1、1.資金管理概述1.1資金集中管理的意義現金流是企業的血液，“現金至尊”是現代企業財務管理的基本理念。從現代經濟的發展來看，大型集團公司的財務與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。但是，許多企業由于缺乏必要的技術手段，資金控制能力不足，從而付出了沉重的代價。大型集團公司由于下屬機構眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出，資金管理失控、監控手段缺乏、資金利用率低的情況是我國集團公司管理中迫切需要解決的問題。企業為了實現自己的健康發展，必然要根據自己的實際情況，實施資金集中管理規劃，通過合理的統籌模式，釋放沉淀資金，降低企業的運營風險，使資金管理做到高效有序、動態平衡。而運用現代網絡

2、技術、理財手段，建立資金集中管理系統，已成為大多數企業的共識。總體而言資金集中管理可以為集團公司帶來諸多利益：1可以降低集團公司持有的現金資產總額，從而擴大了可用于投資的資金，增強了公司的盈利能力；2公司資金分散在各所屬成員單位，各所屬成員單位帳戶資金狀況不平衡現象突出，即同一時間有的單位資金閑置，而有的單位資金卻又緊張，資金集中管理可使公司總部站在公司全局角度解決所屬成員單位所遇到的困難和抓住有可能喪失的機會；3一切決策都以追求集團公司總體利益最大化為目標，有利于公司整體經營戰略的設計和實施。1.2資金控制策略的選擇企業資金管理模式必須依據企業戰略發展方向和市場變化的要求及時調整。資金集中管

3、理模式的選擇實質上是集團集權管理還是分權管理策略的體現，資金管理集權和分權的程度是資金管理中的基本策略問題。資金控制策略：高度集權這種策略對資金的集中控制和統一調配較好，但不利于發揮下屬公司的積極性，在資金上過分依賴集團公司，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉速度，影口向企業對市場變化的應變能力。對于經營品種單一、現金流穩定、有比較固定的上下游資金鏈的集團公司來說，可以優先選用集權程度高的資金集中管理策略。資金控制策略：集權程度較低這種策略有利于調動成員企業積極性，但又存在資金分散、資金使用率降低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。對于多元化經營的集團企業，或現金流不十分穩定的行業，

4、或剛剛開展資金集中管理的企業，為了使經營能正常進行，往往采取集權程度較低的資金集中管理策略。 在資金由母公司集中管理的情況下，子公司也必須有一定的資金自主管理權限，而且母公司對于公司的資金管理只能是通過制度和授權直接行使或通過董事會間接行使。在集團母子公司架構下，只有將集團母公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結合 才能發揮資金的最佳效用。集團公司只有根據管理的集權與分權的程度、行業的資金運行規律等實際情況，明確控制資金管理的集權程度，才能使集團公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡。1.3資金集中管理的層次一般說來，按照管理目標不同，資金集中管理可以分為以下三個管理層次，資金集中

5、管控力度由弱到強，資金管理內容由簡單到復雜，資金管理范圍由單一到廣泛。第一個層次：資金集中監控這個層次的主要工作目標是掌握整個集團實時資金動態情況，監控重大、異常資金調動。方式是：搭建資金集中監控系統，把整個集團的資金動態情況清楚、及時地顯示在集團公司有關領導面前，發展成為集團企業的資金管理決策支持系統。第二個層次：資金統一集中結算管理這個層次的主要工作目標是實現資金預算控制，實現資金統一集中結算管理，減少實際資金流動，提高資金周轉率。在這個階段里，建立統一的跨銀行的集中結算平臺，與銀行網銀系統對接，實現資金的集中上收，根據預算自動下撥和內部自動轉賬。資金預算管理、資金結算系統與資金集中監控系

6、統配合使用，發揮對集團資金管理更大的效用。第三個層次：統一理財結合風險管理這個層次的主要工作目標是實現集中理財管理和統一風險管理。理財工具和風險管理方法隨著社會金融環境的變化會不斷豐富，票據貼現、信貸管理、授信管理、證券投資、資產置換等是目前集團企業能使用的常用理財手段；資金集中監控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風險管理等是常見的風險管理方法。1.4資金集中管理的階段從實踐來看，集團企業采取分階段、分步驟實施資金集中管理系統，有利于集團整體戰略目標的實現。具體來說，資金集中管理可以分為以下三個階段：1、監控型階段一般來說，集團企業在實施資金集中管理項目時，第一步會考慮使用資金監控

7、系統。在監控型階段，可以通過與各商業銀行建立網上銀行系統連接，查看集團成員單位、分、子公司的賬戶信息和交易信息，企業領導可以進行資金的統計分析，包括對成員單位在各個商業銀行資金的流量、流向和存量進行分析，為公司的戰略決策提供依據。在這個階段，集團公司對下屬公司的資金管理不干預，在資金使用和用途上，給下屬公司較大的自主權。不過，集團公司對下屬公司的資金借貸規模和負債比率要嚴格控制，主要是為了控制下屬公司的金融風險，下屬公司不能私自從外部商業銀行借貸。效果：該階段由于沒有集中成員單位的資金，不能發揮資金的規模管理效益，無法在真正意義上實現集中管理資金的目標。 2、松散控制型階段集團企業在成功運行資

