1、./一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分） 1.根據會計法律制度的規定，下列行為中，屬于偽造會計資料的是（ ）。A以虛假的經濟業務編制會計憑證和會計賬簿B用涂改、挖補等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實容C隨意變更會計處理方法 D由于差錯導致會計憑證與會計賬簿記錄不一致參考答案：A答案解析：本題考核偽造會計資料行為的種類。偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿。以虛假的經濟業務編制會計憑證和會計賬簿的行為

2、屬于偽造會計資料的行為。 2.根據會計法的規定。下列各項中，屬于我國法定會計年度期間的是（ ）。A公歷1月1日起至l2月31日止B公歷4月1日起至3月31日止C公歷7月l日起至6月30日止D由企業根據經營特點自行確定的會計年度期間參考答案：A答案解析：本題考核會計年度期間。根據規定，我國是以公歷年度為會計年度，即自公歷1月1日起12月31日止，為一個會計年度。 3.根據會計檔案管理辦法的規定，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。關于會計檔案定期保管期限的下列表述中，符合規定的是（ ）。A保管期限分為3年、 5年、10年三種B保管期限分為5年、10年、l5年三種C

3、保管期限分為3年、5年、1O年、15年四種D保管期限分為3年、 5年、10年、15年、25年五種參考答案：D答案解析：本題考核會計檔案保管期限。根據規定，會計檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。 4.根據會計從業資格管理辦法的規定，會計人員在同會計從業資格管理機構管轄圍調轉工作單位。且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起一定期限，持會計從業書與有關材料，辦理會計從業資格調轉登記。該期限是（ ）。A30日 B60日C90日 D180日參考答案：C答案解析：本題考核會計從業資格的后續管理。根據規定，會計人員在同會計從業資格

4、管理機構管轄圍調轉工作單位。且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起90日辦理調轉登記。 5.跟據現行會計人員繼續教育規定。會計人員每年應接受一定時間的繼續教育培訓 （面授）。該時間累計不應少于（ ）。A20小時 B24小時 C30小時 D36小時參考答案：B答案解析：本題考核會計人員繼續教育的時間。根據規定，會計人員每年接受培訓（面授）的時間累計不應少于24小時。 6按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型.目前除東北試點地區外，我國實行的增值稅屬于（ ）.A消費型增值稅 B收入型增值稅C生產型

5、增值稅 D實耗型增值稅參考答案：C答案解析：本題考核我國增值稅的類型。我國增值稅除東北地區外，其他地區實行的是生產型增值稅。 7.我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品種，適用復合計稅方法計征消費稅的是（ ）。A糧食白酒 B酒精C成品油 D摩托車參考答案：A答案解析：本題考核消費稅的計稅辦法。我國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實行復合計稅辦法。 8.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。A股份 B合伙企業C聯營企業 D 參考答案：B答案解析：本題考核我國企業

6、所得稅的納稅義務人。根據規定，合伙企業繳納的是個人所得稅，不屬于企業所得稅的納稅義務人。 9.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版.從取得報酬1O萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ ）。A工資薪金所得 B勞務報酬所得C稿酬所得 D特許權使用費所得參考答案：C答案解析：本題考核所得稅的稅目圍。根據規定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過“”出版取得的報酬，應屬于“稿酬所得”。 10.根據稅收法律制度的規定。下列各項中，屬于超率累進稅率的是（ ）。A資源稅 B城鎮

7、土地使用稅C車輛購置稅 D出地增值稅 參考答案：D答案解析：本題考核超率累進稅率的圍。我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。 11.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是（ ）。 A建筑面積 B使用面積C居住面積 D實際占用的土地的面積參考答案：D答案解析：本題考核城鎮土地使用稅的計稅依據。根據規定，城鎮土地使用稅計稅依據為“實際占用的土地面積”。 12.某企業3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產繳納營業稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業所在地使用的城市維護建設

8、稅稅率為7%。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為（ ）萬元。A4.20 B3.92C3.22 D2.38 參考答案：B答案解析：本題考核城建稅的計算。根據規定，城建稅的計稅義務為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應繳納城市維護建設稅（34+12+10）×7%3.92（萬元）。 13.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅圍的是（    ）。A.天然氣           

9、0;  B.地下水C.原油                D.液體鹽參考答案：B答案解析：本題考核資源稅的征稅圍。資源稅的征稅圍中并不包括地下水。 14.根據稅收征收管理法的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（  ）。A.萬分之一      

