1、n更多企業學院：中小企業管理全能版183套講座+89700份資料總經理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學院46套講座+6020份資料 國學智慧、易經46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各階段員工培訓學院77套講座+ 324份資料員工管理企業學院67套講座+ 8720份資料工廠生產管理學院52套講座+ 13920份資料財務管理學院53套講座+ 17945份資料 銷售經理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料2008年度國有資產經營預算部分指標說明說明：1、對本指標說明專門作出說明的有關指標，各單位應按照本指標

2、說明的要求填列。2、對本指標說明未專門作出說明的指標，以各單位目前所執行會計核算制度有關規定為準。3、2008年度國有資產經營預算表中帶科目為合并會計報表專用，加科目為執行企業會計準則（2006）的企業專用，加科目為執行企業會計制度2001的企業專用。一、綜合表1、計算主要運行評價指標（1-9）時，所依據數據應為企業報表所填列數據，不應自行加減扣除任何項目。（1）凈資產收益率=歸屬于母公司所有者的凈利潤/歸屬于母公司所有者權益平均數*100%歸屬于母公司所有者權益平均數=（歸屬于母公司所有者權益上年數+歸屬于母公司所有者權益本年數）/2（2）資產負債率=負債總額/資產總額*100%（3）主營業

3、務收入增長率=（當年主營業務收入-上年主營業務收入）/上年主營業務收入*100%（4）凈利潤增長率=（當年凈利潤-上年凈利潤）/上年凈利潤*100%（5）國有權益增長率=（當年年末國有權益-上年年末國有權益）/上年年末國有權益*100%（6）應收帳款周轉率=主營業務收入/應收帳款平均余額，其中，應收帳款平均余額=（年初應收帳款+年末應收帳款）/2（7）存貨周轉率=主營業務成本/存貨平均余額，其中存貨平均余額=（年初存貨+年末存貨）/2（8）管理費用增長率=（當年管理費用-上年管理費用）/上年管理費用*100%（9）財務費用增長率=（當年財務費用-上年財務費用）/上年財務費用*100%2、科研投

4、入指企業在報告年度實際支出的全部科技活動費用，即列入技術開發的經費支出以與技措技改等資金實際用于科技活動的支出，包括企業部開展科技活動的經費支出和委托外單位開展科技活動的經費支出。研究開發費用（R&D）指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用，包括：研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以與外聘兼職研發人員的勞務費；用于研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊或租賃費用，單位價值在30萬元以下的研發儀器、設備的購置費用以與相關固定資產的運行維護、維修等費用；用于研發活動的軟件、專利

5、權、非專利技術等無形資產的攤銷費用；用于中間實驗和產品試制的模具、工藝裝備開發與制造費，設備調整與檢驗費，樣品、樣機與一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等；研發成果的論證、評審、驗收、評估以與知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用；通過外包、合作研發等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用；與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費，資料翻譯費，會議費，差旅費，辦公費，外事費，研發人員培訓費，培養費，專家咨詢費，高新科技研發保險費用等。二、主表（一）基本表一：利潤預算表1、對國有控股股東分配的利潤（股利）：反映企業按照有關利潤分配程序分配給國有控股（相對控股和絕對控股

6、）股東的股息、紅利或利潤（包括已實際支付的和已做出分配決議尚未支付部分）。（二）基本表三：現金流量預算表1、發行企業債券收到的現金：反映企業通過發行債券方式籌集的現金。2、短期借款收到的現金：反映企業向銀行、非銀行金融機構等舉借短期借款收到的現金。3、對國有控股股東分配的利潤（股利）：反映企業實際支付給國有控股（相對控股和絕對控股）股東的股息、紅利或利潤。（三）基本表四：國有權益變動預算表1、國有權益總額：反映企業所有者權益中，國有實收資本與其享有的權益額之和。其中，對于合資、合作、股份制等多元投資主體性質的企業，國有資本享有的權益額按以下公式計算：（資本公積+盈余公積+未分配利潤國有獨享部分

7、）×（國有實收資本/實收資本）+國有獨享部分。國有獨享部分包括國家專項撥款、各項基金轉入、土地估價入賬、稅收返還或專項減免、國家撥付流動資本等政策因素形成的國有獨享權益數額。2、年初國有權益總額：反映經審計后的上年末國有權益總額。3、國家、國有單位直接或追加投資：反映有權代表國家投資的部門或機構本年投資設立企業或對原企業追加投入所增加的國家資本；國有企、事業單位本年投資設立企業或對原企業增加投入所增加的國有法人資本。4、無償劃入：反映企業當年按國家有關規定將其他企業（單位）的國有資產全部或部分劃入本企業（單位）而造成國有權益增加的數額。5、資產評估增加：反映企業當年因改制、上市等原因