8、金監控系統一段時間后，整個系統會比較穩定。集團企業需要進 步加強對資金的管理時，就可以來用松散控制型的資金管理模式。在松散控制型階段，可以實現對成員單位的收入依據一定策略上收，包括定時上收、實時上收和限量上收等策略，對成員單位的支出進行松散控制，在月初或定期撥付給成員單位一筆資金，由企業自行決定資金的使用。效果：該階段可以實現對下屬單位資金收入做嚴格控制，對資金支出做松散控制。3、緊密控制型階段集團企業在成功完成松散控制型的資金集中管理項目后，需要對下屬單位的資金進行更為嚴格的控制時，可以實施緊密控制型的資金管理模式。在緊密控制型階段，可以實現以下控制目標：嚴格控制下屬單位的資金支付，對每筆支

9、出進行預算控制，同時對下屬單位的資金進行實時上收。效果：該階段可以實現對下屬單位資金收入和支出的完全控制。 1.5如何選擇適用的資金管理模式企業集團在選擇具體的資金管理模式時，必須充分考慮集團的自身條件，考慮管理的需要，選擇適合于自己的資金管理模式。 要對集團公司資金管理模式進行選擇，應該考慮以下因素。第一，資金管理模式是否與集團架構相匹配。資金管理分權與集權的力度很大程度上依賴于集團的組織架構，但組織架構的選擇或者變革又取決于經濟實體的實力。一般情況下，集團企業實力越強，選擇的資金控制方式越多。實力越弱的企業集團，變革企業組織架構帶來的相對成本越高，可選擇的資金控制方式越少。第二，資金管理模

10、式是否影響集團分部獲得最大利益。如果資金集權管理使集團分子公司的發展面臨資金瓶頸的制約，那這種集中化的管理就違背了集團存在的初衷經濟利益最大化。對資金的控制不應視為狹隘的資金限量分配，而應視為在集團資金供給量為一固定預期值下的合理配置。合理配置的標準普遍被認為是資金回報周期短與資金回報率高，即投入產出的均衡和高效。第三，資金管理模式是否能減少集團財務風險。集權式的資金控制管理能否化解集團的財務風險，一直是一個具有爭議性的話題。比如一個處于朝陽行業、經營良好并且有實力強大的股東支持的企業，即使該企業的資金完全由集團公司控制，也未必會面臨很大的財務風險。最后，資金管理模式是否有相應的信息收集和反饋

11、渠道。資金運用的集中統一，要求有較為暢通的信息提供及反饋渠道，要有能夠充分發揮作用的控制監督手段，同時要能夠保證資金使用決策的正確性和資金使用的高效性，否則，任何模式都將無法發揮應有的作用。1.6資金集中管理具體模式分析現在我們了解到的資金管理模式有多種劃分方式，包括：l 統收統支撥付備用金結算中心內部銀行財務公司；l 集中監控統收統支現金集合庫預算驅動撥款；l 集中監控三算合一；l 收支兩條線收支一條線等等；這些模式都是在資金集中管理發展的不同階段從不同角度進行劃分和闡述的，這些模式綜合起來應該從組織、賬戶、業務三個方面來進行歸納和理解。組織模式從企業承擔資金管理業務的組織機構劃分，可分為財

12、務公司、內部銀行、結算中心、財務部。l 財務公司模式：財務公司是獨立的法人公司，是經營部分銀行業務的非銀行金融機構。作為集團公司的子公司，其主要功能為在企業集團實現內部轉帳結算，并統一進行各種融資和投資活動。l 內部銀行模式：是將商業銀行的基本運作方式與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理方式。l 結算中心模式：結算中心是獨立于集團財務部的內部資金管理機構（部門），是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構，通過結算功能的集中，實現集團資金的集中。l 財務部模式：企業不設專門的資金管理機構，由財務部執行資金管理職能。應用范圍：在實踐中，財

13、務公司和結算中心應用最廣；內部銀行因與國家政策（尤其是金融政策）存在一定的矛盾或分歧，目前這種資金控制管理模式正逐步淡出；一些規模較小的企業或處在發展初期的企業也通過財務部實現資金集中管理的功能。賬戶模式從資金管理的賬戶管理模式劃分，可以分為現金集合庫、收支兩條線（收支一條線）、統收統支、撥付備用金、獨立賬戶。l 現金集合庫模式：現金集合庫（Cash Pooling）即現金總庫、現金池，是由一組形成上下級聯動關系的銀行賬戶和內部結算系統賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收、付、轉的記帳規則組成的。其原理是依托商業銀行的分支機構網絡，自動按期將下屬公司的資金劃入集團指定的集合賬戶以實現資金歸集，并

