1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 目的為了加強(qiáng)本公司的經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理；搞好成本核算；合理運(yùn)用企業(yè)的資金；嚴(yán)格履行手續(xù)；杜絕財(cái)務(wù)管理中的漏洞；創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)會(huì)計(jì)法和供熱企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，特制定了本公司的財(cái)務(wù)管理制度。第二條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，真實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第三條 職責(zé)（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：不斷提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、成本控制、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)分析和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核工作。（二）努力籌集籌措資

2、金，提高資金（資產(chǎn)）的利潤(rùn)率和經(jīng)濟(jì)效益。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，編制各項(xiàng)報(bào)表并及上報(bào)集團(tuán)公司。（四）負(fù)責(zé)本企業(yè)各項(xiàng)稅款的計(jì)算、報(bào)表、繳交及代繳稅款的義務(wù)和權(quán)力以及各種證、執(zhí)照的年檢工作。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算和管理第四條 生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，在每一年度的第四季度末編制下一年度的成本計(jì)劃。財(cái)務(wù)對(duì)各部門的計(jì)劃匯總后，編制出切合實(shí)際的公司總體年度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，提交總公司經(jīng)理審批后下發(fā)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)年度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行考核與監(jiān)督。對(duì)考核當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)在下一年工作當(dāng)中加以改進(jìn)。第五條 熱費(fèi)收繳計(jì)劃由財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部根據(jù)公司的整體經(jīng)營(yíng)情況、供熱面積、入網(wǎng)面積、熱費(fèi)收繳率

3、共同編制每月的收費(fèi)報(bào)表，并上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃部門。第三章 財(cái)務(wù)審批管理第六條 審批責(zé)任各審批部門，審批人員要認(rèn)真嚴(yán)格按法律法規(guī)要求審查、審核、審批、驗(yàn)收。確保每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、完整性，若出現(xiàn)違反現(xiàn)象，所涉及到審批人員都負(fù)有連帶責(zé)任，處理辦法，按情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定處理，違法的應(yīng)追究法律責(zé)任。如有不合理票據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)予以拒簽。第七條 審批程序（一）原材料(煤)采購(gòu)報(bào)銷審批程序1.借款程序 根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃以及工程量,由保管員填寫借款單,由主管供熱的領(lǐng)導(dǎo)簽署采購(gòu)額度，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。超當(dāng)月資金使用計(jì)劃的也需報(bào)總經(jīng)理審批。2.采購(gòu)入庫(kù)程序根據(jù)化驗(yàn)人員化驗(yàn)單煤質(zhì)打卡后，由負(fù)責(zé)煤炭采購(gòu)的人

4、員簽字，經(jīng)主管供熱的領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部辦理入庫(kù)核銷手續(xù)。月末，根據(jù)實(shí)際消耗量，辦理出庫(kù)手續(xù)，出庫(kù)時(shí)必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字。（二）水電費(fèi)支出審批程序每月月底，由能管員會(huì)同水、電部門、看表人員一起，根據(jù)當(dāng)月表數(shù)核對(duì)后，經(jīng)財(cái)會(huì)與能管員核對(duì)電量及水噸數(shù)后，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可付款。（三）公司月初根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用報(bào)計(jì)劃，由各部門負(fù)責(zé)人簽批，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，報(bào)總經(jīng)理審批，方可購(gòu)入。 （四）勞務(wù)費(fèi)結(jié)算審批程序1. 根據(jù)國(guó)家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定，遵守用工手續(xù)，協(xié)助綜合部控制工資標(biāo)準(zhǔn)是否超支。結(jié)算時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資單，辦

5、理代扣款項(xiàng)。2. 勞務(wù)費(fèi)結(jié)算必須根據(jù)各基層單位報(bào)工，由各基層單位負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字，報(bào)總經(jīng)理審批，方可發(fā)放。審核后，出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章，及時(shí)裝訂工資單，編號(hào)保管。3. 根據(jù)工資結(jié)算單，正確編制工資分配表，填制記賬憑證，并按國(guó)家規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等基金的提取。（五）開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目審批程序1.工程款審批程序(1)工程前期費(fèi)用審批,由經(jīng)辦人持協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)手續(xù)，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。(2)工程項(xiàng)目部門,在支付供應(yīng)商定金時(shí),第一筆以借款形式支付,

