1、小微企業財務制度通用版（全面完整版）（可以直接使用，可編輯 全面完整版資料，歡迎下載）咸陽鵬文文化咨詢財務管理制度總則為加強財務管理 ，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具 體情況，制定本制度。一、財務機構與會計人員 公司設財務部，主要職責：管理好財務會計工作。主要人員如下：（一）出納主要負責現金、銀行日記賬的登記工作。具體可細分為：將每日所發生票據 進行整理、匯總，并登記相關賬簿； 將收銀員一天的收款情況， 做出具體的匯總。 不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。（二）會計 每月依據出納日累計票據，整理并做出一整套完整的帳套，報表。 依據本月及以前月份收入、 支出發生

2、情況， 做出下月預算。以達到節約成本， 實現收益最大化的目的。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴 格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準 確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。二、與各部門的聯系 由于財務的嚴密性，現將對各部門的報銷制度規定如下：（一）日常報銷流程 所有的支出，均以合法合理的票據為依據，如實報銷。若丟失，在相關 負責人批準的情況下，做出情況說明，予以報銷。當日發生票據，財務不予 及時報銷，需經相關領導審核批準簽字后，財務據此予以報銷。具體程序如 下：1. 發生支出，持票據到財務報銷。財務據此填制相應單子。2. 財務將各部

3、門報銷單子，送至相關負責人，進行審核。3. 出納人員依據審核通過的單子，給相關部門相關人士予以報銷。（二）借款事項因公出差等原因，需要借款的職工，借款流程如下：1. 向財務領取借款單，填寫相關事項。2. 將填好的單子報送主管審批。3. 持審核批準的單子到出納處領取款項。4. 出差完畢報銷流程同日常報銷相同。 特別聲明：所有報銷事項截至到當月月底，之后所報銷票據延續至下個 月。（三）工資 為了確保工資的準確及時發放，現將規定如下：1. 考勤制度 因各種原因沒有按時打卡者，需說明情況，報經人事部審批。每月 5 日 前送交財務。（法定節假日順延）三、會計核算原則及科目 公司嚴格執行中華人民共和國會計

4、法、會計人員職權條例、會 計人員工作規則 等法律法規關于會計核算一般原則、 會計憑證和賬簿、 內部審 計和財產清查、成本清查等事項的規定。（一）記賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權責發生制， 以人民幣為記 賬本位幣。（二）一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數字用阿拉伯 數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。（三）固定資產的管理1. 公司以單價 5000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五 大類：（1）汽車（ 2）電子設備（如微機、復印機、機、考勤機等）2. 各類固定資產折舊年限為：（1）汽車 5 年；（ 2）電子設備 4 年 固定資產以不計留

5、殘值提取折舊。 固定資產提完折舊后仍可繼續使用的， 不 再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。3. 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。 需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。十一、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。四、資金、現金、費用管理（一）財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失， 杜絕浪費，良好運用，提高效益。（二） 銀行 賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經 營業務收支結算使用， 嚴禁借賬戶供外單位或個人使用， 嚴禁為外單位

6、或個人代 收代支、轉賬套現。（三）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。（四）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由會計保管，法人代表由出納保管，不準由一人統一保管使用。 印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。（五）銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記 賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。（六）根據已獲批準簽訂的合同付款， 不得改變支付方式和用途； 非經收款單 位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。（七）、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月 結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符， 銀行

7、存款余款與銀行對賬單相 符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。（八）、所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內， 嚴禁空白支票在使用前（九）嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。 否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任會計基礎工作應根據財政部頒發的會計基礎工作規范和本規定執行； 會計科目的使用及帳簿的設置，應按規定執行，不得任意更改或自行設置。 原始憑證采用收、付、轉憑證，會計核算采用收付實現制。財務管理實施細則一、票據管理1、收據：公司的收據由會計負責統一購買、審核和保管，跟線會計負責使用和登記，跟線會計應設立 收據