14、進行集團內部結算賬戶的借貸賬務處理。l 收支兩條線（收支一條線）模式：收支兩條線本來是一種財政資金管理辦法， 企業集團為了實現資金集中管理，針對企業集團管理的特點，借鑒這一做法，將之用于企業內部資金管理。收支兩條線并不是一個獨立的資金管理模式，而是資金管理模式下的一種賬戶管理方式，包括定義在這一組賬戶上的資金上收、下撥、結轉的記帳規則。要實現“收支兩條線”就必須分別設立收入帳戶和支出帳戶， 即分（子）公司設立兩個賬戶，一個收入戶，一個支出戶。收入戶專門用于收款，除了對總賬戶劃回款項外，不得對其他賬戶進行支付；支出戶專門用于支付，除了收入總賬戶下撥款項外，不得收入其他款項。分（子）公司財務收支活

15、動在母公司的實時監控之下，子賬戶余額自動歸集到總賬戶，從而實現資金集中。與收支兩條線相對應，收支一條線即集團下屬分（子）公司的收入和支出都在同一賬戶進行。l 統收統支模式：企業的一切資金收支活動都集中在集團資金管理部門，各分支機構或子公司不單獨在外部商業銀行設立賬號，資金的使用權、決策權、融資權（資金的“三權”）高度集中。l 撥付備用金模式：企業對其分部或分支機構預先設定一定限額下的付款權限，各分支機構或子公司現金支出后，持有關憑證到企業財務部報銷以補足備用金，收款權限可有可無。l 獨立賬戶模式：集團下屬分（子）公司設立獨立的外部賬戶，并且具有獨立的對外收支權限，集團只是通過一定的方式對下屬公

16、司資金賬戶進行監控。應用范圍：在實踐中，各種賬戶管理模式的應用范圍如下：l “現金集合庫”模式是資金管理模式中的舶來品，是跨國集團母公司與國際銀行聯手開發的現金管理方式，是跨國公司近年廣為采用的一項跨國資金管理方式。這種資金管理模式的最大特點是高效、降低對外融資和匯兌成本、提高外匯管理能力，比較適合跨國企業和涉及較多外匯資金結算業務的大型企業運用。l 收支兩條線模式是基于“現金集合庫”模式原理的一種典型應用，在我國廣泛應用于眾多集團企業資金集中管理工作中，是在實踐中應用非常廣泛的資金賬戶管理方式，一般適宜于緊密型企業組織。與之相對應，也有的企業集團采用收支一條線來實現資金的集中管理。l 統收統

17、支最早是一種財政資金管理模式，后來把這種管理思想應用到企業當中。這種模式只適用于非獨立核算的分支機構，對采取母子公司框架的集團不適宜。這種模式降低了集團公司整體經營活動效率和財務的靈活性，弊多利少。但是結合其它模式使用，很多業務可以簡化資金結算流程，所以統收統支模式依然有存在的必要。l 撥付備用金：與統收統支模式相同，這種模式只適用于非獨立核算的分支機構，對采取母子公司框架的集團不適宜。l 獨立賬戶模式：一般適用于松散管理的集團企業，集團對下屬分（子）公司的資金不是完全意義上的集中管理，只是集中監控。業務模式從資金管理的業務模式劃分，可以分為集中監控和三算合一模式。l 集中監控模式：成員單位定

18、期上報資金調度表，或者采用技術手段搭建跨銀行的資金集中監控平臺。集團對下屬公司的資金管理不干預，在資金使用上給下屬公司較大自主權。下屬公司自主安排資金運作的同時接受集團行政方面的資金調度。集團公司集中監控成員單位現金流，以行政手段調配資金。l 三算合一模式：即“資金預算平衡資金需求、資金結算處理日常業務、財務核算反映業務結果”，通過把資金計劃、資金結算、資金調撥、財務核算的有效結合，實現了資金全面監控。通過把結算單位的日常業務處理和集團總部資金業務處理有效結合，實現了全集團資金管理業務流程的一體化。三算合一模式有很多具體的應用形式。例如，某一企業暫時沒有實現預算管理，但是資金的結算和財務核算已

19、經實現了有效結合，那么這種應用形式應該屬于三算合一的初期模式。預算驅動撥款也是三算合一模式的一種具體應用形式，它強調預算對結算的控制，強調資金按時、按量自動回撥的處理。集中監控和三算合一模式體現了資金集中管理所能實現的不同的管理層次和目標。l 從資金集中管理的三個層次（集中監控/統一集中結算管理/統一理財結合風險管理）來看，集中監控屬于第一個層次，三算合一屬于第二到第三個層次；l 從企業實施資金集中管理的三個階段（監控型/松散控制型/緊密控制型）來看，集中監控屬于第一個階段監控型階段，三算合一屬于第三個階段緊密控制型階段。應用范圍：l 集中監控模式屬于集團管控程度較弱的一種資金管理模式，屬于資

20、金集中管理的初級階段。對于那些無法實施（或沒有必要實施）資金高度集中管理的企業集團來說，可以利用用友資金管理產品實現銀企直聯、網上付款、網上下載對賬單、監控資金異常、監控全集團的資金頭寸的目的。l 三算合一模式適用于有條件、有需求實現資金計劃、資金結算、資金調撥、財務核算一體化運作的企業集團，當然，主要通過NC資金管理產品實現。2.NC資金集中管理最佳實踐應用2.1.NC資金集中管理最佳實踐案例NC資金管理產品在實踐應用中有諸多成功案例，下面簡要介紹寶鋼梅山和西安高科案例。寶鋼梅山1、業務模式：三算合一寶鋼梅山采用的是三算合一資金管理模式。資金預算工作通過系統的全面預算模塊實現，日常收、付業務

