1、陜西省 2016 年度 12 個(gè)國外貸援款項(xiàng)目公證審計(jì)結(jié)果（二 O 一七年十月十九日公告）根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第二十四條和有關(guān)國外貸援款協(xié)議及審計(jì)署授權(quán)審計(jì)的規(guī)定， 2016 年，陜西省審計(jì)廳（以下簡稱省審計(jì)廳）對由省級單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的 12 個(gè)國外貸援款項(xiàng)目 2015 年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了公證審計(jì)，向?qū)徲?jì)署和國外貸援款機(jī)構(gòu)出具了 12 份無保留意見的審計(jì)報(bào)告。一、 基本情況及審計(jì)評價(jià)2016 年審計(jì)的12 個(gè)國外貸援款項(xiàng)目包括：世界銀行貸款項(xiàng)目 2 個(gè)，世界銀行貸款與全球環(huán)境基金贈款混合項(xiàng)目1 個(gè)，亞洲開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目1 個(gè)，亞洲開發(fā)銀行貸款與全球環(huán)境基金贈款混合項(xiàng)目3

2、個(gè)，德國復(fù)興信貸銀行貸援款項(xiàng)目2 個(gè)，沙特發(fā)展基金貸款項(xiàng)目3 個(gè)。上述12 個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃投資總額人民幣112.36億元，其中利用外資美元7.27 億元。 截至2015年12 月，累計(jì)完成投資額人民幣38.35 億元，其中利用外資折合人民幣16.88 億元。項(xiàng)目分布于交通、市政、環(huán)保、水利、教育、醫(yī)療和扶貧等領(lǐng)域，涉及縣（區(qū)）以上項(xiàng)目執(zhí)行單位159 個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，12 個(gè)國外貸援款項(xiàng)目執(zhí)行情況總體是好的，項(xiàng)目管理部門和項(xiàng)目執(zhí)行單位能夠遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，較為真實(shí)、公允地反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支情況，項(xiàng)目進(jìn)展較為順利。這些項(xiàng)目的實(shí)施，為促進(jìn)陜西經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和環(huán)境保護(hù)、借鑒國際先進(jìn)技術(shù)

3、和管理經(jīng)驗(yàn)等發(fā)揮了積極作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目執(zhí)行單位在財(cái)務(wù)核算、資金管理、工程管理和項(xiàng)目實(shí)施中還存在一些問題。二、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題（一） 4 個(gè)項(xiàng)目國內(nèi)配套資金未及時(shí)、足額到位，涉及金額 58,546.73 萬元。 其中：世界銀行貸款陜西小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目436.65 萬元，亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款渭南市鹵陽湖鹽堿地綜合治理項(xiàng)目33,859.90 萬元，亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)境基金贈款陜西秦嶺生態(tài)和生物資源保護(hù)項(xiàng)目 21,672.84 萬元，亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款陜西林業(yè)生態(tài)發(fā)展項(xiàng)目2577.34 萬元。（二）部分市、 縣財(cái)政部門滯留項(xiàng)目資金，涉及

4、 3 個(gè)項(xiàng)目、金額 6635.83 萬元。 其中：西安城投集團(tuán)滯留亞洲開發(fā)銀行貸款西安城市路網(wǎng)完善項(xiàng)目資金 5283.46 萬元，三原縣財(cái)政局滯留亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)境基金贈款陜西林業(yè)生態(tài)發(fā)展項(xiàng)目資金 324.22 萬元，橫山縣財(cái)政局、 榆陽區(qū)財(cái)政局分別滯留德國復(fù)興信貸銀行貸款陜西榆林長城沿線沙地治理及生物多樣性保護(hù)項(xiàng)目報(bào)賬回補(bǔ)資金359.03 萬元、 669.12 萬元。（三） 2 個(gè)項(xiàng)目提款報(bào)賬資料不夠規(guī)范，涉及金額4675.78萬元。 其中：沙特發(fā)展基金貸款漢中市人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目和沙特發(fā)展基金貸款鎮(zhèn)巴縣人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目先以收款收據(jù)提款報(bào)賬后用合規(guī)票據(jù)調(diào)整入賬，涉及金額分別