6、應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。 (3)工程價(jià)款的支付。根據(jù)工程合同、工程預(yù)算支付工程款。一般首次付款不得超過(guò)工程總價(jià)款的30%，工程決算前最高不得超過(guò)70%額度。待工程竣工驗(yàn)收后試運(yùn)行達(dá)到設(shè)計(jì)要求，無(wú)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)再支付剩余款項(xiàng)，并按一定比例扣質(zhì)保金，質(zhì)保金扣留兩個(gè)采暖期。應(yīng)由經(jīng)辦人持發(fā)票由部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。2.工程設(shè)備采購(gòu)審批程序(1)借款程序 根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃,由生產(chǎn)部采購(gòu)人員填寫借款單，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽署采購(gòu)額度，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)總經(jīng)理審批。(2)采購(gòu)入庫(kù)程序生產(chǎn)技術(shù)部提出采購(gòu)計(jì)劃，由采購(gòu)人員根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)人員辦理入庫(kù)手續(xù)、保管員

7、簽收，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，到財(cái)務(wù)部辦理入庫(kù)核銷手續(xù)。（六）差旅費(fèi)審批程序公司財(cái)務(wù)根據(jù)具體出差情況辦理借款手續(xù)，由部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，總經(jīng)理審批。借款人必須回所在地15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款。（七）招待費(fèi)審批程序因工作需要招待客人，需住宿就餐的，經(jīng)主管經(jīng)理同意，由總經(jīng)理審批簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第四章 固定資產(chǎn)管理第八條 建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和卡片為了便于管理，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，并建立臺(tái)帳和卡片，卡片應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、設(shè)備編號(hào)、建造或購(gòu)置時(shí)間、使用年限、單價(jià)、折舊率、使用部門。固定資產(chǎn)卡片由設(shè)備管理部門保管

8、登記，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，做到卡片隨設(shè)備走，每年都要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)清查，做到臺(tái)帳、卡片、實(shí)物三相符。 第九條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法 根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，我公司固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則，采用固定資產(chǎn)原始價(jià)值進(jìn)行計(jì)價(jià)，按取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，分別按下列計(jì)價(jià)。 （一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)分為需要安裝和不需要安裝兩類 需要安裝固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)為設(shè)備原值+安裝費(fèi)+施工管理費(fèi) 不需要安裝固定資產(chǎn)按原始發(fā)貨票直接計(jì)入固定資產(chǎn) （二）其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議的約定價(jià)值計(jì)價(jià)。 （三）以物抵帳的固定資產(chǎn)，公司在熱費(fèi)收繳中經(jīng)常發(fā)生以物抵帳業(yè)務(wù)，為確保固定資產(chǎn)

9、真實(shí)有效，抵帳物品必須用原始發(fā)貨票入帳，如果沒(méi)有原始發(fā)貨票，必須經(jīng)固定資產(chǎn)評(píng)估中心評(píng)估或發(fā)票確認(rèn)出具報(bào)告方可入帳。 （四）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。 第十條 固定資產(chǎn)折舊 （一） 提折舊范圍 公司的房屋、建筑物、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備、非生產(chǎn)設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 （二）不計(jì)提折舊的范圍 房屋、建筑物以外的未使用的不需用的固定資產(chǎn)， 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。已經(jīng)提足折舊仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不得計(jì)提

10、折舊。 （三）固定資產(chǎn)的折舊年限 類別 折舊年限 房屋、建筑物 20-35年 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 10年 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等 5年 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具 4-6年 鍋爐設(shè)備 15年管網(wǎng) 20年煙囪 15年電子設(shè)備 4年 （四）折舊方法 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，以及稅務(wù)部門的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，分類折舊率。 第十一條 固定資產(chǎn)修理 （一）固定資產(chǎn)大修理是指房屋、建筑物的翻修、改建改造、機(jī)械設(shè)備全面拆卸更換主要零部件，其它為中小修理。新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)不用提取大修理費(fèi)，發(fā)生的費(fèi)用直接計(jì)入有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)

11、目。 （二）固定資產(chǎn)大修理由計(jì)劃中心編制年度計(jì)劃，財(cái)務(wù)部按計(jì)劃預(yù)算嚴(yán)格控制。 （三）中小修理發(fā)生的費(fèi)用直接計(jì)入使用的成本費(fèi)用。第十二條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部保管使用控制（一）固定資產(chǎn)誰(shuí)使用誰(shuí)保管，主管部門直接進(jìn)行檢查指導(dǎo)，閑置的固定產(chǎn)應(yīng)責(zé)成專職人員負(fù)責(zé)保管，如在保管或使用期中發(fā)生私自外借、調(diào)換、損壞或丟失情況，由保管人員、使用人員及相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任，保管人或使用人如調(diào)轉(zhuǎn)工作，要辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)停用一年，可辦封存，封存設(shè)備由使用單位提出報(bào)告，設(shè)備部辦理封存手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)部處理、封存、閑置。多余設(shè)備啟用時(shí)，使用單位報(bào)告辦理啟用手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部處理。 （二）公司內(nèi)各使用部門的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，資產(chǎn)調(diào)入、