21、通過報賬中心進行處理，全面預算模塊結合報賬中心實現對實際收付的預算控制。集團內部企業的往來結算需求，通過報賬中心和資金結算模塊的集成實現。通過結算中心這樣一個統一的資金集中管理平臺完成交易的處理。各個企業的會計核算工作通過報賬中心由業務單據驅動，通過系統的會計平臺自動完成。2、組織模式：多結算中心設立兩級結算中心，原則上一級結算中心不歸集分結算中心資金。l 一級結算中心：上海梅山公司結算中心，統一管理下級結算中心工作，同時管理本部直屬的分子公司。l 二級結算中心：n 南京梅山公司結算中心：管理下屬分子公司；n 礦業公司結算中心：管理下屬分子公司；n 聯合公司結算中心：管理下屬分子公司。3、賬戶

22、模式：收支兩條線（1）一級結算中心：在銀行開設總賬戶，歸集所管轄的成員單位的銀行賬戶資金。（2）二級結算中心：n 南京梅山公司結算中心：與上級結算中心同一套班子，在銀行只設置一個總賬戶。n 聯合、礦業公司結算中心：l 外部賬戶：在銀行開立收、支兩個總賬戶。 收入戶：用于歸集下屬企業的資金， 支出戶：用于下撥資金，支出戶的資金由收入戶撥入，調撥工作由上級結算中心進行控制。l 內部賬戶：二級結算中心在上級結算中心開立兩個賬戶。 清算戶：用于完成跨結算中心往來的資金清算工作； 票據戶：用于處理票據業務。（3）結算單位：n 外部賬戶：在銀行開立收、支分賬戶。l 收入戶：只能收款，收入資金只能付往上級總

23、賬戶；l 支出戶：只能對外付款，所需資金只能通過上級總賬戶撥入。n 內部賬戶：在所隸屬的結算中心開立內部賬戶。 l 現金戶；l 票據戶。（4）其它子公司：對所有子公司性質的結算單位，結算中心原則上不歸集該單位的資金。子公司在銀行分別開立收支兩個賬戶，從收入戶向支出戶的調撥由歸屬結算中心控制執行。2.1.2.西安高科1、業務模式：資金收支計劃驅動撥付2、組織模式：單結算中心3、賬戶模式：收支兩條線為主包括收支兩條線、收支一條線、限額管理。房地產和工業實行收支兩條線，服務業實行收支一條線，限額管理，超過限額部分，每日定時自動上劃至總賬戶。l 外部賬戶： n 總賬戶：結算中心在銀行開設；n 分賬戶：

24、結算單位在銀行開設；u 收入賬戶：只收不支，上劃資金；u 支出賬戶：只支不收，接受下撥資金；u 收支合一：可收可支。n 獨立賬戶：特定用途賬戶，受結算中心監控，沒有與內部結算賬戶聯動。l 內部賬戶：n 內部結算賬戶：內部存款、結算n 其他內部賬戶：內部貸款、內部借款、內部定期借款、票據n 下屬公司收入賬戶資金每日定時自動上劃。2.2 NC資金集中管理最佳實踐模式從以上NC資金集中管理案例中可以看到，在確定NC資金管理方案時，必須充分考慮集團自身條件，考慮管理的實際需要，因地制宜地實施各種資金管理模式。通過對NC諸多實施案例的分析，我們可以總結出NC資金集中管理最佳實踐的應用模式：l 應用較多的

25、組織模式：n 單財務公司模式n 單結算中心模式n 財務公司+結算中心模式：集團設立財務公司，下屬二級集團設立分結算中心；n 多結算中心模式：集團設立一級結算中心，下屬二級集團設立二級結算中心；l 賬戶模式：主要以收支兩條線（收支一條線）模式為主。l 業務模式：主要以三算合一模式為主。2.3.NC資金集中管理最佳實踐總體應用架構說明：整個資金管理平臺完全基于互聯網應用，公司業務人員可以通過局域網進行業務處理，下屬成員單位可以通過互聯網實現業務處理。資金管理平臺和成員單位網上結算實現數據共享，減少信息的重復錄入，提高業務處理效率。同時，資金管理平臺可以和銀行建立銀企互聯接口，實時處理銀行收付款信息

26、，縮短成員單位資金在途時間。前端資金業務處理信息可以通過接口系統自動導入到財務核算系統，并自動生成相關的憑證信息，實現資金管理平臺信息與財務信息的集成與共享，提高業務處理效率。2.4.NC資金集中管理最佳實踐產品部署資金產品部署接口圖：部署接口圖說明：1、資金結算與遠程結算接口l 結算中心通過資金結算產品管理內部支付憑證委托付款書，進行委托付款書的保管、發放。l 遠程結算是結算中心提供給結算單位處理收付款業務的遠程柜臺，結算單位錄入、審核需辦理的業務，并提交結算中心辦理。l 結算中心接受結算單位的委托代為辦理收付款業務。l 結算單位可通過遠程結算查詢收付款業務的辦理情況以及內部賬戶的對賬單。2

