1、小微企業(yè)財務(wù)制度通用版（全面完整版）（可以直接使用，可編輯 全面完整版資料，歡迎下載）咸陽鵬文文化咨詢財務(wù)管理制度總則為加強財務(wù)管理 ，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具 體情況，制定本制度。一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員 公司設(shè)財務(wù)部，主要職責：管理好財務(wù)會計工作。主要人員如下：（一）出納主要負責現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作。具體可細分為：將每日所發(fā)生票據(jù) 進行整理、匯總，并登記相關(guān)賬簿； 將收銀員一天的收款情況， 做出具體的匯總。 不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）會計 每月依據(jù)出納日累計票據(jù)，整理并做出一整套完整的帳套，報表。 依據(jù)本月及以前月份收入、 支出發(fā)生

2、情況， 做出下月預算。以達到節(jié)約成本， 實現(xiàn)收益最大化的目的。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴 格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準 確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。二、與各部門的聯(lián)系 由于財務(wù)的嚴密性，現(xiàn)將對各部門的報銷制度規(guī)定如下：（一）日常報銷流程 所有的支出，均以合法合理的票據(jù)為依據(jù)，如實報銷。若丟失，在相關(guān) 負責人批準的情況下，做出情況說明，予以報銷。當日發(fā)生票據(jù)，財務(wù)不予 及時報銷，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核批準簽字后，財務(wù)據(jù)此予以報銷。具體程序如 下：1. 發(fā)生支出，持票據(jù)到財務(wù)報銷。財務(wù)據(jù)此填制相應(yīng)單子。2. 財務(wù)將各部

3、門報銷單子，送至相關(guān)負責人，進行審核。3. 出納人員依據(jù)審核通過的單子，給相關(guān)部門相關(guān)人士予以報銷。（二）借款事項因公出差等原因，需要借款的職工，借款流程如下：1. 向財務(wù)領(lǐng)取借款單，填寫相關(guān)事項。2. 將填好的單子報送主管審批。3. 持審核批準的單子到出納處領(lǐng)取款項。4. 出差完畢報銷流程同日常報銷相同。 特別聲明：所有報銷事項截至到當月月底，之后所報銷票據(jù)延續(xù)至下個 月。（三）工資 為了確保工資的準確及時發(fā)放，現(xiàn)將規(guī)定如下：1. 考勤制度 因各種原因沒有按時打卡者，需說明情況，報經(jīng)人事部審批。每月 5 日 前送交財務(wù)。（法定節(jié)假日順延）三、會計核算原則及科目 公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計

4、法、會計人員職權(quán)條例、會 計人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、 會計憑證和賬簿、 內(nèi)部審 計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。（一）記賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制， 以人民幣為記 賬本位幣。（二）一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯 數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。（三）固定資產(chǎn)的管理1. 公司以單價 5000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五 大類：（1）汽車（ 2）電子設(shè)備（如微機、復印機、機、考勤機等）2. 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（1）汽車 5 年；（ 2）電子設(shè)備 4 年 固定資產(chǎn)以不計留

5、殘值提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不 再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。3. 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。 需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。十一、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。四、資金、現(xiàn)金、費用管理（一）財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失， 杜絕浪費，良好運用，提高效益。（二） 銀行 賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng) 營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴禁借賬戶供外單位或個人使用， 嚴禁為外單位

6、或個人代 收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（三）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。（四）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由會計保管，法人代表由出納保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。（五）銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記 賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。（六）根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款單 位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。（七）、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月 結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符， 銀行

7、存款余款與銀行對賬單相 符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。（八）、所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)， 嚴禁空白支票在使用前（九）嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任會計基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行； 會計科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會計核算采用收付實現(xiàn)制。財務(wù)管理實施細則一、票據(jù)管理1、收據(jù)：公司的收據(jù)由會計負責統(tǒng)一購買、審核和保管，跟線會計負責使用和登記，跟線會計應(yīng)設(shè)立 收據(jù)