5、為3401.10萬元和 1274.68 萬元。（四） 7 個(gè)項(xiàng)目部分采購招標(biāo)不夠規(guī)范，涉及金額2422.56萬元。 其中：亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款渭南市鹵陽湖鹽堿地綜合治理項(xiàng)目超額收取投標(biāo)保證金30 萬元，未按規(guī)定收取履約保證金728.08 萬元，評標(biāo)委員會組成不合法及評標(biāo)中存在嚴(yán)重漏洞；亞洲開發(fā)銀行貸款西安城市路網(wǎng)完善項(xiàng)目單項(xiàng)工程中標(biāo)價(jià)格超采購計(jì)劃，涉及金額457.26 萬元；世界銀行貸款西安城市綜合交通改善項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)交易，涉及金額960 萬元；世界銀行貸款陜西小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目漢陰縣項(xiàng)目可研報(bào)告咨詢未招標(biāo)，涉及金額25 萬元；澄城縣工程勘察項(xiàng)目未招標(biāo)，涉及金額11.6

6、 萬元；沙特發(fā)展基金貸款漢中市人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)未招標(biāo)，涉及金額176.20 萬元；沙特發(fā)展基金貸款旬陽中學(xué)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目設(shè)計(jì)未招標(biāo)，涉及金額7.5 萬元；監(jiān)理工程未招標(biāo)，涉及金額10.92 萬元；德國復(fù)興信貸銀行貸款陜西榆林長城沿線沙地治理及生物多樣性保護(hù)項(xiàng)目橫山縣項(xiàng)目作業(yè)設(shè)計(jì)未招標(biāo)，涉及金額16 萬元。（五） 5 個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。其中：亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款渭南市鹵陽湖鹽堿地綜合治理項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；德國政府（德國復(fù)興信貸銀行）貸款漢中職業(yè)技術(shù)學(xué)院新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢；亞洲開發(fā)銀行貸款西安城市路網(wǎng)完善項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢；世界銀行貸款西安城市綜合交通改善項(xiàng)目建設(shè)

7、進(jìn)度緩慢；亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款陜西秦嶺生態(tài)和生物資源保護(hù)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。（六） 7 個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算不夠規(guī)范，涉及金額1333.81 萬元。 其中：世界銀行貸款陜西小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目漢陰項(xiàng)目辦會計(jì)出納不相容崗位未分離，漢陰、澄城縣項(xiàng)目辦未對辦公設(shè)備建賬核算，澄城縣項(xiàng)目辦使用現(xiàn)金支付拆遷補(bǔ)償款，涉及金額10.2 萬元；世界銀行貸款西安城市綜合交通改善項(xiàng)目超范圍列支管理費(fèi)和待攤投資，涉及資金1.14 萬元；亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)境基金贈款渭南市鹵陽湖鹽堿地綜合治理項(xiàng)目資產(chǎn)管理不規(guī)范，未建立固定資產(chǎn)臺賬，涉及金額 50.93 萬元；亞洲開發(fā)銀行貸款西安城市路網(wǎng)完善項(xiàng)目

8、會計(jì)核算不及時(shí)不完整，賬表不相符，涉及金額1013.65 萬元；亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款陜西秦嶺生態(tài)和生物資源保護(hù)項(xiàng)目未對贈款項(xiàng)目建賬核算，涉及金額48.60 萬元；亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款陜西林業(yè)生態(tài)發(fā)展項(xiàng)目漢山景區(qū)宣教中心子項(xiàng)目未建賬核算；沙特發(fā)展基金貸款鎮(zhèn)巴縣人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目電梯采購文件丟失，涉及金額172.98 萬元，少計(jì)固定資產(chǎn)36.31 萬元。（七） 7 個(gè)項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。其中：亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款陜西林業(yè)生態(tài)發(fā)展項(xiàng)目漢山景區(qū)宣教中心子項(xiàng)目違規(guī)采用中標(biāo)企業(yè)帶資承包方式建設(shè)；亞洲開發(fā)銀行貸款/ 全球環(huán)境基金贈款渭南市鹵陽湖鹽堿地綜合治