27、、資金結算與收付報接口l 當結算單位與結算中心集成應用NC產品時，結算單位的收付款業務可遠程提交給結算中心辦理（收付款單據與委托收付款書的接口）。l 結算單位實時獲得結算中心辦理結算業務成功的信息，實時進行收付款業務的核算。l 內部單位之間結算時，作為業務被動方的內部結算單位能夠實時獲得到賬通知，及時進行核算處理。3、資金結算與資金計劃接口l 結算中心結合資金計劃辦理結算結算單位委托的收付款業務，提供的控制方案包括：控制、提示、不控制。根據資金計劃執行資金調度。l 資金計劃實時反映結算單位的計劃執行情況，即業務辦理后，實時反映在資金計劃表的執行情況記錄上。4、資金結算與票據管理接口l 票據業務

28、的核算處理，是通過會計平臺生成結算憑證進行的。5、資金結算與信貸管理接口l 信貸合同相應業務（收付本金、計息、收付利息）的核算處理可通過會計平臺生成結算憑證完成。l 引用合同信息的結算憑證審核后維護對應合同的執行情況。6、資金結算與資金計息接口l 計息對象的計息、結息處理核算可通過會計平臺生成結算憑證完成。l 內部賬戶計息對象的積數是以資金結算數據為數據來源的。7、資金結算與現金銀行接口l 結算中心可以資金結算數據為與銀行對賬單對賬的數據來源，執行銀行對賬。l 結算中心作為結算單位的內部銀行，以資金結算數據為來源提供給結算單位對賬單，執行結算單位與結算中心間的對賬。8、資金結算與資金監控接口l

29、 資金結算數據是進行資金監控分析，對比內外部結算比例的依據。9、資金結算與網上銀行接口l 網上支付的結算單據可通過網上銀行產品提交到銀行的網銀支付系統辦理。l 通過網銀系統下載的銀行對賬單，可通過資金結算產品自動生成結算憑證。10、資金結算與總賬接口l 結算憑證可逐一生成總賬憑證或匯總生成總賬憑證。11、遠程結算與資金計劃接口l 結算單位辦理收付款結算業務時受資金計劃的控制（控制方案包括控制、不控制、提示）。l 收付款業務實時反映在資金計劃表上。12、資金計劃與全面預算接口l 資金計劃可引用已生效的預算計劃表生成。l 已被資金計劃引用的預算計劃表不可直接執行修改。13、信貸管理與總賬接口l 信

30、貸業務（收付本金、計息、收付利息）的核算可通過會計平臺生成會計憑證處理。14、資金計息與總賬接口l 計息對象的計息、結息核算可通過會計平臺生成總賬憑證完成。l 科目計息對象的積以總賬核算數據為數據來源。15、票據管理與資金信貸接口l 應收票據可作為貸款質押物。l 貸款合同結束時，對應的票據質押物，質押到期。16、票據管理與綜合授信接口l 應收票據可作為授信質押物。17、信貸管理與綜合授信接口l 申請貸款時，系統自動檢查是否在對應的授信額度控制范圍內。l 貸款占用對應的授信額度。18、資金預測與信貸管理接口l 可根據信貸合同預測未來信貸資金的流量，進而預測資金余缺。19、資金預測與收付報接口l

31、可根據收付款業務預測未來資金流量，進而預測資金余缺。20、資金預測與資金結算接口l 以資金結算數據為基礎，獲取內部賬戶的資金余額，結合收支項目預測可預測資金頭寸余缺。21、資金預測與資金計劃接口l 可根據資金收支計劃預測未來資金流入、流出情況。22、資金預測與票據管理接口l 根據應收票據、應付票據可預測未來票據相關資金流入、流出情況。23、網上銀行與網銀適配器接口l 資金管理網上銀行產品通過網銀適配器與銀行的網銀系統連接，實現數據交換。24、收付報產品與網上銀行接口l 網上支付的付款單據可提交網上銀行發送銀行網銀系統。l 通過銀行網上系統下載的到賬通知可生成收、付單據。25、網上銀行與現金銀接

32、口l 通過網上銀行下載的對賬單是進行銀行對賬的數據來源。26、資金監控與網上銀行接口l 通過網上銀行下載的對賬單是進行監控分析的數據來源。2.5.NC資金集中管理典型應用場景如前所述，資金集中管理有諸多的應用模式，在實際應用過程中各種模式一般會根據企業實際需求混合應用，而NC資金管理產品可以滿足各種資金管理模式應用的需求。在具體實施NC集中管理項目過程中，由于企業資金管理要求的不同，所采用的產品配置、組織體系、賬戶體系、結算流程等會不同，從而實現的資金集中管理的層次和目標也不同，這樣就形成各種不同的應用場景。場景一：單結算中心+委托辦理場景描述：l 結算單位所有的資金收支往來業務均通過遠程結算