8、使用登記本于使用時進行登記，開具收據時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質、交 款人和收款人等事項。 收據交付給招商組使用時 , 應要求領用人在登記本上簽名領用 ,跟線會計應在登記 并核對收據號碼等無誤后交付使用 .二、應收應付款管理1、收入必須當日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止設立小金庫。2、應屬本公司所有的其他收入，包括其他業務收入和營業外收入，應及時入帳，不得無故拖延入帳。3、應收款的控制 :1） 應收款應堅持誰經手誰負責的原則和一展一結的原則。2）經辦人和財務人員應按合同或協議的應收款日期向應付款單位催款。 3）所有職員離職前，一定要審計在職期間的應收款數， 辦清手續后方

9、能辦理離職手續，并領取薪金和獎金。4）收取參展商費用時應要求參展商將款項匯至公司指定帳戶，如參展商交納現金，經辦人必須于3 天內存至公司指定帳戶。4、應付款的控制： 1） 采購、小票印刷、餐巾紙及購物袋等，應與供應商簽訂采購（供貨）合同或協議。2）公司對于高于 5000 元的采購或付款，一般采用分批或分期的方式。3）跟線會計 根據經理審批后的付款申請單付款（附表一） 。三、成本、費用支出管理1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續是否齊全，由經手人、證明人或使用人簽字、跟線會計方可支 出。四、財務管理（ 一 ） 財務工作管理 財務人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，

10、會計人員辦理交接手續 必須有監交人負責監交，交接人和監交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更 正、補充。財務人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司經理書面報告，請求查明原因，作出及時處 理。財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核后的原始憑證編制記帳憑證。 財務人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務人員應根據帳簿記錄編制會計報表，上報公司經理；會計報表每月由會計編制并上報一次。（ 二 ） 現金管理1. 嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例 ，

11、根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額， 超出限額部分要及時送存銀行，不得留存超額現金在公司。2. 現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。3. 除財務部門或受財務部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算 業務。4. 跟線會計在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防 止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款。5. 現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章并簽名。6. 辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批 手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

12、7. 跟線會計必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上 自己的名字。8. 支付現金后，跟線會計要在付款憑證上加蓋現金付訖章并簽名，并及時處理有關賬務。9. 任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人確需借款，按借款制度規定辦理。10. 因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置， 任何人不得隨意帶回。否則，發生損失由責任人賠償。11. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的， 由使用部門向財務部提出申請，經財務負責人及總經理同意后，準予支付現金。12. 嚴禁白條抵

13、庫和任意挪用現金，跟線會計必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核 對，發現不符要及時查明原因。財務對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公 司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。13. 跟線會計應建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付；帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符；五、會計檔案管理規定企業的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投 資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。1. 會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數，單 據張數，由會計及有關人

14、員蓋章后，由公司經理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時 歸檔，有公司經理指定專人保管，并分類填制目錄。2. 會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記;會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。3. 會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經會計和公司經理批準并備案登記；。4. 會計檔案的銷毀：根據會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經本公司經理審查批 準后，有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應和財務人員共同參

15、加，并在銷毀單上簽名 或蓋早。會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時， 必須辦理移交手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1 原始憑證、記帳憑證15年2 .銀行存款余額調節表3年二、會計帳簿類1 日記帳15年其中現金和銀行存款日記帳25年2.明細帳、總帳、輔助帳15年二、會計報表類1 主要財務指標快報3年2 月、季度會計報表15年3 .年度會計報表永久四、其他類1 會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2 .財務成本計劃3年3 主要財務會計文件、合同、協議永久六、報銷管理規定開支類別：1.日常費用：主要是指

16、正常經營發生的、且無法劃入展會項目項下的費用，包括工資、福利費、水電 費、 費、交通費、維修費等。2. 展會項目開支：是指在特定項目項下的開支，主要是展會項目的開支，包括相關差旅費、宣傳費、 廣告費、印刷費、勞務費、材料費及其他一切從屬于該展會項目下的開支。3. 固定資產開支：主要是指價值在 2000 元以上、使用期限超過一年的房產、設備和家具等的購建、大 修開支。大宗材料采購的審批權限、程序可參照固定資產開支。4. 其他開支： 指需要另行規定的開支， 包括臨時工工資、勞務費、交際費、 招待費、辦公用品采購等。 借款報銷手續： 借款報銷單據：借款單：在先借款后報銷的情況下填制。報銷單：在開支完