9、理項(xiàng)目施工企業(yè)違規(guī)變更設(shè)計(jì)文件，監(jiān)理單位違規(guī)簽證工程量變更價(jià)格，涉及金額117.95 萬元；亞洲開發(fā)銀行貸款西安城市路網(wǎng)完善項(xiàng)目采購貨物參數(shù)不符合合同要求，涉及金額27.29 萬元；德國政府（德國復(fù)興信貸銀行）貸款漢中職業(yè)技術(shù)學(xué)院新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目審圖公司超越資質(zhì)審查施工圖；沙特發(fā)展基金貸款旬陽中學(xué)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目未經(jīng)竣工驗(yàn)收直接投入使用；沙特發(fā)展基金貸款漢中市人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢公司不具備相應(yīng)資質(zhì)；沙特發(fā)展基金貸款鎮(zhèn)巴縣人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目裝修施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)；亞行貸款 /GEF 贈款渭南市鹵陽湖鹽堿地綜合治理項(xiàng)目省財(cái)政廳多支付貸款51.24 萬元，施工企業(yè)違規(guī)變更設(shè)計(jì)文件，監(jiān)

10、理單位違規(guī)簽證工程量變更價(jià)格，涉及金額117.95 萬元。三、審計(jì)處理和整改情況針對上述問題，省審計(jì)廳已依法出具了審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)意見和建議。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)問題，下達(dá)了審計(jì)決定書。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目執(zhí)行單位高度重視，認(rèn)真組織整改。截至2017 年 6 月，大部分問題已整改到位。對配套資金不及時(shí)足額到位問題，世界銀行貸款陜西小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目已落實(shí)配套資金 436.65 萬元，其余項(xiàng)目單位正在積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門，抓緊落實(shí)配套資金；對滯留項(xiàng)目資金問題，相關(guān)市、縣（區(qū)）財(cái)政局已全部撥付到位；對提款報(bào)賬資料不規(guī)范問題， 相關(guān)項(xiàng)目單位與施工方結(jié)算時(shí)已取得發(fā)票；對采購招標(biāo)不規(guī)范

11、問題，亞行貸款西安城市路網(wǎng)完善項(xiàng)目已向亞洲開發(fā)銀行申請調(diào)整了采購計(jì)劃，其他項(xiàng)目單位均接受審計(jì)建議，規(guī)范了建設(shè)程序；對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢問題，相關(guān)項(xiàng)目執(zhí)行單位采取措施加強(qiáng)了項(xiàng)目工程管理， 加快了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；對財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算不規(guī)范問題，相關(guān)項(xiàng)目單位完善了財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范了會計(jì)核算，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，世界銀行貸款西安城市綜合交通改善項(xiàng)目超范圍列支管理費(fèi)和待攤投資1.14 萬元已收回；對項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范問題，相關(guān)項(xiàng)目執(zhí)行單位均已按照工程建設(shè)要求和管理規(guī)范進(jìn)行了整改。附件 1： 2016 年度審計(jì)的12 個(gè)國外貸援款項(xiàng)目清單附件 2：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況表附件 12016 年度審計(jì)的1

12、2 個(gè)國外貸援款項(xiàng)目清單序項(xiàng)目審計(jì)師審計(jì)項(xiàng)目名稱貸援款機(jī)構(gòu)意見報(bào)告號性質(zhì)類型數(shù)量西安城市綜合交通無保留11貸款世界銀行改善項(xiàng)目意見陜西小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)無保留12貸款世界銀行施建設(shè)項(xiàng)目意見扶貧第五期項(xiàng)目世界銀行 / 全無保留3貸/ 贈款1（陜西）球環(huán)境基金意見西安城市路網(wǎng)完善無保留14貸款亞洲開發(fā)銀行項(xiàng)目意見渭南市鹵陽湖鹽堿亞洲開發(fā)銀行無保留貸/ 贈款/全球環(huán)境基15地綜合治理項(xiàng)目金意見陜西秦嶺生態(tài)和生亞洲開發(fā)銀行無保留6貸/ 贈款/全球環(huán)境基1物資源保護(hù)項(xiàng)目金意見陜西林業(yè)生態(tài)發(fā)展亞洲開發(fā)銀行無保留7貸/ 贈款/全球環(huán)境基1項(xiàng)目意見金漢中職業(yè)技術(shù)學(xué)院德國復(fù)興信貸無保留8貸款1新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目銀行意見陜