33、平臺實現。l 預算管理與資金管理結合不是很緊密。產品匹配：l 集團結算中心： 總賬+資金管理（主要是資金結算、遠程結算、網上銀行、資金監控）l 下屬結算單位：總賬+資金結算+遠程結算+網上銀行典型案例： 西安高科、格林紙業2.5.2場景二：三算合一+收付報與資金結算集成場景描述：l 集團構建集中的資金預算、資金結算、財務核算處理平臺。l 收付報既是成員單位和結算中心之間資金管理的紐帶，也是成員單位通過銀行進行資金收付的載體。n 結算單位資金收付業務均在收付報系統處理；n 結算單位收付報系統的收付款單據通過與委托收付款書的接口，遠程提交給結算中心辦理；n 通過全面預算實現對收付報系統資金收支的控

34、制，同時全面預算也成為資金調撥的基礎；l 賬戶設置：各單位在指定的協議銀行開立外部賬戶（收支兩條線）；在結算中心建立下級單位的內部賬戶，反映各單位在集團的資金的情況。所有銀行賬戶的收入、支出、上收、下劃都在內部賬戶中反映出來。l 集團結算中心的結算業務自動生成結算憑證、會計憑證；結算單位的收付報業務單據通過會計平臺自動生成會計憑證。產品匹配：l 集團結算中心：總賬全面預算+資金管理全產品l 下屬結算單位：總賬收付報全面預算網上銀行典型案例：寶鋼梅山、天津電力2.5.3場景三：多結算中心應用3.典型應用場景一：結算中心+委托辦理3.1應用需求簡述l 企業的預算管理主要通過系統外手工實現，對預算控

35、制的實時性要求較弱；l 結算中心主要辦理結算單位委托的內外部結算業務，統一調劑調度資金、監控資金運用情況、積極挖掘企業內部沉淀資金。3.2應用業務模式根據上述企業需求，可采用單一結算中心模式。l 賬戶體系為收支兩條線模式，結算單位在外部銀行分別開設收入、支出賬戶，收入賬戶對外只收不支，支出賬戶對外只支不收。l 結算中心定期按照協議上收資金，同時增加結算單位內部賬戶余額；結算中心按照系統外資金收支計劃定期下撥資金到結算單位支出分賬戶，同時減少結算單位內部賬戶余額。l 結算單位所有的資金收支往來業務均通過遠程結算平臺實現。3.3應用流程圖總體流程圖圖注說明：（1） 集團構建集中的預算、結算、核算處

36、理平臺；（2） 基于收支兩條線的賬戶模式，在指定的協議銀行為各單位開立外部賬戶；（3） 在集團結算中心建立起下級單位的內部賬戶，反映各單位在集團的資金的情況，所有銀行賬戶的收入、支出、上收、下劃都在內部賬戶中反映出來；（4） 對外收款時，下屬單位收客戶往來款到收入戶，企業會計進行會計核算處理；（5） 銀行根據集團簽訂的協議進行資金的掃戶，定期將資金上收到集團總賬戶；（6） 下屬企業定期上報資金申請計劃（系統外），提交集團資金管理部門審批；（7） 集團資金部門審核下屬單位資金計劃（系統外），平衡資金需求，調度資金，下劃資金到各單位支出賬戶；（8） 下屬企業進行對外付款，相關業務單據自動生成會計憑

37、證；（9） 集團資金結算中心根據結算業務生成結算憑證、會計憑證。3.4應用配置模塊配置：集團結算中心：總賬+資金管理（主要是資金結算、遠程結算、網上銀行、資金監控）下屬結算單位：總賬資金結算+遠程結算網上銀行+資金監控組織配置：3.4.3賬戶配置：賬戶編碼賬戶名稱賬戶屬性1集團總賬戶銀行外部賬戶11A公司收入賬戶銀行外部賬戶12A公司支出賬戶銀行外部賬戶13B公司收入賬戶結算中心內部總賬戶14B公司支出賬戶結算單位內部分賬戶2集團內部總賬戶結算中心內部總賬戶21A結算單位內部賬戶結算單位內部分賬戶22B結算單位內部賬戶結算單位內部分賬戶3.4.4參數配置：1) 刪、改結算憑證的操作人是否只能是

38、制證人。參數值：是/否默認為否2) 直接支付委托付款書是否默認為“網上支付”。參數值：是/否默認為否注：回撥生成的直接支付委托付款書書默認為是，不受此參數控制3) 對外付款委托付款書是否默認為“網上支付”。參數值：是/否默認為否4) 是否檢查委托收款書的收支項目為必輸項參數值：是/否默認為否5) 是否修改、追加他人填寫的資金計劃表參數值：是/否默認為否6) 控制計分項目是否允許其他公司用戶刪改參數值：是/否默認為否7) 資金結算開機時是否調用計息方法（修改）參數值：是/否3.5關鍵業務單元委托付款業務流程說明：1、單一結算中心體系下，結算單位委托結算中心辦理對外付款業務；2、結算中心接受委托，