8、使用登記本于使用時進行登記，開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質(zhì)、交 款人和收款人等事項。 收據(jù)交付給招商組使用時 , 應(yīng)要求領(lǐng)用人在登記本上簽名領(lǐng)用 ,跟線會計應(yīng)在登記 并核對收據(jù)號碼等無誤后交付使用 .二、應(yīng)收應(yīng)付款管理1、收入必須當日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止設(shè)立小金庫。2、應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時入帳，不得無故拖延入帳。3、應(yīng)收款的控制 :1） 應(yīng)收款應(yīng)堅持誰經(jīng)手誰負責的原則和一展一結(jié)的原則。2）經(jīng)辦人和財務(wù)人員應(yīng)按合同或協(xié)議的應(yīng)收款日期向應(yīng)付款單位催款。 3）所有職員離職前，一定要審計在職期間的應(yīng)收款數(shù)， 辦清手續(xù)后方

9、能辦理離職手續(xù)，并領(lǐng)取薪金和獎金。4）收取參展商費用時應(yīng)要求參展商將款項匯至公司指定帳戶，如參展商交納現(xiàn)金，經(jīng)辦人必須于3 天內(nèi)存至公司指定帳戶。4、應(yīng)付款的控制： 1） 采購、小票印刷、餐巾紙及購物袋等，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購（供貨）合同或協(xié)議。2）公司對于高于 5000 元的采購或付款，一般采用分批或分期的方式。3）跟線會計 根據(jù)經(jīng)理審批后的付款申請單付款（附表一） 。三、成本、費用支出管理1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、證明人或使用人簽字、跟線會計方可支 出。四、財務(wù)管理（ 一 ） 財務(wù)工作管理 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，

10、會計人員辦理交接手續(xù) 必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更 正、補充。財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報告，請求查明原因，作出及時處 理。財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證。 財務(wù)人員應(yīng)當定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理；會計報表每月由會計編制并上報一次。（ 二 ） 現(xiàn)金管理1. 嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，

11、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。2. 現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。3. 除財務(wù)部門或受財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算 業(yè)務(wù)。4. 跟線會計在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危?止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款。5. 現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章并簽名。6. 辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批 手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

12、7. 跟線會計必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上 自己的名字。8. 支付現(xiàn)金后，跟線會計要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章并簽名，并及時處理有關(guān)賬務(wù)。9. 任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人確需借款，按借款制度規(guī)定辦理。10. 因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責人匯報，并妥善處置， 任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。11. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的， 由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)負責人及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。12. 嚴禁白條抵

13、庫和任意挪用現(xiàn)金，跟線會計必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核 對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公 司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。13. 跟線會計應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；五、會計檔案管理規(guī)定企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投 資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。1. 會計檔案的裝訂：會計憑證應(yīng)按月、編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單 據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人

14、員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時 歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。2. 會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記;會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。3. 會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準并備案登記；。4. 會計檔案的銷毀：根據(jù)會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批 準后，有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)和財務(wù)人員共同參

15、加，并在銷毀單上簽名 或蓋早。會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時， 必須辦理移交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1 原始憑證、記帳憑證15年2 .銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計帳簿類1 日記帳15年其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2.明細帳、總帳、輔助帳15年二、會計報表類1 主要財務(wù)指標快報3年2 月、季度會計報表15年3 .年度會計報表永久四、其他類1 會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2 .財務(wù)成本計劃3年3 主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久六、報銷管理規(guī)定開支類別：1.日常費用：主要是指