13、西榆林長城沿線德國復(fù)興信貸無保留9 沙地治理及生物多貸/ 贈款1樣性保護(hù)項(xiàng)目銀行意見漢中市人民醫(yī)院災(zāi)無保留10貸款沙特發(fā)展基金1后重建項(xiàng)目意見鎮(zhèn)巴縣人民醫(yī)院災(zāi)無保留11貸款沙特發(fā)展基金1后重建項(xiàng)目意見旬陽中學(xué)災(zāi)后恢復(fù)無保留12貸款沙特發(fā)展基金1重建項(xiàng)目意見附件 2審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況表序項(xiàng)目名稱問題描述及涉及金額整改情況號項(xiàng)目資金管理方面1世界銀行貸款陜西小城鎮(zhèn)配套資金未及時(shí)足額到位， 涉已整改基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目及金額 436.65 萬元。亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)配套資金未及時(shí)足額到位， 涉2境基金贈款陜西秦嶺生態(tài)部分整改和生物資源保護(hù)項(xiàng)目及金額 21672.84 萬元。亞洲開發(fā)銀行

14、貸款 / 全球環(huán)配套資金未及時(shí)足額到位， 涉未整改3境基金贈款陜西林業(yè)生態(tài)及金額 2577.34 萬元。發(fā)展項(xiàng)目三原縣財(cái)政局滯留項(xiàng)目資金已整改324.22 萬元。亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)配套資金未及時(shí)足額到位， 涉4境基金贈款渭南市鹵陽湖未整改鹽堿地綜合治理項(xiàng)目及金額 33859.90 萬元。5亞洲開發(fā)銀行貸款西安城西安城投集團(tuán)滯留項(xiàng)目資金已整改市路網(wǎng)完善項(xiàng)目5283.46 萬元。橫山縣財(cái)政局滯留項(xiàng)目回補(bǔ)德國復(fù)興信貸銀行貸款陜已整改資金 359.03 萬元。6 西榆林長城沿線沙地治理榆陽區(qū)財(cái)政局滯留項(xiàng)目回補(bǔ)及生物多樣性保護(hù)項(xiàng)目已整改資金 669.12 萬元。項(xiàng)目采購招標(biāo)方面世界銀行貸款西安

15、城市綜未按規(guī)定招標(biāo)交易， 涉及金額1已整改合交通改善項(xiàng)目960 萬元。世界銀行貸款陜西小城鎮(zhèn)2基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目漢陰縣項(xiàng)目可研報(bào)告咨詢未招標(biāo)，涉及金額 25 萬元。澄城縣工程勘察項(xiàng)目未招標(biāo)，涉及金額 11.6 萬元。已整改已整改3沙特發(fā)展基金貸款漢中市人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)未招標(biāo)，涉及金額176.20 萬元。已整改設(shè)計(jì)未招標(biāo)，涉及金額 7.5 萬已整改4沙特發(fā)展基金貸款旬陽中元。學(xué)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目監(jiān)理工程未招標(biāo)，涉及金額已整改10.92 萬元。德國復(fù)興信貸銀行貸款陜橫山縣項(xiàng)目作業(yè)設(shè)計(jì)未招標(biāo)，5西榆林長城沿線沙地治理已整改及生物多樣性保護(hù)項(xiàng)目涉及金額 16 萬元。6亞洲開發(fā)銀行貸款西安城單項(xiàng)

