據(jù)海關(guān),外管,征稅,退稅等部門的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)建立退稅評(píng)估機(jī)制,將退稅的監(jiān)督由事后變?yōu)槭轮杏行Х婪冻隹隍_稅4.將出口退(免)稅審核與審核評(píng)稅相結(jié)臺(tái),通過對(duì)企業(yè)申報(bào)資料葉l相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析.從而判斷企業(yè)逡(免)稅申報(bào)和出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性,準(zhǔn)確性,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理企業(yè)在出口退(免)稅中存在的問題5規(guī)范出幾退(免)稅檢查制度.以新征管法為依托制定出口貨物退(免)稅事前,事中,事后檢查辦法和處罰標(biāo)準(zhǔn)明確檢查的內(nèi)容,目標(biāo)及檢查的方法標(biāo)準(zhǔn)和要求,規(guī)范檢杏規(guī)程一6對(duì)出I;1企業(yè)建立出口貨物明細(xì)臺(tái)賬.定期與當(dāng)期納稅申報(bào)表進(jìn)行