16、正常經(jīng)營發(fā)生的、且無法劃入展會項目項下的費用，包括工資、福利費、水電 費、 費、交通費、維修費等。2. 展會項目開支：是指在特定項目項下的開支，主要是展會項目的開支，包括相關(guān)差旅費、宣傳費、 廣告費、印刷費、勞務(wù)費、材料費及其他一切從屬于該展會項目下的開支。3. 固定資產(chǎn)開支：主要是指價值在 2000 元以上、使用期限超過一年的房產(chǎn)、設(shè)備和家具等的購建、大 修開支。大宗材料采購的審批權(quán)限、程序可參照固定資產(chǎn)開支。4. 其他開支： 指需要另行規(guī)定的開支， 包括臨時工工資、勞務(wù)費、交際費、 招待費、辦公用品采購等。 借款報銷手續(xù)： 借款報銷單據(jù)：借款單：在先借款后報銷的情況下填制。報銷單：在開支完

17、畢、取得原始發(fā)票報銷時填制。批準簽字：日常費用：經(jīng)辦人 +證明或使用人+跟線會計展會項目開支：經(jīng)辦人 +證明人+跟線會計+總經(jīng)理固定資產(chǎn)開支：經(jīng)辦人 +跟線會計+實物管理部門+部門經(jīng)理其他開支：經(jīng)辦人 +證明或使用人+跟線會計 報銷要求： 員工在報銷時，必須根據(jù)實際借款報銷情況填制相應(yīng)的借款報銷單據(jù)，寫明費用項目和用途，如屬于展 會項目項下的還需要注明展會名；所有單據(jù)必須粘貼附在報銷單后，于規(guī)定的報銷日期報銷。（ 二 ） 報賬管理 各組人員，均執(zhí)行本管理辦法。一報賬應(yīng)注意以下事項： 各組必須在當期展會后第一個工作日將該展余款交回跟線會計，并負責催收展覽會收入欠款，展會結(jié)束 后十五天內(nèi)將該展所有

18、收入 , 支出及招商數(shù)上報經(jīng)理 （可列表后電郵至經(jīng)理郵箱 ）（附表二） , 待經(jīng)理確認 后方可按正常報銷流程報銷。 如確需用款，可在將款項交回后再另行借款（借款按借款管理辦法執(zhí)行） 。 各種報銷憑證必須內(nèi)容清楚；還必須注明日期、用途、所屬展位、組別、用款人 和金額； 報銷費用屬于不同的兩個或以上的展會的必須分開報銷。所有報銷憑證必須做到書寫工整、分類清晰及所有附單金額 合計必須與報銷憑證上所列金額一致。報銷時需附上已上報經(jīng)理的收入支出明細表方可報銷；報銷時如 已借款， 必須付上借款單， 否則不予報銷。 報銷時金額與所附的收入支出明細表不附的， 需附表說明 （需 有經(jīng)理確認） 。 各種報銷憑證，

19、要由經(jīng)辦人及證明或使用人兩人以上簽字，展館費、運輸費等大項開支 及必需的交際費、勞務(wù)費支出必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。對于手續(xù)不齊或逾期上報資料的， 跟線會計 可拒絕其報銷，并在告知報銷人員原因后上報經(jīng)理未報銷人員名單及金額。（三）借款管理 借款人到財務(wù)部領(lǐng)取借款單。 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限、支票或現(xiàn)金等事項。 將填寫好的借款單交給主管部門經(jīng)理審核簽字后交會計審核并簽字。將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先 付款后補簽。借款人將審核完的借款單交給 跟線會計 ，由借款人簽字并領(lǐng)款。（

20、四）備用金管理 為更好的對公司款項進行管理，備用的使用對象：公司高管，招商人員等。備用金采取公司統(tǒng)一劃入銀 行卡的方式發(fā)放。消費后憑正式票據(jù)及費用清單按規(guī)定程序報銷后補足備用金。需使用人員至財務(wù)處領(lǐng) 取備用金申請表（附表三） ，申請人在申請表人注明申請部門、申請金額、申請理由及用途、備用金保 管人等事項后，申請人將申請單交給部門經(jīng)理簽字，再由公司經(jīng)理簽字后方可至會計處領(lǐng)取備用金。備 用金實行半清算，每年農(nóng)歷新年前（即下半年結(jié)算時）歸還所借備用金，次年年初再辦理備用金借款手 續(xù)。財務(wù)人員崗位職責 跟線會計崗位規(guī)定 本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。 本公司跟線會計根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金