16、工程中標(biāo)價(jià)格超采購計(jì)已整改市路網(wǎng)完善項(xiàng)目劃，涉及金額 457.26 萬元。亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)超額收取投標(biāo)保證金 30 萬已整改7境基金贈款渭南市鹵陽湖元。未按規(guī)定收取履約保證金鹽堿地綜合治理項(xiàng)目已整改728.08 萬元。評標(biāo)委員會組成不合法及評已整改標(biāo)中存在嚴(yán)重漏洞。項(xiàng)目提款報(bào)賬方面先以收款收據(jù)提款報(bào)賬后用沙特發(fā)展基金貸款漢中市1合規(guī)票據(jù)調(diào)整入賬， 涉及金額 已整改人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目3401.10 萬元先以收款收據(jù)提款報(bào)賬后用沙特發(fā)展基金貸款鎮(zhèn)巴縣2合規(guī)票據(jù)調(diào)整入賬， 涉及金額 已整改人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目1274.68 萬元。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度方面世界銀行貸款西安城市綜1項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢

17、。 整改中合交通改善項(xiàng)目亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)2境基金贈款渭南市鹵陽湖項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。整改中鹽堿地綜合治理項(xiàng)目亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)3境基金贈款陜西秦嶺生態(tài)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。整改中和生物資源保護(hù)項(xiàng)目4亞洲開發(fā)銀行貸款西安城項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。整改中市路網(wǎng)完善項(xiàng)目德國政府（德國復(fù)興信貸銀5行）貸款漢中職業(yè)技術(shù)學(xué)院項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。整改中新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面世界銀行貸款西安城市綜超范圍列支管理費(fèi)和待攤投1合交通改善項(xiàng)目資，涉及資金 1.14 萬元。已整改漢陰項(xiàng)目辦會計(jì)出納不相容已整改崗位未分離。世界銀行貸款陜西小城鎮(zhèn)漢陰、澄城縣項(xiàng)目辦未對辦公已整改2設(shè)備建賬核算。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目澄城

18、縣項(xiàng)目辦使用現(xiàn)金支付拆遷補(bǔ)償款，涉及金額 10.2已整改萬元。亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)資產(chǎn)管理不規(guī)范，未登記固定3境基金贈款渭南市鹵陽湖資產(chǎn)臺賬核算，涉及金額已整改鹽堿地綜合治理項(xiàng)目50.93 萬元。亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)未對贈款項(xiàng)目建賬核算， 涉及4境基金贈款陜西秦嶺生態(tài)已整改金額 48.60 萬元。和生物資源保護(hù)項(xiàng)目5亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)漢山景區(qū)宣教中心子項(xiàng)目未已整改境基金贈款陜西林業(yè)生態(tài)建賬核算。發(fā)展項(xiàng)目亞洲開發(fā)銀行貸款西安城會計(jì)核算不及時(shí)不完整， 賬表6不相符，涉及金額 1013.65 萬 已整改市路網(wǎng)完善項(xiàng)目元。沙特發(fā)展基金貸款鎮(zhèn)巴縣電梯采購文件丟失， 涉及金額71

19、72.98 萬元。已整改人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目少計(jì)固定資產(chǎn) 36.31 萬元。項(xiàng)目建設(shè)管理方面亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)漢山景區(qū)宣教中心子項(xiàng)目違1 境基金贈款陜西林業(yè)生態(tài)規(guī)采用中標(biāo)企業(yè)帶資承包方已整改發(fā)展項(xiàng)目式建設(shè)。施工企業(yè)違規(guī)變更設(shè)計(jì)文件，亞洲開發(fā)銀行貸款 / 全球環(huán)監(jiān)理單位違規(guī)簽證工程量變2境基金贈款渭南市鹵陽湖 已整改更價(jià)格，涉及金額 117.95 萬鹽堿地綜合治理項(xiàng)目元。3亞洲開發(fā)銀行貸款西安城采購貨物參數(shù)不符合合同要已整改市路網(wǎng)完善項(xiàng)目求，涉及金額27.29 萬元。德國政府（德國復(fù)興信貸銀審圖公司超越資質(zhì)審查施工4行）貸款漢中職業(yè)技術(shù)學(xué)院圖。已整改新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目5沙特發(fā)展基金貸款漢中

