1、財務預算管理制度【精選文檔】全面預算管理制度一、管理目的為加強企業(yè)內部控制和風險控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經濟效益；細化、量化、規(guī)范化企業(yè)內部責權利關系,完善制約和激勵機制、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標，特制訂本制度。二、適用范圍本制度適用于遼寧田園實業(yè)有限公司全面預算管理。三、概念解釋1、全面預算是指企業(yè)對一定期間的經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。主要包括：經營預算、投資預算、籌資預算、財務預算。2、滾動預算又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算,逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。四、

2、原則 1、全面管理原則 預算內容涵蓋了企業(yè)人、財、物、供、產、銷各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位管理；企業(yè)組織各項經濟活動的事前、事中、事后都必須納入預算管理，實行全過程控制；預算必須貫徹落實到企業(yè)內部各部門、各崗位,實行全員參與。 2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則 我們堅持預算編制既不盲目抬高預算指標、也不消極壓低指標，既保證預算指標的先進性,又保證預算指標的可操作性3、責權對等原則預算編制我們體現(xiàn)權力和責任對等，確保切實可行，促進經營權責統(tǒng)一。4、本公司預算編制采用年度預算和季度滾動預算相結合的編制方法。預算執(zhí)行和編制機構股東大會五、全面預算管理組織機構流程圖預算決策機構各部門董 事 會1、預算管理辦公室預

3、算執(zhí)行監(jiān)督機構預算管理委員會人事部預算考評機構預算執(zhí)行控制崗預算編制和調整崗審核審批整理匯總2、一般預算編制流程財務總監(jiān)審核各部門預算董事會股東大會預算管理辦公室主任預算編制調整崗3、預算調整審批流程預算管理委員會審批審核財務總監(jiān)預算管理辦公室主任審核初審預算執(zhí)行監(jiān)控崗預算超支調整報告一份一份存檔各部門審 批 通 過4、月度預算執(zhí)行情況編制流程送 達預算管理委員會審批審核財務總監(jiān)審核月度預算執(zhí)行情況分析表匯總、編制、分析預算管理執(zhí)行監(jiān)控崗預算管理辦公室主任提請組織召開決定月度預算分析會詳細改進各部門編制分析說明預算管理執(zhí)行監(jiān)控崗審 批 意 見送 達5、年度預算執(zhí)行報告編制流程預算管理辦公室主任

4、審核年度預算執(zhí)行情況報告審批預算管理委員會財務總監(jiān)審核審閱總結組織提請召開年度預算分析會報送審 批審閱提出建議報送股 東 大 會董 事 會6、財務預算考核標準流程審核預算管理委員會審核預算管理辦公室主任財務總監(jiān)預算考核標準報送起草人事部報送報送C預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗修改同意存檔第一份下發(fā)各 部 門第二份六、全面預算組織體系及職責1、股東大會： 是預算審批最高權力機關，行使下列預算職權：1 決定公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標1 審議批準董事會的報告；1 審議批準公司的年度預算方案、決算方案；2、董事會： 對股東大會負責,行使下列預算職權。1 負責召集股東大會，并向大會報告工作；1 執(zhí)行股東

5、大會的決議；1 制定公司年度經營計劃和經營目標；1 審查預算委員會上報的公司的年度預算方案、決算方案；3、預算管理委員會：主 任：總經理副主任：財務總監(jiān)、成 員：技術、生產、采購、銷售等各部門負責人1。1 根據公司總體戰(zhàn)略目標制定和頒布公司全面預算管理制度，包括預算管理的政策、措施、辦法、要求等；1。2 根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標,擬定預算目標，確定預算目標分解方案、預算編制方法和程序;1.3 組織編制、綜合平衡預算草案；下達經批準的正式年度預1.4 審核并批準公司及各部門季度滾動預算;根據需要，調整及修訂月度及季度滾動預算1.5 召集月度預算執(zhí)行分析會議,并決定考核、處理方案或修正滾動預

6、算的意見1.5協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題;1。6 審議預算調整方案1。7對企業(yè)全面預算總的執(zhí)行情況進行考核;1。8 其他全面預算管理事宜；2、預算管理辦公室主 任：公司財務總監(jiān)成 員：財務部全體，廠辦、人力、生產、銷售、技術、設備、開發(fā)等業(yè)務部門相關人員。2.1將預算委員會制定的年度經營目標分解為各部門的子目標并進行傳達;2.2擬定各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行;2。3編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算及現(xiàn)金流量表預算；編制本部門的費用預算；2.4擬定年度預算總目標分解方案及有關預算編制程序、方法的草案，報預算管理委員會審定；2.3 組織和指導各

7、級預算單位開展預算編制工作；2.4跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況;2。5 定期匯總、分析各預算單位預算執(zhí)行情況,并向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告；2。6 接受并初審各預算單位的預算調整申請，集中制定年度預算調整方案，報預算管理委員會審議；2.7 協(xié)調解決企業(yè)預算編制和執(zhí)行中的有關問題；3、人事部3。1 提出預算考核和獎懲方案，報預算管理委員會審議；3。2 組織開展對企業(yè)內部各職能部門預算執(zhí)行情況考核，提出考核結果和獎懲建議，報預算管理委員會審議；3.3 預算管理委員會授權的其他工作；4、預算執(zhí)行單位預算執(zhí)行單位是指根據其在企業(yè)預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定經濟責任,并享有相應權