21、票據(jù)的支付、登記及移交； 所有支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng) 先查詢后始能支付； 跟線會計對各種款項的支付，應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)； 本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕； 財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合公司的規(guī)定， 其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支 付；財務(wù)部崗位職責細則 跟線會計崗位職責 保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料。收款 嚴格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時審驗人民幣真?zhèn)?，認真清點，不得發(fā)生少收、多收款 現(xiàn)象；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金

22、、展款”等字樣并注明交款人姓名等，并在記賬聯(lián)上注明招商人 員，最后在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號，同時將有關(guān)資料輸入計算機，做到及時 準確無誤。付款 嚴格按公司的成本費用支出管理規(guī)定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)。 制單與記賬 根據(jù)審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準確， 摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過 2 個工作日； 負責現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當天的業(yè)務(wù)必須當天入帳，做到日清月結(jié)； 每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 每展結(jié)束后應(yīng)及時扎帳 ,結(jié)出當前現(xiàn)金余額

23、 ,并制作”現(xiàn)金收入支出報表” . 與會計核對發(fā)生額及余額， 做到帳證、帳實、帳帳相符 。會計崗位職責 保管公司各項財務(wù)資料； 記帳和報表 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿； 根據(jù)會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進行帳務(wù)處理， 登記總帳、 多欄帳和二級、 三級明細帳， 做到帳證、帳帳、帳表相符；根據(jù)報表管理規(guī)定每展按時編制并上報各種財務(wù)報表，如費用明細表 、資產(chǎn)負債表 、損益表； 審核審核原始憑證。 員工報銷或借款的內(nèi)容是否完整， 數(shù)字計算是否準確， 大小寫是否一致， 簽章是否齊全， 發(fā)票是否合法等； 審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借

24、 貸方是否平衡等； 審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支 票的開具是否正確，是否及時入帳，登記簿的記錄是否齊全等；資產(chǎn)管理根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實相符。付款申請單日期：年月日附件張數(shù):供貨商合同編號付款事由：總經(jīng)理審批意見:收入支出明細所屬展覽會：制表人:日期收入金額支出金額招商數(shù)備注備用金申請表計量單位：人民幣/元申請部門申請金額Y （人民幣大寫）：申請理由及用途備用金保管人保管方式部門經(jīng)理審批：總經(jīng)理審批:* 公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理， 實現(xiàn)企業(yè)

25、價值最大化， 根據(jù)中華人民共和國 會計法、中小企業(yè)財務(wù)制度 、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則及其他相 關(guān)法律法規(guī)， 并結(jié)合本公司實際情況， 進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理 和提高經(jīng)濟效益中的能效，特制定本制度。第二條 財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上， 嚴格執(zhí)行財經(jīng)法 紀，旨在提高經(jīng)濟效益、增強資本效率、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐 行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，實時運營監(jiān)控， 切實分析反饋，降低費用能耗、增加資本累積、靈動籌資融資。第二章 財務(wù)人員職能第三條 財務(wù)人員的職能：（一）嚴格貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計法及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章 制

26、度。參與并認真執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度。（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂 與執(zhí)行，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃， 編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算， 指導監(jiān) 督企業(yè)各部門的財務(wù)活動。（三）參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督 財務(wù)法律。 積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)， 上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議， 促 進本公司取得更好的經(jīng)濟效益，組織內(nèi)部審計工作，配合外部審計工作。（四）負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法， 合理控制使用資金。（五）負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考 核辦法