20、市人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢公司不具備相應(yīng)資質(zhì)。已整改6沙特發(fā)展基金貸款鎮(zhèn)巴縣人民醫(yī)院災(zāi)后重建項(xiàng)目裝修施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。已整改沙特發(fā)展基金貸款旬陽中7未經(jīng)竣工驗(yàn)收直接投入使用。 已整改學(xué)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目寶雞文理學(xué)院 2014 年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果（二一七年二月二十三日公告）根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第十九條規(guī)定，2015 年 7月至 2015 年 10 月，陜西省審計(jì)廳（以下簡稱省審計(jì)廳）對寶雞文理學(xué)院 2014 年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了寶雞文理學(xué)院預(yù)算收支及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，并對下屬單位有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。一、基本情況寶

21、雞文理學(xué)院隸屬省教育廳，為省財(cái)政二級預(yù)算執(zhí)行單位。單位財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、一級核算。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題（一） 2014 年度預(yù)算收入編制不完整，漏編、少編分別為2044 萬元和 7235 萬元。（二）擠占、虛列支出 448.59 萬元。（三）超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放績效工資、獎金等886.61 萬元。（四）少計(jì)少繳個(gè)人所得稅15.75 萬元。（五）未按規(guī)定取得合法票據(jù)2115.83 萬元。（六）食堂管理及執(zhí)行學(xué)生伙食補(bǔ)助政策不規(guī)范。（七）至 2014 年底，少計(jì) “跳水館 ”固定資產(chǎn)2700 萬元。（八）未按規(guī)定管理使用濟(jì)困助學(xué)金142.08萬元。（九）教材、臥具等代收費(fèi)行為不規(guī)范，教材采購未公開招標(biāo)。（

22、十）零余額賬戶管理方面不規(guī)范資金1539.94 萬元。（十一）決算報(bào)告數(shù)據(jù)失真，涉及金額5806.16 萬元。（十二）學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金3700 萬元。（十三）應(yīng)收賬款長期掛賬未及時(shí)進(jìn)行清結(jié)清算。（十四）后勤服務(wù)公司管理和運(yùn)行中存在的問題。向職工集資性質(zhì)的后勤服務(wù)公司讓渡利益；后勤公司未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行清理報(bào)備；違規(guī)進(jìn)行教職工集資1282.74 萬元；學(xué)校正常運(yùn)行和教學(xué)秩序管理存有潛在風(fēng)險(xiǎn)。三、審計(jì)處理情況對上述問題，省審計(jì)廳已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對預(yù)算編制不完整問題，要求學(xué)院加強(qiáng)預(yù)算編制管理，如實(shí)反映預(yù)算收入狀況；對擠占、虛列支出問題， 要求學(xué)院嚴(yán)

23、格財(cái)務(wù)會計(jì)制度， 規(guī)范核算；對超標(biāo)準(zhǔn)、工資外發(fā)放績效、獎金等問題，要求學(xué)院加強(qiáng)工資管理，規(guī)范會計(jì)核算；對少計(jì)少繳個(gè)人所得稅問題，要求予以繳納；對未按規(guī)定取得合法票據(jù)問題，要求學(xué)院加強(qiáng)管理，按規(guī)定取得發(fā)票；對食堂管理及執(zhí)行學(xué)生伙食補(bǔ)助政策不規(guī)范問題，要求學(xué)院加強(qiáng)管理， 有效落實(shí)國家優(yōu)惠政策。 對少計(jì) “跳水館 ”固定資產(chǎn)問題， 要求調(diào)整賬務(wù)， 補(bǔ)記固定資產(chǎn)； 對未按規(guī)定管理使用濟(jì)困助學(xué)金問題，要求學(xué)院調(diào)整賬務(wù)，恢復(fù)原資金渠道；對教材、臥具等代收費(fèi)行為不規(guī)范，教材采購未公開招標(biāo)問題，要求加強(qiáng)管理，規(guī)范核算；對零余額賬戶管理方面存在的問題，要求加強(qiáng)零余額賬戶規(guī)范管理；對決算報(bào)告數(shù)據(jù)失真問題，要求今后