17、畢、取得原始發票報銷時填制。批準簽字：日常費用：經辦人 +證明或使用人+跟線會計展會項目開支：經辦人 +證明人+跟線會計+總經理固定資產開支：經辦人 +跟線會計+實物管理部門+部門經理其他開支：經辦人 +證明或使用人+跟線會計 報銷要求： 員工在報銷時，必須根據實際借款報銷情況填制相應的借款報銷單據，寫明費用項目和用途，如屬于展 會項目項下的還需要注明展會名；所有單據必須粘貼附在報銷單后，于規定的報銷日期報銷。（ 二 ） 報賬管理 各組人員，均執行本管理辦法。一報賬應注意以下事項： 各組必須在當期展會后第一個工作日將該展余款交回跟線會計，并負責催收展覽會收入欠款，展會結束 后十五天內將該展所有

18、收入 , 支出及招商數上報經理 （可列表后電郵至經理郵箱 ）（附表二） , 待經理確認 后方可按正常報銷流程報銷。 如確需用款，可在將款項交回后再另行借款（借款按借款管理辦法執行） 。 各種報銷憑證必須內容清楚；還必須注明日期、用途、所屬展位、組別、用款人 和金額； 報銷費用屬于不同的兩個或以上的展會的必須分開報銷。所有報銷憑證必須做到書寫工整、分類清晰及所有附單金額 合計必須與報銷憑證上所列金額一致。報銷時需附上已上報經理的收入支出明細表方可報銷；報銷時如 已借款， 必須付上借款單， 否則不予報銷。 報銷時金額與所附的收入支出明細表不附的， 需附表說明 （需 有經理確認） 。 各種報銷憑證，

19、要由經辦人及證明或使用人兩人以上簽字，展館費、運輸費等大項開支 及必需的交際費、勞務費支出必須經公司總經理簽字后，方可辦理報銷手續。對于手續不齊或逾期上報資料的， 跟線會計 可拒絕其報銷，并在告知報銷人員原因后上報經理未報銷人員名單及金額。（三）借款管理 借款人到財務部領取借款單。 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限、支票或現金等事項。 將填寫好的借款單交給主管部門經理審核簽字后交會計審核并簽字。將會計審核后的借款單交給公司經理審核并簽字，若公司經理外出，由財務人員設法通知，同意后可先 付款后補簽。借款人將審核完的借款單交給 跟線會計 ，由借款人簽字并領款。（

20、四）備用金管理 為更好的對公司款項進行管理，備用的使用對象：公司高管，招商人員等。備用金采取公司統一劃入銀 行卡的方式發放。消費后憑正式票據及費用清單按規定程序報銷后補足備用金。需使用人員至財務處領 取備用金申請表（附表三） ，申請人在申請表人注明申請部門、申請金額、申請理由及用途、備用金保 管人等事項后，申請人將申請單交給部門經理簽字，再由公司經理簽字后方可至會計處領取備用金。備 用金實行半清算，每年農歷新年前（即下半年結算時）歸還所借備用金，次年年初再辦理備用金借款手 續。財務人員崗位職責 跟線會計崗位規定 本規定包括現金及銀行存款，收入及支出等。 本公司跟線會計根據審核后的傳票，辦理現金

21、票據的支付、登記及移交； 所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問，應 先查詢后始能支付； 跟線會計對各種款項的支付，應將款項交給領款人本人，本公司人員不得代領； 本公司的一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕； 財務部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合公司的規定， 其次經過公司有關人員審核后方可辦理支 付；財務部崗位職責細則 跟線會計崗位職責 保管公司財務印鑒和各項財務資料。收款 嚴格按公司的收入管理規定辦理收款業務，收款時審驗人民幣真偽，認真清點，不得發生少收、多收款 現象；收客戶款應在收據上注明“定金