8、按國家規定進行資產評估而造成國有權益增加的數額。6、產權界定增加：反映企業因產權界定增加國有權益的數額。7、資本（股票）溢價：反映由于資本（股票）溢價而增加國有權益的數額。8、接受捐贈：反映企業當年接受其他企業、單位和個人捐贈的資產而增加的國有資本公積。9、稅收返還：反映企業按國家有關規定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權益的數額。10、減值準備轉回：反映企業經營期間因資產價值回升等原因轉回已計提減值準備影響當期損益而增加的國有權益。11、經營積累：反映企業當期生產經營實現的凈利潤扣除因客觀原因影響當期損益而增加國有權益的數額。其中企業當期無法支付的應付款項、未確認的投資損失、外幣

9、報表折算差額作為企業當期經營因素，而不作為國有資本保值增值客觀因素。12、無償劃出：反映企業當年按國家有關規定將其他企業（單位）的國有資產全部或部分劃出本企業（單位）而造成國有權益減少的數額。13、資產評估減少：反映企業當年因改制、上市等原因按國家規定進行資產評估而造成國有權益減少的數額。14、產權界定減少：反映企業因產權界定減少國有權益的數額。15、消化以前年度潛虧和掛賬而減少：反映企業當年消化以前年度發生的符合有關規定的潛虧掛賬而造成國有權益減少的數額，不包括非國有權益減少部分。16、會計制度、會計政策、會計估計變更：反映企業因會計制度、會計政策和會計估計發生重大變更影響國有權益增加或減少

10、的數額。17、對國有控股股東分配利潤（股利）減少：反映當年預計上交市國資委的國資收益，預計上交國資收益金額暫根據凈利潤按有關規定提取盈余公積后的20%預估。18、中央和地方政府確定的其他因素：反映經中央和地方政府確定、未在上述客觀因素中反映的增加或減少國有資本與權益的金額。增加額和減少額應在表中分別填列。19、經營減值：反映企業當期生產經營實現的凈虧損扣除因客觀原因影響當期損益而減少國有權益的數額。其中企業當期無法支付的應付款項、未確認的投資損失、外幣報表折算差額作為企業當期經營因素，而不作為國有資本保值增值客觀因素。（四）基本表五：成本費用預算表1科技支出：反映企業開展科學研究與試驗發展、科

11、學研究與試驗發展成果應用與相關科技服務等科研活動的支出情況。企業接受外單位委托所開展的科研活動相關支出不作為本企業的科技支出反映。2在成本費用中列支的企業自籌科技支出：指企業在當年費用中列支、影響當期損益的各項科技支出。3用以前年度計提的科研費結余的支出：指按國家有關規定能夠在成本費用中預提科研經費的企業（單位），當年用以前年度計提的科研費結余列支的科技支出金額。4、從業人員人工成本總額：反映企業在生產、經營和提供勞務活動中各項直接和間接人工費用的總和。5、從業人員勞動報酬：反映企業全部從事生產經營活動的人員的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼等勞動所得。6、工資總額：單位直接支付給職

12、工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、各種津貼和補貼、加班加點工資和其他工資。7、社會保險費用：反映企業職工的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等費用，包括企業上繳給社會保險機構的費用和在此費用之外為職工負擔的補充養老保險（年金）以與補充醫療保險等。8、福利費用：反映企業在工資以外用于職工個人以與集體的福利費用。主要包括冬季取暖補貼費（也包括企業實際支付給享受集體的職工個人的部分）、醫療衛生費、計劃生育補貼、生活困難補助、文體宣傳費、集體福利設施和集體事業補助與喪葬撫恤救濟費。9、住房費用：反映企業為改善職工居住條件而負擔和發放的所有費用。具體包括企業職工的住房公積金、

13、住房補貼（包括一次性支付的住房補貼和按月發放的住房補貼）、物業管理費、宿舍的折舊等。10、全年平均從業人員人數：反映企業12個月從業人員人數的算術平均值。11、全年平均職工人數：反映企業12個月職工人數的算術平均值。企業“全年平均在崗職工人數”單獨列示。12、人員費用包括：工資與福利費、勞動保險、失業保險、醫療保險等保險費用。13、高級管理人員包括：在企業領取薪酬的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事；國有與國有控股企業的黨委書記、黨委副書記、紀委書記、工會主席（享受副職待遇）；（3）經理（總裁）、副經理（副總裁）、財務負責人、董事會秘書以與公司章程規定的其他人員。若一名高級管理人員同時在

