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文檔簡介

1、小微企業(yè)財務(wù)制度通用版(全面完整版)(可以直接使用,可編輯 全面完整版資料,歡迎下載)咸陽鵬文文化咨詢財務(wù)管理制度總則為加強財務(wù)管理 ,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,結(jié)合公司具 體情況,制定本制度。一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員 公司設(shè)財務(wù)部,主要職責:管理好財務(wù)會計工作。主要人員如下:(一)出納主要負責現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作。具體可細分為:將每日所發(fā)生票據(jù) 進行整理、匯總,并登記相關(guān)賬簿; 將收銀員一天的收款情況, 做出具體的匯總。 不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(二)會計 每月依據(jù)出納日累計票據(jù),整理并做出一整套完整的帳套,報表。 依據(jù)本月及以前月份收入、 支出發(fā)生

2、情況, 做出下月預算。以達到節(jié)約成本, 實現(xiàn)收益最大化的目的。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴 格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準 確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。二、與各部門的聯(lián)系 由于財務(wù)的嚴密性,現(xiàn)將對各部門的報銷制度規(guī)定如下:(一)日常報銷流程 所有的支出,均以合法合理的票據(jù)為依據(jù),如實報銷。若丟失,在相關(guān) 負責人批準的情況下,做出情況說明,予以報銷。當日發(fā)生票據(jù),財務(wù)不予 及時報銷,需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核批準簽字后,財務(wù)據(jù)此予以報銷。具體程序如 下:1. 發(fā)生支出,持票據(jù)到財務(wù)報銷。財務(wù)據(jù)此填制相應(yīng)單子。2. 財務(wù)將各部

3、門報銷單子,送至相關(guān)負責人,進行審核。3. 出納人員依據(jù)審核通過的單子,給相關(guān)部門相關(guān)人士予以報銷。(二)借款事項因公出差等原因,需要借款的職工,借款流程如下:1. 向財務(wù)領(lǐng)取借款單,填寫相關(guān)事項。2. 將填好的單子報送主管審批。3. 持審核批準的單子到出納處領(lǐng)取款項。4. 出差完畢報銷流程同日常報銷相同。 特別聲明:所有報銷事項截至到當月月底,之后所報銷票據(jù)延續(xù)至下個 月。(三)工資 為了確保工資的準確及時發(fā)放,現(xiàn)將規(guī)定如下:1. 考勤制度 因各種原因沒有按時打卡者,需說明情況,報經(jīng)人事部審批。每月 5 日 前送交財務(wù)。(法定節(jié)假日順延)三、會計核算原則及科目 公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計

4、法、會計人員職權(quán)條例、會 計人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、 會計憑證和賬簿、 內(nèi)部審 計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。(一)記賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制, 以人民幣為記 賬本位幣。(二)一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)字用阿拉伯 數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。(三)固定資產(chǎn)的管理1. 公司以單價 5000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五 大類:(1)汽車( 2)電子設(shè)備(如微機、復印機、機、考勤機等)2. 各類固定資產(chǎn)折舊年限為:(1)汽車 5 年;( 2)電子設(shè)備 4 年 固定資產(chǎn)以不計留

5、殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的, 不 再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。3. 購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。 需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。十一、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。四、資金、現(xiàn)金、費用管理(一)財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失, 杜絕浪費,良好運用,提高效益。(二) 銀行 賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng) 營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用, 嚴禁借賬戶供外單位或個人使用, 嚴禁為外單位

6、或個人代 收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。(三)銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。(四)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由會計保管,法人代表由出納保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。(五)銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記 賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。(六)根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款, 不得改變支付方式和用途; 非經(jīng)收款單 位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。(七)、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?,F(xiàn)金收支做到日清月 結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符, 銀行

7、存款余款與銀行對賬單相 符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。(八)、所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi), 嚴禁空白支票在使用前(九)嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。 否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任會計基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行; 會計科目的使用及帳簿的設(shè)置,應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置。 原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證,會計核算采用收付實現(xiàn)制。財務(wù)管理實施細則一、票據(jù)管理1、收據(jù):公司的收據(jù)由會計負責統(tǒng)一購買、審核和保管,跟線會計負責使用和登記,跟線會計應(yīng)設(shè)立 收據(jù)