22、、展款”等字樣并注明交款人姓名等，并在記賬聯上注明招商人 員，最后在收據上加蓋“現金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時 準確無誤。付款 嚴格按公司的成本費用支出管理規定和借款、報銷管理規定辦理付款業務。 制單與記賬 根據審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制單，做到字跡清楚，數字準確， 摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過 2 個工作日； 負責現金帳和銀行帳的記賬工作，當天的業務必須當天入帳，做到日清月結； 每日核對庫存現金與現金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調節表 每展結束后應及時扎帳 ,結出當前現金余額

23、 ,并制作”現金收入支出報表” . 與會計核對發生額及余額， 做到帳證、帳實、帳帳相符 。會計崗位職責 保管公司各項財務資料； 記帳和報表 根據帳簿設置管理規定設置帳簿； 根據會計核算政策和會計科目使用管理規定及時進行帳務處理， 登記總帳、 多欄帳和二級、 三級明細帳， 做到帳證、帳帳、帳表相符；根據報表管理規定每展按時編制并上報各種財務報表，如費用明細表 、資產負債表 、損益表； 審核審核原始憑證。 員工報銷或借款的內容是否完整， 數字計算是否準確， 大小寫是否一致， 簽章是否齊全， 發票是否合法等； 審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借

24、 貸方是否平衡等； 審核收據、發票和支票。收據和發票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據和發票，支 票的開具是否正確，是否及時入帳，登記簿的記錄是否齊全等；資產管理根據資產管理規定對公司的資產進行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實相符。付款申請單日期：年月日附件張數:供貨商合同編號付款事由：總經理審批意見:收入支出明細所屬展覽會：制表人:日期收入金額支出金額招商數備注備用金申請表計量單位：人民幣/元申請部門申請金額Y （人民幣大寫）：申請理由及用途備用金保管人保管方式部門經理審批：總經理審批:* 公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強現代企業財務管理， 實現企業

25、價值最大化， 根據中華人民共和國 會計法、中小企業財務制度 、企業會計準則、小企業會計準則及其他相 關法律法規， 并結合本公司實際情況， 進一步發揮財務管理工作在公司運營管理 和提高經濟效益中的能效，特制定本制度。第二條 財務會計工作必須在加強戰略控制和運營執行的基礎上， 嚴格執行財經法 紀，旨在提高經濟效益、增強資本效率、全方位提高企業綜合管理水平，加速踐 行現代企業管理制度。在企業經營過程中及時提出合理化建議，實時運營監控， 切實分析反饋，降低費用能耗、增加資本累積、靈動籌資融資。第二章 財務人員職能第三條 財務人員的職能：（一）嚴格貫徹執行中華人民共和國會計法及國家有關各項法規和規章 制

26、度。參與并認真執行企業戰略規劃，嚴格執行企業內部控制制度。（二）建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂 與執行，編制并下達企業年度財務計劃， 編制并上報企業年度財務預算， 指導監 督企業各部門的財務活動。（三）參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督 財務法律。 積極為經營管理提供服務， 上報各項基于財務籌劃的合理化建議， 促 進本公司取得更好的經濟效益，組織內部審計工作，配合外部審計工作。（四）負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法， 合理控制使用資金。（五）負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考 核辦法

27、，及時探索降低目標成本的途徑和方法。（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯系，協調部門關系，指導各部門財 務數據填制的規范化、 標準化、制度化， 解釋財務制度中涉及到具體業務部門的 操作細節，提高經營管理效率。（七）加強與工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門的聯系，配合相關各部 門的監督檢查工作，提供有關資料，如實反映情況。（八）完成公司交給的其他工作。第四條總賬業務的崗位職責：（一）按照國家相關的會計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準 確，賬目清楚，傳遞及時。（二）負責電算化工作，登記總賬，編制財務會計報表及相關文字分析，協 助管理層做好各項財務指標的財務分析。（三）管理會計憑證和報