39、向網銀系統發送支付指令，或者運用銀行的其他結算工具辦理支付；3、對于零余額管理的賬戶，可利用銀行系統的集團支付指令實時回撥資金完成支付，或者由結算中心依次發起資金回撥指令、對外支付指令。委托收款業務流程說明：1、委托內部收款業務可能需要付款單位的承付，或者不需要付款單位的承付，取決于集團的結算管理辦法。2、單一結算中心體系下，結算單位之間的內部轉賬業務，經過付款結算單位確認（或不需付款結算單位確認）后在結算中心內執行收付結算單位的轉賬即可。3、自動觸發核算處理的機制能較好的保證相關各單位（結算單位、結算中心）的核算處理及時、一致。資金上收業務流程說明：1、自動上收和非自動上收的業務處理流程不同

40、。2、在結算中心，自動上收的業務處理流程為：（1）、定義上收規則；（2）設置自動上收條件；（3）符合自動上收條件，觸發自動上收；（4）對自動上收業務進行制證處理；3、在結算中心，非自動上收的業務處理流程為：（1）錄入上收單；（2）審核上收單；（3）發送上收指令；（4）對上收業務進行制證處理；4、結算中心針對上收業務將提供給結算單位到賬通知，結算單位根據該到賬通知進行核算處理。資金下撥業務流程說明：1、可以引入資金調度計劃生成資金下撥單，或者直接錄入資金下撥單。2、在結算中心，由計劃引入生成下撥單的業務處理流程為：（1）、引入計劃生成下撥單；（3）審核資金下撥單；（4）支付資金下撥單；（5）對資

41、金下撥單進行制證處理；3、在結算中心，直接錄入資金下撥單的業務處理流程為：（2）錄入下撥單；（3）審核下撥單；（4）支付下撥單；（4）對下撥業務進行制證處理；4、結算中心針對下撥業務將提供給結算單位付款通知，結算單位根據該到賬通知進行核算處理。資金調撥業務流程說明：l 集團資金集中管理機構，需要在不同的總賬戶之間進行資金調度或者是在結算單位的收、支賬戶之間進行資金調度。l 結算中心辦理總賬號之間的資金調度。或者是同一結算單位不同賬號之間的資金調度3.6使用過程（配合錄像）總體應用流程圖流程圖說明：客戶化需要定義結算中心的組織體系，通過建立結算中心來實現；定義結算單位的檔案，可指定其對應的公司；

42、定義銀行賬戶，可以指定其對應的內部結算賬戶；為結算單位開設內部結算賬戶；定義集團的科目體系和憑證字類種類；設置資金結算的專用參數。 結算中心定義開關機日歷，規定結算系統只能在工作日進行業務處理；對委托付款書進行入庫和發放到結算單位的賬號，供結算單位使用。 結算中心接受遠程支付的委托付款書，經過處理后自動生成結算憑證。 結算中心填寫資金下撥單，或根據已審批的資金計劃生成資金下撥單，提交銀行，由銀行完成對結算單位的資金下撥。 結算單位登錄系統，做委托付款以外的付款登記，結算中心可通過資金計劃監控結算單位的資金流動。 結算中心接收銀行歸集分賬戶資金的信息，生成結算憑證。 結算單位委托結算中心代為執行

43、內部收款，經結算中心審批、付款單位確認后完成內部轉賬。 審核結算憑證或結算系統日結時自動生成總賬的會計憑證。 結算中心可為結算單位提供對賬單，結算中心可直接使用結算憑證進行銀行對賬。 資金計息、資金信貸、資金預測、資金票據的業務單據可通過會計平臺生成結算憑證。 結算單位的付款單、付款結算單可推式生成結算中心的委托付款書，結算單位也可下載其在結算中心的交易生成本公司的收、付款單。結算中心的資金結算業務包括資金上收、下撥、調撥、對內對外支付結算，外部收款等業務。資金結算業務總體規劃結算中心的資金結算業務包括資金上收、下撥、調撥、對內對外支付結算，外部收款等業務。.1業務總體規劃 .2業務總體規劃描

44、述編碼業務內容業務詳細說明結算中心會計分錄結算單位會計分錄1.資金下撥結算中心將本部銀行存款，下撥到下屬單位支出戶用做日常提現及零星支出業務借：內部存款A單位貸：銀行存款 工行借：銀行存款工行 貸：銀行存款 結算中心2.資金調撥結算中心在不同下屬單位的銀行收入戶之間調撥資金，調整各個單位銀行的庫存借：銀行存款A單位 貸：銀行存款B單位結算單位A：借：銀行存款貸： 內部往來B單位結算單位B：借：內部往來A單位貸：銀行存款3.資金上收結算中心將下屬單位銀行收入賬戶資金上收到結算中心總賬戶借：銀行存款 工行 貸：內部存款 A單位借：銀行存款 結算中心貸： 銀行存款4.委托付款成員單位委托結算中心對外

45、支付本單位應付款借：內部存款A單位貸：銀行存款 工行借：應付賬款 貸：銀行存款 結算中心5.委托收款成員單位委托結算中心對外收取本單位應收賬款借：銀行存款 工行 貸：內部存款 A單位借：銀行存款 結算中心 貸：應收賬款3.6.3基礎設置.1集團賬套設置1、以集團用戶登錄集團0001賬套。2、在“客戶化-基礎數據-公司目錄”節點建立結算中心公司目錄和結算單位公司目錄。3、在“客戶化-建公司賬-新建公司賬”節點給上一步所建立的結算中心和結算單位建賬。4、在“客戶化-權限管理-用戶管理、角色管理、權限分配”節點為結算中心和結算單位建立用戶、角色并分配權限。5、在“客戶化-結算信息-結算中心”節點建立