10、0;     B.萬分之五  C.千分之一            D.千分之二參考答案：B答案解析：本題考核滯納金的比例。根據規定，滯納金的比例為每日萬分之五。15.根據稅收征收管理法的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（    ）。A.暫扣納稅人稅務登記證B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.查

11、封納稅人價值相當于應納稅款的貨物參考答案：D答案解析：本題考核稅收保全措施。根據規定，選項B和選項C均為稅收強制執行措施，選項D屬于稅收保全措施。16.根據支付結算辦法的規定，出票日期“3月20日”的規寫法是（   ）。A.零叁月零貳拾日            B.零叁月貳拾日C.叁月零貳拾日             

12、  D.叁月貳拾日參考答案：C答案解析：本題考核日期的規寫法。根據規定，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應寫為“叁月零貳拾日”。17.根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定，下列各項中，存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶是（    ）。A.基本存款賬戶          B.一般存款賬戶C.專項

13、存款賬戶          D.臨時存款賬戶參考答案：C答案解析：本題考核銀行結算賬戶的開立。根據規定，“專用存款賬戶”是存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶。本題試卷中確實寫的是“專項存款賬戶”，由于ABD均不符合題意，只能硬著頭皮選C了。 18.關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規定的是（    ）。A.存款人應以實名開立銀行結算賬戶B.存款人不得出租銀行結算賬戶C.存款人可以出借銀行結算賬戶D.存款人不得利用銀行結算賬

14、戶套取銀行信用參考答案：C答案解析：本題考核銀行結算賬戶的使用。根據規定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，因此選項C的說法是錯誤的，應該選。19.下列票據中，不屬于票據法調整圍的是（    ）。A.匯票           B.本票C.支票           D.發票參考答案：D答案解析：本題考核票據法的調整圍。根據規定，我國票據法的

15、調整圍包括匯票、本票和支票。選項D不屬于票據法的調整圍。20.下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是（    ）A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款C.銀行本票不可以背書轉讓D.注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金參考答案：C答案解析：本題考核銀行本票的相關規定。根據規定，銀行本票可以背書轉讓，因此選項C的說法是錯誤的。21.根據票據法的規定。支票的提示付款期限為（    ）。A.自出票日起10日   

16、60;     B.自出票日起1個月C.自出票日起2個月        D.自出票日起6個月參考答案：A答案解析：本題考核支票的提示付款期限。根據規定，支票的提示付款期限為自出票日起l0日。22.在下列法的各項分類中，以法的創制形式和發布形式為標準進行分類的是（     ）。A.成文法和不成文法    B.根本法和普通法C.實體法和程序法   &#

17、160;  D.般法和特別法參考答案：A答案解析：本題考核法的分類。以法的創制形式和發布形式為標準進行分類的是成文法和不成文法。23.根據行政復議法的規定，行政復議決定書發生法律效力的時間是（    ）。A.該決定書作出之日             B.該決定書送達之日C.該決定書作出之日起第l5日    D.該決定書送達之日起第60日參考答案：B答案解析：本題考核行

18、政復議決定書的生效時間。根據規定，行政復議決定書一經“送達”，即發生法律效力。24.甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據民事訴訟法的規定，對該案件享有管轄權的法院是（    ）。A.甲住所地法院            B.乙住所地法院C.房屋所在地法院          D.甲、乙協議的法院參考答案：C答案解析：本題考核訴訟的專屬管轄。根

19、據規定，因不動產糾紛提起的訴訟，由“不動產所在地”人民法院管轄。本題中，管轄權的法院應該在房屋所在地。25.在訴訟時效期間的最后6個月，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（    ）。  A.訴訟時效期間的計算不受影響，繼續計算B.訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續計算C.已經過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算D.權利人可請求法院延長訴訟時效期間參考答案：B答案解析：本題考核訴訟時效的中止。根據規定，在訴訟時效期間的最后6個月，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權

20、的，訴訟時效應該予以中止，也就是“暫?！?。二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分） 26.根據會計基礎工作規的規定，下列各項中，屬于記賬憑證應當具備的容有（    ）。A.記賬憑證的名稱和編號          B.經濟業務事項摘要C.填制記賬憑證的日期 

21、0;          D.所附原始憑證的數參考答案：ABCD答案解析：本題考核記賬憑證的容。根據規定，以上四項均屬于記賬憑證應當具備的容。27.下列各項中，屬于單位部會計控制制度的方法有（    ）。A.不相容職務相互分離控制         B.授權批準控制C.預算控制        