8、使用登記本于使用時進行登記,開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質(zhì)、交 款人和收款人等事項。 收據(jù)交付給招商組使用時 , 應(yīng)要求領(lǐng)用人在登記本上簽名領(lǐng)用 ,跟線會計應(yīng)在登記 并核對收據(jù)號碼等無誤后交付使用 .二、應(yīng)收應(yīng)付款管理1、收入必須當日存入公司指定銀行帳戶,禁止挪作他用,禁止設(shè)立小金庫。2、應(yīng)屬本公司所有的其他收入,包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入,應(yīng)及時入帳,不得無故拖延入帳。3、應(yīng)收款的控制 :1) 應(yīng)收款應(yīng)堅持誰經(jīng)手誰負責的原則和一展一結(jié)的原則。2)經(jīng)辦人和財務(wù)人員應(yīng)按合同或協(xié)議的應(yīng)收款日期向應(yīng)付款單位催款。 3)所有職員離職前,一定要審計在職期間的應(yīng)收款數(shù), 辦清手續(xù)后方

9、能辦理離職手續(xù),并領(lǐng)取薪金和獎金。4)收取參展商費用時應(yīng)要求參展商將款項匯至公司指定帳戶,如參展商交納現(xiàn)金,經(jīng)辦人必須于3 天內(nèi)存至公司指定帳戶。4、應(yīng)付款的控制: 1) 采購、小票印刷、餐巾紙及購物袋等,應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(供貨)合同或協(xié)議。2)公司對于高于 5000 元的采購或付款,一般采用分批或分期的方式。3)跟線會計 根據(jù)經(jīng)理審批后的付款申請單付款(附表一) 。三、成本、費用支出管理1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全,由經(jīng)手人、證明人或使用人簽字、跟線會計方可支 出。四、財務(wù)管理( 一 ) 財務(wù)工作管理 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,

10、會計人員辦理交接手續(xù) 必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。 財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更 正、補充。財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報告,請求查明原因,作出及時處 理。財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證。 財務(wù)人員應(yīng)當定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表,上報公司經(jīng)理;會計報表每月由會計編制并上報一次。( 二 ) 現(xiàn)金管理1. 嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ,

11、根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額, 超出限額部分要及時送存銀行,不得留存超額現(xiàn)金在公司。2. 現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。3. 除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算 業(yè)務(wù)。4. 跟線會計在收取現(xiàn)金時,應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,當面點清;應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危?止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款。5. 現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章并簽名。6. 辦理現(xiàn)金付款時,會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性,審查是否符合公司規(guī)定的簽批 手續(xù),審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

12、7. 跟線會計必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上 自己的名字。8. 支付現(xiàn)金后,跟線會計要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章并簽名,并及時處理有關(guān)賬務(wù)。9. 任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人確需借款,按借款制度規(guī)定辦理。10. 因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責人匯報,并妥善處置, 任何人不得隨意帶回。否則,發(fā)生損失由責任人賠償。11. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的, 由使用部門向財務(wù)部提出申請,經(jīng)財務(wù)負責人及總經(jīng)理同意后,準予支付現(xiàn)金。12. 嚴禁白條抵

13、庫和任意挪用現(xiàn)金,跟線會計必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核 對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公 司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。13. 跟線會計應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付;帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符;五、會計檔案管理規(guī)定企業(yè)的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投 資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。1. 會計檔案的裝訂:會計憑證應(yīng)按月、編號順序,每月裝訂成冊,標明月份、季度、年,起止號數(shù),單 據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人

14、員蓋章后,由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存;會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時 歸檔,有公司經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。2. 會計檔案的保存:凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔;財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記;會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。3. 會計檔案的借用:凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準并備案登記;。4. 會計檔案的銷毀:根據(jù)會計檔案保存期限,有會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)本公司經(jīng)理審查批 準后,有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)和財務(wù)人員共同參

15、加,并在銷毀單上簽名 或蓋早。會計檔案的移交:由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要移交時, 必須辦理移交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表:會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1 原始憑證、記帳憑證15年2 .銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計帳簿類1 日記帳15年其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2.明細帳、總帳、輔助帳15年二、會計報表類1 主要財務(wù)指標快報3年2 月、季度會計報表15年3 .年度會計報表永久四、其他類1 會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2 .財務(wù)成本計劃3年3 主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久六、報銷管理規(guī)定開支類別:1.日常費用:主要是指

