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文檔簡介

1、表 414索引號:（審訃機關名稱）撥出國外借款和撥出配套資金審計程序表審計期間項目名稱：項目執行做位:審計程序執行情況說明匸作底稿索引號1.取得或編制撥出國外借款和撥出配套資金明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記 錄一致C（2）年末余額是否與財務報表.總分類賬，以及明細賬的數額一 致。（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對 這些差異進行調査分析。2.取得項目單位編制的匯總報表，確認是否在匯總時將該項目數 額與下級項目也位的對應科目“國外借款”和“項目撥款”相互抵銷 （參見匯總財務報表審計程序）。3取得撥出國外借款.撥出國內配套資金明細賬,

2、并抽取一定項 目的記賬根據和所附原始根據，檢査：（1記賬根據所附的銀行支付根據、債務分割單.物資調撥貳等 是否齊全，內容是否一致，計算是否正確。（2、"|年増加的數額是否真實.準確，并與“銀行存款”等對應 科目的記錄一致。（3）出年減少的數額是否真實、準確，并與“銀行存款氣“國內 借款”等對應科目的記錄一致。（4）對撥出的國外借款,應對照相關的協定.合同和所屈項目單位提款申請，檢査是否合規和一致。（5）對撥出的配套資金，應對照項目評估報告等立項文件，檢査撥 款的資金是否足額、及時。4檢査撥出國外借款和撥出配套資金是否在財務報表及財務報表 說明中進行了恰十的分類和充分的揭示（如果財務報表是匯總報表

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