22、               D.電子信息技術控制參考答案：ABCD答案解析：本題考核單位部會計控制制度的方法。以上四項均屬于單位部會計控制制度的方法。28.根據會計法的規定。下列各項中，屬于出納人員不得兼管的工作有（    ）。A.稽核              &#

23、160;            B.會計檔案保管 C.收入、費用、債權債務賬目登記   D.保管支付款項的所有印章參考答案：ABC答案解析：本題考核會計工作崗位的設置。根據規定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。對于選項D，在會計法中并沒有明確的限制，因此不選。29稅收實體法由多種要素構成。下列各項中，不屬于稅收實體法基本要素的有（    ）。A.納稅擔保人&

24、#160;          B.納稅義務人C.征稅人               D.稅務代理人參考答案：AD答案解析：本題考核稅法基本要素。本題所說的稅收實體法的要素，實際上就是稅法的要素，按照一般的理論，是不包括納稅擔保人和稅務代理人的。30.下列稅種中，屬于地方稅的有（    ）。A.增值稅 

25、;               B.房產稅C.車船稅                D.土地增值稅參考答案：BCD答案解析：本題考核地方稅的種類。根據規定，增值稅屬于*和地方共享稅；房產稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現的不是很明顯。31.根據增值稅法律制度的規定，下列各

26、項業務的處理方法中，不正確的有（    ）。A.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額B.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一發票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額參考答案：BC答案解析：本 題考核增值稅特殊的計稅方法。根據規定，納稅人以價格折扣方式銷售貨

27、物，折扣額在同一發票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一 發票上注明，不得扣除折扣額，因此選項B錯誤；納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，因此 選項C的說法錯誤。32.根據營業稅法律制度的規定，下列確定營業額的方法中，正確的有（    ）。A.建筑工程實行分包或者轉包的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包的工程價款后的余額為總承包人的營業額B.保險業實行分保險的，以全部保費收入減去分給分保人的收入后的余額為初保人的營業額C.單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入

28、減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額D.從事娛樂業經營的，以向顧客收取的費用總額為營業額（其中包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料與其他費用）參考答案：ACD答案解析：本題考核營業稅的計稅依據。根據規定，辦理初保業務，營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款，即向被保險人收取的全部保險費，因此選項B是錯誤的。33.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（    ）。A.勞務報酬所得B.特許權使用費所得C.企事業單位的承包、承租經營所得D.財產轉讓所得參考

29、答案：AB答案解析：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據規定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用。34.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有（    ）。A.離退休人員從社保部門領取的養老金B.個人銀行儲蓄存款利息C.個人取得的保險賠款D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金參考答案：ACD答案解析：本題考核個人所得稅的減免規定。根據規定，個人銀行儲蓄存款利息應按照“利息、股息、紅利所得”納稅。35.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅圍的有（ &#

30、160;  ）。A.土地使用權出讓合同           B.土地使用權轉讓合同C.商品房銷售合同               D.房屋產權證參考答案：ABCD答案解析：本題考核印花稅的征稅圍。以上四項均屬于印花稅征稅圍。土地使用權的出讓和轉讓合同按照“產權轉移書據”貼花。36.某于2005年以每套80萬元的價格購入

31、兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價格轉讓給某，從中獲利20萬元，根據我國稅收法律制度的規定，某出售公寓的行為應繳納的稅種有（    ）。A.個人所得稅                   B.營業稅C.契稅           &#

32、160;             D.土地增值稅參考答案：ABD答案解析：本題考核房屋轉讓環節涉與的稅種。按照相關規定，本題中涉與營業稅和土地增值稅。由于某在05年購買的房屋，于06年轉讓，在5年以，因此也要按照規定繳納個人所得稅。37.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發票時應向稅務機關提供的有（    ）。A.稅務登記證件     

33、0;           B.經辦人明C.工商營業執照                 D.財務印章或發票專用章印模參考答案：ABD答案解析：本題考核首次申請領購發票需要提供的資料。根據規定，申請領購發票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經辦人明、稅務登記證件或者其他有關證明，以與財務印章或發票專用章印模。38.根據

34、稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（    ）。A.檢查納稅人會計資料B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證D.經法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶參考答案：ABCD答案解析：本題考核稅務機關稅務檢查中的職權圍。以上四項均屬于可以采取的措施。39.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生偷稅行為時，稅務機關可以行使的權力有（    ）。A.追繳稅款       