16、正常經(jīng)營發(fā)生的、且無法劃入展會項目項下的費用,包括工資、福利費、水電 費、 費、交通費、維修費等。2. 展會項目開支:是指在特定項目項下的開支,主要是展會項目的開支,包括相關(guān)差旅費、宣傳費、 廣告費、印刷費、勞務(wù)費、材料費及其他一切從屬于該展會項目下的開支。3. 固定資產(chǎn)開支:主要是指價值在 2000 元以上、使用期限超過一年的房產(chǎn)、設(shè)備和家具等的購建、大 修開支。大宗材料采購的審批權(quán)限、程序可參照固定資產(chǎn)開支。4. 其他開支: 指需要另行規(guī)定的開支, 包括臨時工工資、勞務(wù)費、交際費、 招待費、辦公用品采購等。 借款報銷手續(xù): 借款報銷單據(jù):借款單:在先借款后報銷的情況下填制。報銷單:在開支完

17、畢、取得原始發(fā)票報銷時填制。批準簽字:日常費用:經(jīng)辦人 +證明或使用人+跟線會計展會項目開支:經(jīng)辦人 +證明人+跟線會計+總經(jīng)理固定資產(chǎn)開支:經(jīng)辦人 +跟線會計+實物管理部門+部門經(jīng)理其他開支:經(jīng)辦人 +證明或使用人+跟線會計 報銷要求: 員工在報銷時,必須根據(jù)實際借款報銷情況填制相應(yīng)的借款報銷單據(jù),寫明費用項目和用途,如屬于展 會項目項下的還需要注明展會名;所有單據(jù)必須粘貼附在報銷單后,于規(guī)定的報銷日期報銷。( 二 ) 報賬管理 各組人員,均執(zhí)行本管理辦法。一報賬應(yīng)注意以下事項: 各組必須在當期展會后第一個工作日將該展余款交回跟線會計,并負責催收展覽會收入欠款,展會結(jié)束 后十五天內(nèi)將該展所有

18、收入 , 支出及招商數(shù)上報經(jīng)理 (可列表后電郵至經(jīng)理郵箱 )(附表二) , 待經(jīng)理確認 后方可按正常報銷流程報銷。 如確需用款,可在將款項交回后再另行借款(借款按借款管理辦法執(zhí)行) 。 各種報銷憑證必須內(nèi)容清楚;還必須注明日期、用途、所屬展位、組別、用款人 和金額; 報銷費用屬于不同的兩個或以上的展會的必須分開報銷。所有報銷憑證必須做到書寫工整、分類清晰及所有附單金額 合計必須與報銷憑證上所列金額一致。報銷時需附上已上報經(jīng)理的收入支出明細表方可報銷;報銷時如 已借款, 必須付上借款單, 否則不予報銷。 報銷時金額與所附的收入支出明細表不附的, 需附表說明 (需 有經(jīng)理確認) 。 各種報銷憑證,

19、要由經(jīng)辦人及證明或使用人兩人以上簽字,展館費、運輸費等大項開支 及必需的交際費、勞務(wù)費支出必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后,方可辦理報銷手續(xù)。對于手續(xù)不齊或逾期上報資料的, 跟線會計 可拒絕其報銷,并在告知報銷人員原因后上報經(jīng)理未報銷人員名單及金額。(三)借款管理 借款人到財務(wù)部領(lǐng)取借款單。 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限、支票或現(xiàn)金等事項。 將填寫好的借款單交給主管部門經(jīng)理審核簽字后交會計審核并簽字。將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字,若公司經(jīng)理外出,由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先 付款后補簽。借款人將審核完的借款單交給 跟線會計 ,由借款人簽字并領(lǐng)款。(

20、四)備用金管理 為更好的對公司款項進行管理,備用的使用對象:公司高管,招商人員等。備用金采取公司統(tǒng)一劃入銀 行卡的方式發(fā)放。消費后憑正式票據(jù)及費用清單按規(guī)定程序報銷后補足備用金。需使用人員至財務(wù)處領(lǐng) 取備用金申請表(附表三) ,申請人在申請表人注明申請部門、申請金額、申請理由及用途、備用金保 管人等事項后,申請人將申請單交給部門經(jīng)理簽字,再由公司經(jīng)理簽字后方可至會計處領(lǐng)取備用金。備 用金實行半清算,每年農(nóng)歷新年前(即下半年結(jié)算時)歸還所借備用金,次年年初再辦理備用金借款手 續(xù)。財務(wù)人員崗位職責 跟線會計崗位規(guī)定 本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款,收入及支出等。 本公司跟線會計根據(jù)審核后的傳票,辦理現(xiàn)金