12、調(diào)出、生產(chǎn)技術(shù)部財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片，做到物隨卡走。（三）為保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性，每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。（四）盤虧及毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理注銷手續(xù)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，并將卡片抽出，公司工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損失，直接計(jì)入有關(guān)工程成本。 （五）固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用單位提出申請(qǐng)，由生產(chǎn)技術(shù)部鑒定并填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，一式四份，報(bào)財(cái)務(wù)部及主管經(jīng)理審批，其凈損失列入營(yíng)業(yè)外支出。 第十三條 在建工程管理（一）財(cái)務(wù)部根據(jù)工程項(xiàng)目預(yù)算,實(shí)行預(yù)算管理,應(yīng)按工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算。工程計(jì)劃一經(jīng)確定，必

13、須嚴(yán)格履行，不得擅自變更、超計(jì)劃額度，對(duì)于臨時(shí)發(fā)生的必須補(bǔ)列計(jì)劃。財(cái)務(wù)部按工程預(yù)算首付款不超預(yù)算的30%，工程決算前付款不超70%。（二）為滿足公司開(kāi)發(fā)建設(shè)工程及大修理工程的需要而購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備、工具以及工程材料屬于工程物資管理范疇。（三）采購(gòu)管理。采購(gòu)部門要根據(jù)工程進(jìn)度制定合理的物資采購(gòu)計(jì)劃,本著節(jié)約資金，杜絕浪費(fèi)的原則簽定采購(gòu)合同,并將采購(gòu)的物資及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理入庫(kù)手續(xù)和進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）采購(gòu)部門應(yīng)做好工程物資的管理工作，及時(shí)辦理出入庫(kù)手續(xù)，材料、設(shè)備應(yīng)當(dāng)做到隨時(shí)出庫(kù)、及時(shí)登記，并將入庫(kù)單及時(shí)返給財(cái)務(wù)部，材料出庫(kù)單應(yīng)在每年12月15日前轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部，逾期財(cái)務(wù)拒絕受理。（五）實(shí)物管理。工程物資

14、管理單位對(duì)其所管物資的安全、完整負(fù)責(zé)，要定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，并將存在的問(wèn)題和盤點(diǎn)結(jié)果上報(bào)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)以便及時(shí)解決處理。工程物資使用單位的核算員于每月月末要同庫(kù)管員和財(cái)務(wù)部核對(duì)賬目，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。（六）財(cái)務(wù)決算1.在進(jìn)行財(cái)務(wù)決算時(shí),應(yīng)先進(jìn)行材料決算。財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同生產(chǎn)部、工程部與各施工單位進(jìn)行材料結(jié)算，施工單位應(yīng)將剩余材料及時(shí)返庫(kù)，否則剩余材料視同實(shí)際消耗，在工程價(jià)款中扣除。2.工程決算書一式五份，決算書內(nèi)容包括工程量、計(jì)算公式、取費(fèi)等級(jí)、材料明細(xì)表、設(shè)備明細(xì)表、管道起止地點(diǎn)等。決算書應(yīng)由各施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理公司共同在審查卷面上簽字蓋章，以確定工程造價(jià)，財(cái)務(wù)部根據(jù)審定值做財(cái)務(wù)決算

15、并做為付款掛賬的依據(jù)。（按規(guī)定必須有發(fā)票）3.凡是與各施工單位共同用一個(gè)電度表或水表的公司,各部門應(yīng)及時(shí)將施工單位耗水、電量報(bào)財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部在工程決算時(shí)扣除水電費(fèi)，否則所耗施工用水電費(fèi)該單位自行負(fù)擔(dān)。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各部門匯簽的轉(zhuǎn)固單做轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。第十四條 原材料的管理（一）公司財(cái)務(wù)部設(shè)置總賬,生產(chǎn)部門按自已所管材料的類別設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬。（二）材料核算采用實(shí)際價(jià)格法進(jìn)行核算。（三）入庫(kù)材料必須滿足質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確、手續(xù)齊備的要求。領(lǐng)用材料必須注明用途和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可出庫(kù)。生產(chǎn)部門要定期進(jìn)行材料的盤點(diǎn)工作，并將盤點(diǎn)結(jié)果填制盤點(diǎn)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)處理。對(duì)貨到發(fā)票沒(méi)到