14、董事會、監事會和其他高級管理人員職務中兼職，則只能填列一次，不得重復填列。14、其他管理人員包括：機構本部各管理部門的人員，不包括工勤人員。15、其他人員費用包括：工會經費、職工教育費和工勤人員薪金等。三、輔助表（一）產業集團輔助表1、投資與投資收益預算表（本級）（1）本表填報口徑為集團本級。（2）期初余額：反映預算年度開始時的余額。（3）已計提的準備：反映按照規定計提的投資減值準備凈值。（4）新增投資預算：反映企業預算年度計劃新增的投資金額，不包括長期股權投資因采用權益法賬面核增數額；不包括交易性金融資產、可供出售金融資產和持有至到期投資因公允價值變動增加金額。（5）投資處置預算：反映企業預

15、算年度計劃處置的投資金額，不包括長期股權投資因采用權益法賬面核減數額；不包括交易性金融資產、可供出售金融資產和持有至到期投資因公允價值變動減少金額。（6）已執行企業會計準則2006的企業，若投資性房地產科目有發生額和余額，應在“固定資產投資”欄反映。（7）本年可確認投資收益：反映企業本年通過“投資收益”確認的投資收益；若為投資損失，則以負號填列。（8）本年投資收益本年取得的資金：反映企業“本年可確認投資收益”中本年可收到貨幣資金的金額。（9）以前年度投資收益本年取得的資金：反映企業以前年度確認的投資收益中本年可收到貨幣資金的金額。2、融資預算表（1）本表填報口徑包括集團本級和集團合并。（2）本

16、年償還所支付的現金：反映企業本年償還本金和利息支付的現金與現金等價物之和。（6）已執行企業會計準則2006的企業，若交易性金融負債科目有發生額和余額，不能在本表中列示，應在說明書中專門說明。（3）短期借款與所屬各行：年末余額年初余額本年增加融資本年償還本金；其他行：年末余額年初余額本年增加融資本年償還本金本年償還利息3、空轉土地（授權房產）處置預算表（1）空轉土地和授權房產均為特指，一般企業的商業性土地與房產不屬本表填報項目。（2）年計劃處置中出售與自行開發部分需分項填寫，行次分別依次編號為3-1，3-2；4-1，4-2（3）出租部分按租約期限長短分短期和長期，短期指從預算年度開始計算，合同期

17、限在一年以（含一年）；長期指從預算年度開始計算，合同期限在一年以上。4、不實資產、逾期債務與非持續經營企業處置預算表（1）本表中所稱不實資產與報請核銷的不實資產存在差異，指編制單位執行企業會計制度之前，按照有關核算規定判斷確定的不實資產金額，其中符合不實資產核銷政策的，可以提請核銷，其他部分則由企業自行消化。實行新企業會計制度后將不產生新的不實資產。（2）表中所稱非持續經營企業指集團資不抵債但無法注銷的企業。不論是否納入合并圍都在本表反映。原則上只能減少不能增加。（3）逾期債務：反映已超過償還期限且預計短期不會償還的債務。（4）金融債務：反映企業欠銀行與其他非銀行金融機構的債務。（5）部關聯企

18、業間債務：反映企業欠集團部關聯企業的債務。（6）與其他企業間債務：反映企業欠其他非關聯企業的債務。（二）投資公司輔助表1、長期投資與投資收益預算表（本級）（1）“政府指定投資”、“公司自營投資”均需分項填列。分項填列參考標準為：期初國有權益在80億以上（含80億），單項投資限額（下同）為5000萬（含5000萬，下同）；在10億以下（不含10億），限額為1000萬；在10億以上80億以下的，限額為3000萬。各項目填寫完畢后，對于其他限額以下的項目以“限額以下合計”項單列填寫。（2）累計投資所占股權比重：反映投資主體預算年度增加或減少投資后，所投資金額占被投資單位資本總額的比例，分次投資的填累

19、計投資后的持股比例。（3）核算方法：用文字填列對投資項目采用的會計核算方法，即“成本法”或“權益法”。（4）是否并表：若該項投資納入合并報表圍，填列“是”；若該項投資未納入合并報表圍，填列“否”。（5）當年取得現金收益：反映已確認投資收益預算年度可以取得的現金或現金等價物金額。（6）預計本年計提減值準備：填列當年計提減值準備凈值。（7）報表填完整后，應自行在“行次”欄使用小寫阿拉伯數字依次填入編號。2、短期投資與投資收益預算表（本級）（1）當年取得現金收益：反映當年因處置而取得的現金或現金等價物金額，與因持有而取得的現金或現金等價物金額的合計。（2）預計本年計提減值準備：填列當年計提減值準備凈值。3、融資預算表（本級）（1）“其中：政府投入”、“其中：其他投入”、“其中：信用融資”、“其中：擔保（抵押、質押）融資”、“應付債券”、“政府借款”欄應分項填列。（2