21、票據(jù)的支付、登記及移交; 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問,應(yīng) 先查詢后始能支付; 跟線會計對各種款項的支付,應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人,本公司人員不得代領(lǐng); 本公司的一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕; 財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合公司的規(guī)定, 其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支 付;財務(wù)部崗位職責細則 跟線會計崗位職責 保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料。收款 嚴格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù),收款時審驗人民幣真?zhèn)?,認真清點,不得發(fā)生少收、多收款 現(xiàn)象;收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金

22、、展款”等字樣并注明交款人姓名等,并在記賬聯(lián)上注明招商人 員,最后在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章;收支票應(yīng)注明支票號,同時將有關(guān)資料輸入計算機,做到及時 準確無誤。付款 嚴格按公司的成本費用支出管理規(guī)定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)。 制單與記賬 根據(jù)審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單,做到字跡清楚,數(shù)字準確, 摘要言簡意賅,當日憑證當日制單,積壓單不得超過 2 個工作日; 負責現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作,當天的業(yè)務(wù)必須當天入帳,做到日清月結(jié); 每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符,及時核對銀行存款余額,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 每展結(jié)束后應(yīng)及時扎帳 ,結(jié)出當前現(xiàn)金余額

23、 ,并制作”現(xiàn)金收入支出報表” . 與會計核對發(fā)生額及余額, 做到帳證、帳實、帳帳相符 。會計崗位職責 保管公司各項財務(wù)資料; 記帳和報表 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿; 根據(jù)會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進行帳務(wù)處理, 登記總帳、 多欄帳和二級、 三級明細帳, 做到帳證、帳帳、帳表相符;根據(jù)報表管理規(guī)定每展按時編制并上報各種財務(wù)報表,如費用明細表 、資產(chǎn)負債表 、損益表; 審核審核原始憑證。 員工報銷或借款的內(nèi)容是否完整, 數(shù)字計算是否準確, 大小寫是否一致, 簽章是否齊全, 發(fā)票是否合法等; 審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù),會計科目的使用是否合理,金額是否準確,借

24、 貸方是否平衡等; 審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準,是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票,支 票的開具是否正確,是否及時入帳,登記簿的記錄是否齊全等;資產(chǎn)管理根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進行登記、入帳、保管、檢查等管理工作,做到帳帳、帳實相符。付款申請單日期:年月日附件張數(shù):供貨商合同編號付款事由:總經(jīng)理審批意見:收入支出明細所屬展覽會:制表人:日期收入金額支出金額招商數(shù)備注備用金申請表計量單位:人民幣/元申請部門申請金額Y (人民幣大寫):申請理由及用途備用金保管人保管方式部門經(jīng)理審批:總經(jīng)理審批:* 公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理, 實現(xiàn)企業(yè)

25、價值最大化, 根據(jù)中華人民共和國 會計法、中小企業(yè)財務(wù)制度 、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則及其他相 關(guān)法律法規(guī), 并結(jié)合本公司實際情況, 進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理 和提高經(jīng)濟效益中的能效,特制定本制度。第二條 財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上, 嚴格執(zhí)行財經(jīng)法 紀,旨在提高經(jīng)濟效益、增強資本效率、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐 行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,實時運營監(jiān)控, 切實分析反饋,降低費用能耗、增加資本累積、靈動籌資融資。第二章 財務(wù)人員職能第三條 財務(wù)人員的職能:(一)嚴格貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計法及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章 制

26、度。參與并認真執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃,嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度。(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂 與執(zhí)行,編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃, 編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算, 指導監(jiān) 督企業(yè)各部門的財務(wù)活動。(三)參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督 財務(wù)法律。 積極為經(jīng)營管理提供服務(wù), 上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議, 促 進本公司取得更好的經(jīng)濟效益,組織內(nèi)部審計工作,配合外部審計工作。(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法, 合理控制使用資金。(五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考 核辦法

27、,及時探索降低目標成本的途徑和方法。(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導各部門財 務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、 標準化、制度化, 解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的 操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率。(七)加強與工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門的聯(lián)系,配合相關(guān)各部 門的監(jiān)督檢查工作,提供有關(guān)資料,如實反映情況。(八)完成公司交給的其他工作。第四條總賬業(yè)務(wù)的崗位職責:(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準 確,賬目清楚,傳遞及時。(二)負責電算化工作,登記總賬,編制財務(wù)會計報表及相關(guān)文字分析,協(xié) 助管理層做好各項財務(wù)指標的財務(wù)分析。(三)管理會計憑證和報