24、嚴(yán)格財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制，不再發(fā)生類似問題；對學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問題， 要求加強(qiáng)管理， 盡快收回資金；對應(yīng)收賬款長期掛賬未及時(shí)進(jìn)行清結(jié)清算問題，要求加強(qiáng)應(yīng)收款的清結(jié)清算；對后勤服務(wù)公司管理和運(yùn)行中存在的問題，要求寶雞文理學(xué)院嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，停止分紅付息，并按照國有資產(chǎn)管理辦法和規(guī)定對后勤管理工作梳理整頓，制定清理 “后勤服務(wù)有限公司 ”方案報(bào)省教育廳審核并報(bào)省財(cái)政廳審批，妥善做好處置工作，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整；加強(qiáng)和規(guī)范后勤管理工作，有效發(fā)揮學(xué)校后勤保障能力和水平，維護(hù)學(xué)生切身利益。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況對這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，寶雞文理學(xué)院成立了專項(xiàng)整改小組，專題進(jìn)行了研究，指定專人，

25、分解任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，審計(jì)查出的問題基本得到了糾正和落實(shí)，個(gè)別問題因程序復(fù)雜，目前正在積極進(jìn)行相關(guān)整改落實(shí)工作。對預(yù)算編制不完整問題，學(xué)院加強(qiáng)了預(yù)算編制管理、完善了相關(guān)管理制度；對擠占、虛列支出問題，調(diào)整了相關(guān)賬務(wù)；對超標(biāo)準(zhǔn)、工資外發(fā)放績效、獎金問題，學(xué)院向省有關(guān)部門申報(bào)了有關(guān)人事、工資資料，規(guī)范了有關(guān)會計(jì)核算；對少計(jì)少繳個(gè)人所得稅問題，進(jìn)行了納稅申報(bào)；對未按規(guī)定取得合法票據(jù)問題，學(xué)院完善了相關(guān)管理制度，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理和會計(jì)審核工作；對食堂管理及執(zhí)行學(xué)生伙食補(bǔ)助政策不規(guī)范問題，學(xué)院加強(qiáng)了管理， 調(diào)整了相關(guān)賬務(wù)； 對少計(jì) “跳水館 ”固定資產(chǎn)問題，調(diào)整了賬務(wù)；對未按規(guī)定管理使用濟(jì)困助學(xué)金問題，學(xué)院

26、已恢復(fù)原資金渠道；對教材、臥具等代收費(fèi)行為不規(guī)范，教材采購未公開招標(biāo)問題，學(xué)院加強(qiáng)了管理，規(guī)范了核算；對零余額賬戶管理方面存在的問題，學(xué)院承諾今后加強(qiáng)零余額賬戶規(guī)范管理，不再出現(xiàn)類似問題；對決算報(bào)告數(shù)據(jù)失真問題，今后嚴(yán)格財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制，不再發(fā)生類似問題；對學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問題，學(xué)院已收回資金；對應(yīng)收賬款長期掛賬未及時(shí)進(jìn)行清結(jié)清算問題，學(xué)院已成了清收小組，進(jìn)行清結(jié)清算；對后勤服務(wù)公司管理和運(yùn)行中存在的問題，寶雞文理學(xué)院已按要求成立整改小組，整改方案正在進(jìn)行中，待省教育廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)后報(bào)省審計(jì)廳。楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院2013 年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果（二 O 一七年一月十一日公告）根據(jù)中華人民共和

27、國審計(jì)法第十九條規(guī)定，省審計(jì)廳派出審計(jì)組于 2014 年 4 月間，對楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院（以下簡稱楊凌職院） 2013 年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。一、基本情況楊凌職院是 1999 年 9 月經(jīng)教育部批準(zhǔn)的省屬全日制普通高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院。學(xué)院執(zhí)行高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和高等學(xué)校會計(jì)制度 。省教育廳所屬財(cái)政二級預(yù)算管理單位。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題(一 ) 決算報(bào)表編制不完整。楊凌職院未將產(chǎn)業(yè)和飲食中心 2 個(gè)單位的資產(chǎn)負(fù)債納入 2013 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表。影響決算報(bào)表少計(jì)資產(chǎn) 1108.33 萬元，少計(jì)負(fù)債 207.64 萬元，少計(jì)凈資產(chǎn) 900.69 萬元。（二） 2013 年，楊凌職院將收取的住宿費(fèi)