16、的材料，應(yīng)在材料入庫(kù)當(dāng)日，按實(shí)際入庫(kù)的數(shù)量和采購(gòu)約定的價(jià)格及實(shí)際發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)。月末按時(shí)與財(cái)務(wù)部核對(duì)材料帳。（四）對(duì)材料的采購(gòu)、保管和核算工作，應(yīng)當(dāng)按不相容同位的設(shè)置要求，分別設(shè)采購(gòu)員、保管員和核算員并劃清責(zé)任，確保材料物資的安全和完整。第五章 資金管理第十五條 流動(dòng)資金管理現(xiàn)金的管理。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按現(xiàn)金及銀行存款的取得和使用規(guī)定辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),做到日清月結(jié),賬賬相符,賬物相符,賬證相符,賬實(shí)相符,賬表相符。對(duì)公司的現(xiàn)金定期清查盤點(diǎn)，并對(duì)清查盤點(diǎn)的情況和結(jié)果，向總經(jīng)理匯報(bào)。第十六條 嚴(yán)肅企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷及借款手續(xù)，及時(shí)清理個(gè)人及單位長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng),對(duì)確實(shí)借款的應(yīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。第十七

17、條 財(cái)務(wù)部每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，便于領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)牚控公司資金使用情況，為決策提供依據(jù)。第十八條 往來(lái)結(jié)算管理（一）對(duì)于購(gòu)銷所形成的應(yīng)付款，要及時(shí)清理，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)催找經(jīng)辦人辦理款項(xiàng)的結(jié)算，以免占用企業(yè)資金，對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款要經(jīng)常核對(duì)余額，防止因工作失誤造成損失。（二）對(duì)其他應(yīng)收款要及時(shí)催收結(jié)算，對(duì)其他應(yīng)付款要抓緊時(shí)間清償，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回和支付的款項(xiàng)要查找經(jīng)辦人，查明原因，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后處理。（三）對(duì)借用的備用金要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，年末公布備用金情況，及時(shí)收回。第六章 熱費(fèi)收繳管理第十九條公司主管收費(fèi)的負(fù)責(zé)人，要對(duì)各收費(fèi)人

18、員存取熱費(fèi)進(jìn)行定期監(jiān)督、檢查，確保熱費(fèi)按公司規(guī)定時(shí)間存入公司賬戶。（一）對(duì)應(yīng)收熱費(fèi)管理，要建立財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等相互制約的管理體系，確保熱費(fèi)金額真實(shí)和及時(shí)的回收入賬，并做好歷年陳欠熱費(fèi)的收繳工作。（二）經(jīng)營(yíng)發(fā)展部將收取的熱費(fèi)當(dāng)日填制熱費(fèi)收繳明細(xì)表和熱費(fèi)收繳匯總表，收費(fèi)高峰時(shí)每天報(bào)表，平時(shí)為10天報(bào)表，但每月30日前會(huì)同銀行存款單及發(fā)票第三聯(lián)報(bào)送財(cái)務(wù)部，報(bào)表數(shù)字必須與銀行存款單數(shù)字一致，經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人必須在報(bào)表上簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核人員和出納人員匯簽后，退回經(jīng)營(yíng)發(fā)展部一份，收費(fèi)員根據(jù)匯簽后的報(bào)表和發(fā)票第四聯(lián)，登記熱費(fèi)明細(xì)賬及總賬。（三）用戶需要退費(fèi)時(shí)，由經(jīng)營(yíng)發(fā)展部填寫“退款審批表”，退款原因要

19、注明，由經(jīng)營(yíng)發(fā)展部簽署意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理審批，匯同紅色發(fā)票第三聯(lián)由收費(fèi)有關(guān)人員到財(cái)務(wù)部辦理退款手續(xù)，原則不準(zhǔn)過(guò)月。收費(fèi)單位要嚴(yán)格按照退款審批手續(xù)辦理，嚴(yán)禁不經(jīng)審批退款。（四）財(cái)務(wù)部按時(shí)復(fù)核熱費(fèi)結(jié)算票據(jù)及熱費(fèi)收繳報(bào)表，登記明細(xì)賬，到月末及時(shí)核對(duì)熱費(fèi)金額，做到帳帳相符。第二十條 支票管理（一）收費(fèi)員在收取支票時(shí)一定要注意檢查，支票的填寫日期必須大寫，熱費(fèi)金額注意首位和末位填寫，漏位的支票是作廢支票，杜絕銀行未達(dá)賬。（二）收費(fèi)員收到的支票發(fā)生丟失或損壞，應(yīng)立即向?qū)Ψ铰暶髯鲝U，重新更換。第二十一條 供熱發(fā)票的管理（一）熱費(fèi)結(jié)算發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票）由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一到指定稅務(wù)部門購(gòu)買。發(fā)票的管理與發(fā)放由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一