28、表，認真執行安全、保密制度，管理好分管的會計 印鑒和會計檔案。（四）負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業務收支實行會計監督， 監督檢查各部門財務收支、資金使用、財產保管等工作。（五）分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。（六）完成上級領導交辦的其他工作。第五條 稅務業務的崗位職責：（一）負責公司各類發票領購、保管、開具、認證等工作，按規定及時登記 發票領購簿。（二）規范地處理公司各項涉稅事項的核算、管理流程，對發現的問題上報 解決，認真做好涉稅事項的辦理。（三）協助編制國稅、地稅需要的各類報表，每月按時進行納

29、稅申報，執行 公司稅務籌劃戰略，依法納稅。（四）負責涉稅憑證填制及明細賬登記、核對，記賬憑證的及時裝訂，稅務 相關資料的裝訂存檔。（五）每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，并提交書面報告。（六）完成上級領導交辦的其他工作。第六條 建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：（一）建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執行有關內部審計管理制度。（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無 誤。（四）內審人員審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，

30、積累證據。（五）糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規范公司的經濟行為。（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因，提出改進建議和措施。第三章會計核算辦法及細則第七條 會計年度按公元紀年法，自每年1月1日起至12月31日止，記賬方法 采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。第八條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整， 并符合會計制度的規定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載， 數目字用阿拉伯數字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆， 不得 用鉛筆及圓珠筆書寫。第九條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無誤

31、 的原始憑證編制記賬憑證。相關財務人員都必須在記賬憑證上簽字。第十條財務工作人員應當會同行政后勤部專人定期進行財物清查，保證賬簿記 錄與實物、款項相符。第十一條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關 部門。會計報表每月由會計編制并上報一次， 會計報表須財務主管領導簽名或蓋 早。第十二條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要 求更正、補充。第十三條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向相關領導 書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。財務工作人員對前述事項無權自

32、 行作出處理。第十四條財務審計原則上每年一次。內部審計人員根據審計事項實行審計，并做 出內部審計報告，報送總經理。第十五條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。工作 交接手續按法律法規的規定執行。第十六條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產， 共 分為五大類：（一）房屋及其他建筑物；（二）生產設備（生產線、設備）；（三）電子設備（如計算機、復印機、打印機等）；（四）運輸工具；（五）其他設備。各類固定資產折舊年限為：（一）房屋及建筑物20年；（二）生產設備10年；（三）電子設備3年；（四）運輸工具5年；（五）其他設備5年。固定資產以3%-5豹為凈殘值

33、率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期 計提，固定資產提完折舊后仍可繼續使用的， 不再計提折舊；提前報廢的固定資 產以后各期不計提。第十七條所有辦公用具、用品的購置統一由行政編造計劃、 報經領導批準后方可 購置。所有用具必須統一由指定專人管理，辦理登記領用手續、辦公柜、桌、 椅要編號，經常檢查核對。第十八條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、責、禾I， 切實提高購銷存等各環節的管理效率，實現企業財務管理智能化。第四章現金及支票管理第十九條 支票由出納保管。支票使用時須填寫“支票領用單”，經主管領導批準 簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領

34、 用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由 保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出 納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及 登記簿上注銷。第二一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第二十二條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，須經具有審批權 限的領導簽字。相應審批權限的領導外出時，可由上一級審批權限的領導簽字， 并作附注說明。第二十三條 公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結

35、算起點以下的零星支出；（五）法律法規規定的其他。第二十四條發票及報銷單經相應審批權限的領導批準后， 由會計審核，經手人簽 字，金額數量無誤，填制記賬憑證。第二十五條工資由財務人員依據人力資源每月提供的核發工資資料代理編制職 員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，下月初發放工資，填制記賬憑證， 進行賬務處理。第二十六條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支, 賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第五章會計檔案管理第二十七條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，均應歸檔。第二十八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份

36、、季度、年 起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、 主管），由指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第二十九條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由指定專人保管，并分類 填制目錄。第三十條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批 準。第六章處罰辦法第三十一條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者