28、287 萬元未及時(shí)上繳省財(cái)政專戶。（三）少計(jì)收入 113.29 萬元。 楊凌職院將協(xié)作費(fèi)收入43.55萬元，科研費(fèi)收入30 萬元，保險(xiǎn)費(fèi)代辦收入9.74 萬元，職業(yè)農(nóng)民培訓(xùn)費(fèi)30 萬元 ,均未記當(dāng)年收入。（四）往來款項(xiàng)未及時(shí)清理。截至2013年末，楊凌職院超過 3 年以上應(yīng)收、應(yīng)付賬款掛賬70.27 萬元。（五）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。楊凌職院將已報(bào)廢的廠房、辦公設(shè)備、報(bào)廢車輛等固定資產(chǎn)106.43 萬元，仍在固定資產(chǎn)核算反映。（六）國家獎助學(xué)金發(fā)放不及時(shí)。2013 年楊凌職院收到省教育廳下?lián)車要剬W(xué)金、國家勵志獎學(xué)金、國家助學(xué)金共計(jì)1836.40萬元，未在當(dāng)年發(fā)放。（七）2013年，楊凌職院應(yīng)計(jì)提

29、濟(jì)困助學(xué)金654.90萬元，實(shí)際計(jì)提627.82萬元，少計(jì)提27.08 萬元。（八）2013年，楊凌職院代購教材收入206.47萬元，代購教材支出192.27 萬元，差價(jià)款14.20 萬元未返還學(xué)生。（九）以前年度對外投資，形成潛在損失。 截至 2013 年末，楊凌職院對外投資掛賬70.78 萬元為原省農(nóng)?；ɑ芑亍⒉视∮邢薰疽约梆B(yǎng)雞場的初始投資，實(shí)體均已不存在。（十 ) 2013 年，楊凌職院購置儀器設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)514.92 萬元，未履行政府采購審批手續(xù)。（十一 ) 內(nèi)部控制制度不健全。抽查楊凌職院建筑工程分院實(shí)訓(xùn)材料，采購、驗(yàn)收、出入庫等環(huán)節(jié)未建立相關(guān)管理制度，存在賬實(shí)不符現(xiàn)象。

30、（十二 ) 科研項(xiàng)目結(jié)題不及時(shí)、結(jié)題不結(jié)賬。2013 年，楊凌職院縱向科研項(xiàng)目結(jié)題率為 50%。已結(jié)題未結(jié)賬的縱向科研項(xiàng)目 31 個(gè)，掛賬 15.03 萬元，橫向科研項(xiàng)目 202 個(gè)，掛賬 70.98 萬元。（十三 ) 基本建設(shè)項(xiàng)目超概算。截至 2013 年底，省教育廳批復(fù)的南校區(qū)土木工程實(shí)訓(xùn)中心等九個(gè)竣工項(xiàng)目超算7748.80萬元。（十四 )已完工程投入使用未進(jìn)行竣工決算。 南校區(qū)教學(xué)實(shí)訓(xùn)綜合大樓總投資為 5100 萬元， 2012 年 8 月竣工并投入使用，截至 2013 年底，工程尚未決算。三、審計(jì)處理意見及建議對上述問題，省審計(jì)廳已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對決算報(bào)表編制不完整問題，要求應(yīng)將校內(nèi)獨(dú)立核算部門的會計(jì)信息納入學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)表完整反映；對收入未及時(shí)上繳財(cái)政專戶問題，要求盡快將滯留的住宿費(fèi)足額上繳省財(cái)政專戶；對少計(jì)收入問題，要求調(diào)整賬務(wù)，補(bǔ)記收入；對往來款項(xiàng)未及時(shí)清理問題，要求加大清理力度，保證各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性；