28、表,認真執(zhí)行安全、保密制度,管理好分管的會計 印鑒和會計檔案。(四)負責稽核工作,對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督, 監(jiān)督檢查各部門財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。(五)分析財務(wù)收支情況,定期檢查和分析財務(wù)計劃、預算的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出加強資金管理的建議。(六)完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。第五條 稅務(wù)業(yè)務(wù)的崗位職責:(一)負責公司各類發(fā)票領(lǐng)購、保管、開具、認證等工作,按規(guī)定及時登記 發(fā)票領(lǐng)購簿。(二)規(guī)范地處理公司各項涉稅事項的核算、管理流程,對發(fā)現(xiàn)的問題上報 解決,認真做好涉稅事項的辦理。(三)協(xié)助編制國稅、地稅需要的各類報表,每月按時進行納

29、稅申報,執(zhí)行 公司稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略,依法納稅。(四)負責涉稅憑證填制及明細賬登記、核對,記賬憑證的及時裝訂,稅務(wù) 相關(guān)資料的裝訂存檔。(五)每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析,并提交書面報告。(六)完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度,加強內(nèi)部審計工作:(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度,嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無 誤。(四)內(nèi)審人員審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,

30、積累證據(jù)。(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進建議和措施。第三章會計核算辦法及細則第七條 會計年度按公元紀年法,自每年1月1日起至12月31日止,記賬方法 采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。第八條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整, 并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載, 數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆, 不得 用鉛筆及圓珠筆書寫。第九條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤

31、 的原始憑證編制記賬憑證。相關(guān)財務(wù)人員都必須在記賬憑證上簽字。第十條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同行政后勤部專人定期進行財物清查,保證賬簿記 錄與實物、款項相符。第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān) 部門。會計報表每月由會計編制并上報一次, 會計報表須財務(wù)主管領(lǐng)導簽名或蓋 早。第十二條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合 法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應(yīng)予以退回,要 求更正、補充。第十三條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向相關(guān)領(lǐng)導 書面報告,并請求查明原因,并及時作出處理。財務(wù)工作人員對前述事項無權(quán)自

32、 行作出處理。第十四條財務(wù)審計原則上每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做 出內(nèi)部審計報告,報送總經(jīng)理。第十五條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。工作 交接手續(xù)按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第十六條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn), 共 分為五大類:(一)房屋及其他建筑物;(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);(三)電子設(shè)備(如計算機、復印機、打印機等);(四)運輸工具;(五)其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為:(一)房屋及建筑物20年;(二)生產(chǎn)設(shè)備10年;(三)電子設(shè)備3年;(四)運輸工具5年;(五)其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以3%-5豹為凈殘值

33、率,采用平均年限法計提折舊,當其購入下期 計提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的, 不再計提折舊;提前報廢的固定資 產(chǎn)以后各期不計提。第十七條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由行政編造計劃、 報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可 購置。所有用具必須統(tǒng)一由指定專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、 椅要編號,經(jīng)常檢查核對。第十八條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責、禾I, 切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。第四章現(xiàn)金及支票管理第十九條 支票由出納保管。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)主管領(lǐng)導批準 簽字,然后將支票按批準金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)

34、 用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由 保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤,完成后交出納人員。出 納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及 登記簿上注銷。第二一條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。第二十二條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,須經(jīng)具有審批權(quán) 限的領(lǐng)導簽字。相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導外出時,可由上一級審批權(quán)限的領(lǐng)導簽字, 并作附注說明。第二十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務(wù)報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結(jié)

35、算起點以下的零星支出;(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。第二十四條發(fā)票及報銷單經(jīng)相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導批準后, 由會計審核,經(jīng)手人簽 字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。第二十五條工資由財務(wù)人員依據(jù)人力資源每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職 員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證, 進行賬務(wù)處理。第二十六條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支, 賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。第五章會計檔案管理第二十七條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有 保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。第二十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份

36、、季度、年 起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、 主管),由指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十九條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由指定專人保管,并分類 填制目錄。第三十條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批 準。第六章處罰辦法第三十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿;(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者

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