27、，及時探索降低目標成本的途徑和方法。（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導各部門財 務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、 標準化、制度化， 解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的 操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率。（七）加強與工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門的聯(lián)系，配合相關(guān)各部 門的監(jiān)督檢查工作，提供有關(guān)資料，如實反映情況。（八）完成公司交給的其他工作。第四條總賬業(yè)務(wù)的崗位職責：（一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準 確，賬目清楚，傳遞及時。（二）負責電算化工作，登記總賬，編制財務(wù)會計報表及相關(guān)文字分析，協(xié) 助管理層做好各項財務(wù)指標的財務(wù)分析。（三）管理會計憑證和報

28、表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計 印鑒和會計檔案。（四）負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督， 監(jiān)督檢查各部門財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。（五）分析財務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。（六）完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。第五條 稅務(wù)業(yè)務(wù)的崗位職責：（一）負責公司各類發(fā)票領(lǐng)購、保管、開具、認證等工作，按規(guī)定及時登記 發(fā)票領(lǐng)購簿。（二）規(guī)范地處理公司各項涉稅事項的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題上報 解決，認真做好涉稅事項的辦理。（三）協(xié)助編制國稅、地稅需要的各類報表，每月按時進行納

29、稅申報，執(zhí)行 公司稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略，依法納稅。（四）負責涉稅憑證填制及明細賬登記、核對，記賬憑證的及時裝訂，稅務(wù) 相關(guān)資料的裝訂存檔。（五）每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，并提交書面報告。（六）完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：（一）建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無 誤。（四）內(nèi)審人員審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，

30、積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施。第三章會計核算辦法及細則第七條 會計年度按公元紀年法，自每年1月1日起至12月31日止，記賬方法 采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第八條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整， 并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載， 數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆， 不得 用鉛筆及圓珠筆書寫。第九條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤

31、 的原始憑證編制記賬憑證。相關(guān)財務(wù)人員都必須在記賬憑證上簽字。第十條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同行政后勤部專人定期進行財物清查，保證賬簿記 錄與實物、款項相符。第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān) 部門。會計報表每月由會計編制并上報一次， 會計報表須財務(wù)主管領(lǐng)導簽名或蓋 早。第十二條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要 求更正、補充。第十三條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向相關(guān)領(lǐng)導 書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。財務(wù)工作人員對前述事項無權(quán)自

32、 行作出處理。第十四條財務(wù)審計原則上每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做 出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。第十五條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。工作 交接手續(xù)按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第十六條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)， 共 分為五大類：（一）房屋及其他建筑物；（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；（三）電子設(shè)備（如計算機、復印機、打印機等）；（四）運輸工具；（五）其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（一）房屋及建筑物20年；（二）生產(chǎn)設(shè)備10年；（三）電子設(shè)備3年；（四）運輸工具5年；（五）其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以3%-5豹為凈殘值

33、率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期 計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計提折舊；提前報廢的固定資 產(chǎn)以后各期不計提。第十七條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由行政編造計劃、 報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可 購置。所有用具必須統(tǒng)一由指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、 椅要編號，經(jīng)常檢查核對。第十八條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責、禾I， 切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。第四章現(xiàn)金及支票管理第十九條 支票由出納保管。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主管領(lǐng)導批準 簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)

34、 用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由 保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出 納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及 登記簿上注銷。第二一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第二十二條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，須經(jīng)具有審批權(quán) 限的領(lǐng)導簽字。相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導外出時，可由上一級審批權(quán)限的領(lǐng)導簽字， 并作附注說明。第二十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)

35、算起點以下的零星支出；（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。第二十四條發(fā)票及報銷單經(jīng)相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導批準后， 由會計審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第二十五條工資由財務(wù)人員依據(jù)人力資源每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職 員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證， 進行賬務(wù)處理。第二十六條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支, 賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第五章會計檔案管理第二十七條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份

36、、季度、年 起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、 主管），由指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十九條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由指定專人保管，并分類 填制目錄。第三十條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批 準。第六章處罰辦法第三十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者