35、;              B.加收滯納金C.處以罰款                     D.處以罰金參考答案：ABC答案解析：本題考核稅務機關對偷稅行為的處罰。根據規定，對于偷稅行為，稅務機關可以依法追繳稅款和滯納金，并處以相應的罰款。但是

36、罰金是刑事機關處以的，不能由稅務機關進行處罰。40.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列財產中，可以作為納稅抵押的有（    ）。A.抵押人被查封的房屋           B.抵押人有權處分的國有房屋C.抵押人被監管的財產           D.抵押人有權處分的交通運輸工具參考答案：BD答案解析：本題考核納稅抵押財產的圍。根據規定，依

37、法被查封、扣押和監管的財產，不能作為納稅抵押。41.根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于票據基本當事人的有（    ）。A.出票人                       B.收款人C.付款人           

38、;            D.保證人參考答案：ABC答案解析：本題考核票據基本當事人的圍。票據基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人。42.下列各項中，能夠成為法律關系主體的有（    ）。A.公民                   

39、;      B.企業C.物                           D.非物質財富參考答案：AB答案解析：本題考核法律關系的主體。選項C和選項D屬于法律關系的客體。43.根據會計法律制度的規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業書。關于該法律規性質的下列

40、表述中，正確的有（    ）。A.該法律規屬于義務性規     B.該法律規屬于禁止性規C.該法律規屬于授權性規     D.該法律規屬于強制性規參考答案：AD答案解析：本題考核法律規的種類。本題所述情況應該是屬于義務性規和強制性規。本題采用排除法就可以選出。44.根據行政復議法的規定，行政復議機關在受理行政復議時，對被申請人的下列具體行政行為，經行政復議機關審查應當予以撤銷、變更或者確認其的有（    ）。A.主要

41、事實不清、證據不足       B.適用依據錯誤C.違反法定程序                 D.超越或者濫用職權參考答案：ABCD答案解析：本題考核具體行政行為的撤銷、變更和確認。以上四項行政行為均屬于應當由行政復議機關予以撤銷、變更或者確認其的情況。45.下列法律責任形式中，屬于民事責任的有（    ）。A.罰

42、款                         B.賠償損失C.賠禮道歉                     D.沒收財產參考答案：

43、BC答案解析：本題考核民事責任的種類。選項A屬于行政責任、選項D屬于刑事責任。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的，填涂答題 卡息點；表述錯誤的，則填涂答題卡息點×。每小題判斷結果正確得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低 得分為零分） 61.納稅人在納稅年度發生的經營虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度的年所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。（    ）參考答案：答案解析：本題考核稅法

44、中的虧損彌補。以上的表述是正確的。62.甲企業以價值300萬元的辦公用房與乙企業互換一處廠房，并向乙企業支付差價款100萬元。在這次互換中，乙企業不需繳納契稅，應由甲企業繳納。（    ）參考答案：答案解析：本題考核互換房屋中契稅的繳納。根據規定，房屋互換中，互換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應該由甲方繳納契稅。63.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額與數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。（ 

45、   ）參考答案：答案解析：本題考核發票的管理制度。以上的表述是正確的。見07年教材p306頁最后一段。64.商業匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。（    ）參考答案：答案解析：本題考核商業匯票超過提示承兌期限的法律后果。根據規定，匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。65.我國國信用證開具后，在有效期，非經信用證各有關當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（    ）參考答案：答案解析：本題考核我國信用證的概念。以上的表述是正確的，見教

46、材p403頁。66.一般存款賬戶既可辦理現金繳存，也可辦量現金支取。（    ）參考答案：×答案解析：本題考核一般存款賬戶的使用圍。根據規定，一般存款賬戶只能辦理現金繳存，不得辦理現金支取。67.有效的仲裁協議可排除法院的管轄權。（    ）參考答案：答案解析：本題考核仲裁協議的效力。仲裁協議具有排除訴訟管轄權的效力，因此本題的表述是正確的。但教材對于該考點體現的不是很具體，在教材p21頁最后一段有所涉與。68.在委托代理記賬的情況下，委托單位對會計資料的真實性、完整性不再承擔責任。（ 

47、0;  ）參考答案：×答案解析：本題考核代理記賬關系中責任的承擔。根據規定，委托人與代理記賬機構應該在相互協商的基礎上簽訂書面委托合同，并在合同中約定委托人、受托人對會計資料真實性、完整性應承擔的責任。本題所說的委托單位對會計資料的真實性、完整性不再承擔責任是不正確的。69.納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發生時間為發出代銷貨物的當天。（    ）參考答案：×答案解析：本題考核增值稅納稅義務的發生時間。根據規定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單