8、利和利益的企業(yè)內部單位，具體指公司內部各職能部門。4。1 提供預算編制的各項基礎資料；4。2 負責本部門預算的編制和上報工作；4.3 將本部門預算指標分解落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;4。4 嚴格執(zhí)行經批準的預算，監(jiān)督檢查本部門預算執(zhí)行情況；4.5 及時分析、報告本部門預算執(zhí)行情況,解決執(zhí)行中的問題；4.6 根據內外部環(huán)境變化及企業(yè)預算管理制度，提出預算調整申請。4.7 組織實施本部門內部預算考核和獎懲工作； 4。8 配合預算管理辦公室做好總預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)督、考核獎勵等工作；4.9 執(zhí)行預算管理辦公室下達的其他預算管理任務；七、全面預算期和全面預算編制期1、全面預算期:每年的1月1日12月31

9、日。2、預算編制期：每年的九月下旬起著手編制下一年度預算.八、全面預算的編制程序及時間表全年預算的編制要在公司預算管理委員會批準的編制方針指導下進行,采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”的編制程序.1、每年9月20日，公司預算管理委員會制定下一年度預算目標；2、每年9月24日,公司召開預算編制啟動會，發(fā)布預算編制原則、假設條件，布置具體時間安排；3、預算啟動會后，預算管理辦公司下發(fā)年度預算編制指導性文件，具體包括:全年預算目標、全面預算假設、預算表格、編制說明、時間要求等（結合行業(yè)預算編制要求）；4、預算執(zhí)行單位在分析以前年度各項業(yè)務實際、充分預測預算年度經營環(huán)境變化和年度預算目標的基礎上，編

10、制本部門業(yè)務預算，經本部門主管領導初審后，于10月5日前報公司預算管理辦公室；5、10月30日前，公司預算管理辦公室審核各部門業(yè)務預算并提出修改意見。6、11月5日前，公司財務部匯總平衡各部門業(yè)務預算，編制公司總體預算，具體包括資金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他相關資料并提交預算管理辦公室審議.7、11月10日前，預算管理辦公室將審議通過的總體預算草案報公司預算管理委員會審議。8、11月15日,預算管理委員會組織召開全面預算質詢會，審議公司全面預算草案.9、11月20日前，預算管理辦公室根據年度預算質詢會審議,組織修改調整預算草案并上報公司董事會待批。九、預算的執(zhí)行1

11、、預算正式確定后，預算管理辦公室-預算編制和調整崗將年度預算指標細分成月度或季度指標， 提高預算的有效性,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn);預算管理辦公室對公司預算委員會就預算指標落實情況進行匯報。2、預算管理辦公室必須動態(tài)跟蹤預算指標分解的落實情況，確保指標層層分解，最終落實。3 嚴格執(zhí)行預算,嚴肅預算控制。對于預算內開支， 按照審批程序執(zhí)行。對于預算外的開支， 嚴格按預算外費用管理流程控制,堅決做到“無預算不開支,有預算不超支". 4、啟用預算指標統(tǒng)計臺賬，每月對各項預算指標完成情況進行統(tǒng)計，對于有偏差的指標，及時使用預算預警聯(lián)系單通知責任單位.5、實施預算指標紅黃線預警

12、機制，對指標完成情況進行警戒線控制。預算指標完成率低于90為黃線預警，需發(fā)出預算聯(lián)系單進行監(jiān)控；預算指標完成率低于70%為紅線預警，需發(fā)出預算預警聯(lián)系單進行監(jiān)控。十、預算指標考核及調整1、結合總額指標，設定一套完整、有效的財務預算考核指標體系，確保各項預算指標完成后,公司總體預算指標必定完成。 2、各項財務預算考核指標要緊密結合公司預算目標設定和分解，確保預算考核的有效性，確保公司預算目標落實。3、考核指標及指標計算辦法由公司預算管理辦公室統(tǒng)一制定，并負責具體考核落實，各預算負責人不得擅自對指標和指標計算辦法進行調整.4、財務預算考核指標統(tǒng)一由預算管理辦公室匯總下發(fā)。5、預算指標按月度進行考核

13、，每項指標要求注明計算依據及過程,對指標完成情況不得人為調整。6、出現(xiàn)特殊情況需對考核指標進行調整時,先由各預算業(yè)務負責人將調整事項及原因報公司預算辦公室預算執(zhí)行崗，確定后統(tǒng)一報預算管理辦公室主任審核，并由預算管理辦公室主任上報預算委員會確定后方可進行調整，相關調整資料由預算管理辦公室十一、預算分析匯報1、啟用預算指標統(tǒng)計臺賬，每月對各項預算指標完成情況進行統(tǒng)計,對于有偏差的指標，用預算預警聯(lián)系單通知責任單位。2、各預算執(zhí)行部門負責人每月詳細分析預算執(zhí)行情況和預算指標完成情況,并上報公司預算管理辦公室-預算執(zhí)行崗，由預算執(zhí)行崗統(tǒng)一納入月度財務分析報告，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏

14、差較大的重大項目， 及時反饋至預算管理辦公室,預算管理辦公室責成有關預算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進經營管理的措施和建議。3、每月度由預算管理辦公室主任提請召開預算月度分析會，由預算管理委員會組織召開各預算執(zhí)行情況月度和季度報告分析會；讓各執(zhí)行單位分別向公司領導匯報各自預算執(zhí)行情況. 十二、預算調整1 調整原則：在預算依據和公司內外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，啟動預算調整方案，確保預算能夠有效的指導公司運營。2、不隨意調整原則:預算方案一經批準,一般情況下不得隨意調整預算.3、 內部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。4、預算調整流程4.1有各部門將經過自己分析、調研后的預算調整和修正報告上