20、負(fù)責(zé)管理。（二）財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)發(fā)展部設(shè)立專兼職發(fā)票管理員，負(fù)責(zé)建立并記錄“熱費(fèi)結(jié)算發(fā)票領(lǐng)取收回登記薄”。（三）發(fā)票的發(fā)放由發(fā)票管理員統(tǒng)一組織發(fā)放。發(fā)票管理員在發(fā)放時(shí)必須及時(shí)登記領(lǐng)用人的姓名、領(lǐng)用時(shí)間、發(fā)票的本數(shù)、編號(hào)、同時(shí)領(lǐng)用人必須簽字或蓋章。其它單位或部門（指無(wú)收費(fèi)任務(wù)單位）不得私自領(lǐng)用熱費(fèi)發(fā)票。（四）發(fā)票的使用1.發(fā)票只限財(cái)務(wù)部及經(jīng)營(yíng)部收費(fèi)員使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)賣、不得串用和拆本使用。2.發(fā)票為熱費(fèi)收繳專用，其它類型票據(jù)一律嚴(yán)禁使用或挪作它用。3.發(fā)票要按格式填寫。單位或戶名、地址、單價(jià)、供熱面積、熱費(fèi)收繳金額、收繳年限必須準(zhǔn)確。對(duì)于支付部分熱費(fèi)的顧客，要標(biāo)清繳費(fèi)年限和月份。4.對(duì)作廢發(fā)票必須

21、加蓋作廢章并及時(shí)貼回原處。5.發(fā)票如有丟失，應(yīng)及時(shí)（不超二十四小時(shí)），向財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并以書面形式說(shuō)明丟失原因、時(shí)間、地點(diǎn)、編號(hào)、份數(shù)、內(nèi)容。發(fā)票管理員要及時(shí)、詳細(xì)地對(duì)丟失的發(fā)票進(jìn)行登記，并逐級(jí)匯報(bào)。熱費(fèi)發(fā)票開(kāi)具后丟失但未發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，除收費(fèi)員本人登報(bào)聲明作廢外，按開(kāi)具金額的10%罰款。如發(fā)票發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，則按開(kāi)具金額的200%罰款。（五）發(fā)票的保管1.領(lǐng)用人必須認(rèn)真妥善使用保管發(fā)票，必須保證發(fā)票完好無(wú)損。2.發(fā)票用完后需逐級(jí)檢查、核對(duì)，并按規(guī)定日期交財(cái)務(wù)部核對(duì)保管。3.任何部門和個(gè)人不得截留或私存發(fā)票。第二十二條 以物抵賬管理以物抵賬方式結(jié)算熱費(fèi)，具體按以物抵賬管理辦法執(zhí)行。第七章 籌資與投資

22、管理第二十三條 投資方案的確定,要把公司的實(shí)際情況和充分的市場(chǎng)調(diào)研相結(jié)合,量力而行,同時(shí)又體現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。第二十四條 決策過(guò)程必須要有財(cái)務(wù)及相關(guān)專業(yè)人員參加,對(duì)項(xiàng)目投資的市場(chǎng)需求,投資規(guī)模、資金來(lái)源、投資效益及風(fēng)險(xiǎn)加以論證和分析，選擇最佳投資方案。在籌資時(shí)應(yīng)制定切實(shí)可行的償還計(jì)劃，并監(jiān)督資金的使用效果。第八章 成本和費(fèi)用管理第二十五條 建立切實(shí)可行的成本控制系統(tǒng),公司各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)列支，不得超計(jì)劃和擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，更不得隨意多列成本和費(fèi)用。第二十六條 財(cái)務(wù)部是公司的成本控制中心,負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用的編制、分解和下達(dá),并對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,檢查和進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)成本分析。第二十七條 對(duì)期間費(fèi)用的管理,公司財(cái)務(wù)部根據(jù)期間費(fèi)用計(jì)劃預(yù)算對(duì)期間費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算,歸口管理,嚴(yán)格加以控制。第二十八條 對(duì)公司的收入必須實(shí)行計(jì)劃管理,公司的收入主要包括熱費(fèi)收入、供熱入網(wǎng)費(fèi)和其它收入。第九章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第二十九條 公司利潤(rùn)包