48、的當天。70.包裝物已作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規定期限未予退還的押金，不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。（    ）參考答案：×答案解析：本題考核銷售應稅消費品包裝物押金的計稅。根據規定，對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規定期限未予退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。主觀試題部分（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理）四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）

49、0;1.某服裝公司為增值稅一般納稅人。2006年10月份從國外進口一批服裝面料，海關審定的完稅價格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關繳納了關稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證。該批服裝布料當月加工成服裝后全部在國銷售，取得銷售收入100萬元（不含增值稅），同時支付運輸費3萬元（取得運費發票）。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：（1）計算該公司當月進口服裝布料應繳納的增值稅稅額。（2）計算該公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。（3）計算該公司當月銷售服裝應繳納的增值稅稅額。參考答案：（1）增值稅組成計稅價格（50+50×5%）52.5（萬元）進口環節應

50、繳納增值稅52.5×17%8.93（萬元）（2）當月允許抵扣的增值稅進項稅額8.93+3×7%9.14（萬元）（3）銷項稅額100×17%17（萬元）應繳納的增值稅額179.147.86（萬元）2. 甲建筑工程公司2006年1月份承建一項住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通過驗收，取得工程總價款7860萬元。另外，由于工程保質保量提 前完工，獲得建設單位額外獎勵10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程 款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款3782萬元，支付員工勞動保護費、

51、工資和過節補助費等173萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設施 支出28萬元，發放優秀員工獎金4萬元，支付業務招待費24萬元，支出水、電、暖和施工現場管理費64萬元。已知：建筑業適用的營業稅稅率為5%，甲公司承建住宅工程已預繳營業稅273萬元。要求：（1）計算甲公司承建住宅工程的營業額；（2）計算甲公司承建住宅工程應繳納的營業稅稅額；（3）計算甲公司應代扣代繳乙公司的營業稅稅額；（4）計算甲公司承建住宅工程應補繳的營業稅稅額。參考答案：（1）甲公司的營業額7860+1018006070（萬元）（根據規定，建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人

52、的價款后的余額為營業額）（2）甲公司承建住宅工程應繳納的營業稅稅額6070×5303.5（萬元）（3）甲公司應代扣代繳乙公司的營業稅稅額1800×590（萬元）（4）甲公司承建住宅工程應補繳的營業稅稅額303.527330.5（萬元）3.某國有機電設備制造企業在匯算清繳企業所得稅時向稅務機關申報：2006年度應納稅所得額為950.4萬元，已累計預繳企業所得稅285萬元，應補繳企業所得稅28.63萬元。在對該企業納稅申報表進行審核時，稅務機關發現如下問題，要求該企業糾正后重新辦理納稅申報：（1）稅前扣除的工資總額比計稅工資總額超支43萬元；（2）繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、

53、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費用中列支，但在計算應納稅所得額時又重復扣除；（3）將經營罰款20萬元、稅收滯納金0.2萬元列入營業外支出中，在計算應納稅所得額時予以扣除；（4）9月1日以經營租賃方式租入1臺機器設備，合同約定租賃期10個月，租賃費10萬元，該企業未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入2006年度管理費用中扣除；（5）從境外取得稅后利潤20萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為20%），未補繳企業所得稅。已知：該企業適用的企業所得稅稅率為33%。要求：（1）計算該企業2006年度境所得應繳納的所得稅稅額；（2）按分國不分項抵扣法計算該企業2006年度境外所得稅應補繳的所得稅稅額；

54、（3）計算該企業2006年度境、境外所得應補繳的所得稅總額。參考答案：（1）調整后的應納稅所得額（不含境外所得）950.4+43+62+20+0.2+（1010÷10×4）1081.6（萬元）2006年度境所得應繳納的所得稅稅額1081.6×33356.93（萬元）（2）境外收入應納稅所得額20÷（120）25（萬元）境外收入按照我國稅法規定應繳納的所得稅25×338.25（萬元）境外所得稅稅款抵扣限額（356.93+8.25）×25÷（1081.6+25）8.25（萬元）境外所得已繳納的所得稅額20÷（120）×205（萬元）境外所得應補繳所得稅額8.2553.25（萬元）（本問的簡便算