46、管理資金的結算中心。6、在“客戶化-結算信息-結算單位”節點分別建立結算中心下屬的各個結算單位。7、在“客戶化-資金信息-利率設置”節點設置結算中心存款的利率。8、在“客戶化-資金信息-結息日設置”節點設置結算中心計息的周期。9、在“客戶化-資金信息-資金日歷設置”節點設置資金系統工作運行的日期。.2結算中心賬套設置1、以公司用戶登錄結算中心賬套。2、在“客戶化-結算信息-開戶銀行”節點建立結算中心的開戶銀行信息。3、在“客戶化-結算信息-賬戶檔案”節點建立結算中心和結算單位的賬戶檔案信息。4、在“客戶化-結算信息-內部賬戶”節點，結算中心為下級結算單位建立的內部賬戶檔案信息。.3資金管理模塊

47、基礎設置1、在“資金結算-初始設置-開關機日歷”節點設定資金結算系統的工作時間，以便于根據這個工作時間來進行開關機。2、在“資金結算-初始設置-委托付款書管理”節點，結算中心進行委托付款書的入庫和下發管理。3、在“資金結算-初始設置-二次登陸”節點選擇要處理那個幣種的結算業務。4、在“資金結算-初始設置-敏感交易信息”節點錄入敏感交易信息的字段，以便于當委托付款書要監控敏感交易信息時，系統會去核實委托付款單的備注型等字段與敏感信息的字段是否一致，而進行相應不同的處理。5、在“資金結算-初始設置-業務流程配置”節點，通過流程的配置實現收款和付款方式走不同的業務流程。6、在“資金結算-初始設置-資

48、金上收規則設置”節點設置結算中心自動上收結算單位資金的規則。具體業務實現.1資金下撥業務資金下撥是指結算中心對分公司等在銀行開立基本賬戶的結算單位下撥報銷、稅金、公積金等所需資金的業務。該業務可采用兩種處理方式：資金預算生成資金計劃引入生成下撥單，或由分公司臨時申請來手工填制下撥單。.1.1業務操作流程圖.1.2流程說明編碼業務內容業務詳細說明備注1. 1生成資金計劃（A）結算中心引入旬資金預算生成自己下撥計劃2. 2引入計劃生成下撥單引入的資金自下撥計劃，形成結算中心的對分公司的資金下撥單3. 3手工填制資金下撥單（B）結算中心操作人員手工填制資金下撥單4. 4是否有足夠余額判斷下撥單位內部

49、存款是否足夠，足夠轉到65. 5作廢下撥單余額不足的下撥單作廢，業務結束6. 6補錄網銀信息各據各個銀行要求，補錄網銀信息7.資金下撥支付將資金下撥單提交外部商業銀行辦理轉賬業務。8.下撥是否成功通過銀企直聯查詢或者銀行柜臺確認下撥成功，不成功轉到79.會計平臺處理完畢的下撥單傳到會計平臺10.生成結算憑證會計平臺根據下撥單生成結算中心的結算憑證11.審核結算憑證審核結算憑證，憑證審核成功后可以打印出分公司的內部賬戶付款通知單12.生成結算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳生成結算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳13.14.2資金調撥業務資金調撥是結算中心對下屬各單位收入賬戶之間進行資金的調撥。

50、資金調撥也可以用來進行所有結算中心監控的銀行賬戶間的資金臨時調度。.2.1業務操作流程圖.2.2流程說明編碼業務內容業務詳細說明備注1. 1查詢銀行存款余額查詢銀行存款余額2. 3填制調撥單結算中心操作人員填制資金調撥單3. 4審核調撥單審核調撥單4. 6補錄網銀信息各據各個銀行要求，補錄網銀信息5.資金調撥支付將資金調撥單提交外部商業銀行辦理轉賬業務。6.調撥是否成功通過銀企直聯查詢或者銀行柜臺確認調撥成功，不成功轉到57.會計平臺處理完畢的下撥單傳到會計平臺8.生成結算憑證會計平臺根據下撥單生成結算中心的結算憑證9.審核結算憑證審核結算憑證10.生成結算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳生成結算中心會計憑證、審核會計憑證、記帳11.12.3資金上收資金上收工作指結算中心對下屬各單位銀行收入賬戶進行資金歸集的業務。該業務可采用兩種處理方式：手工上收和自動上收。手工上收一般在自動上收不成功或者臨時性業務（例如：急需資金調度）使用的一種方式。.3.1業務操作流程圖.3.2流程說明編碼業務內容業務詳細說明備注1. 1系統自動觸發上收（A）結算中心根據在系統中賬戶設置資金的上收規則及預警條件自動觸發上收動作。2. 2查詢網銀賬戶余額系統自動查詢需上收分賬